【《萬科內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范研究》13000字（論文）】

4 4(二)研究意義 4(三)國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 41.國內(nèi)研究現(xiàn)狀 42.國外研究現(xiàn)狀 6二、理論概述 7 7 7 72.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) 7三、萬科內(nèi)部審計(jì)狀況 (一)萬科公司簡介 (二)萬科內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀 1.審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員 五、萬科內(nèi)部審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn) (二)內(nèi)審人員數(shù)量和素質(zhì)不足的風(fēng)險(xiǎn) (三)政策和制度不完善的風(fēng)險(xiǎn) 六、萬科內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范建議 (一)提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性 (二)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng) (三)完善相關(guān)內(nèi)部審計(jì)政策和制度 (四)健全有效的質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制 (一)研究目的(二)研究意義(三)國內(nèi)外研究現(xiàn)狀鄭洪權(quán)(1999)[首次提出了有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范的定義，指出風(fēng)險(xiǎn)防范主要要從陳建明(2010)[2認(rèn)為房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，地域分散而且分布廣，審計(jì)湯蓓(2010)[3表示環(huán)境對(duì)內(nèi)部審計(jì)的影響非常大，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的王淑賢(2013)[4認(rèn)為目前萬科企業(yè)內(nèi)部的管理層、內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素闞京華、周友梅、管亞梅(2016)[5認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)應(yīng)王淇(2018)[6表示因?yàn)槲覈蠖鄶?shù)的民營企業(yè)還沒有意識(shí)到建立內(nèi)部審計(jì)毛蘇衛(wèi)(2019)[7]表示內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)工作夏雨晗(2019)[8]指出我國內(nèi)部審計(jì)針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目審計(jì)的研究較少，曾樂(2020)9認(rèn)為我國目前的內(nèi)審方式和我國現(xiàn)在企業(yè)的實(shí)際要求不同步。Victor.Z.Brink(1941)出版了第一部內(nèi)部審計(jì)理論著作《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》,標(biāo)NavedAhmed,RaimundasMat二、理論概述(一)內(nèi)部審計(jì)(二)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(2)潛在性(3)廣泛性(4)持久性(5)可控性還需要企業(yè)審計(jì)人員積極主動(dòng)的配合和參與，利用好自己的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知(一)萬科公司簡介(二)萬科內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀業(yè)萬科審計(jì)室和內(nèi)部審計(jì)人員的主要職權(quán)是：審查一些關(guān)于經(jīng)濟(jì)類的合同或者協(xié)議，一般會(huì)有項(xiàng)目合作協(xié)議、工程設(shè)備器材采購、勞務(wù)合作銷售合同等；要檢查公司的相關(guān)規(guī)范和條例等，主要是包括人事管理、工程管理、檔案管理等制度；關(guān)于審計(jì)的重要項(xiàng)目，監(jiān)察有關(guān)人員，搜集有用的材料，分析和追究其法律責(zé)任，特別是一些會(huì)造成公司嚴(yán)重?fù)p失和浪費(fèi)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的行為；也要對(duì)公司的投資發(fā)表決策，提高公司管理的效率，檢查審計(jì)結(jié)論的后續(xù)執(zhí)行情況；核查相關(guān)房地產(chǎn)工程的資料，一般會(huì)包括工程的預(yù)算、核算、決算的計(jì)劃書，各類資產(chǎn)收支的情況，還要核對(duì)相關(guān)資金等財(cái)產(chǎn)。公司現(xiàn)在主要經(jīng)營制度、規(guī)范手冊(cè)及董事會(huì)命令的開展和實(shí)施。公司是否按照標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)章制度進(jìn)行內(nèi)部管理，實(shí)行的方式是否恰當(dāng)，以及后續(xù)情況是否良好。公司是否按照經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算，在經(jīng)營管理過程中。還有審計(jì)應(yīng)該如何跟進(jìn)，結(jié)果能為公司產(chǎn)生最好的經(jīng)濟(jì)效益。公司的資產(chǎn)和投資權(quán)益是否完整，安全是否存在資金流失和潛在風(fēng)險(xiǎn)。公司下面的人員提供的數(shù)據(jù)是否真實(shí)完整，公司的各項(xiàng)費(fèi)用是否按照正規(guī)的層進(jìn)行監(jiān)督。如表3-1所示：董事會(huì)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性強(qiáng)，權(quán)威性高，組織地位高總經(jīng)理負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)部門有一定的組織地位，但審計(jì)范圍窄，獨(dú)立性差監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)部門組織地位相對(duì)較高，但無法參與公司經(jīng)營決策財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)部門組織地位低，審計(jì)范圍較窄齡31.24歲。學(xué)歷構(gòu)成：博士占0.3%,碩士占15.6%,本科占60.5%,本科以下學(xué)歷構(gòu)成占比博士碩士本科以下通過萬科員工學(xué)歷構(gòu)成的比例來看，本科占比最多，本科以下竟然還有目審計(jì)的工作，需要考慮不同的審計(jì)項(xiàng)目因素，需要考慮不同的審計(jì)項(xiàng)目因素，分析審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的審計(jì)問題。特別是一些大型的房地產(chǎn)企業(yè)更要把握房地產(chǎn)業(yè)務(wù)繁多和開發(fā)周期長的特點(diǎn)，合理高效的完成工程項(xiàng)目的開發(fā)。一般萬科項(xiàng)目工程會(huì)涉及的幾個(gè)方面的審計(jì)如表3-3所示：投資立工程招工程合工程管工程造其他審項(xiàng)投標(biāo)同管理理購價(jià)收計(jì)目前萬科公司的審計(jì)范圍如圖2.2所示：在房地產(chǎn)行業(yè)，審計(jì)的內(nèi)容涵蓋了項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段，從項(xiàng)目開工到項(xiàng)目竣工，所有與結(jié)算金額有關(guān)的事項(xiàng)，包括合同價(jià)格審計(jì)、單價(jià)審計(jì)、工程變更審計(jì)、現(xiàn)場簽證審計(jì)、施工索賠審計(jì)等。對(duì)于萬科的房地產(chǎn)項(xiàng)目來說，由于參與單位多、審計(jì)內(nèi)容多、環(huán)節(jié)多，導(dǎo)致審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容復(fù)雜、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)和施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)督單位、分包供應(yīng)商等有關(guān)。一個(gè)企業(yè)存在就會(huì)因?yàn)橥獠康脑虍a(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，涉及的單位原因大雖然有一些公司無法完全實(shí)現(xiàn)全面審計(jì)，又在以前的經(jīng)營管理理念的影響[4]王淑賢.在建工程審計(jì)存在的問題及對(duì)策研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2013,32(13):88-89.[7]毛蘇衛(wèi).我國內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策[J].納稅[8]夏雨晗.B房地產(chǎn)公司合作開發(fā)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)研究[D].重慶：西南政法大學(xué)，201[10]趙龍.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估研究——以亞太實(shí)業(yè)為例[D].濟(jì)南：山東大學(xué)，2020.[11]王彬.J集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)問題及對(duì)策研究[D].鄭州：河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)，2019.[12]Castanheira,LimaRodrigues,Craig.FactorsAssociatedwiththeAdoptionofRisk-InternalAuditing[J].ManagerialAuditingJournal,2010,35(25):79-[13]Arya.IntegratedRiskManagementPractices[J].InternationalJournalofKnResearchinManagementandE-Commerce[14]NavedAhmed,RaimundasMatulevicRisk-orientedPatterns[J].ComputerStandards&Interfaces,2013(4):41-42.[15]CatherineListon-Heyes,LucJuillet.BurdensofTransparency:AnInternalAuditing[J].PublicAdministration,2020,98(3):659-674.[16]D