2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法能力測(cè)試試卷B卷附答案

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法能力測(cè)試試

卷B卷附答案

單選題（共35題）

1、2021年3月，甲公司聘用乙為業(yè)務(wù)經(jīng)理，委托其負(fù)責(zé)與丙公司的業(yè)務(wù)往

來。2022年4月30日，甲公司將乙解聘，但未收回乙所持蓋有甲公司公章的

空白合同書，亦未通知丙公司。2022年5月8日，乙以甲公司業(yè)務(wù)經(jīng)理的身

份，持蓋有甲公司公章的空白合同書，與丙公司簽訂了一份買賣合同。根據(jù)

《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于該買賣合同效力的表述中，正確的是（）o

A.合同無效

B.合同有效

C.合同效力待定

D.合同可撤銷

【答案】B

2、（2019年真題）下列各項(xiàng)中，屬于《民法典》合同編調(diào)整范圍的是

（）0

A.甲公司與李某簽訂的勞動(dòng)合同

B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護(hù)權(quán)協(xié)議

【答案】C

3、陳某向王某購(gòu)買貨物，價(jià)款為10萬(wàn)元，合同簽訂后，陳某向王某支付了2

萬(wàn)元作為定金。交貨期限屆滿后，因?yàn)榈谌焦┴涍t延，致使王某只向陳某支

付了一半的貨物，陳某因此主張適用定金罰則，要求王某承擔(dān)定金責(zé)任，王某

不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述中，符合擔(dān)保法律制度規(guī)定的是

（）O

A.不適用定金罰則，因?yàn)槭堑谌说脑蛑率购贤荒芡耆男?/p>

B.不適用定金罰則，因?yàn)橥跄骋呀?jīng)履行了部分債務(wù)

C.適用定金罰則，因?yàn)橥跄澄赐耆男泻贤瑧?yīng)返還定金4萬(wàn)元

D.適用定金罰則，因?yàn)橥跄澄赐耆男泻贤?，?yīng)返還定金3萬(wàn)元

【答案】D

4、（2018年真題）3月1日，甲公司經(jīng)理趙某在產(chǎn)品洽談會(huì)上遇到乙公司錢

某，錢某告知趙某，乙公司現(xiàn)有鋼材一批，價(jià)格合理，雙方達(dá)成口頭買賣協(xié)

議。3月2日，錢某以快遞方式向甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某。3月3日，

快遞被甲公司傳達(dá)室簽收。3月5日，趙某出差歸來，傳達(dá)室將快遞送給趙

某，因事務(wù)繁忙，趙某未能及時(shí)拆閱。3月6日，趙某拆閱快遞內(nèi)容，該要約

生效時(shí)間是（）。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月5日

D.3月6日

【答案】B

5、（2021年真題）下列關(guān)于再審程序的表述中，不正確的是（）

A.當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽?，不停止判決、裁定的執(zhí)行

B.對(duì)再審判決、裁定提出再審申請(qǐng)的，人民法院不予受理

C.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)

誤的,有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審

D.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，只能向上一級(jí)人

民法院申請(qǐng)申請(qǐng)

【答案】D

6、（2015年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)讓其持有的

本公司股份限制的表述中，正確的是。。

A.自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.自公司成立之日起2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.自公司成立之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】A

7、（2016年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有限責(zé)任公司自

行清算的，其清算組由（）。

A.董事組成

B.債權(quán)人組成

C.股東組成

D.股東會(huì)確定的人員組成

【答案】C

8、甲公司欠乙公司30萬(wàn)元貨款，一直無力償付?，F(xiàn)與甲公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的丙

公司欠甲公司20萬(wàn)元且已到期，但甲公司明示放棄對(duì)丙公司的債權(quán)。對(duì)于甲公

司放棄債權(quán)的行為，乙公司擬行使撤銷權(quán)的下列表述中，正確的是（）。

A.乙公司可以請(qǐng)求人民法院判令丙公司償還乙公司20萬(wàn)元

B.乙公司可以請(qǐng)求人民法撤銷甲公司放棄債權(quán)的行為

C.乙公司行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用應(yīng)由丙公司承擔(dān)

D.乙公司應(yīng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道甲公司放棄債權(quán)的2年行使撤銷權(quán)

【答案】B

9、（2016年真題）根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效制度適

用的表述中，不正確的是（）。

A.當(dāng)事人不可以約定延長(zhǎng)或縮短訴訟時(shí)效期間

B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制

C.當(dāng)事人未按照規(guī)定提出訴訟時(shí)效抗辯，卻以訴訟時(shí)效期間屆滿為由申請(qǐng)?jiān)?/p>

審，人民法院不予支持

D.當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院可以主動(dòng)適用訴訟時(shí)效規(guī)定進(jìn)行審判

【答案】D

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售商品收入金額確定的表述

中，不正確的是（）。

A.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作

為購(gòu)進(jìn)商品處理

B.采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件

確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

C.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收

入金額

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收

入金額

【答案】C

11、（2017年真題）甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019

年8月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400萬(wàn)元；支付給某媒體的含稅廣

告發(fā)布費(fèi)100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證。此外，當(dāng)期甲公司其

他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元。該企業(yè)符合加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅條件，上月結(jié)轉(zhuǎn)抵

減額3萬(wàn)元，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.33.6

B.10.98

C.6.81

D.37.6

【答案】C

12、（2020年真題）甲股份有限公司控股股東曹某因怠于履行義務(wù)導(dǎo)致公司的

主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件等滅失，公司無法進(jìn)行清算，公司債權(quán)人主張曹某

對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。下列關(guān)于曹某對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是

（）。

A.曹某以出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

B.曹某與其他股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任

C.曹某與公司對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任

D.曹某與公司對(duì)公司債務(wù)平均承擔(dān)清償責(zé)任

【答案】C

13、張某持有甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）于2021年10月首次發(fā)行的

優(yōu)先股。甲公司章程對(duì)優(yōu)先股股東行使表決權(quán)的情形未作特別規(guī)定。甲公司的

下列事項(xiàng)中，張某有權(quán)行使優(yōu)先股表決權(quán)的是（）。

A.增發(fā)普通股

B.增發(fā)優(yōu)先股

C.首次減資5%

D.對(duì)外大額擔(dān)保

【答案】B

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期

直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

【答案】D

15、（2012年真題）甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問

確認(rèn)乙公司無購(gòu)買意向后，甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。下列關(guān)于買賣合同與

租賃合同效力的表述中，正確的是（）O

A.買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效

B.買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效

C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止

D.買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效

【答案】B

16、根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的表述

中，不正確的是（）

A.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制

B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可列赤字

C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督

D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的編制由財(cái)政部門負(fù)責(zé)

【答案】B

17、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法不

正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得

稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C.如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅

申報(bào)表，并匯算清繳

【答案】C

18、(2017年真題)根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間最后6個(gè)

月內(nèi)發(fā)生的下列情形中，能夠引起訴訟時(shí)效中止的是()o

A.權(quán)利人提起訴訟

B.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人無法行使請(qǐng)求權(quán)

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)

D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的請(qǐng)求

【答案】B

19、公司采用預(yù)收款方式銷售商品。7.1簽訂合同，.7.15收到預(yù)售款，8.1發(fā)

出商品，8.20日購(gòu)買方入庫(kù)，銷售商品確認(rèn)收入的時(shí)間是()。

A.7.1H

B.7.15日

C.8.1B

D.8.20日

【答案】C

20、對(duì)下列國(guó)家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法有權(quán)任免的是

()O

A.國(guó)有資本控股公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

B.國(guó)有資本控股公司的總經(jīng)理

C.國(guó)有資本參股公司的監(jiān)事會(huì)主席

D.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的副經(jīng)理

【答案】D

21、（2020年真題）債務(wù)人享用的下列權(quán)利中，可以被代位行使的是（）。

A.勞動(dòng)報(bào)酬請(qǐng)求權(quán)

B.養(yǎng)老金請(qǐng)求權(quán)

C.房屋租金請(qǐng)求權(quán)

D.撫恤金請(qǐng)求權(quán)

【答案】C

22、（2013年）甲向乙借款，為擔(dān)保債務(wù)履行，將一輛汽車出質(zhì)給乙。乙不慎

將汽車損壞。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.甲有權(quán)拒絕歸還借款并要求乙賠償損失

B.甲有權(quán)要求解除質(zhì)押合同

C.甲有權(quán)要求乙立即賠償損失，或者在借款到期時(shí)在損失賠償范圍內(nèi)相應(yīng)抵銷

其對(duì)乙所負(fù)的債務(wù)

D.甲有權(quán)要求延期還款

【答案】C

23、法院強(qiáng)制執(zhí)行有限合伙人的財(cái)產(chǎn)份額的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)（）。

A.通知全體合伙人，其他合伙人在同等條件下，有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)

B.經(jīng)過其他合伙人的同意，其他合伙人在同等條件下，有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)

C.通知全體合伙人，其他合伙人不可以購(gòu)買

D.經(jīng)過其他合伙人的同意，其他合伙人不可以購(gòu)買

【答案】A

24、（2021年真題）根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)的下列人

員中，不由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免的是（）。

A.國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)

B.國(guó)有資本參股公司的監(jiān)事

C.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理

D.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

【答案】B

25、（2012年真題）下列關(guān)于公司減少注冊(cè)資本的表述中，不符合公司法律制

度規(guī)定的是（）o

A.公司需要減少注冊(cè)資本時(shí)，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單

B.公司減少注冊(cè)資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)

人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告

C.公司減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起45日后申請(qǐng)變更

登記

D.公司減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請(qǐng)變更登記

【答案】C

26、某男性鍋爐操作工，在通風(fēng)不良條件下連續(xù)工作3-4小時(shí)，逐漸感到頭

痛、頭暈、四肢無力、惡心、嘔吐。來院就診時(shí)見患者面色潮紅、呼吸加快等

表現(xiàn)，可疑為何種毒物中毒？（）

A.氧化物

B.二硫化碳

C.一氧化碳

D.氮氧化物

E.硫化氫

【答案】C

27、有關(guān)普通合伙企業(yè)設(shè)立的下列表述中，正確的是（）。

A.合伙人不得用勞務(wù)出資

B.可以采取口頭形式訂立合伙協(xié)議

C.合伙企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)標(biāo)有“普通合伙”字樣

D.合伙人只能為自然人

【答案】C

28、（2021年真題）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值是否先

予確定為標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)合同可以劃分為（）.

A.特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同

B.定值保險(xiǎn)合同和不定值保險(xiǎn)合同

C.足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同和超額保險(xiǎn)合同

D.人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

【答案】B

29、陳某向王某購(gòu)買貨物，價(jià)款為10萬(wàn)元。合同訂立后，陳某向王某支付了2

萬(wàn)元作為定金。交貨期限屆滿后，因?yàn)榈谌焦┴涍t延，致使王某只向陳某交

付了一半的貨物。陳某因此主張適用定金罰則，要求王某承擔(dān)定金責(zé)任，王某

不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述中，符合擔(dān)保法律制度規(guī)定的是

（）O

A.不適用定金罰則，因?yàn)槭堑谌说脑蛑率购贤荒芡耆男?/p>

B.適用定金罰則，因?yàn)橥跄澄赐耆男泻贤?，?yīng)雙倍返還定金4萬(wàn)元

C.不適用定金罰則，因?yàn)橥跄骋呀?jīng)履行了部分債務(wù)

D.適用定金罰則，因?yàn)橥跄澄赐耆男泻贤?，?yīng)當(dāng)按照未履行部分占合同約定

內(nèi)容的比例，承擔(dān)定金責(zé)任2萬(wàn)元

【答案】D

30、下列關(guān)于票據(jù)偽造的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。

A.持票人行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上的真實(shí)簽章人可以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯

B.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造

D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【答案】C

31、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于定金的表述中，正確的

是（）。

A.因合同關(guān)系以外第三人的過錯(cuò)，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則

B.定金合同自合同成立之日起成立

C.定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的15%

D.實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或少于約定數(shù)額，視為變更約定的定金數(shù)額

【答案】D

32、（2019年真題）下列各項(xiàng)中，直接屬于《民法典》合同編調(diào)整范圍的是

（）O

A.甲公司與李某簽訂的勞動(dòng)合同

B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護(hù)權(quán)協(xié)議

【答案】C

33、下列關(guān)于匯票承兌的表述中，正確的是（）。

A.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作承兌與否表示的，視為同意

承兌

B.承兌附有條件的，視同拒絕承兌

C.承兌人可以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人

D.承兌人的票據(jù)責(zé)任因持票人未在法定期限內(nèi)提示付款而解除

【答案】B

34、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)出口貨物中，不屬于享受增值稅出口

免稅并退稅政策的是（）。

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口的貨物

【答案】A

35、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購(gòu)的表述中，不正確

的是（）。

A.收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須公告該收購(gòu)協(xié)議

B.協(xié)議收購(gòu)是在證券交易所之外進(jìn)行的收購(gòu)

C.收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須將該收購(gòu)協(xié)議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證

券交易所作出書面報(bào)告

D.收購(gòu)人擬通過協(xié)議方式收購(gòu)上市公司30%股份的，需經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理

機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

【答案】D

多選題（共20題）

1、甲公司收購(gòu)乙上市公司時(shí)，下列投資者同時(shí)也在購(gòu)買乙上市公司的股票。根

據(jù)證券法律制度的規(guī)定，如無相反證據(jù)，與甲公司為一致行動(dòng)人的投資者有

（）。

A.甲公司董事楊某

B.甲公司董事長(zhǎng)張某多年未聯(lián)系的同學(xué)

C.甲公司某監(jiān)事的母親

D.甲公司總經(jīng)理的配偶

【答案】ACD

2、下列關(guān)于非公開發(fā)行的公司債券的表述中正確的有（）。

A.發(fā)行對(duì)象是合格的投資者

B.發(fā)行對(duì)象可以是公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股3%以上的股東

C.發(fā)行對(duì)象不能超過200人

D.是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人自行決定

【答案】ACD

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，說法正

確的有（）。

A.對(duì)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身承擔(dān)的研究費(fèi)用分別按規(guī)定加計(jì)

扣除

B.對(duì)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由各自協(xié)商實(shí)行一方加計(jì)扣除

C.對(duì)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研究費(fèi)用，由委托方按規(guī)定加計(jì)扣除

D.對(duì)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研究費(fèi)用，由各方就研究費(fèi)用平均分擔(dān)分別按規(guī)

定加計(jì)扣除

【答案】AC

4、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊(cè)地所在國(guó)與中國(guó)無稅收

協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（）

A.在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來自中國(guó)境內(nèi)的股息收入

B.在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來自中國(guó)境內(nèi)的利息收入

C.在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來自中國(guó)境外的利息收入

D.在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來自中國(guó)境外的股息收入，該筆所得與其機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系

【答案】AB

5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑

證的有（）。

A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.銷售貨物過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得增值稅專用發(fā)票

【答案】ABCD

6、（2018年）根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可

以設(shè)定權(quán)利質(zhì)押的有（）。

A.建設(shè)用地使用權(quán)

B.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額

C.房屋所有權(quán)

D.應(yīng)收賬款

【答案】BD

7、（2012年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額

的有（）。

A.紅利

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD

8、（2009年真題）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示承兌的表述

中，正確的有（

A.見票后定期付款匯票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起3個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌

B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌匯票

C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作出承兌與否表示的，視為承

兌

D.承兌附有條件的，視為拒絕承兌

【答案】BD

9、姜某與鄭某簽訂關(guān)于手機(jī)的買賣合同，標(biāo)的物總金額為100萬(wàn)元，約定姜某

預(yù)先支付定金20萬(wàn)元，后姜某僅支付15萬(wàn)元定金，鄭某不予接受，關(guān)于該買

賣合同下列說法中不正確的有（）。

A.定金數(shù)額的約定符合法律規(guī)定

B.定金數(shù)額的約定不符合法律規(guī)定

C.該定金合同有效

D.該定金合同不生效

【答案】BC

10、（2017年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表

述中，正確的有（）。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

B.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時(shí)必須行使轉(zhuǎn)換權(quán)

C.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時(shí)必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法

D.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣

【答案】ACD

11、張某與王某擬共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司。李某借予張某款項(xiàng)100萬(wàn)

元，張某承諾出資后立即抽回并償還，李某應(yīng)允。公司成立后，張某在董事

A、高級(jí)管理人員B的協(xié)助下將出資抽回向李某還本付息。根據(jù)公司法律制度的

規(guī)定，下列表述中，正確的有。。

A.張某抽逃出資后，王某可以要求張某補(bǔ)足出資

B.張某抽逃出資后，不能將其補(bǔ)足，王某可以要求協(xié)助張某抽逃出資的董事承

擔(dān)連帶責(zé)任

C.張某抽逃出資后，不能將其補(bǔ)足，公司債權(quán)人謝某可以要求協(xié)助張某抽逃出

資的高級(jí)管理人員對(duì)張某應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任

D.張某已經(jīng)向公司補(bǔ)足出資后，公司債權(quán)人謝某不得要求其對(duì)公司不能清償?shù)?/p>

債務(wù)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任

【答案】ABD

12、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東會(huì)在對(duì)某些事項(xiàng)決議時(shí)投

反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，退出公司。該事項(xiàng)

有（）。

A.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的

B.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法

規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的

C.公司合并、分立的

D.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的

【答案】ACD

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計(jì)提折舊

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年

C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅

費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

【答案】ABD

14、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，贈(zèng)與人不得主張撤銷贈(zèng)與的有

（）O

A.張某將1輛小轎車贈(zèng)與李某，且己交付

B.甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學(xué)簽訂贈(zèng)與合同，將贈(zèng)與50萬(wàn)元用于修復(fù)教學(xué)樓

C.乙公司表示將贈(zèng)與某大學(xué)3輛校車，雙方簽訂了贈(zèng)與合同，且對(duì)該贈(zèng)與合同

進(jìn)行了公證

D.陳某將1塊名表贈(zèng)與王某，且已交付，但王某不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)

【答案】ABC

15、2019年6月，小劉向小蘇借款50萬(wàn)元用來炒股，結(jié)果恰遇股市動(dòng)蕩，

小劉到期不能還款。經(jīng)查明，小劉為某普通合伙企業(yè)的合伙人，持有40強(qiáng)的財(cái)

產(chǎn)份額。下列說法正確的有（）。

A.小蘇可主張以小劉自該合伙企業(yè)中所分取的收益來清償債務(wù)

B.小蘇可主張對(duì)小劉的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

C.對(duì)小劉的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，其他合伙人不享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)

D.小蘇可直接向合伙企業(yè)要求對(duì)小劉進(jìn)行退伙處理，并以退伙結(jié)算所得來清償

債務(wù)

【答案】AB

16、（2017年）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列屬于合同中無效格式條款的有

（）O

A.有兩種以上解釋的格式條款

B.因重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失免責(zé)的格式條款

C.就內(nèi)容理解存在爭(zhēng)議的格式條款

D.造成對(duì)方人身傷害免責(zé)的格式條款

【答案】BD

17、上市公司收購(gòu)行為完成后，下列情形符合法律規(guī)定的有（）。

A.收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票

應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易

B.被收購(gòu)公司不再具備股份有限公司條件的，應(yīng)當(dāng)解散

C.收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在150內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告國(guó)務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所，并

予以公告

D.收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的18個(gè)月內(nèi)不得

轉(zhuǎn)讓

【答案】ACD

18、下列各項(xiàng)中，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與的有（）。

A.受贈(zèng)人甲故意把贈(zèng)與人乙的母親撞成植物人

B.受贈(zèng)人甲沒有按照與贈(zèng)與人丙的約定為其整理書稿

C.受贈(zèng)人甲對(duì)丁有扶養(yǎng)義務(wù)而沒有扶養(yǎng)贈(zèng)與人丁

D.受贈(zèng)人為限制民事行為能力人，贈(zèng)與物尚未交付

【答案】ABCD

19、在下列各項(xiàng)中，關(guān)于法律行為表述正確的有（）。

A.建造房屋屬于法律行為

B.意思表示是法律行為的核心要素，也是法律行為與事實(shí)行為等非表意行為相

區(qū)別的重要標(biāo)志

C.多方的法律行為是兩個(gè)以上當(dāng)事人所作的意思表示，且意思表示還需一致

D.法人的民事行為能力隨其成立而產(chǎn)生，隨其終止而消滅

【答案】BCD

20、下列有關(guān)普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有（）。

A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

B.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿

C.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)拒絕對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況

【答案】BD

大題（共10題）

一、2014年7月10日，甲公司與A銀行簽訂借款合同，約定：借款金額550

萬(wàn)，年利率6.5%；借款期限1年。同日，甲公司將其一宗土地的建設(shè)用地使

用權(quán)抵押給A銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，并于7月11日辦理了抵押登

記。A銀行還要求甲公司提供其他擔(dān)保，于是甲公司請(qǐng)求其關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司為

該筆借款提供保證擔(dān)保。2014年7月15日，A銀行與乙公司簽訂了保證合同，

約定乙公司對(duì)甲公司的借款債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。抵押合同和保證合同對(duì)于A銀

行實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序均未作約定。2014年7月25日，A銀行在向甲公司發(fā)放貸

款時(shí)預(yù)扣了該筆貸款的利息35.75萬(wàn)元。2014年8月，甲公司在已設(shè)立抵押權(quán)

的建設(shè)用地上，開始建造建筑物M。2015年7月，因甲公司無法歸還到期借款

的本息，A銀行要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任，但乙公司主張，A銀行應(yīng)先行使抵押

權(quán)。經(jīng)評(píng)估，抵押的建設(shè)用地使用權(quán)連同建筑物M價(jià)值為800萬(wàn)元，其中建筑

物M的價(jià)值為300萬(wàn)元。不考慮評(píng)估、拍賣的稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分

別回答下列問題：（1）A銀行的抵押權(quán)何時(shí)設(shè)立？并說明理由。（2）甲公司

向A銀行實(shí)際借款的本金是多少？并說明理由。（3）乙公司主張A銀行應(yīng)先行

使抵押權(quán)是否合法？并說明理由。（4）建筑物M是否為抵押物？并說明理由。

（5）乙公司是否需要承擔(dān)保證責(zé)任？并說明理由

【答案】（1）A銀行的抵押權(quán)于2014年7月11日設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以建設(shè)用

地使用權(quán)設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。（2）甲

公司向A銀行實(shí)際借款的本金是514.25萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先

在本金中扣除，利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并

計(jì)算利息。在本題中，實(shí)際借款的本金=550—35.75=514.25（萬(wàn)元）。（3）

乙公司的主張合法。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債

務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)

按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，

債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；物的擔(dān)保不足以清償?shù)牟糠?，債?quán)人有

權(quán)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。在本題中，當(dāng)事人對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序未作約

定，而物的擔(dān)保由主債務(wù)人甲公司自己提供，債權(quán)人A銀行應(yīng)當(dāng)先就物的擔(dān)保

實(shí)現(xiàn)債權(quán)。（4）建筑物M不是抵押物。根據(jù)規(guī)定，建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該

土地上新增的建筑物不屬于抵押財(cái)產(chǎn)。（5）乙公司需要承擔(dān)保證責(zé)任。因?yàn)閭?/p>

權(quán)人A銀行就建設(shè)用地使用權(quán)可以優(yōu)先受償?shù)慕痤~為500萬(wàn)元（800萬(wàn)元―300

萬(wàn)元），明顯不足以清償全部借款本息，不足清償?shù)牟糠?，A銀行有權(quán)要求乙

公司承擔(dān)保證責(zé)任。

二、（2013年）甲服裝企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，

2018年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)

元，2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下。（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)

招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期

損益）。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。

（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息

700萬(wàn)元，年利率為7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6機(jī)（4）營(yíng)業(yè)外支出

中，列支通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50

萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額

萬(wàn)500元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)

經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所

得稅稅率為25虬要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)

應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得

額。（3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)

用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

【答案】（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=140X60%=84（萬(wàn)元），銷售（營(yíng)

業(yè)）收入的5%°=8800X5%°=44（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為44萬(wàn)元，業(yè)

務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96（萬(wàn)元）。（2）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、

新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按

照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。研究開發(fā)費(fèi)

用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280X75%=210（萬(wàn)元）。（3）甲企業(yè)為服裝企業(yè)，并

非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

的扣除限額=8800X15%=1320（萬(wàn)元）,企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

=700+140=840（萬(wàn)元），小于扣除限額，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以

全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

=700-7004-7%X6%=100（萬(wàn)元）。（5）支付給客戶的違約金10萬(wàn)元，準(zhǔn)予在

稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額=845義12%=101.4

（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此，營(yíng)

業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。（6）①職工福利費(fèi)扣除限額

=500X14%=70（萬(wàn)元），實(shí)際支出額為105萬(wàn)元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納

稅所得額=105-70=35（萬(wàn)元）；②工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500X2%=10（萬(wàn)元），實(shí)

際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)

費(fèi)扣除限額=500X8%=40（萬(wàn)元），實(shí)際支出額為20萬(wàn)元，未超過扣除限額，

不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（7）甲企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=845（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）

+96（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-210（三新研發(fā)費(fèi)用調(diào)減額）+100（財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增

額）+35（職工福利費(fèi)調(diào)增額）=866（萬(wàn)元）。

三、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事

項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元。（2）從其

2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取得稅后股息收入100萬(wàn)元。

（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本

為220萬(wàn)元，占丙公司股權(quán)的比例為10隊(duì)丙公司股東留存收益為800萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國(guó)債利息收入和接

受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡(jiǎn)要說明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公

司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說明理由。（3）計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙

公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）①甲企業(yè)取得的國(guó)債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國(guó)

債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接

受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的

居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)

讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）X25%=45（萬(wàn)元）。

四、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2019年發(fā)生如下

事項(xiàng)：（1）9月，將本公司于2018年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取

得含稅銷售額1308萬(wàn)元。（2）10月，以附贈(zèng)促銷的方式銷售A化妝品400

件，同時(shí)贈(zèng)送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B

化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。（3）11月，購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專

用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3

萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專

用發(fā)票均可在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計(jì)算

事項(xiàng)（1）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）銷項(xiàng)稅額=1308+（1+9%）X9%=108（萬(wàn)元）。（2）銷項(xiàng)稅額

=400X0.2X13%+200X0.1X13%=13（萬(wàn)元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=30X13%+3X9%=4.17（萬(wàn)元）。

五、2019年7月1日，無權(quán)代理人甲以A公司的名義簽發(fā)一張100萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬

支票給B公司，該支票上記載收款人為B公司，付款人為乙銀行，甲在該支票

上簽章。7月2日，B公司在明知甲沒有代理權(quán)的情況下，仍將該支票背書轉(zhuǎn)讓

給不知情的C公司，以支付貨款。7月3日，C公司將該支票捐贈(zèng)給D基金會(huì)用

于救災(zāi)，但未在支票上作任何記載。7月4日，D基金會(huì)為支付向E公司購(gòu)買救

災(zāi)物品的貨款，將自己記載為收款人后，將支票背書轉(zhuǎn)讓給E公司。7月5

日，E公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于購(gòu)買生產(chǎn)原料。后發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)公司向

E公司出售的原料存在嚴(yán)重質(zhì)量問題。7月6日，F(xiàn)公司將支票贈(zèng)與G大學(xué)，用

于設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金。7月8日，G大學(xué)向乙銀行提示付款，被拒絕付款。G大學(xué)先后

向E、F公司進(jìn)行追索，均遭拒絕。后G大學(xué)又向D基金會(huì)追索，D基金會(huì)向G

大學(xué)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任后，向A公司和甲追索，均遭拒絕。要求：根據(jù)上述資料，

回答下列問題。（1）B公司是否取得了票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（2）C公司是

否取得了票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（3）E公司是否有權(quán)拒絕G大學(xué)的追索？并

說明理由。（4）D基金會(huì)向G大學(xué)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任后，D基金會(huì)是否有權(quán)向A公

司追索？并說明理由。（5）D基金會(huì)是否有權(quán)向甲追索？并說明理由。

【答案】（1）B公司不能取得票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，在無權(quán)代理的情況下，相

對(duì)人（B公司）不能取得票據(jù)權(quán)利。（2）C公司取得了票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，

盡管B公司不能取得票據(jù)權(quán)利，但由于其形式上是票據(jù)權(quán)利人，在其向C公司

背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，C公司基于善意取得制度而善意取得票據(jù)權(quán)利。（3）E公司有權(quán)

拒絕G大學(xué)的追索。根據(jù)規(guī)定，持票人因稅收、繼承、贈(zèng)與依法無償取得票據(jù)

的，由于其享有的權(quán)利不能優(yōu)于其前手，因此票據(jù)債務(wù)人可以以對(duì)抗持票人前

手的抗辯事由對(duì)抗該持票人。在本題中，F(xiàn)公司交付的貨物存在嚴(yán)重的質(zhì)量問

題，E公司有權(quán)以此為由對(duì)F公司提出抗辯；而G大學(xué)因贈(zèng)與取得票據(jù)，E公司

有權(quán)以對(duì)抗F公司的事由，對(duì)抗G大學(xué)。（4）D基金會(huì)無權(quán)向A公司追索。根

據(jù)規(guī)定，A公司未在票據(jù)上真實(shí)簽章，無須承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（5）D基金會(huì)有權(quán)

向甲追索。根據(jù)規(guī)定，沒有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的，應(yīng)當(dāng)由簽

章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

六、甲股份有限公司于2017年6月5日在上海證券交易所上市。2020年以

來，公司發(fā)生了如下事項(xiàng)：（1）公司董事孫某因出國(guó)定居，于2020年1月11

日辭去董事職務(wù)，并于2020年5月11日將其所持甲公司股票5萬(wàn)股全部賣

出。（2）公司監(jiān)事李某通過其妻子張某名下的股票賬戶于2020年3月9日以

均價(jià)每股8元買入甲公司股票5萬(wàn)股，并于2020年7月10日以均價(jià)每股12元

將上述股票全部賣出，獲利20萬(wàn)元。（3）2020年4月20日，甲公司公布年

度報(bào)告。為甲公司年度報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師周某于2020年4月30

日買入甲公司股票1萬(wàn)股。（4）2020年5月，甲公司的控股股東趙某通過關(guān)

聯(lián)交易給甲公司造成了6000萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司作為原告對(duì)趙某提起訴

訟，要求趙某賠償該損失，趙某僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東大會(huì)

同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛蛇M(jìn)行抗辯。要求：根據(jù)上

述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）孫某賣出所持甲公司股票的行為是否符合法

律規(guī)定？并說明理由。（2）李某通過其妻子張某名下的股票賬戶買賣甲公司股

票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）周某買入甲公司股票的行為是

否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4）趙某的抗辯能否獲得人民法院的支持？并

說明理由。

【答案】（1）孫某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。（2）李某的行為不符合規(guī)

定。根據(jù)規(guī)定，上市公司持有5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人

員，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)

又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。上述

董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、自然人股東持有的股票，包括其配偶、父母、子

女持有的及利用他人賬戶持有的股票。（3）周某的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，

為發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人，或者收購(gòu)人、重大資產(chǎn)交易方出具審計(jì)

報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受委托之日起至上述

文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該證券。（4）趙某的抗辯不能獲得人民法院的支

持。根據(jù)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，原告公司依據(jù)《公司法》的規(guī)定請(qǐng)求

控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員賠償所造成的損失，被告

僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意等法律、行政法

規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛煽罐q的，人民法院不予支持。

七、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售一批

冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬(wàn)元，該銷售額中有100萬(wàn)元尚未開具發(fā)

票。（2）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，關(guān)稅3萬(wàn)元，取得海關(guān)進(jìn)

口增值稅專用繳款書;入關(guān)后運(yùn)抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明

運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。已知:增值稅稅率為13%,相關(guān)增值稅扣稅憑證

均選擇在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他

因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示）（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的增

值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月

允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額=500X13%=65（萬(wàn)元）。（2）進(jìn)口非應(yīng)稅消

費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=（（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）X稅率，業(yè)務(wù)

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=（30+3）X13%=4.29（萬(wàn)元）。（3）甲公司當(dāng)月允許抵扣的增

值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4.29+0.09=4.38（萬(wàn)元）。

八、北京市某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1980萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本880萬(wàn)元，

轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入700萬(wàn)元，成本148萬(wàn)元，稅金及附加50萬(wàn)元，從境內(nèi)

居民企業(yè)分回投資收益150萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；境外投資A企業(yè)分

回稅后投資收益40萬(wàn)元，已知境外已納所得稅8萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料和

企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得應(yīng)

納所得稅額。

【答案】居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓

所得不超過500萬(wàn)元的部分免征所得稅，超過500萬(wàn)元的部分減半征收。企業(yè)

轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=700-148=552（萬(wàn)元），500萬(wàn)元免所得稅，52萬(wàn)元減半征收

所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅=52X25%X50%=6.5（萬(wàn)元）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所

得應(yīng)納所得稅額=（1980-880-50+25）X25%+6.5=275.25（萬(wàn)元）（2）計(jì)算

該企業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)該補(bǔ)繳我國(guó)企業(yè)所得稅稅額。境外分回投資收益補(bǔ)稅額

=（40+8）X25%~8=4（萬(wàn)元）。

九、2015年9月，趙某、錢某、孫某、李某、周某五人共同出資設(shè)立甲有限責(zé)

任公司。公司章程規(guī)定：（1）公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元；（2）趙某、錢某、孫

某各以現(xiàn)金90萬(wàn)元出資；李某以自有房屋作價(jià)100萬(wàn)元出資；周某以專利權(quán)作

價(jià)130萬(wàn)元出資；股東的貨幣出資在6個(gè)月內(nèi)繳足，非貨幣出資財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

在6個(gè)月內(nèi)辦理完畢；（3）股東享有均等