記賬實操-財務(wù)成果形成與利潤分配業(yè)務(wù)的會計核算_第1頁
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會計實操文庫1/6記賬實操-財務(wù)成果形成與利潤分配業(yè)務(wù)的會計核算1、職工預(yù)借差旅費時借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金

銀行存款(開出支票時)2.報銷差旅費時借：管理費用

庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款3.直接支付管理費用時借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)4.攤銷書報費時借：管理費用貸：預(yù)付賬款(待攤費用)5.繳納車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅時借：管理費用貸：銀行存款6.出售交易性金融資產(chǎn)時借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)

投資收益7.受資單位宣告分派現(xiàn)金股利時借：應(yīng)收股利貸：投資收益8.實際收到股利時借：銀行存款貸：應(yīng)收股利9.收到罰沒收入時借：庫存現(xiàn)金(銀行存款)貸：營業(yè)外收入10.對外捐贈現(xiàn)金時借：營業(yè)外支出貸：銀行存款等11.結(jié)算所得稅時借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅12.結(jié)轉(zhuǎn)收入時借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

投資收益

公允價值變動損益

以前年度損益調(diào)整貸：本年利潤13.結(jié)轉(zhuǎn)費用時借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)外支出

所得稅費用14.提取盈余公積時借：利潤分配—提取法定盈余公積

—提取任意盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積

—任意盈余公積15.分配現(xiàn)金股利時借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利16.分配股票股利時借：利潤分配—轉(zhuǎn)作資本的股利貸：實收資本17.用盈余公積金彌補虧損時借：盈余公積貸：利潤分配盈余公積補虧18.年末結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤時借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤19.年末結(jié)清“利潤分配”明細(xì)賬戶A.結(jié)清有借方發(fā)生額明細(xì)賬戶時借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積

—應(yīng)付現(xiàn)金股利

—轉(zhuǎn)

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