醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序，避免資產(chǎn)損失，根據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》、衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》結(jié)合本院實(shí)際情況，制定本制度。一、收入內(nèi)部控制1.醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算和管理，其他任何部門和個人都不得直接收款。在收取款項(xiàng)時，必須出具由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一提供的合法的收據(jù)。2.票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)發(fā)和使用后的核銷，核銷時要核實(shí)是否按順序使用，是否按順序及時結(jié)賬，如有錯誤、漏號或拖延交款等情況，要及時向收款員查明情況。3.收款崗位、審核崗位、票據(jù)管理崗位、編制會計(jì)憑證崗位必須由財(cái)務(wù)科的不同人員擔(dān)任，不得兼任。收款人員不能兼任收據(jù)保管和核銷崗位。4.醫(yī)院的收入必須全部入賬，不能設(shè)立賬外賬、小金庫，不得轉(zhuǎn)入工會、食堂等部門。二、財(cái)產(chǎn)物資采購內(nèi)部控制1.醫(yī)院的所有財(cái)產(chǎn)物資必須按分工有相應(yīng)的管理部門的采購人員采購，使用部門不能直接采購物品。使用部門對需要的物品向采購管理部門提出請領(lǐng)或請購申請，并按照資金審批制度進(jìn)行審批。2.醫(yī)院對采購實(shí)行預(yù)算管理，編制年度采購預(yù)算、月度或季度采購計(jì)劃，采購人員必須按照資金審批制度的規(guī)定進(jìn)行采購，屬于政府采購范圍的物品還需辦理政府采購手續(xù)，遵守政府采購的有關(guān)規(guī)定。3.購入物品必須經(jīng)過保管人員驗(yàn)收入庫，再由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。4.采購方式：一般應(yīng)簽訂采購合同，小額零星物品才可以采取直接購買方式采購。5.財(cái)產(chǎn)物資管理部門必須設(shè)立明細(xì)賬，由庫房會計(jì)進(jìn)行明細(xì)核算，要求做到賬實(shí)相符，并每月向財(cái)務(wù)部報(bào)賬，進(jìn)行賬賬核對。應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。6.采購、驗(yàn)收保管、庫房會計(jì)應(yīng)分別由不同的人員擔(dān)任，實(shí)行“三員”分開。三、工程項(xiàng)目內(nèi)部控制1.醫(yī)院基建科是醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)基本建設(shè)可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目審批、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、項(xiàng)目招標(biāo)、項(xiàng)目的施工和竣工驗(yàn)收的全程管理工作。并負(fù)責(zé)工程合同的審核。醫(yī)院基建科負(fù)責(zé)人的配偶和直系親屬不能擔(dān)任基建會計(jì)和基建出納工作。2.工程的概預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院基建科和財(cái)務(wù)科共同審核，報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，重大項(xiàng)目須經(jīng)職代會通過并報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)。3.所有工程項(xiàng)目都必須簽訂工程建造合同，工程建造合同根據(jù)招標(biāo)結(jié)果，由醫(yī)院基建科、財(cái)務(wù)科和其它相關(guān)部門共同審閱通過。4.工程價款支付(包括工程預(yù)付款和工程進(jìn)度款)程序：由經(jīng)辦人、監(jiān)理人、基建科長、財(cái)務(wù)科長、分管院長簽字，再報(bào)法人代表審批后執(zhí)行。5.工程項(xiàng)目決算及審計(jì)：工程完工，按規(guī)定及時編制竣工決算，及時組織竣工決算審計(jì)。6.工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收：按上級建設(shè)部門規(guī)定組織竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求。四、貨幣資金內(nèi)部控制1.嚴(yán)格按照賬款分離的原則設(shè)置崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管、編制記賬憑證、記賬和收費(fèi)憑證的保管、核銷工作;會計(jì)人員不得辦理貨幣資金的收付;出納人員經(jīng)管的貨幣資金范圍包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。2.貨幣支付的審批程序和審批權(quán)限嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度》。3.銀行賬戶的印鑒分別保管，不得一人兼管。4.出納人員的庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天交存銀行。出納人員將收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)全額交存銀行，不得直接用于支付。出納人員應(yīng)經(jīng)常盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證每天賬款相符，不得用單據(jù)抵充庫存現(xiàn)金;收款員每一工作日內(nèi)的收取的現(xiàn)金應(yīng)于本工作日結(jié)束后交存銀行，找零用的現(xiàn)金實(shí)行備用金制度，向財(cái)務(wù)部借用。5.除報(bào)銷差旅費(fèi)和向個人支付勞務(wù)報(bào)酬外，1000元以上的付款業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，特殊原因需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)報(bào)請財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。6.銀行支票由出納負(fù)責(zé)購買、保管和使用。未填寫收款單位和金額的空白支票原則上不準(zhǔn)簽發(fā)，如因臨時采購需要而無法確定金額，又確實(shí)需要領(lǐng)用支票的，必須填上收款單位。領(lǐng)用的支票必須建立領(lǐng)用登記簿，并由出納人員負(fù)責(zé)收回注銷。7.每月終了后，由主管出納負(fù)責(zé)編制銀行存款調(diào)節(jié)表，出納人員協(xié)助，會計(jì)