記賬實操-酒店的賬務處理實例

會計實操文庫1/6記賬實操-酒店的賬務處理實例假設一家名為“XXx酒店”，在一個月內(nèi)發(fā)生了以下業(yè)務：業(yè)務1：客房收入本月共出租客房1000間夜，平均房價為500元/間夜，收到現(xiàn)金400,000元，銀行轉賬100,000元。借：庫存現(xiàn)金400,000銀行存款100,000貸：主營業(yè)務收入客房收入500,000業(yè)務2：餐飲收入餐飲部本月銷售額為150,000元，其中現(xiàn)金收款80,000元，銀行卡收款70,000元。借：庫存現(xiàn)金80,000銀行存款70,000貸：主營業(yè)務收入餐飲收入150,000業(yè)務3：采購原材料采購食材花費50,000元，飲料20,000元，均已驗收入庫，款項未付。借：原材料食材50,000原材料飲料20,000貸：應付賬款70,000業(yè)務4：領用原材料餐飲部領用食材40,000元，飲料15,000元。借：主營業(yè)務成本餐飲成本55,000貸：原材料食材40,000原材料飲料15,000業(yè)務5：支付員工工資本月支付員工工資120,000元，其中客房部員工工資50,000元，餐飲部員工工資70,000元。借：主營業(yè)務成本工資120,000貸：銀行存款120,000業(yè)務6：水電費支出支付本月水電費18,000元。借：管理費用水電費18,000貸：銀行存款18,000業(yè)務7：固定資產(chǎn)折舊本月計提固定資產(chǎn)折舊30,000元，其中客房設備折舊15,000元，餐飲設備折舊10,000元，辦公設備折舊5,000元。借：管理費用折舊5,000主營業(yè)務成本客房折舊15,000主營業(yè)務成本餐飲折舊10,000貸：累計折舊30,000業(yè)務8：支付房租支付本月房租50,000元。借：管理費用房租50,000貸：銀行存款50,000業(yè)務9：繳納稅費本月應繳納增值稅15,000元，城市維護建設稅1,050元，教育費附加450元，地方教育附加300元。借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）15,000應交稅費城市維護建設稅1,050應交稅費教育費附加450應交稅費地方教育附加300貸：銀行存款16,800業(yè)務10：月末結轉將本月的收入和成本費用進行結轉。借：主營業(yè)務收入客房收入500,000主營業(yè)務收入餐飲收入150,000貸：本年利潤650,000借：本年利潤304,800貸：主營業(yè)務成本客房成本15,000主營業(yè)務成本餐飲成本55,000主營業(yè)務成本工資120,000管理費用水電費18,000管理費用折舊5,000管理費用房租50,000應交稅費應交增值稅（已交稅金）15,000應交稅費城市維護建設稅1,050應交稅費教育費附加450應交稅費地方教育附加300以下是一個酒店成本核算的實例：假設一家名為“陽光酒店”，主要業(yè)務包括客房和餐飲。客房成本核算：1.一次性用品：本月采購一次性牙刷、牙膏、梳子等用品花費5000元。2.布草洗滌：與外部洗衣廠合作，本月洗滌費用8000元。3.客房清潔用品：清潔劑、抹布等花費2000元。4.客房水電費：根據(jù)抄表，本月客房區(qū)域水電費共計12000元。5.員工工資：客房服務人員工資共計30000元。假設本月出租客房1000間夜，經(jīng)過分配和計算，每間夜客房的直接成本約為67元（(5000+8000+2000+12000+30000)/1000）。餐飲成本核算：1.食材采購：本月購買肉類15000元，蔬菜8000元，海鮮12000元，調(diào)料3000元。2.飲品采購：采購各類酒水、飲料花費10000元。3.燃氣費：用于廚房烹飪的燃氣費5000元。本月餐飲銷售額為100000元，經(jīng)過成本核算，餐飲原材料成本約為56000元。餐飲毛利率=（100000-56000）/100000×100%=44%綜合成本核算：酒店本月總成本包括客房和餐飲成本，以及其他公共區(qū)域的水電費8000元，管理人員工資20000元，設備維修保養(yǎng)費500