內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控制度

內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防掌控度第一章總則第一條內(nèi)容范圍本規(guī)章制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控工作，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合法性、安全性和高效性。本制度適用于本企業(yè)全體員工及管理層。第二條審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)是供應(yīng)客觀、獨(dú)立、專業(yè)的審計(jì)服務(wù)，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)掌控建議，確保企業(yè)資產(chǎn)、利益和聲譽(yù)的安全性，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。第三條審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控原則審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控工作必需遵從法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，忠實(shí)履行職責(zé)，保持獨(dú)立性和客觀性。審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控工作應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密和敏感信息。審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控工作應(yīng)當(dāng)依據(jù)事實(shí)，采用科學(xué)、合理的方法和程序進(jìn)行，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序。審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控工作涉及的信息應(yīng)當(dāng)保密，不得泄露給任何未經(jīng)授權(quán)的人員或機(jī)構(gòu)。第二章內(nèi)部審計(jì)制度第四條內(nèi)部審計(jì)組織企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)由獨(dú)立的審計(jì)人員構(gòu)成，人數(shù)適中，具備相關(guān)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和資質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)由企業(yè)董事會(huì)任命，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第五條內(nèi)部審計(jì)職責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期訂立年度審計(jì)計(jì)劃，并向董事會(huì)提交審核。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包含財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)、信息系統(tǒng)等方面。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控建議，并跟蹤整改情況。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，提出改善措施和建議。第六條內(nèi)部審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)依照審核程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確可靠。內(nèi)部審計(jì)程序包含初步調(diào)查、資料收集、數(shù)據(jù)分析、證據(jù)核實(shí)、問(wèn)題發(fā)現(xiàn)、報(bào)告撰寫(xiě)、整改跟蹤等環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行合作，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。第七條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)形成審計(jì)工作底稿，并經(jīng)過(guò)內(nèi)部審核后形成正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)情形、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、存在的問(wèn)題和建議的改進(jìn)措施等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給董事會(huì)和相關(guān)管理層，并抄送給被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)跟蹤整改情況，并在肯定周期內(nèi)進(jìn)行復(fù)核。第三章風(fēng)險(xiǎn)防掌控度第八條風(fēng)險(xiǎn)防控組織企業(yè)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和防控工作。風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)應(yīng)由專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員構(gòu)成，人數(shù)適中，具備相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和資質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)由董事會(huì)任命，直接向董事會(huì)匯報(bào)。第九條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在和實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)，并編制風(fēng)險(xiǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展和變動(dòng)情況，并做出相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)結(jié)果及時(shí)報(bào)告給董事會(huì)和管理層，并提出風(fēng)險(xiǎn)掌控建議。第十條風(fēng)險(xiǎn)掌控措施風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，訂立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)掌控措施，包含但不限于內(nèi)部掌控制度、操作流程規(guī)范等。風(fēng)險(xiǎn)掌控措施應(yīng)得到董事會(huì)和管理層的支持，并推動(dòng)相關(guān)部門(mén)依照措施執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)應(yīng)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)掌控的實(shí)施情況，及時(shí)調(diào)整和完善措施。第十一條風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和分析風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)應(yīng)定期編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，包含風(fēng)險(xiǎn)的定義、評(píng)估、掌控情況和趨勢(shì)分析等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)提交給董事會(huì)和相關(guān)管理層，并抄送給風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人。風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)共同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，為進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)防控工作供應(yīng)依據(jù)。第四章附則第十二條違規(guī)責(zé)任對(duì)于違反本制度的行為，依據(jù)企業(yè)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)，將依照事實(shí)情況予以相應(yīng)的違規(guī)處理和紀(jì)律處分，包含但不限于警告、記過(guò)、記大過(guò)、降低職務(wù)級(jí)別、辭退等。第十三條規(guī)章制度的解釋與修改對(duì)于本規(guī)章制度中未盡事宜，依照企業(yè)管理制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)本規(guī)章制度的解釋和修改，由董事會(huì)負(fù)責(zé)，經(jīng)