《稅法》 試卷及答案 稅法試卷

《稅法》試卷第1頁共3頁《稅法》一、單項(xiàng)選擇題（共10分，每題1分）1.下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整B.納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)C.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金D.在新程序法實(shí)施后進(jìn)入征管程序的，適用新法規(guī)定2.下列關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的各項(xiàng)服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是（）。A.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)B.個(gè)人銷售自建自用住房C.福利彩票的發(fā)行收入D.婚姻介紹服務(wù)3.我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.啤酒B.白酒C.煙絲D.摩托車4.下列關(guān)于資源稅的納稅人或扣繳義務(wù)人的說法中,正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付最后一筆貨款的當(dāng)天B.在我國(guó)開采石油的企業(yè)，為資源稅的納稅人C.資源稅扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照收購地的稅率代扣代繳資源稅5.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A.供電部門占用耕地新建變電站B.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅C.市政部門占用耕地新建自來水廠D.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓6.下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不征收房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不征收房產(chǎn)稅7.甲企業(yè)本年初擁有小轎車2輛。本年4月10日，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月20日被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為1200元/輛。該企業(yè)本年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.1200B.1583.34C.1666.66D.19008.下列情形中,不予免征契稅的是（）。A.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)B.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓C.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓D.企業(yè)接受捐贈(zèng)房屋用于辦公9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.建筑安裝工程承包合同B.報(bào)刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證C.商店、門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單D.牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同10.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為（）。A.0.1B.0.15C.0.2D.0.3二、多項(xiàng)選擇題（共10分，每題2分）1.計(jì)算白酒的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)并入白酒計(jì)稅銷售額的有（）。A.包裝費(fèi)B.品牌使用費(fèi)C.包裝物押金D.包裝物租金2.下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占用的土地C.名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地D.市政街道公共用地3.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)B.購進(jìn)農(nóng)用運(yùn)輸車自用的農(nóng)民C.購買汽車自用的外商投資企業(yè)D.獲獎(jiǎng)取得小汽車自用的運(yùn)動(dòng)員4.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)稅計(jì)算法B.從量稅計(jì)算法C.復(fù)合稅計(jì)算法D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算法5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的所得來源地的確定，正確的有（）。A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定三、判斷題（共10分，每題1分，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”）1.征稅主體和納稅主體雙方法律地位是平等的，權(quán)力和義務(wù)也是對(duì)等的。（）2.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。（）3.增值稅出口退稅政策中，小規(guī)模納稅人符合出口免稅不退稅。（）4.高爾夫球桿、高爾夫球、高爾夫桿頭屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍，高爾夫球袋也屬于消費(fèi)稅的該稅目。（）5.為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（）6.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）7.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿90天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。（）8.個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）9.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外的人員參加行政復(fù)議。（）10.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，并處2萬元以下的罰款。（）四、計(jì)算題（共35分，每題5分）1.黑龍江省有關(guān)資料如下:單位:億元項(xiàng)目稅收收入GDP20181802730計(jì)算：該地區(qū)的稅收彈性系數(shù)，寫出計(jì)算過程（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。2.齊齊哈爾百貨大樓為增值稅一般納稅人，當(dāng)月銷售電冰箱500臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)為4746元，計(jì)算不含稅單價(jià)、銷售額、銷項(xiàng)稅額。3.齊市甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，本年5月銷售高檔化妝品取得含稅收入70萬元，收取手續(xù)費(fèi)2萬元，另取得逾期包裝物押金收入1.45萬元。已知：增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%。計(jì)算應(yīng)該繳納的增值稅和消費(fèi)稅。4.齊市北大倉酒廠為增值稅一般納稅人，本年5月銷售白酒1000千克，取得銷售收入28250元（含增值稅）。已知：白酒的消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅。5.比亞迪汽車制造廠將自產(chǎn)小汽車一輛自用，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，平均利潤(rùn)率為8%。分別按兩種情況計(jì)算消費(fèi)稅（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）：（1）該種小汽車對(duì)外銷售的不含稅售價(jià)為26萬元；（2）該種小汽車的生產(chǎn)成本為8萬元。6.齊齊哈爾市啟迪服裝廠為居民納稅人，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為400萬元，支出職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元，該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是多少？7.某居民納稅人李某系獨(dú)生子女，2019年取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬收入共計(jì)20萬元（其中勞務(wù)報(bào)酬和稿酬為扣除20%和70%后的收入金額），專項(xiàng)扣除費(fèi)用7萬元，本年子女教育費(fèi)用扣除額為1.2萬元，贍養(yǎng)老人支出扣除2.4萬元，住房貸款利息支出扣除1.2萬元。已知：綜合所得中全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。計(jì)算李某2019年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。五、綜合題（共35分，1小題10分，2小題15分，3小題10分）1.齊市齊三機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售貨物，一般銷售貨物專用發(fā)票注明銷售額為1200萬元；以折扣方式銷售貨物專用發(fā)票注明銷售額為320萬元，另開紅字專用發(fā)票折扣20萬元。當(dāng)月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得對(duì)方開具的稅控發(fā)票，列明不含稅價(jià)700萬元，取得的運(yùn)輸專用發(fā)票列明運(yùn)輸費(fèi)3萬元；購進(jìn)原材料，專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅31萬元；當(dāng)月企業(yè)為車間購進(jìn)一批裝飾材料，取得的稅控發(fā)票上注明的稅款是22萬元。試計(jì)算該機(jī)床廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅額。2.齊齊哈爾市泰東房地產(chǎn)公司銷售房產(chǎn)不含稅收入1200萬元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅40萬元，為建房支付地價(jià)130萬元，開發(fā)成本300萬元，利息不能提供證明，城建稅和附加6萬元，已知：增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率超過100%至200%的部分，稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%，根據(jù)以上條件，按照五步法分別計(jì)算收入、扣除項(xiàng)目金額、增值額、增值率及土地增值稅。3.上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅