離任審計管理制度

第第頁離任審計管理制度(主責部門：審計部)編制日期審核日期批準日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準人離任審計管理制度第一條制定本流程的目的為了加強對公司重要崗位離任人員所承擔的經(jīng)濟及管理責任的審計監(jiān)督，客觀公正地評價其在任期內(nèi)的工作成果，完善公司內(nèi)部監(jiān)督約束機制，促進公司運營管理的相關(guān)責任人向投資者負責，全面履行職責，保證公司的利益不受到損害和侵犯，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律法規(guī)及公司《內(nèi)部審計管理規(guī)定》特別制定《離任審計管理制度》。第二條執(zhí)行獨立審計的原則2.1審計部實施離任審計時，應(yīng)當以公司的相關(guān)制度和文件為依據(jù)，堅持獨立審計、客觀公正、實事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則，依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個人的干涉；2.2審計人員實施離任審計時，有權(quán)檢查離任管理人員所在部門、公司的財務(wù)會計資料及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)；2.3辦理離任審計事項，與審計對象有利害關(guān)系的，應(yīng)以回避。第三條適用范圍及原則3.1離任審計是公司重要崗位管理人員離任時的必須程序，原則上集團公司和各經(jīng)營子公司重要崗位人員離任時需堅持“先審后離”的基本原則（特殊情況和集團董事會特批的例外），未經(jīng)審計人事部門不得辦理離任手續(xù)。離任審計的范圍：3.2根據(jù)需要，必要時可審計至出納、采購、業(yè)務(wù)、印鑒管理等重要崗位人員。【具體范圍詳見附件二】5.7離任審計中發(fā)現(xiàn)新的重大問題，應(yīng)當作為新的項目，重新組織審計或進行專項審計調(diào)查，公司持有對被審計人終身責任追溯的權(quán)力。第六條離任審計的配合：6.1離任審計的申請由被審計人所在單位的人力資源部門或集團董事會秘書處提報，須取得董事會簽批同意的《離任審計委托函》。6.2審計部收到董事會簽批同意且授權(quán)的《離任審計委托函》和相關(guān)資料方可開展離任審計工作。6.3審計通知書送達后，被審計人所在單位應(yīng)認真做好應(yīng)審準備（被審計對象所屬人力資源管理部門負責審計資料的組織），積極配合審計組開展工作，并按照審計小組的要求，及時、如實、完整地提供。審計部對提出審計需求單位提供的資料不滿足審計需求的審計項目，審計有權(quán)在報主管領(lǐng)導后拒絕開展工作。6.4離任審計期間，相關(guān)部門和單位需派員人員協(xié)助審計開展工作，并提供審計工作條件和客觀的書面評價。6.5被審計人所在單位及有關(guān)人員應(yīng)對所提供的資料的真實性、完整性做出承諾，并于接到審計通知后三個工作日內(nèi)將全部資料準備完畢。6.6被審計人應(yīng)全面配合審計小組的審計工作，應(yīng)向?qū)徲嬓〗M提交任職期間的書面述職報告或工作總結(jié)，并于審計需求委托函一并送交審計小組。6.7由于離任審計工作具有突發(fā)性，因此審計部在接受《離任審計委托函》后，應(yīng)及時調(diào)整審計部當月工作計劃，優(yōu)先開展離任審計工作。第七條離任審計工作的檔案管理

內(nèi)部審計應(yīng)按審計項目建立離任審計管理檔案，確保各審計項目離任審計工作的完整和有效。第八條本制度由審計部負責解釋和修訂，在執(zhí)行過程中發(fā)生的糾紛由審計總監(jiān)進行仲裁。本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。

附件：附件一：離任審計流程附件二：離任審計適用范圍附件三：離任審計須提供的資料清單附件四：離任人員述職報告要求附件五：離任審計注意事項附件一：離任審計流程附件二：房地產(chǎn)板塊離任審計適用范圍附件三：離任審計所需提供資料清單模板【待定】離任審計所需提供資料清單模板（XXXXXXX板塊，總監(jiān)以上）1、公司營業(yè)執(zhí)照2、公司章程3、公司基本情況4、開戶許可證、企業(yè)法人代碼證書5、任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已注銷賬戶6、任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責分工資料7、任期經(jīng)營目標8、任期生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大經(jīng)營、財務(wù)事項決策會議記錄9、任期內(nèi)歷年下達的考核指標10、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標完成情況11、任期內(nèi)重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細表及有關(guān)協(xié)議、合同12、財產(chǎn)物資盤點表，債權(quán)、債務(wù)明細表13、任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料（審計人員進點后提供）14、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料15、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門或外部審計出具的任期經(jīng)濟責任審計報告、財務(wù)審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告16、任期內(nèi)政府監(jiān)督、檢查機關(guān)作出的重大檢查事項結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料17、任期內(nèi)公司年度總結(jié)18、被審計人基本情況19、被審計人的任命書及任職期限20、被審計人的述職報告及年度個人總結(jié)21、與公司相關(guān)的外部資源備注：有關(guān)資料已由離任人或其單位報送集團人力資源部門（其他管理部門）的，應(yīng)取得在這些部門留存的相關(guān)資料，如年度考核記錄、公司和個人年度總結(jié)等。離任審計所需提供資料清單模板（XXXXXXX板塊，總監(jiān)）1、公司基本情況2、任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責分工資料3、任期管理目標4、任期內(nèi)歷年下達的考核指標5、任期內(nèi)預算執(zhí)行情況6、任期內(nèi)重大合同、重大協(xié)調(diào)會議紀要7、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料8、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門出具的任期經(jīng)濟責任審計報告9、任期內(nèi)公司年度總結(jié)10、被審計人基本情況11、被審計人的任命書及任職期限12、被審計人的述職報告及年度個人總結(jié)13、與公司相關(guān)的外部資源離任審計所需提供資料清單模板（XXXXXXX板塊，部門負責人）1、部門職能說明書和基本情況2、任期內(nèi)部門管理制度及流程、人員架構(gòu)圖、職責分工資料3、任期內(nèi)部門管理目標、工作計劃4、任期內(nèi)歷年下達的考核指標5、任期內(nèi)部門預算執(zhí)行情況6、任期內(nèi)部門重大會議紀要、領(lǐng)導對部門工作的重要臨時批示7、任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料8、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門出具的任期經(jīng)濟責任審計報告9、任期內(nèi)部門年度總結(jié)10、被審計人基本情況11、被審計人的任命書及任職期限12、被審計人的述職報告及年度個人總結(jié)13、與公司相關(guān)的外部資源附件四：離任人員述職報告1、任職的時間年限、任期經(jīng)營目標；2、任職期間所在公司資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)管理效率、經(jīng)濟運營狀況；3、任職期內(nèi)直接參與決定與財務(wù)收支、投資項目相關(guān)的重大決策以及實施情況；4、履行董事會授權(quán)情況；5、任職期內(nèi)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況；6、各項考核指標完成情況；7、需要向?qū)徲嫿M說明的公司潛在風險（市場、經(jīng)營、財務(wù)、人事等風險）情況，以及對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生重大影響（發(fā)展?jié)摿Γ┑那闆r。任期內(nèi)重大事項決策情況表被審計單位名稱（蓋章）：離任人：決策項目決策日期程序決策項目投入資金（萬元）資金來源是否辦理招投標效果說明被審計單位負責人：填表人：填表日期：填表說明：本表所指的“決策”均為“重大經(jīng)營決策”?！爸卮蠼?jīng)營決策”是指對公司的經(jīng)營發(fā)展有重大影響的決策行為，如對外投資、重大資產(chǎn)購置、處置等。任期目標完成情況表被審計單位名稱（蓋章）：離任人：任期：序號任期目標明細自評完成情況審定完成情況備注負責人：填表人：填表日期：任期內(nèi)預算執(zhí)行情況表被審計單位名稱（蓋章）：離任人：任期：序號預算項目預算數(shù)實際數(shù)超支或節(jié)約備注負責人：填表人：填表日期：附件五：離任審計注意事項序號審計階段離任審計注意事項1準備階段

所需資料（1）集團設(shè)計管理部：對離任人負責的工程項目工程進度和工程質(zhì)量的控制情況作出評價并列出未了事宜。2（2）集團成本管理部：對離任人負責的項目成本管理和各項招投標、變更和結(jié)算情況作出評價并列出未了事宜。3（3）集團財務(wù)管理部：對離任人負責的財務(wù)收支和財務(wù)管理情況作出評價并列出未了事宜4（4）項目公司總經(jīng)理或負責人：對離任人負責的工作內(nèi)容作出客觀評價并列出未了事宜。5（5）其他相關(guān)部門關(guān)鍵員工：對離任人負責的工作內(nèi)容作出客觀評價并列出未了事宜。6實施階段

應(yīng)注意的問題（1）書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，并根據(jù)獲得的材料，落實到具體的經(jīng)濟責任；7（2）口頭證據(jù)應(yīng)充分記錄，力爭對方簽字；在得不到書面鑒證的情況下，需有兩名審計小組成員簽字確認，保障記錄內(nèi)容的真實性；8（3）人力資源部委托的離任審計事項，人力資源部需派員協(xié)同審計。9審計評價

應(yīng)注意的問題（1）審計評價應(yīng)有充分依據(jù)或證明。10（2）對審計過程中未予驗證的具體事項或評價依據(jù)、評價標準不明確的事項不作評價。11（3）對未來事項不作預測結(jié)果的評價。12（4）評價使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)