審計師技能提升與培訓(xùn)考核試卷

審計師技能提升與培訓(xùn)考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.審計工作中，關(guān)于內(nèi)部控制的描述，以下哪項是正確的？（）

A.內(nèi)部控制是管理層對財務(wù)報告的監(jiān)管

B.內(nèi)部控制是確保企業(yè)資產(chǎn)完整的唯一手段

C.內(nèi)部控制包括所有與財務(wù)報告相關(guān)的流程

D.內(nèi)部控制主要是為了提高企業(yè)經(jīng)營效率

2.下列哪項不屬于審計風(fēng)險評估的內(nèi)容？（）

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的合理性

C.評估財務(wù)報表項目的公允性

D.評估持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性

3.在審計計劃階段，以下哪項工作是不需要進(jìn)行的？（）

A.了解被審計單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)特點

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.確定審計重要性水平

D.對被審計單位進(jìn)行實質(zhì)性測試

4.以下哪種審計程序主要用于證實應(yīng)收賬款的存在？（）

A.分析程序

B.檢查相關(guān)合同和發(fā)票

C.函證

D.復(fù)核計算

5.在對存貨進(jìn)行審計時，以下哪種方法不能有效地證實存貨的存在？（）

A.盤點

B.檢查存貨臺賬

C.分析存貨周轉(zhuǎn)率

D.函證

6.關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，以下哪種說法是正確的？（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性與來源無關(guān)

D.審計證據(jù)的可靠性取決于審計師的判斷

7.以下哪個因素可能導(dǎo)致審計師對被審計單位的審計報告發(fā)表保留意見？（）

A.被審計單位會計政策變更

B.被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)存在重大缺陷

C.被審計單位財務(wù)報表項目披露不充分

D.被審計單位違反了法律法規(guī)

8.在審計過程中，以下哪項不屬于審計師應(yīng)遵循的職業(yè)操守原則？（）

A.客觀和公正

B.保密

C.專業(yè)判斷

D.維護(hù)客戶利益

9.以下哪個因素可能導(dǎo)致審計師對被審計單位的審計報告發(fā)表否定意見？（）

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位會計政策變更

C.被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)存在缺陷

D.被審計單位違反了非重要的法律法規(guī)

10.在審計過程中，以下哪種方法主要用于評估被審計單位的財務(wù)狀況？（）

A.分析程序

B.實質(zhì)性測試

C.檢查相關(guān)合同和發(fā)票

D.函證

11.以下哪個階段審計師需要關(guān)注被審計單位財務(wù)報表的披露？（）

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計完成階段

D.審計報告階段

12.在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的職責(zé)？（）

A.評估被審計單位的內(nèi)部控制

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見

D.幫助被審計單位制定經(jīng)營策略

13.以下哪個因素可能導(dǎo)致審計師對被審計單位的審計報告發(fā)表無法表示意見？（）

A.被審計單位拒絕提供必要的審計證據(jù)

B.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

C.被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)存在缺陷

D.被審計單位違反了法律法規(guī)

14.關(guān)于審計抽樣，以下哪種說法是正確的？（）

A.審計抽樣可以保證審計結(jié)論的絕對準(zhǔn)確性

B.審計抽樣可以降低審計風(fēng)險

C.審計抽樣不能提供任何關(guān)于總體特征的證據(jù)

D.審計抽樣可以消除審計風(fēng)險

15.以下哪種審計程序主要用于評估被審計單位的非財務(wù)信息？（）

A.分析程序

B.實質(zhì)性測試

C.檢查相關(guān)合同和發(fā)票

D.詢問管理層

16.在審計過程中，以下哪種方法主要用于評估被審計單位的風(fēng)險？（）

A.分析程序

B.實質(zhì)性測試

C.檢查相關(guān)合同和發(fā)票

D.函證

17.以下哪個因素可能導(dǎo)致審計師對被審計單位的審計報告發(fā)表無保留意見？（）

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)存在缺陷

C.被審計單位財務(wù)報表真實、公允地反映了其財務(wù)狀況

D.被審計單位違反了法律法規(guī)

18.在審計過程中，以下哪種方法主要用于評估被審計單位的會計政策？（）

A.分析程序

B.實質(zhì)性測試

C.檢查相關(guān)合同和發(fā)票

D.函證

19.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最高？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

20.在審計過程中，以下哪種方法主要用于評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力？（）

A.分析程序

B.實質(zhì)性測試

C.檢查相關(guān)合同和發(fā)票

D.詢問管理層

（以下為其他題型，因題目要求只輸出單項選擇題，故不再繼續(xù)編寫）

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.以下哪些因素可能導(dǎo)致審計風(fēng)險的增加？（）

A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計單位財務(wù)報表項目的復(fù)雜性

C.審計期間的限制

D.審計師的專業(yè)能力不足

2.審計報告中的關(guān)鍵要素包括以下哪些？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計師簽名

3.以下哪些方法可以用來評估被審計單位的信用風(fēng)險？（）

A.分析財務(wù)比率

B.檢查應(yīng)收賬款的賬齡分析

C.函證客戶的信用狀況

D.實地考察被審計單位的經(jīng)營狀況

4.在進(jìn)行審計抽樣時，以下哪些原則是審計師需要考慮的？（）

A.抽樣單位應(yīng)隨機選擇

B.抽樣應(yīng)能代表總體

C.抽樣規(guī)模應(yīng)與審計風(fēng)險成反比

D.抽樣結(jié)果應(yīng)與總體特征一致

5.以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表保留意見或否定意見？（）

A.被審計單位會計處理不符合會計準(zhǔn)則

B.被審計單位未能提供必要的審計證據(jù)

C.被審計單位存在可能導(dǎo)致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項

D.被審計單位違反了重要的法律法規(guī)

6.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性包括以下哪些要素？（）

A.證據(jù)數(shù)量

B.證據(jù)質(zhì)量

C.證據(jù)來源

D.證據(jù)的可靠性

7.以下哪些做法可以提高審計證據(jù)的可靠性？（）

A.從獨立第三方獲取證據(jù)

B.采用原始文件而非復(fù)印件

C.使用內(nèi)部證據(jù)

D.通過函證確認(rèn)信息

8.在審計過程中，以下哪些做法有助于提高審計效率？（）

A.有效地利用審計軟件

B.優(yōu)先考慮風(fēng)險較高的領(lǐng)域

C.在審計計劃階段充分了解被審計單位

D.減少必要的審計程序

9.以下哪些因素可能影響審計師對被審計單位內(nèi)部控制的評價？（）

A.控制環(huán)境的有效性

B.風(fēng)險評估過程的充分性

C.信息系統(tǒng)的復(fù)雜性

D.控制活動的適當(dāng)性

10.審計師在評估被審計單位財務(wù)報表的公允性時，以下哪些方面需要考慮？（）

A.會計估計的合理性

B.財務(wù)報表的披露是否充分

C.財務(wù)報表是否符合會計準(zhǔn)則

D.財務(wù)報表是否反映了企業(yè)的真實狀況

11.以下哪些方法可以幫助審計師識別被審計單位的重大錯報風(fēng)險？（）

A.分析財務(wù)趨勢和比率

B.了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.實施細(xì)節(jié)測試

12.審計師在評估被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險時，以下哪些因素應(yīng)被考慮？（）

A.行業(yè)狀況

B.市場競爭

C.管理層的經(jīng)驗和能力

D.法律和監(jiān)管環(huán)境

13.以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)考慮對審計報告進(jìn)行修改？（）

A.被審計單位拒絕提供必要的審計證據(jù)

B.審計范圍受到限制

C.被審計單位存在可能導(dǎo)致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項

D.被審計單位違反了非重要的法律法規(guī)

14.在審計過程中，以下哪些審計程序主要用于評估被審計單位的現(xiàn)金流？（）

A.分析現(xiàn)金流量表

B.檢查銀行對賬單

C.函證應(yīng)收賬款

D.實地考察被審計單位的現(xiàn)金收付情況

15.以下哪些因素可能影響審計師對被審計單位盈利能力的評估？（）

A.收入的確認(rèn)政策

B.費用的計提方法

C.非經(jīng)常性項目的存在

D.所得稅的計算方法

16.在審計過程中，以下哪些做法有助于確保審計獨立性？（）

A.定期輪換審計師

B.審計師不參與被審計單位的決策

C.審計師不接受被審計單位的任何禮品或款待

D.審計師披露與被審計單位的任何潛在利益沖突

17.以下哪些審計程序主要用于評估被審計單位的投資？（）

A.分析投資回報率

B.檢查投資合同和文件

C.函證投資的存在和狀況

D.評估投資的公允價值

18.以下哪些因素可能導(dǎo)致審計師對被審計單位的審計報告發(fā)表無法表示意見？（）

A.審計范圍受到嚴(yán)重限制

B.被審計單位提供的信息不足以形成審計意見

C.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

D.被審計單位存在重大不確定性

19.以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行更詳細(xì)的審查？（）

A.項目金額重大

B.存在異常交易

C.預(yù)期存在重大風(fēng)險

D.項目涉及復(fù)雜會計處理

20.以下哪些措施可以幫助被審計單位改善內(nèi)部控制？（）

A.定期進(jìn)行內(nèi)部審計

B.增強員工培訓(xùn)

C.實施嚴(yán)格的財務(wù)報告流程

D.定期評估內(nèi)部控制的有效性并采取改進(jìn)措施

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計的主要目的是為了對財務(wù)報表的______和______提供合理保證。

2.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨立性、客觀性和______。

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是發(fā)表審計意見的______。

4.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及______。

5.審計報告中的保留意見通常是因為審計范圍受到______或者財務(wù)報表存在重大但不普遍的錯報。

6.審計抽樣是指從審計總體中選取一部分項目進(jìn)行測試，以代表整個______。

7.審計計劃包括確定審計范圍、時間安排、審計程序和______。

8.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注被審計單位的______、異常交易和會計估計。

9.財務(wù)報表的公允性是指報表中的信息應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的真實財務(wù)狀況，并與______和______保持一致。

10.審計師的職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)基于專業(yè)知識和______，以及審計經(jīng)驗。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計可以保證被審計單位的財務(wù)報表絕對無誤。（）

2.審計師在進(jìn)行審計工作時，可以完全依賴被審計單位的內(nèi)部證據(jù)。（）

3.審計報告中的無保留意見意味著被審計單位的財務(wù)報表沒有任何錯報。（）

4.審計抽樣可以完全消除審計風(fēng)險。（）

5.審計師應(yīng)當(dāng)對所有被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

6.在審計過程中，審計師可以忽略被審計單位的非財務(wù)信息。（）

7.審計師可以對被審計單位的經(jīng)營策略提供咨詢意見。（）

8.如果被審計單位拒絕提供必要的審計證據(jù)，審計師可以發(fā)表無法表示意見。（√）

9.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位違反了法律法規(guī)，必須立即報告給相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。（√）

10.審計師可以通過增加審計程序的數(shù)量來降低審計風(fēng)險。（×）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個關(guān)鍵要素，并說明為何這些要素對審計工作至關(guān)重要。

2.在進(jìn)行審計抽樣時，審計師應(yīng)如何確定合適的抽樣規(guī)模？請結(jié)合審計風(fēng)險、總體特征等因素進(jìn)行分析。

3.請闡述審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在可能導(dǎo)致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項時，應(yīng)如何處理，并說明理由。

4.請分析審計師在發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見時，各自的依據(jù)和條件，以及這些審計意見對被審計單位可能產(chǎn)生的影響。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.C

2.D

3.D

4.C

5.C

6.B

7.B

8.D

9.A

10.A

11.C

12.D

13.A

14.B

15.A

16.D

17.C

18.A

19.D

20.A

二、多選題

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.真實性、合規(guī)性

2.專業(yè)懷疑

3.基礎(chǔ)

4.監(jiān)控

5.限制

6.總體

7.審計資源分配

8.關(guān)鍵賬戶和披露

9.會計準(zhǔn)則、法律法規(guī)

10.職業(yè)判斷

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.關(guān)鍵要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以