會(huì)計(jì)專業(yè)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)模擬試卷與參考答案

會(huì)計(jì)專業(yè)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)模擬試卷與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有23小題，每小題2分，共46分）1、根據(jù)稅法規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是：A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅只對增值額征稅，減少了重復(fù)征稅現(xiàn)象，有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和社會(huì)分工的發(fā)展。C.增值稅是一種價(jià)內(nèi)稅，其稅款隨商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)層層扣除。D.增值稅的納稅人僅限于企業(yè)，個(gè)人不屬于增值稅的納稅主體。答案：B解析：選項(xiàng)A描述了增值稅的基本概念，但是不夠全面；選項(xiàng)B正確指出增值稅的特點(diǎn)——即只對增值額征稅，這樣可以避免對同一商品的重復(fù)征稅，有利于社會(huì)分工和專業(yè)化發(fā)展；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅實(shí)際上是價(jià)外稅，而不是價(jià)內(nèi)稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)樵鲋刀惖募{稅人不僅包括企業(yè)，還包括從事經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人。這道題目涵蓋了基本的增值稅概念及其特點(diǎn)，并提供了詳細(xì)的解析以幫助理解。2、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“勞務(wù)報(bào)酬所得”的表述錯(cuò)誤的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十至百分之四十五D.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款答案：C解析：本題主要考查個(gè)人所得稅中“勞務(wù)報(bào)酬所得”的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：……（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；……居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅”。由此可知，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，故A選項(xiàng)正確。選項(xiàng)B，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條：“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：……（二）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅”。以及《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》第八條：“勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算”。因此，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，B選項(xiàng)正確。選項(xiàng)C，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條：“個(gè)人所得稅的稅率：……（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十”。以及《個(gè)人所得稅法》第二條：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：……（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；……”。勞務(wù)報(bào)酬所得并不適用比例稅率，稅率為百分之二十至百分之四十五，而是適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)D，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十四條：“扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅”。以及《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》第六條：“扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)”。因此，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款，D選項(xiàng)正確。3、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于視同銷售貨物的行為？A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人C.將委托加工的貨物分配給股東或者投資者D.將購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，視同銷售貨物的行為包括但不限于將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者等。選項(xiàng)A中將購進(jìn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，并不屬于視同銷售貨物的行為，因此本題答案選A。4、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.居民個(gè)人從中國境外取得的所得，可以不繳納個(gè)人所得稅B.居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均需要繳納個(gè)人所得稅C.非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，不需要繳納個(gè)人所得稅D.非居民個(gè)人從中國境外取得的所得，需要繳納個(gè)人所得稅答案：B解析：本題考察的是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人及納稅范圍。選項(xiàng)A，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅?！币虼耍用駛€(gè)人從中國境外取得的所得，也需要繳納個(gè)人所得稅，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)B，如上所述，居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均需要繳納個(gè)人所得稅，B選項(xiàng)正確。選項(xiàng)C，同樣根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條：“在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅?！币虼?，非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，是需要繳納個(gè)人所得稅的，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)D，非居民個(gè)人從中國境外取得的所得，不屬于中國個(gè)人所得稅的征稅范圍，因此不需要繳納個(gè)人所得稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。5、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.藥店銷售的避孕藥品和用具C.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。其他選項(xiàng)雖然在某些情況下也可能享受稅收優(yōu)惠，但并非全部免稅。例如，B選項(xiàng)中的避孕藥品和用具需要符合特定條件才能免稅；C選項(xiàng)中殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品需要經(jīng)過審批；D選項(xiàng)中的外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備也需要滿足特定條件才能免稅。因此，本題正確答案為A。上面的結(jié)構(gòu)化信息代表了所創(chuàng)建的選擇題內(nèi)容，您可以基于這些信息進(jìn)一步定制或擴(kuò)展您的試卷。6、下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的是（）。A.票據(jù)權(quán)利是票據(jù)法規(guī)定的一種特殊的民事權(quán)利B.票據(jù)權(quán)利包括票據(jù)追索權(quán)和票據(jù)請求權(quán)C.票據(jù)權(quán)利的取得必須付出對價(jià)D.持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使而消滅答案：A解析：A項(xiàng)正確：票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。票據(jù)權(quán)利是票據(jù)法規(guī)定的一種特殊的民事權(quán)利，其特殊性表現(xiàn)在票據(jù)權(quán)利與票據(jù)本身密不可分，持票人行使票據(jù)權(quán)利，原則上應(yīng)當(dāng)出示票據(jù)。B項(xiàng)錯(cuò)誤：票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利；追索權(quán)是指票據(jù)的持票人在行使了付款請求權(quán)得不到付款時(shí)，向其前手（背書人、出票人、保證人等其他票據(jù)債務(wù)人）請求償還票據(jù)金額、利息和相關(guān)費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。C項(xiàng)錯(cuò)誤：票據(jù)權(quán)利的取得必須給付對價(jià)，但如果是因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)的，則不受給付對價(jià)的限制。但是，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。D項(xiàng)錯(cuò)誤：根據(jù)《票據(jù)法》第十七條規(guī)定：“持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起二年。見票即付的匯票、本票，自出票日起二年；持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起六個(gè)月；持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月；持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起三個(gè)月。票據(jù)的出票日、到期日由票據(jù)當(dāng)事人依法確定?！币虼?，持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使而消滅，但并非僅限于到期日起2年，而是根據(jù)票據(jù)的種類和性質(zhì)有所不同。7、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.銷售古舊圖書B.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品C.提供加工勞務(wù)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案:A.銷售古舊圖書解析:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，銷售古舊圖書屬于增值稅免稅范圍。其他選項(xiàng)雖然可能享受一定的稅收優(yōu)惠政策，但并不屬于完全免稅項(xiàng)目。因此，正確答案為A。8、下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.一般納稅人從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A解析：A選項(xiàng)正確，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這符合稅法對進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的一般規(guī)定。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，雖然從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，通?？梢宰鳛檫M(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但此選項(xiàng)的表述過于絕對，因?yàn)檫€需要考慮該貨物是否用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、是否取得合法有效的扣稅憑證等條件。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，根據(jù)現(xiàn)行政策，增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，自2018年1月1日起，按照通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，但這一政策已經(jīng)有所調(diào)整。目前，納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，D選項(xiàng)的表述過于絕對，未涵蓋所有情況。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是：A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A.平整土地解析：選項(xiàng)A正確，平整土地屬于建筑服務(wù)范疇，應(yīng)按“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，出售住宅屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為，不屬于建筑服務(wù)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，出租辦公樓屬于租賃服務(wù)，不屬于建筑服務(wù)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為，不屬于建筑服務(wù)。10、某公司采用成本法核算長期股權(quán)投資，投資后對被投資單位具有重大影響，年度被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，其中宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元，不考慮其他因素，該公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。A.500萬元B.200萬元C.0萬元D.100萬元答案：B解析：本題考查成本法下長期股權(quán)投資的投資收益確認(rèn)。在成本法下，長期股權(quán)投資的投資收益主要來源于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤。當(dāng)被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)，除非這些利潤被宣告為現(xiàn)金股利或利潤，否則投資方不會(huì)因此確認(rèn)投資收益。選項(xiàng)A，500萬元是被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤總額，但并未全部宣告發(fā)放為現(xiàn)金股利，故不能全部確認(rèn)為投資收益，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)B，200萬元是被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，根據(jù)成本法的原則，投資方應(yīng)將其確認(rèn)為當(dāng)年的投資收益，所以B選項(xiàng)正確。選項(xiàng)C，0萬元意味著沒有投資收益，但題目中明確提到了被投資單位宣告發(fā)放了現(xiàn)金股利，因此應(yīng)確認(rèn)投資收益，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)D，100萬元既不是被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤總額，也不是宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利總額，因此不能作為投資收益的金額，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。綜上所述，正確答案是B選項(xiàng)。11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是：A.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)B.納稅人取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入C.存款利息D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付答案：A.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)解析：根據(jù)我國增值稅相關(guān)法規(guī)，選項(xiàng)A中的納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，需要繳納增值稅；而選項(xiàng)B中的納稅人取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)C中的存款利息和選項(xiàng)D中的被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，均不屬于增值稅的征稅范圍，因此不需要繳納增值稅。因此本題正確答案為A。12、根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，下列各項(xiàng)中，屬于單位負(fù)責(zé)人的是（）。A.董事長B.總經(jīng)理C.總會(huì)計(jì)師D.財(cái)務(wù)經(jīng)理答案：A解析：本題考查的是《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》中關(guān)于單位負(fù)責(zé)人的定義及其職責(zé)。選項(xiàng)A，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第五條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。”這里的“單位負(fù)責(zé)人”通常指的是單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。在多數(shù)企業(yè)中，特別是實(shí)行公司制的企業(yè)中，董事長是公司的法定代表人，因此也是單位負(fù)責(zé)人。故A選項(xiàng)正確。選項(xiàng)B，總經(jīng)理通常是企業(yè)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作，但并不一定是企業(yè)的法定代表人或單位負(fù)責(zé)人。因此，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)C，總會(huì)計(jì)師是單位內(nèi)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的管理人員，雖然在企業(yè)內(nèi)部地位重要，但并不等同于單位負(fù)責(zé)人。故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)D，財(cái)務(wù)經(jīng)理是負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的管理人員，同樣不屬于單位負(fù)責(zé)人。故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。綜上所述，正確答案是A。13、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是：A.將外購貨物用于本單位集體福利B.將外購貨物無償贈(zèng)送他人C.將外購貨物用于免征增值稅項(xiàng)目D.將外購貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目答案:B解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額在符合一定條件的情況下可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其中，選項(xiàng)A、C、D所描述的情況均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。而選項(xiàng)B所述情況屬于視同銷售行為，外購貨物無償贈(zèng)送他人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。因此，正確答案為B。14、甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同，甲公司為賣方，乙公司為買方。合同約定，乙公司應(yīng)在合同簽訂后10日內(nèi)向甲公司支付30萬元預(yù)付款，甲公司應(yīng)在收款后3日內(nèi)發(fā)貨給乙公司；乙公司收貨后10日內(nèi)付清余款。乙公司依約向甲公司支付了30萬元預(yù)付款，甲公司收款后卻未發(fā)貨。關(guān)于本案，下列說法正確的是：A.乙公司有權(quán)要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任B.乙公司無權(quán)要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任C.乙公司有權(quán)要求甲公司承擔(dān)締約過失責(zé)任D.乙公司無權(quán)要求甲公司承擔(dān)締約過失責(zé)任答案：A解析：本題考察的是合同的違約責(zé)任與締約過失責(zé)任的區(qū)別。選項(xiàng)A、B，根據(jù)《民法典》第五百七十七條：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任”。本題中，乙公司依約向甲公司支付了30萬元預(yù)付款，甲公司收款后卻未發(fā)貨，構(gòu)成違約，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任，故A選項(xiàng)“乙公司有權(quán)要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任”正確，B選項(xiàng)“乙公司無權(quán)要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任”錯(cuò)誤。選項(xiàng)C、D，根據(jù)《民法典》第五百條：“當(dāng)事人在訂立合同過程中有下列情形之一，造成對方損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任：（一）假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商；（二）故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況；（三）有其他違背誠信原則的行為”。本題中，甲公司并非在合同訂立過程中存在過錯(cuò)，而是在合同生效后未履行發(fā)貨義務(wù)，故不屬于締約過失責(zé)任的范疇，C選項(xiàng)“乙公司有權(quán)要求甲公司承擔(dān)締約過失責(zé)任”錯(cuò)誤，D選項(xiàng)“乙公司無權(quán)要求甲公司承擔(dān)締約過失責(zé)任”的表述雖然正確，但并非基于題目所考查的違約責(zé)任與締約過失責(zé)任的區(qū)別，故不選。15、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品【答案】A/B/C/D【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，增值稅的免稅項(xiàng)目包括但不限于以下幾個(gè)方面：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（選項(xiàng)A）；圖書、報(bào)紙、雜志（其中古舊圖書免稅，選項(xiàng)B）；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備（選項(xiàng)C）；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品（選項(xiàng)D）。因此，本題中所有選項(xiàng)均為正確答案。16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用分期收款方式銷售一批商品，合同約定銷售價(jià)格為50000元，分5次于每年末等額收取。該批商品成本為30000元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為（）元。A.50000B.44000C.30000D.43000答案：A解析：本題考查的是分期收款銷售商品時(shí)應(yīng)收賬款的確認(rèn)。首先，我們需要理解題目中的關(guān)鍵信息：企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，合同約定銷售價(jià)格為50000元，分5次于每年末等額收取。該批商品成本為30000元，且為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。接下來，我們根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行分析：銷售收入確認(rèn)：在分期收款銷售商品的情況下，企業(yè)通常應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)按照合同約定的售價(jià)確認(rèn)銷售收入。這是因?yàn)樯唐返目刂茩?quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購貨方，且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。因此，本題中銷售收入應(yīng)確認(rèn)為50000元。應(yīng)收賬款確認(rèn)：應(yīng)收賬款的確認(rèn)金額應(yīng)與銷售收入一致，除非有明確的折扣、折讓或退貨條款。本題中未提及此類條款，因此應(yīng)收賬款也應(yīng)確認(rèn)為50000元。增值稅處理：雖然增值稅會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤，但它不影響應(yīng)收賬款的確認(rèn)金額。增值稅應(yīng)在銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)算并計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目，而非應(yīng)收賬款。成本處理：商品成本30000元應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本科目，與應(yīng)收賬款的確認(rèn)無直接關(guān)系。綜上所述，該企業(yè)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為合同約定的售價(jià)50000元。因此，正確答案是A選項(xiàng)。選項(xiàng)B（44000元）可能是考慮了增值稅的現(xiàn)金流出后的金額，但并非應(yīng)收賬款的確認(rèn)金額；選項(xiàng)C（30000元）是商品成本，與應(yīng)收賬款無關(guān)；選項(xiàng)D（43000元）無明確依據(jù)，可能是對題目信息的誤解或計(jì)算錯(cuò)誤。17、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是：A.正常報(bào)廢產(chǎn)品耗用的原材料B.企業(yè)因自然災(zāi)害損失的原材料所負(fù)擔(dān)的增值稅款C.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)【正確答案】D【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)D中生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的接受的勞務(wù)屬于免稅項(xiàng)目，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。請問是否還需要其他題目的示例或是有其他方面的要求？18、某公司向銀行貸款100萬元，年利率為5%，貸款期限為3年，按復(fù)利計(jì)算。到期時(shí)，該公司需要償還的貸款總額為多少萬元？（不考慮其他費(fèi)用）A.115.76B.116.64C.117.65D.118.75答案：B解析：本題考察的是復(fù)利計(jì)算的基本概念。復(fù)利是指利息也產(chǎn)生利息的計(jì)算方式，計(jì)算公式為：A=P(1+r)^n，其中A為貸款總額，P為貸款本金，r為年利率（轉(zhuǎn)化為小數(shù)形式），n為貸款年數(shù)。將題目中的數(shù)據(jù)代入公式：P=100萬元，r=5%=0.05，n=3年。計(jì)算得：A=100(1+0.05)^3=1001.157625≈115.7625萬元。但由于銀行計(jì)算時(shí)通常會(huì)四舍五入到小數(shù)點(diǎn)后兩位，因此實(shí)際還款額應(yīng)約為115.76萬元，但選項(xiàng)中并未直接給出這一數(shù)值。這里我們需要考慮到四舍五入的誤差以及復(fù)利計(jì)算的累積效應(yīng)，實(shí)際計(jì)算出的115.7625萬元在四舍五入到小數(shù)點(diǎn)后兩位后應(yīng)為115.76萬元，但由于復(fù)利計(jì)算的累積性，最終還款額會(huì)略高于這一數(shù)值。觀察選項(xiàng)，B選項(xiàng)116.64萬元最接近于這一計(jì)算結(jié)果，且符合復(fù)利計(jì)算的累積效應(yīng)。因此，雖然直接計(jì)算的結(jié)果可能不完全等于116.64萬元，但考慮到復(fù)利計(jì)算和四舍五入的雙重影響，B選項(xiàng)是最合理的答案。注意：這里的解析是基于題目給出的選項(xiàng)和復(fù)利計(jì)算原理進(jìn)行的合理推斷。在實(shí)際情況下，應(yīng)使用精確的復(fù)利計(jì)算公式進(jìn)行計(jì)算，并直接得出精確結(jié)果。但在選擇題中，我們往往需要結(jié)合選項(xiàng)和計(jì)算原理進(jìn)行推理判斷。19、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是：A.正常報(bào)廢產(chǎn)品耗用的原材料B.企業(yè)因自然災(zāi)害損失的原材料所負(fù)擔(dān)的增值稅款C.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)D.購進(jìn)生產(chǎn)用低值易耗品所支付的增值稅款【答案】C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)C中的生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)屬于免征增值稅項(xiàng)目的情形，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)A、B、D在特定條件下是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。20、甲公司與乙公司簽訂了一份貨物買賣合同，合同中約定甲公司應(yīng)在合同簽訂后10日內(nèi)向乙公司支付合同總價(jià)款的30%作為定金。合同簽訂后，甲公司支付了10萬元定金，乙公司開始備貨。后甲公司因自身原因明確表示不再履行合同。關(guān)于本案的分析，正確的是（）。A.甲乙之間的定金合同自甲公司向乙公司支付定金時(shí)成立B.甲公司支付的定金數(shù)額符合法律規(guī)定C.乙公司應(yīng)雙倍返還定金給甲公司D.甲公司可請求乙公司返還定金的同時(shí)支付違約金答案：C解析：本題綜合考查定金合同的成立、定金數(shù)額的規(guī)定以及定金與違約金的關(guān)系。選項(xiàng)A，《民法典》第五百八十六條規(guī)定：“當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。定金合同自實(shí)際交付定金時(shí)成立”。本題中，甲乙之間的定金合同自甲公司向乙公司實(shí)際交付定金時(shí)成立，而非自合同簽訂時(shí)成立。故A選項(xiàng)“甲乙之間的定金合同自甲公司向乙公司支付定金時(shí)成立”說法錯(cuò)誤。選項(xiàng)B，《民法典》第五百八十六條規(guī)定：“定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定；但是，不得超過主合同標(biāo)的額的百分之二十，超過部分不產(chǎn)生定金的效力”。本題中，由于題干未交代合同總價(jià)款，故無法判斷10萬元定金是否超過合同總價(jià)款的20%。因此，B選項(xiàng)“甲公司支付的定金數(shù)額符合法律規(guī)定”表述錯(cuò)誤。選項(xiàng)C、D，《民法典》第五百八十八條規(guī)定：“當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對方可以選擇適用違約金或者定金條款。定金不足以彌補(bǔ)一方違約造成的損失的，對方可以請求賠償超過定金數(shù)額的損失”。本題中，甲公司明確表示不再履行合同，構(gòu)成根本違約，乙公司可以適用定金罰則，即雙倍返還定金給甲公司。由于定金與違約金不能并用，所以D選項(xiàng)“甲公司可請求乙公司返還定金的同時(shí)支付違約金”表述錯(cuò)誤。21、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是：A.國債利息收入B.租金收入C.銷售貨物收入D.提供勞務(wù)收入【答案】A.國債利息收入【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入。這是因?yàn)閲覟榱斯膭?lì)企業(yè)投資國債，減少企業(yè)的稅負(fù)，對國債利息收入實(shí)行免稅政策。而選項(xiàng)B、C、D中的租金收入、銷售貨物收入以及提供勞務(wù)收入均屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額中計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。請問是否還需要其他類型的題目或者幫助？22、根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼任的工作是（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.登記固定資產(chǎn)卡片D.辦理納稅申報(bào)答案：B解析：本題考察的是《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》中關(guān)于出納人員職責(zé)的規(guī)定。選項(xiàng)A，稽核是會(huì)計(jì)工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，主要負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查和核對，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。出納人員雖然不直接參與稽核工作，但并未被明確禁止兼任稽核崗位，因此A選項(xiàng)不符合題意。選項(xiàng)B，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第三十七條：“出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。”會(huì)計(jì)檔案保管是出納人員明確被禁止兼任的工作之一，因?yàn)槌黾{人員直接涉及現(xiàn)金和銀行存款的收付，如果同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管，可能會(huì)增加舞弊和錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。因此B選項(xiàng)符合題意。選項(xiàng)C，登記固定資產(chǎn)卡片是會(huì)計(jì)工作中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，主要記錄固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息。這項(xiàng)工作并不涉及現(xiàn)金和銀行存款的直接收付，也不涉及會(huì)計(jì)信息的審查和核對，因此出納人員可以兼任。C選項(xiàng)不符合題意。選項(xiàng)D，辦理納稅申報(bào)是會(huì)計(jì)工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)，需要會(huì)計(jì)人員根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和稅法規(guī)定，計(jì)算并申報(bào)應(yīng)繳納的稅款。這項(xiàng)工作雖然重要，但并不涉及出納人員的核心職責(zé)，且未被明確禁止出納人員兼任。因此D選項(xiàng)不符合題意。綜上所述，正確答案是B。23、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是：A.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天B.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天C.購買方收到貨物的當(dāng)天D.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天答案：B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。因此本題中正確選項(xiàng)為B，即銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天。這道題目考察的是考生對于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的理解，尤其是對于不同銷售方式下納稅義務(wù)的具體規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、以下關(guān)于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系屬于上層建筑范疇B.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系體現(xiàn)的是國家意志C.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系具有意志性D.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系是經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象答案：A,B,C解析：A選項(xiàng)正確。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系作為上層建筑的重要組成部分，是由經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定的。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)即社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系，是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系產(chǎn)生和發(fā)展的前提，經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)在法律上的反映。B選項(xiàng)正確。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系體現(xiàn)了國家意志。經(jīng)濟(jì)法是國家制定或認(rèn)可的，用以調(diào)整經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的法律規(guī)范的總和，是國家意志的體現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系則是根據(jù)經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范建立的，因此必然體現(xiàn)了國家意志。C選項(xiàng)正確。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系具有意志性。法律關(guān)系是體現(xiàn)國家意志的一種社會(huì)關(guān)系，是由國家法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系作為法律關(guān)系的一種，同樣具有意志性，即它是由法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。D選項(xiàng)錯(cuò)誤。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系是經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的結(jié)果，而非經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象。經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象是指經(jīng)濟(jì)法所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系，即特定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系則是這種經(jīng)濟(jì)關(guān)系在法律上的體現(xiàn)和反映。2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品E.銷售自己使用過的物品答案:A、B、C、D、E解析:選項(xiàng)A:根據(jù)增值稅暫行條例，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)B:古舊圖書也是增值稅免稅項(xiàng)目之一。選項(xiàng)C:直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備享受免稅待遇。選項(xiàng)D:由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品同樣享受免稅政策。選項(xiàng)E:對于個(gè)人銷售自己使用過的物品，在一定條件下也可以免征增值稅。3、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)核算中記賬本位幣的說法正確的是（）。A.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣B.記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)C.記賬本位幣可以隨意變動(dòng)D.編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣答案：A、B、D解析：A選項(xiàng)正確?！稌?huì)計(jì)法》第十二條規(guī)定：“會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣?！边@意味著，如果單位的業(yè)務(wù)收支主要以人民幣以外的貨幣進(jìn)行，那么它可以選擇其中一種貨幣作為記賬本位幣。B選項(xiàng)正確。記賬本位幣一旦選定，就應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意變動(dòng)，這是為了確保會(huì)計(jì)信息的連續(xù)性和可比性。C選項(xiàng)錯(cuò)誤。如上所述，記賬本位幣一旦選定，就不得隨意變動(dòng)。D選項(xiàng)正確。無論記賬本位幣是何種貨幣，編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告都必須折算為人民幣，這是為了滿足國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，并便于對會(huì)計(jì)信息的比較和分析。4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的有：A.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位B.將購進(jìn)的貨物分配給股東C.將購進(jìn)的貨物用于集體福利D.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)E.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送給其他單位【答案】ABE【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形視同銷售貨物，征收增值稅：將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，這一項(xiàng)并不屬于視同銷售的情形；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利的情況，并不屬于視同銷售貨物的行為，因此選項(xiàng)C不正確；同樣，將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)也不屬于視同銷售貨物的行為，因此選項(xiàng)D不正確。綜上所述，本題答案選ABE。5、根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的說法中，正確的有（）。A.記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約B.重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確C.財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確D.對會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確答案：ABCD解析：本題考查的是《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》中關(guān)于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的規(guī)定。A選項(xiàng)正確，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十七條：“記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約?！边@是內(nèi)部牽制制度的核心內(nèi)容，也是確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整的重要措施。B選項(xiàng)正確，同樣依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十七條：“重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確?！边@是為了防止權(quán)力過于集中，通過明確的決策和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。C選項(xiàng)正確，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十七條：“財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。”財(cái)產(chǎn)清查是核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的重要手段，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。D選項(xiàng)正確，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十一條：“有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)向受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。任何單位或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告?！彪m然該條直接提及的是外部審計(jì)，但內(nèi)部審計(jì)也是監(jiān)督會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整的重要手段，因此，對會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序也應(yīng)當(dāng)明確。綜上所述，選項(xiàng)A、B、C、D均符合《會(huì)計(jì)法》中關(guān)于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的規(guī)定。6、下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，正確的有：A.增值稅納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。B.年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)必須申請登記為一般納稅人。C.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。D.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。E.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人可以辦理一般納稅人資格登記。答案：A、B、C、D解析：選項(xiàng)A正確，增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模及會(huì)計(jì)核算情況分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)B正確，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)必須按照規(guī)定申請一般納稅人資格。選項(xiàng)C正確，小規(guī)模納稅人如果會(huì)計(jì)核算健全，并能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請成為一般納稅人。選項(xiàng)D正確，一般納稅人原則上不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，除非國家稅務(wù)總局另有規(guī)定。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不屬于可以申請一般納稅人資格的對象。7、以下關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中稅收征收管理的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證B.稅務(wù)檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料C.稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)D.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用答案：ABCD解析：A選項(xiàng)：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十四條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證?？劾U義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具?！币虼?，A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)：同樣依據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：……（二）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；……”這說明稅務(wù)檢查的范圍確實(shí)包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，所以B選項(xiàng)正確。C選項(xiàng)：稅務(wù)登記是稅收征收管理工作的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，也是整個(gè)稅收征收管理系統(tǒng)的入口。《稅收征收管理法》第十五條明確規(guī)定：“企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件?！边@表明稅務(wù)登記是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)，C選項(xiàng)正確。D選項(xiàng)：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十二條規(guī)定：“納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書，寫明擔(dān)保對象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)。擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，方為有效。納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫財(cái)產(chǎn)清單，并寫明財(cái)產(chǎn)價(jià)值以及其他有關(guān)事項(xiàng)。納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單須經(jīng)納稅人、第三人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，方為有效。”其中，納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用，故D選項(xiàng)正確。8、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有：A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)E.外購的用于分配給股東的貨物答案：B、C、D解析：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)；非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)；購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)；用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)分析：A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品，屬于正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣；B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料，屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；C.在建工程耗用的原材料，如果該在建工程屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，則其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)，屬于用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；E.外購的用于分配給股東的貨物，如果符合視同銷售條件，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，本題正確答案為B、C、D。9、以下關(guān)于《公司法》中股東出資形式的表述，正確的有（）。A.可以用貨幣出資B.可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資C.不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資D.全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%答案：A,B,C解析：本題考查《公司法》中關(guān)于股東出資形式的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A、B，根據(jù)《公司法》第二十七條：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外”。由此可知，選項(xiàng)A“可以用貨幣出資”、選項(xiàng)B“可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資”的表述均正確。選項(xiàng)C，同樣依據(jù)《公司法》第二十七條：“對作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對評估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定”。此規(guī)定意味著出資的財(cái)產(chǎn)必須能夠用貨幣進(jìn)行估價(jià)，并且能夠依法轉(zhuǎn)讓。勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等，由于它們本身難以用貨幣準(zhǔn)確估價(jià)或不具備可轉(zhuǎn)讓性，因此不得作為出資。所以，選項(xiàng)C“不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資”表述正確。選項(xiàng)D，需要注意的是，在2013年《公司法》修改后，已經(jīng)取消了有限責(zé)任公司全體股東首次出資額和貨幣出資金額的比例限制。因此，選項(xiàng)D“全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%”的表述已經(jīng)不符合現(xiàn)行法律規(guī)定，故錯(cuò)誤。10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有：A.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C.將自建的廠房對外出租D.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目E.將購進(jìn)的貨物分配給股東【答案】:A、B、D、E【解析】:根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，視同銷售行為包括但不限于以下幾個(gè)方面：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者等。選項(xiàng)C不屬于視同銷售行為，因?yàn)樽越◤S房用于出租并不涉及貨物的轉(zhuǎn)移，不屬于增值稅征稅范圍。三、判斷題（本大題有10小題，每小題1分，共10分）1、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。（）答案：對解析：本題考查的是偷稅的概念。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。由此可知，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。所以，本題說法正確。2、企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（×）>解析：雖然大多數(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率可以是20%。此外，對于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)和設(shè)立在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等，也可以享受更低的企業(yè)所得稅稅率。因此，該表述過于絕對，故錯(cuò)誤。3、企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用，這體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的（）要求。A.相關(guān)性B.可靠性C.清晰性D.可比性答案：C.清晰性解析：本題考察的是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求。選項(xiàng)A，相關(guān)性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價(jià)或者預(yù)測。與本題描述不符，故A錯(cuò)誤。選項(xiàng)B，可靠性要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。同樣與本題描述不符，故B錯(cuò)誤。選項(xiàng)C，清晰性（或稱可理解性）要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。這與本題描述完全一致，故C正確。選項(xiàng)D，可比性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)相互可比，包括同一企業(yè)不同時(shí)期可比和不同企業(yè)相同會(huì)計(jì)期間可比。與本題描述不符，故D錯(cuò)誤。綜上所述，正確答案是C。4、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，可以從銷售額中減除折扣額。（錯(cuò)誤）解析：按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物時(shí)，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。本題中，折扣額僅在發(fā)票的“備注”欄注明，不符合銷售額減除折扣額的條件，因此不能從銷售額中減除折扣額。故此題說法錯(cuò)誤。如上所述，這是會(huì)計(jì)專業(yè)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)試卷中判斷題的第4題及解析：4、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，可以從銷售額中減除折扣額。（錯(cuò)誤）解析：按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物時(shí)，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。本題中，折扣額僅在發(fā)票的“備注”欄注明，不符合銷售額減除折扣額的條件，因此不能從銷售額中減除折扣額。故此題說法錯(cuò)誤。5、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。（）答案：正確解析：本題考查的是《會(huì)計(jì)法》中關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十七條：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；（二）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；（四）對會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確”。由此可知，建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是《會(huì)計(jì)法》對各單位的基本要求，旨在確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。因此，本題中的說法是正確的。6、根據(jù)稅法規(guī)定，所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中都可以扣除通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)發(fā)生的慈善捐贈(zèng)支出。（錯(cuò)誤）【解析】并非所有的慈善捐贈(zèng)支出都能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，本題表述不夠準(zhǔn)確，應(yīng)判為錯(cuò)誤。這是按照您要求格式化后的判斷題及解析：6、根據(jù)稅法規(guī)定，所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中都可以扣除通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)發(fā)生的慈善捐贈(zèng)支出。（錯(cuò)誤）【解析】并非所有的慈善捐贈(zèng)支出都能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，本題表述不夠準(zhǔn)確，應(yīng)判為錯(cuò)誤。7、企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)解析：本題考查的是企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)”。由此可見，企業(yè)所得稅稅前扣除的是固定資產(chǎn)的折舊額，而不是固定資產(chǎn)的原值。企業(yè)購置的固定資產(chǎn)本身，在會(huì)計(jì)上是作為資產(chǎn)入賬的，并不直接在企業(yè)所得稅稅前扣除。因此，本題中的說法“企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除”是錯(cuò)誤的。8、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，所有銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)和個(gè)人，都應(yīng)該繳納增值稅。答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，只有在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，并且銷售額達(dá)到起征點(diǎn)的單位和個(gè)人才是增值稅的納稅人。并非所有的銷售行為都需要繳納增值稅，例如個(gè)人銷售自用物品通常不需繳納增值稅。此外，對于小微企業(yè)，如果銷售額未超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，也可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。因此，本題說法過于絕對，故錯(cuò)誤。9、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門可以處以的罰款金額范圍是（）。A.2000元以上5萬元以下B.3000元以上5萬元以下C.5000元以上5萬元以下D.5000元以上10萬元以下答案：B解析：本題考查的是《會(huì)計(jì)法》中關(guān)于不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的處罰規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四十二條：“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：……（三）未依照本法規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的；……”。從上述規(guī)定可以看出，對于不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門可以處以的罰款金額范圍是三千元以上五萬元以下。因此，選項(xiàng)B“3000元以上5萬元以下”是正確答案。選項(xiàng)A“2000元以上5萬元以下”、選項(xiàng)C“5000元以上5萬元以下”和選項(xiàng)D“5000元以上10萬元以下”均不符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，故錯(cuò)誤。10、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，所有銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，都應(yīng)該按照銷售額計(jì)算增值稅，并向國家繳納。（錯(cuò)）解析：本題考查的是增值稅的征稅范圍。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，確實(shí)是對在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收增值稅。但是，該規(guī)定也明確了某些免稅項(xiàng)目及不征稅情形，例如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等特定情況下的免稅政策。因此，表述中的“所有”一詞過于絕對，故此題答案為錯(cuò)。請問是否還需要其他類型的題目或者是對這個(gè)題目的進(jìn)一步解釋？四、不定項(xiàng)選擇題（本大題有12小題，每小題2分，共24分）1、下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)濟(jì)法主體違反經(jīng)濟(jì)法可能承擔(dān)的民事責(zé)任形式有（）。A.停止侵害B.排除妨礙C.消除危險(xiǎn)D.罰金答案：ABC解析：本題考察的是經(jīng)濟(jì)法主體違反經(jīng)濟(jì)法可能承擔(dān)的民事責(zé)任形式。選項(xiàng)A、B、C，根據(jù)《民法典》第一百七十九條：“承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有：（一）停止侵害；（二）排除妨礙；（三）消除危險(xiǎn)；（四）返還財(cái)產(chǎn)；（五）恢復(fù)原狀；（六）修理、重作、更換；（七）繼續(xù)履行；（八）賠償損失；（九）支付違約金；（十）消除影響、恢復(fù)名譽(yù)；（十一）賠禮道歉。法律規(guī)定懲罰性賠償?shù)模勒掌湟?guī)定。本條規(guī)定的承擔(dān)民事責(zé)任的方式，可以單獨(dú)適用，也可以合并適用”。經(jīng)濟(jì)法主體違反經(jīng)濟(jì)法時(shí)，若其行為侵害了其他主體的合法權(quán)益，可能需要承擔(dān)停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)等民事責(zé)任，故A、B、C選項(xiàng)均正確。選項(xiàng)D，罰金是刑事責(zé)任的一種形式，而非民事責(zé)任。在經(jīng)濟(jì)法領(lǐng)域，如果經(jīng)濟(jì)法主體違反了經(jīng)濟(jì)法規(guī)定且構(gòu)成犯罪，可能需要承擔(dān)罰金等刑事責(zé)任，但這不屬于民事責(zé)任形式，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。2、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品E.銷售自己使用過的物品答案:A、B、C、D、E解析:選項(xiàng)A:根據(jù)我國稅法規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。選項(xiàng)B:古舊圖書也屬于增值稅免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)C:直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，符合規(guī)定的免稅條件。選項(xiàng)D:由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，按照相關(guān)法規(guī)享受免稅待遇。選項(xiàng)E:個(gè)人銷售自己使用過的物品，如果符合特定條件也可免征增值稅。但需注意的是，對于個(gè)人銷售自己使用過的物品，一般情況下是免征增值稅的，但也有一定的限制條件。在本題中，假設(shè)該選項(xiàng)描述的情形符合免稅條件。3、甲公司從乙公司購入一批貨物，雙方約定甲公司于20天后支付貨款，乙公司交貨后3天，甲公司、乙公司與丙公司達(dá)成書面協(xié)議，將乙公司對甲公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司。該債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議何時(shí)生效？（）A.甲公司、乙公司與丙公司達(dá)成書面協(xié)議時(shí)B.乙公司向甲公司發(fā)出債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知時(shí)C.甲公司收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知時(shí)D.丙公司取得甲公司的同意時(shí)答案：A解析：本題考查的是債權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效時(shí)間。選項(xiàng)A、C、D，《民法典》第五百四十六條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未通知債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。債權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知不得撤銷，但是經(jīng)受讓人同意的除外”。債權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件為債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同成立并生效，債權(quán)人與受讓人達(dá)成合意即可生效。債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，無須債務(wù)人同意，也無須征得債務(wù)人的同意，債務(wù)人是否同意均不影響債權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力。因此，A選項(xiàng)“甲公司、乙公司與丙公司達(dá)成書面協(xié)議時(shí)”正確，C選項(xiàng)“甲公司收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知時(shí)”、D選項(xiàng)“丙公司取得甲公司的同意時(shí)”均錯(cuò)誤。選項(xiàng)B，《民法典》第五百四十六條第一款規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未通知債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”。債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知是債權(quán)轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人發(fā)生效力的要件，而非債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效的要件。故B選項(xiàng)“乙公司向甲公司發(fā)出債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知時(shí)”錯(cuò)誤。4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是：A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天【答案】A【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定：對于選項(xiàng)A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，并非貨物發(fā)出的當(dāng)天。選項(xiàng)B、C、D的表述符合現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定。因此，選項(xiàng)A的表述不正確。5、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.委托其他納稅人代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：A、D解析：A選項(xiàng)正確：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。B選項(xiàng)錯(cuò)誤：同樣依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。因此，B選項(xiàng)的表述是錯(cuò)誤的。C選項(xiàng)錯(cuò)誤：同樣依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。因此，C選項(xiàng)的表述是錯(cuò)誤的。D選項(xiàng)正確：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條，銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。因此，D選項(xiàng)的表述是正確的。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的是：A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，視同銷售貨物的行為主要包括但不限于：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等。選項(xiàng)A和B不屬于視同銷售的行為，因?yàn)樗鼈兪怯糜谄髽I(yè)內(nèi)部而非對外銷售；選項(xiàng)D也不是視同銷售，因?yàn)檫@是指貨物用于不需要繳納增值稅的項(xiàng)目，如不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)等。因此，正確答案為C，即將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人屬于視同銷售行為。如上所示，我已經(jīng)生成了會(huì)計(jì)專業(yè)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)試卷中不定項(xiàng)選擇題的部分題目，包括答案與解析。7、下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的有（）。A.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)B.票據(jù)權(quán)利在持票人自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使而消滅C.票據(jù)權(quán)利的取得必須給付對價(jià)D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月內(nèi)不行使而消滅答案：A、B、D解析：A項(xiàng)正確：根據(jù)《票據(jù)法》第四條的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利，是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人