資金清算業(yè)務(wù)的核算(1)課件

第五章資金清算業(yè)務(wù)的核算1可編輯版資金清算業(yè)務(wù)概述商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃資金清算業(yè)務(wù)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算票據(jù)交換系統(tǒng)的核算框架結(jié)構(gòu)2可編輯版第一節(jié)資金清算業(yè)務(wù)概述一、資金清算業(yè)務(wù)的含義和種類（一）含義：資金清算時(shí)指銀行之間由于支付結(jié)算業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的資金劃撥。資金清算業(yè)務(wù)是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸，兩者是緊密聯(lián)系，相輔相成的關(guān)系。3可編輯版（二）資金清算業(yè)務(wù)的種類1.按是否跨行分為系統(tǒng)內(nèi)清算和跨系統(tǒng)清算；系統(tǒng)內(nèi)清算：收款人、付款人在同一銀行系統(tǒng)的不同行、處開(kāi)戶——商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)跨系統(tǒng)清算：收款人、付款人在不同銀行系統(tǒng)開(kāi)戶——中國(guó)現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)4可編輯版2.按清算的區(qū)域劃分為同城清算和異地清算；同城清算：是指同一城市或同一個(gè)票據(jù)交換中心的不同商業(yè)銀行之間的資金往來(lái)?！瞧睋?jù)交換系統(tǒng)

異地清算：不同地區(qū)之間的銀行資金往來(lái)——通過(guò)人民銀行和商業(yè)銀行間直接跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯5可編輯版3.按清算信息傳遞的手段分為手工清算和電子清算；

電子清算——以電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和衛(wèi)星通信技術(shù)作為銀行間的通訊和連接工具。手工清算——以郵寄和電報(bào)方式實(shí)現(xiàn)往來(lái)銀行之間的聯(lián)系。6可編輯版4.按清算資金劃撥方式分為全額實(shí)時(shí)清算和差額定時(shí)清算。

全額實(shí)時(shí)清算（RTGS）：是指參加資金清算的各商業(yè)銀行，采用實(shí)時(shí)處理方式，對(duì)每一筆付款（借記）或收款（貸記）業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)，并對(duì)其清算戶實(shí)時(shí)清算。

差額定時(shí)清算（DNS）：是指參加資金清算的各商業(yè)銀行將各自應(yīng)付應(yīng)收款的金額進(jìn)行軋差，得到應(yīng)貸差額或應(yīng)借差額，然后在固定時(shí)間通過(guò)中國(guó)人民銀行的存款賬戶進(jìn)行資金劃撥。7可編輯版二、我國(guó)資金清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)框架體系目前，我國(guó)已初步建成以商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)為基礎(chǔ)，以中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，同城票據(jù)交換系統(tǒng)和票據(jù)影像系統(tǒng)，以及銀行卡支付系統(tǒng)并存的支付清算體系。8可編輯版第二節(jié)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃資金清算業(yè)務(wù)的核算

系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)也稱為（電子匯兌系統(tǒng)）是指聯(lián)行間通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成系統(tǒng)內(nèi)總分行、分行轄內(nèi)之間因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營(yíng)管理需要而劃付、繳存、借貸款項(xiàng)的內(nèi)部賬務(wù)往來(lái)。

9可編輯版系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng)及匯劃信息傳遞流程總行清算中心發(fā)報(bào)清算行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)清算行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行資金匯劃清算系統(tǒng)利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行之間橫向的資金往來(lái)轉(zhuǎn)換成縱向的資金匯劃。一、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)10可編輯版經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算和資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。清算行（包括直轄市分行、總行直屬分行、省分行營(yíng)業(yè)部、二級(jí)分行等）是和省分行是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶的行，清算行負(fù)責(zé)辦理轄屬行處匯劃款項(xiàng)的清算；省分行負(fù)責(zé)辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息的匯劃?？傂星逅阒行氖寝k理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算和管理部門(mén)。11可編輯版二、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的基本做法和基本程序聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)范圍：具體包括匯兌、委托收款、托收承付、銀行匯票、信用卡、（銀行卡）、儲(chǔ)蓄的通存通兌、銀行內(nèi)部資金劃撥等款項(xiàng)匯劃及其資金清算，同時(shí)辦理有關(guān)的查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)。12可編輯版聯(lián)行電子匯劃款項(xiàng)分為兩大類：劃出款項(xiàng)和劃入款項(xiàng)。（1）劃出款項(xiàng)是指本行代對(duì)方銀行收款而引起的款項(xiàng)劃出，也稱貸方劃出業(yè)務(wù)。此時(shí)在聯(lián)行往來(lái)的兩個(gè)行處間，本行為付款行，對(duì)方為收款行。匯兌、托收承付

（2）劃入款項(xiàng)是指本行代對(duì)方銀行付款而引起的款項(xiàng)劃入，也稱借方劃入業(yè)務(wù)。此時(shí)在聯(lián)行往來(lái)的兩個(gè)行處間，本行為收款行，對(duì)方為付款行。銀行匯票13可編輯版電子聯(lián)行資金匯劃清算實(shí)行“實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督”的基本做法。實(shí)存資金是指以清算行為單位在總行清算中心開(kāi)立備付金存款帳戶，用于匯劃款項(xiàng)時(shí)資金的清算。同步清算是指發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過(guò)其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，同時(shí)，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。

頭寸控制是指以清算行在總行清算中心行開(kāi)立的備付金存款賬戶應(yīng)保留足夠余額，不得透支，便于總行清算中心對(duì)各行匯劃款項(xiàng)實(shí)行集中清算。如清算行備付金存款不足，應(yīng)及時(shí)調(diào)入。集中監(jiān)督是指總行清算中心對(duì)匯劃往來(lái)數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢查復(fù)情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。14可編輯版

系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的基本程序電子匯劃系統(tǒng)的運(yùn)作流程：發(fā)報(bào)行將匯劃信息經(jīng)計(jì)算機(jī)加密處理后，形成加密數(shù)據(jù)，通過(guò)通訊專用線路傳輸至分中心、總中心；總中心將整理后的加密數(shù)據(jù)，在通過(guò)通訊專用線路傳輸至分中心，轉(zhuǎn)收?qǐng)?bào)行。15可編輯版三、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

1.清算資金往來(lái)——資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，核算銀行間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)。該科目余額軋差反映，借方余額反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金，貸方余額反映應(yīng)付的清算資金。本科目可按資金往來(lái)單位，分別“轄內(nèi)往來(lái)”、“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。

“轄內(nèi)往來(lái)”——反映各發(fā)、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來(lái)與清算情況。

16可編輯版2.存放同業(yè)：資產(chǎn)類科目。核算銀行存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)（不包括中央銀行）的款項(xiàng)。

明細(xì)科目——上存總行備付金戶（省分行、省分行營(yíng)業(yè)部、直轄市分行、各二級(jí)分行設(shè)置）反映各清算行存放在總行的清算備付金?！洗媸》中姓{(diào)撥資金戶（省分行營(yíng)業(yè)部、各二級(jí)分行設(shè)置）3.同業(yè)存放：負(fù)債類科目。用于核算和反映核算銀行吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。明細(xì)科目——備付金存款戶（總行）——調(diào)撥資金存款戶（省區(qū)分行按二級(jí)分行）

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（二）系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算

聯(lián)行電子匯劃款項(xiàng)分為兩大類：劃出款項(xiàng)和劃入款項(xiàng)。（1）劃出款項(xiàng)是指本行代對(duì)方銀行收款而引起的款項(xiàng)劃出，也稱貸方劃出業(yè)務(wù)。此時(shí)在聯(lián)行往來(lái)的兩個(gè)行處間，本行為付款行，對(duì)方為收款行。匯兌、托收承付

（2）劃入款項(xiàng)是指本行代對(duì)方銀行付款而引起的款項(xiàng)劃入，也稱借方劃入業(yè)務(wù)。此時(shí)在聯(lián)行往來(lái)的兩個(gè)行處間，本行為收款行，對(duì)方為付款行。銀行匯票18可編輯版1.發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理

貸報(bào)業(yè)務(wù)（本行為付款行）會(huì)計(jì)分錄為：

借：吸收存款——付款人戶貸：資金清算往來(lái)——轄內(nèi)往來(lái)例1工商銀行北京甲分理處受本行開(kāi)戶單位北京王府井商場(chǎng)委托，向工商銀行石家莊乙分理處開(kāi)戶單位長(zhǎng)城自行車廠支付貨款8萬(wàn)元。貸報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款——王府井商場(chǎng)80000貸：資金清算往來(lái)——轄內(nèi)往來(lái)80000

每天營(yíng)業(yè)終了，發(fā)報(bào)經(jīng)辦行應(yīng)打印“轄內(nèi)往來(lái)匯總記賬憑證”，打印“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”，并作為“轄內(nèi)往來(lái)匯總記賬憑證”的附件。

19可編輯版2.發(fā)報(bào)清算行的處理

清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來(lái)的匯劃電子數(shù)據(jù)后。貸報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：上例：工商銀行北京分行營(yíng)業(yè)部借：資金清算往來(lái)——轄內(nèi)往來(lái)80000貸：存放同業(yè)——上存總行備付金戶80000

經(jīng)過(guò)按規(guī)定權(quán)限授權(quán)、編制密押及賬務(wù)處理后由計(jì)算機(jī)自動(dòng)傳輸至總行。

20可編輯版如遇清算行在總行清算中心備付金存款不足時(shí)，“存放同業(yè)——上存總行備付金戶”科目余額可暫時(shí)在貸方反映，但清算行要迅速籌措資金補(bǔ)充備付金頭寸?？梢韵蚬茌犘袪I(yíng)運(yùn)部門(mén)發(fā)出借款申請(qǐng)。如清算行在總行備付金不足，日終又不能立即借入資金補(bǔ)足，總行清算中心有權(quán)代省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金。21可編輯版3.總行清算中心的處理總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng),由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算行。每日營(yíng)業(yè)終了更新各清算行在總行開(kāi)立的備付金存款賬戶。如為貸方匯劃款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：同業(yè)存放——發(fā)報(bào)清算行（省分行營(yíng)業(yè)部）備付金戶貸：同業(yè)存放—收?qǐng)?bào)清算行（省分行營(yíng)業(yè)部）備付金戶如為借方匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反。上例：借：同業(yè)存放——北京市分行營(yíng)業(yè)部備付金戶80000貸：同業(yè)存放——石家莊分行備付金戶8000022可編輯版4.收?qǐng)?bào)清算行的處理

收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢測(cè)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行是否為轄屬行處，并經(jīng)系統(tǒng)自動(dòng)核押無(wú)誤后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。（實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)）借：存放同業(yè)——上存總行備付金戶貸：清算資金往來(lái)——轄內(nèi)往來(lái)

23可編輯版若為批量業(yè)務(wù)（1）收到總行清算中心傳來(lái)的批量匯劃數(shù)據(jù)先進(jìn)行掛賬。如果為貸報(bào)業(yè)務(wù)：借：存放同業(yè)——上存總行備付金戶貸：其他應(yīng)付款（2）次日收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行確認(rèn)時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：清算資金往來(lái)——轄內(nèi)往來(lái)24可編輯版

5.收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)的匯劃數(shù)據(jù)

貸報(bào)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：清算資金往來(lái)——轄內(nèi)往來(lái)貸：吸收存款——收款人戶

（借報(bào)業(yè)務(wù)反向處理）25可編輯版第三節(jié)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算一、我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）概述（一）含義：是中國(guó)人民銀行按照我國(guó)支付清算需要，利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通訊網(wǎng)絡(luò)開(kāi)發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全地處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。（二）基本組成：主要由大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）兩個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)組成。26可編輯版1.大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)：實(shí)行逐筆實(shí)時(shí)處理，全額清算資金。建設(shè)大額支付系統(tǒng)的目的，就是為了給各銀行和廣大企業(yè)單位以及金融市場(chǎng)提供快速、高效、安全、可靠的支付清算服務(wù)，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。2.小額批量支付系統(tǒng)：小額批量支付系統(tǒng)在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)多筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行軋差處理，凈額清算資金。建設(shè)小額批量支付系統(tǒng)的目的，是為社會(huì)提供低成本、大業(yè)務(wù)量的支付清算服務(wù)，支撐各種支付業(yè)務(wù)的使用，滿足社會(huì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要。

27可編輯版（三）我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本框架

中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建有兩級(jí)處理中心，即國(guó)家處理中心（NPC）及城市處理中心（CCPC）。國(guó)家處理中心分別與各城市處理中心連接，其通信網(wǎng)絡(luò)采用專用網(wǎng)絡(luò)，以地面通信為主，衛(wèi)星通信備份。各政策性銀行、商業(yè)銀行可利用行內(nèi)系統(tǒng)通過(guò)省會(huì)城市的分支行與所在地的支付系統(tǒng)CCPC連接，也可由其總行與所在地的支付系統(tǒng)CCPC連接。要求銀行在中央銀行開(kāi)設(shè)的清算賬戶采用的模式為“物理上集中（處理），邏輯上分散（管理）28可編輯版大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖國(guó)家處理中心發(fā)起清算行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行接收清算行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)城市處理中心收?qǐng)?bào)城市處理中心全過(guò)程自動(dòng)化實(shí)時(shí)處理。29可編輯版二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)該系統(tǒng)處理同城和異地、商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的大額貸記（金額起點(diǎn)0元）及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務(wù)。（一）大額支付業(yè)務(wù)科目的設(shè)置1.商業(yè)銀行的科目設(shè)置“存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金戶”，用于清算業(yè)務(wù)資金頭寸的備付金存款。（商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)在同城當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行分支行合并開(kāi)立清算賬戶）

30可編輯版2.人行處理中心的科目設(shè)置（1）“大額支付往來(lái)”科目——該科目核算支付系統(tǒng)人行處理中心通過(guò)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，余額軋差反映。（2）“匯總平衡”科目——本科目用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行的核算。31可編輯版（二）大額支付業(yè)務(wù)的核算1.發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)（1）發(fā)起清算行——商業(yè)銀行（假設(shè)為濟(jì)南市建行）借：吸收存款等科目貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金戶（2）發(fā)報(bào)中心——收到發(fā)起清算行發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。借：××銀行準(zhǔn)備金存款（濟(jì)南市建行）貸：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶

32可編輯版（3）國(guó)家處理中心——收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)無(wú)誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理。發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的借：××銀行準(zhǔn)備金存款（濟(jì)南市建行）貸：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶借：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶貸：××銀行準(zhǔn)備金存款（鄭州市農(nóng)行）××銀行準(zhǔn)備金存款是負(fù)債類賬戶，用以核算人民銀行為客戶單位開(kāi)立存款賬戶存放的準(zhǔn)備金，商業(yè)銀行存入存款，記入貸方，支取存款，記入借方，余額在貸方，表示商業(yè)銀行在人民銀行存款的結(jié)余數(shù)。33可編輯版發(fā)起清算行為商業(yè)銀行、接收清算行為中國(guó)人民銀行的借：××銀行準(zhǔn)備金存款貸：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶借：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶貸：匯總平衡——人民銀行××行戶發(fā)起清算行為中國(guó)人民銀行、接收清算行為商業(yè)銀行的借：匯總平衡——人民銀行××行戶貸：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶借：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶貸：××銀行準(zhǔn)備金存款34可編輯版大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)包括日間業(yè)務(wù)狀態(tài)、清算窗口、日終處理和營(yíng)業(yè)準(zhǔn)備四個(gè)運(yùn)動(dòng)狀態(tài)。直接參與者根據(jù)需要可以對(duì)特急、緊急和普通大額支付在相應(yīng)隊(duì)列中的先后順序進(jìn)行調(diào)整。各隊(duì)列中的支付業(yè)務(wù)按順序清算，前一筆業(yè)務(wù)未清算的，后一筆業(yè)務(wù)不得清算。大額支付系統(tǒng)設(shè)置清算窗口時(shí)間，用于清算賬戶頭寸不足的直接參與者籌措資金。在預(yù)定的時(shí)間，國(guó)家處理中心發(fā)現(xiàn)有透支或排隊(duì)等待清算的支付業(yè)務(wù)時(shí)，打開(kāi)清算窗口。在清算窗口時(shí)間內(nèi)，彌補(bǔ)透支和清算排隊(duì)的支付業(yè)務(wù)后，立即關(guān)閉清算窗口，進(jìn)行日終處理。35可編輯版

《北京市大額支付系統(tǒng)高額罰息貸款管理辦法》第七條在支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)截止時(shí)間，任一清算賬戶存在排隊(duì)等待清算的業(yè)務(wù)時(shí)，支付系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入清算窗口時(shí)間；清算窗口開(kāi)啟時(shí)間一般為30分鐘，在此期間，缺款行應(yīng)積極通過(guò)各種渠道籌措資金，以滿足排隊(duì)業(yè)務(wù)的清算。第八條清算窗口開(kāi)啟30分鐘后，在清算窗口預(yù)關(guān)閉時(shí)間，支付系統(tǒng)將缺款行清算賬戶排隊(duì)等待清算的所有大額支付業(yè)務(wù)自動(dòng)退回，其他必須當(dāng)日清算的業(yè)務(wù)（如錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)、支付系統(tǒng)收費(fèi)業(yè)務(wù)、同城軋差凈額清算業(yè)務(wù)等）繼續(xù)排隊(duì)等待清算。36可編輯版第九條在清算窗口預(yù)關(guān)閉時(shí)間后，若清算賬戶仍存在排隊(duì)等待清算的業(yè)務(wù)，中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部根據(jù)該清算賬戶排隊(duì)業(yè)務(wù)的資金需要量，向該清算賬戶行提供高額罰息貸款。第十條俟所有排隊(duì)業(yè)務(wù)清算完畢后，清算窗口關(guān)閉，支付系統(tǒng)進(jìn)行日終處理。37可編輯版2.接收大額支付信息（1）收?qǐng)?bào)中心。收?qǐng)?bào)中心接收國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的支付信息確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編密押實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。借：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶貸：××銀行準(zhǔn)備金存款（2）接收清算行。借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金戶貸：吸收存款等科目

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三、小額批量支付系統(tǒng)

小額批量支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令，軋差凈額清算資金。該系統(tǒng)處理同城和異地借記以及每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以下（2萬(wàn)元）的小額貸記支付業(yè)務(wù)。

（一）小額批量支付系統(tǒng)的處理業(yè)務(wù)范圍

普通貸記業(yè)務(wù)、普通借記業(yè)務(wù)、定期貸記業(yè)務(wù)、定期借記業(yè)務(wù)、通存通兌業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)等。39可編輯版（二）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)和小額批量支付系統(tǒng)的比較項(xiàng)目大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)小額批量支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)種類只限于貸記款項(xiàng)借記貸記款項(xiàng)都適用清算范圍與多個(gè)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)不與多個(gè)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)貸記業(yè)務(wù)額度不設(shè)限額2萬(wàn)元以下系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間每日定時(shí)開(kāi)啟24小時(shí)不間斷運(yùn)行信息處理和清算方式逐筆實(shí)時(shí)處理支付業(yè)務(wù)、實(shí)時(shí)清算資金支付信息定時(shí)或?qū)崟r(shí)轉(zhuǎn)發(fā)，資金在日間規(guī)定時(shí)點(diǎn)軋差清算40可編輯版（三）商業(yè)銀行小額支付業(yè)務(wù)的核算

設(shè)置“清算資金往來(lái)——小額支付系統(tǒng)往來(lái)”科目（1）貸記業(yè)務(wù)匯出時(shí)借：吸收存款——付款人戶貸：清算資金往來(lái)——小額支付系統(tǒng)往來(lái)（2）借記業(yè)務(wù)匯出，待接到付款清算行反饋的付款確認(rèn)回執(zhí)，辦理轉(zhuǎn)賬借：清算資金往來(lái)——小額支付系統(tǒng)往來(lái)貸：吸收存款——收款人戶41可編輯版（3）貸記業(yè)務(wù)匯入時(shí)借：清算資金往來(lái)——小額支付系統(tǒng)往來(lái)貸：吸收存款——收款人戶（4）借記業(yè)務(wù)匯入時(shí)借：吸收存款——付款人戶貸：清算資金往來(lái)——小額支付系統(tǒng)往來(lái)（5）人行資金清算后，以清算資金軋差記賬。如為應(yīng)付差額借：清算資金往來(lái)——小額支付系統(tǒng)往來(lái)貸：存放中央銀行款項(xiàng)42可編輯版第四節(jié)同城票據(jù)交換一、票據(jù)交換系統(tǒng)概述（一）含義票據(jù)交換系統(tǒng)是指由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种薪M織的，在指定區(qū)域內(nèi)遵循“先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款”的原則定時(shí)、定點(diǎn)集中交換、清分中國(guó)人民銀行和銀行業(yè)機(jī)構(gòu)提出的結(jié)算票據(jù)的跨行支付清算系統(tǒng)。票據(jù)交換系統(tǒng)主要處理紙質(zhì)票據(jù)不能截留的支票、本票、跨行銀行匯票，以及跨行代收、代付紙質(zhì)憑證。

43可編輯版（二）參加票據(jù)交換的基本要求

1.向人民銀行申請(qǐng)核定交換號(hào)碼。交換號(hào)是參加票據(jù)交換的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的代號(hào)。2.配備專職交換員。票據(jù)交換崗位是重要崗位，票據(jù)交換員應(yīng)指定專人，嚴(yán)格遵守票據(jù)交換所規(guī)則，不準(zhǔn)兼管系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)；不準(zhǔn)兼管中央銀行備付金賬戶；不準(zhǔn)兼管同業(yè)存放往來(lái)賬戶；不準(zhǔn)兼管內(nèi)部資金往來(lái)業(yè)務(wù)。3.確定交換場(chǎng)次和時(shí)間。當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行通常每天組織兩次票據(jù)交換，各商業(yè)銀行需嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的交換場(chǎng)次和時(shí)間參加交換。

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4.清算賬戶的開(kāi)立。

（1）參加票據(jù)交換的商業(yè)銀行分別直接在當(dāng)?shù)刂醒脬y行開(kāi)戶，每次交換終了，將交換差額直接在其存款賬戶中直接清算；（2）由商業(yè)銀行集中在中央銀行開(kāi)立一個(gè)清算賬戶，每次交換終了，首先以該商業(yè)銀行為單位與其他商業(yè)銀行通過(guò)中央銀行開(kāi)立的清算賬戶進(jìn)行清算，然后該商業(yè)銀行內(nèi)部的各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)再在系統(tǒng)內(nèi)通過(guò)轄內(nèi)往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)二次清算。45可編輯版（三）同城票據(jù)交換的原理

在票據(jù)交換中的行處，分提出行和提入行提出行——提出票據(jù)給他行的行處提入行——通過(guò)票據(jù)交換從他行提入票據(jù)的行處參加票據(jù)交換的銀行，一般既是提出行，又是提入行。各行提出交換的票據(jù)按照對(duì)本行資金影響的不同，可分為兩類：①貸方憑證（代收票據(jù)）；

②借方憑證（代付票據(jù)）46可編輯版②借方票據(jù)（代付票據(jù)）：收到的在本行開(kāi)戶的收款單位提交的應(yīng)由在其他行開(kāi)戶的單位付款的票據(jù)。包括支票、銀行匯票、本票及商業(yè)匯票等。本行為收款行，他行為付款行。①貸方票據(jù)（代收票據(jù)）：收到的在本行開(kāi)戶的單位提交的委托本行向在他行開(kāi)戶的單位付款的票據(jù)，包括匯兌結(jié)算憑證、支票、銀行本票等。本行為付款行，他行為收款行。各行從交換所提回的票據(jù)根據(jù)對(duì)本行資金影響不同，也分為兩類：提回的借方憑證；提回貸方憑證。47可編輯版計(jì)算出本次交換中本行應(yīng)收金額、本行應(yīng)付金額兩者差額，得到本次交換本行應(yīng)收差額或應(yīng)付差額，交票據(jù)交換所劃撥轉(zhuǎn)賬進(jìn)行清算。央行將各行處提出、提回票據(jù)的情況匯總起來(lái)，集中清分票據(jù)，結(jié)算各行處票據(jù)交換差額，并將差額反映在各行處在央行存款戶余額的變化上。48可編輯版二、同城票據(jù)交換的核算

通過(guò)“清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算”核算

（一）提入行的處理1.提入貸方憑證，直接辦理轉(zhuǎn)帳借：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算貸：吸收存款——單位或個(gè)人活期存款（各收款人戶）2.提入借方憑證，如提入憑證正確無(wú)誤，并經(jīng)審核可以付款，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款—各付款人戶貸：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算49可編輯版3.退票的核算當(dāng)提入的票據(jù)由于各種原因不能辦理轉(zhuǎn)賬，需要退票時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的退票時(shí)間打電話通知原提出行，并將待退票據(jù)視同提出票據(jù)列入下次清算。（1）提入的貸方憑證（如進(jìn)賬單）需要退票借：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算貸：其他應(yīng)付款——收托票據(jù)退票戶下次交換提出退票時(shí)借：其他應(yīng)付款——收托票據(jù)退票戶貸：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算50可編輯版（2）提入的借方憑證（如空頭支票）需要退票借：其他應(yīng)收款——收托票據(jù)退票戶貸：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算下次交換提出退票時(shí)借：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算貸：其他應(yīng)收款——收托票據(jù)退票戶51可編輯版（二）提出行的處理將需要提出的借方、貸方憑證分類處理，分別登記“貸方票據(jù)交換登記簿”和“借方票據(jù)交換登記簿”。按所屬行別的交換號(hào)整理、匯總，填制“提出交換借、貸方憑證計(jì)算表”，將憑證附在后面。根據(jù)計(jì)算表登記“清算總數(shù)表”

1.

提出貸方憑證借：吸收存款——活期存款——各付款人戶貸：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算

52可編輯版2.提出借方（代付）憑證

（1）對(duì)即時(shí)抵用的票據(jù)（如本票），應(yīng)及時(shí)將資金劃入客戶賬戶借：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算貸：吸收存款——活期存款——各收款人戶（2）對(duì)收妥抵用的票據(jù)（如支票），先掛賬處理借：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算貸：其他應(yīng)付款——同城票據(jù)清算待退票時(shí)間截止后，再將資金劃入客戶賬戶借：其他應(yīng)付款——同城票據(jù)清算貸：吸收存款——活期存款——各收款人戶53可編輯版3.退票的核算提出的貸方票據(jù)發(fā)生退票借：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算貸：其他應(yīng)付款——××戶退回的票據(jù)視同提入票據(jù)處理。根據(jù)退票行提交的退票理由書(shū)填制特種轉(zhuǎn)賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬。在下次票據(jù)交換前通過(guò)“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目核算。54可編輯版（三）票據(jù)交換差額的處理各行票據(jù)交換員將提出的票據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給票據(jù)交換所，并在票據(jù)交換所提回本行票據(jù)時(shí)，分別代收、代付匯總加計(jì)票據(jù)筆數(shù)和金額，登記“清算總數(shù)表”相關(guān)欄后，結(jié)出應(yīng)收金額合計(jì)和應(yīng)付金額合計(jì)，其計(jì)算公式為：應(yīng)收金額=提出借方票據(jù)金額+提入貸方票據(jù)金額應(yīng)付金額=提出貸方票據(jù)金額+提入借方票據(jù)金額如果應(yīng)收金額大于應(yīng)付金額，即為應(yīng)收差額，反之為應(yīng)付差額。55可編輯版例：中國(guó)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票4張，金額19760元，提出進(jìn)賬單6張，金額41400元；提入支票8張，金額33688元，提入進(jìn)賬單7張，金額60069元。中國(guó)銀行清算總數(shù)表借方貸方項(xiàng)目筆數(shù)金額項(xiàng)目筆數(shù)金額提出代付款419760提出代收款641400提回應(yīng)收款760069提回應(yīng)付款833688合計(jì)79829合計(jì)75088應(yīng)收差額4741應(yīng)付差額56可編輯版1.“清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算”科目為借方余額（應(yīng)收差額）借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金存款戶貸：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算2.“清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算”科目為貸方余額（應(yīng)付差額）借：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算貸：存放中央銀行