2023年-2024年稅務(wù)師之稅法一能力測試試卷A卷附答案

2023年-2024年稅務(wù)師之稅法一能力測試試卷A卷

附答案

單選題（共45題）

1、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)

生如下業(yè)務(wù)：

A.15.60

B.38.35

C.35.90

D.17.70

【答案】C

2、下列各項中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池

【答案】B

3、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)

生以下業(yè)務(wù)：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】A

4、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣

除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】D

5、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00

【答案】D

6、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年1月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)。

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.24

【答案】D

7、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】C

8、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生

產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45

【答案】C

9、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年

相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.122.40

B.326.40

C.102.00

D.0

【答案】D

10、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生

產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78

【答案】A

n、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會團(tuán)體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)

制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

【答案】D

12、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用

權(quán)共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關(guān)合法票據(jù)。該公

司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當(dāng)月銷售

全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算

時應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】A

13、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.資源收購地

B.資源加工地

C.資源開采地

D.扣繳義務(wù)人所在地

【答案】A

14、2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營游覽場所取得旅

游景點(diǎn)門票含稅收入450萬元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電瓶車取得含稅收入

68萬元，支付不含稅維修費(fèi)6萬元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)

票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.25.9

B.28.54

C.30.72

D.31.08

【答案】B

15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月

購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬

元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.264

B.360

C.540

D.0

【答案】C

16、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目

部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房

產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公

司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應(yīng)

確認(rèn)收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】B

17、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折

銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額

欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開具了

紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00

【答案】B

18、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷

煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬

支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批

發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率1現(xiàn),0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】B

19、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.191.69

B.352.56

C.364.68

D.384.28

【答案】A

20、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機(jī)構(gòu)

【答案】C

21、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元,

并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（）萬

兀O

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】D

22、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉

成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元（不含增值稅），受托方無同類雪茄煙的

市場銷售價格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費(fèi)稅稅率為

36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】A

23、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅

B.納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購置稅

C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅

【答案】C

24、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。

A.各級工會組織收取的會費(fèi)，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補(bǔ)貼，不繳納增值稅

【答案】D

25、關(guān)于加計抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為

200萬元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計抵減政策

B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售

額占比10%,生活服務(wù)銷售額占比55%,金融服務(wù)銷售額35%,2020年度享受了

15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷售額

占比為5%,電信服務(wù)銷售額占比10%,現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%,生活服務(wù)銷

售額占比30%,貨物銷售額占比35%,2020年度享受了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得

不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7?8月未取得任何收入，9月?12

月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加

計抵減政策

【答案】B

26、樣品中被測物能被檢測出的最低量稱為

A.精密度

B.準(zhǔn)確度

C.定量限

D檢測限

E.專屬性

【答案】D

27、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出租自己的閑置住房

B.張某繼承父親的房屋

C.張某轉(zhuǎn)讓一間商鋪

D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間

【答案】C

28、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個人銷售受贈的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】C

29、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，說法錯誤的是（）。

A.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減

損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的

B.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章

【答案】D

30、甲勞務(wù)派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂

勞務(wù)派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。甲公司代乙公司給勞務(wù)派遣員工

支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年3月，甲公司共取得勞務(wù)派

遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為

其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。

2018年3月甲公司應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】B

31、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按

照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價

款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依

照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅

（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）

【答案】A

32、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問

題

C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】C

33、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中

形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

【答案】A

34、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，錯誤的是（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)

天

B.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得

索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天

【答案】A

35、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅

210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征

后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和

教育費(fèi)附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】C

36、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資

源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%

D.稠油、高凝油資源稅減征40%

【答案】C

37、在國際稅法中，國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)位選擇

以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響，該基本原則被稱為（）。

A.國家稅收主權(quán)原則

B.國際稅收分配公平原則

C.國際稅收優(yōu)惠原則

D.國際稅收中性原則

【答案】D

38、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具

體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民

代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.省人民代表大會常務(wù)委員會

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會

【答案】A

39、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.36.77

C.29.38

D.123.17

【答案】A

40、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項目，不屬于視同銷售房地

產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】D

41、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目

【答案】C

42、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)

務(wù)：

A.乙企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人

B.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)按照銷售自產(chǎn)貨物繳納消費(fèi)稅

D.乙企業(yè)收回白酒后自行申報繳納消費(fèi)稅

【答案】C

43、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司

為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理

了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報抵扣。2021年7月

發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.13000

B.16000

C.13600

D.16600

【答案】C

44、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】C

45、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全

部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅

款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的

分包款后的余額，按照眺的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一

般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇

適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價

或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額

【答案】A

多選題（共20題）

1、（2016年真題）下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。

A.關(guān)稅對無形物品不征稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅

E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品

【答案】ABC

2、心臟缺血-再灌注損傷時下列變化不正確的是

A.心肌舒縮功能障礙

B.ATP減少

C.心律失常

D.磷酸肌酸增多

E.心肌超微結(jié)構(gòu)損傷

【答案】D

3、甲企業(yè)是商業(yè)零售企業(yè)（小規(guī)模納稅人）。2021年7月，將一處2016年

自建的門面房以100萬元（含稅，下同）的價格轉(zhuǎn)讓，建造成本60萬元，當(dāng)

月，甲企業(yè)取得商業(yè)零售額18萬元，則以下說法正確的有（）。

A.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅4.76萬元

B.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅5.28萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地繳納稅款并申報

D.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款并向機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報

E.甲企業(yè)取得的商業(yè)零售收入可以免稅

【答案】BD

4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相

關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)

費(fèi)用屬于開發(fā)成本項目

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

【答案】ACD

5、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。

A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天

D.采取直接收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款

憑據(jù)的當(dāng)天

E.采取賒銷方式且無書面合同的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索

取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】AD

6、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，

正確的有（）。

A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地

B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地

D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地

E.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運(yùn)輸勞務(wù)的發(fā)生地

【答案】ABC

7、下列關(guān)于資源稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。

A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率

B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品

的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷

售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征

D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方

式由稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表

大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案

E.應(yīng)稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品

【答案】AB

8、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過15萬元

的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以

享受月銷售額15萬元及以下免征增值稅政策

C.從2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）

的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售

額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款

E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策

【答案】ABCD

9、（2020年真題）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的

有（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅額

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅額

C.應(yīng)稅車輛運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

D.應(yīng)稅車輛的成交價格

E.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅額

【答案】ABCD

10、（2019年）納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算有

（）O

A.甲公司申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月

底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達(dá)整個項目可售建筑面積的75%

【答案】BC

11、一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。

A.生產(chǎn)銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

B.生產(chǎn)銷售抗癌藥品

C.零售罕見病藥品

D.批發(fā)消炎藥品

E.零售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

【答案】BC

12、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。

A.起征點(diǎn)

B.減半征收

C.抵免稅額

D.項目扣除

E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

【答案】AD

13、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進(jìn)口關(guān)稅

D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定，估定

進(jìn)口貨物完稅價格

E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包

括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)

【答案】ACD

14、下列關(guān)手營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。

A.境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅

B.保險保障基金公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅

C.對個人從事有價證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅

D.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅

E.廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)

稅

【答案】ABC

15、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。

A.勞務(wù)派遣服務(wù)

B.收派服務(wù)

C.教育輔助服務(wù)

D.貸款服務(wù)

E.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

【答案】ABC

16、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。

A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

D.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為銀行實際收到款項的當(dāng)天

E.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的