會計基礎五大類綜合題

一、賬戶1Z．1某企業(yè)2008年3月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關系，將總分類和明細分類中空缺的數(shù)字填上。（1）3日，向A企業(yè)購入甲材料850公斤，單價20元，價款17000元；購入乙材料1200公斤，單價15元，價款18000元。貨物已驗收入庫，款項（2）10日，向B企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價20元，價款20000（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料，其中領用甲材料1300公斤，單價20元，價值26000元；領用乙材料900公斤，單價15元，價值13500元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款30000元，向B企業(yè)償還前欠貨款9000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料700公斤，單價15元，價款10500總分類賬戶會計科目：應付賬款2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31（略）月初余額貸250003購入材料（1）貸6000010購入材料20000貸8000022歸還前欠貨款39000貸（2）31本月合計3900055000貸41000應付賬款明細分類賬戶會計科目：A企業(yè)2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31（略）月初余額貸（3）3購入材料35000貸（4）22歸還前欠貨款（5）貸1700031本月合計30000（6）貸17000應付賬款明細分類賬戶會計科目：B企業(yè)2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31（略）月初余額貸（7）10購入乙材料（8）貸3300022歸還前欠貨款（9）貸2400031本月合計900020000貸（10）總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31月初余額借（11）3（略）購入材料（12）借5400010購入材料20000借7400013生產(chǎn)領用材料（13）借3450026購入材料10500借4500031合計（14）39500借450002Z．1某企業(yè)2008年7月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關系，將總分類和明細分類中空缺的數(shù)字填上。（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1400公斤，單價21元，價款29400元；購入乙材料2000公斤，單價13元，價款26000元。貨物已驗收入庫，款項（2）10日，向B企業(yè)購入甲材料1200公斤，單價21元，價款25200（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料，其中領用甲材料2000公斤，單價21元，價值42000元；領用乙材料1500公斤，單價13元，價值19500元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款40000元，向B企業(yè)償還前欠貨款30000元，用銀行存款支付。（5）27日，向A企業(yè)購入乙材料700公斤，單價13元，價款9100總分類賬戶會計科目：應付賬款2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日71（略）月初余額貸350004購入材料55400貸9040010購入材料25200貸22歸還前欠貨款貸4560031本月合計7000080600貸應付賬款明細分類賬戶會計科目：A企業(yè)2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日71（略）月初余額貸200004購入材料貸7540022歸還前欠貨款貸3540031本月合計4000055400貸應付賬款明細分類賬戶會計科目：B企業(yè)2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日71（略）月初余額貸10購入乙材料貸4020022歸還前欠貨款貸1020031本月合計3000025200貸總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日71月初余額借128004（略）購入材料借6820010購入材料25200借13生產(chǎn)領用材料借3190027購入材料9100借31合計8970061500借410003Z．1某企業(yè)2008年10月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關系，將總分類和明細分類中空缺的數(shù)字填上。（1）2日，向A企業(yè)購入甲材料1100公斤，單價22元，價款24200元；購入乙材料2500公斤，單價12元，價款30000元。貨物已驗收入庫，款項（2）10日，向B企業(yè)購入甲材料800公斤，單價22元，價款17600（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料，其中領用甲材料1000公斤，單價22元，價值22000元；領用乙材料1200公斤，單價12元，價值14400元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款30000元，向B企業(yè)償還前欠貨款25000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料550公斤，單價12元，價款6600總分類賬戶會計科目：應付賬款2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日101（略）月初余額貸380002購入材料貸9220010購入材料17600貸10980022歸還前欠貨款貸5480031本月合計5500071800貸應付賬款明細分類賬戶會計科目：A企業(yè)2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日101（略）月初余額貸180002購入材料貸7220022歸還前欠貨款貸31本月合計30000貸42200應付賬款明細分類賬戶會計科目：B企業(yè)2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日101（略）月初余額貸2000010購入乙材料貸3760022歸還前欠貨款貸1260031本月合計2500017600貸總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日101月初余額借150002（略）購入材料（11）借6920010購入材料17600借13生產(chǎn)領用材料36400借5040026購入材料借5700031合計7840036400借4Z．1某企業(yè)2008年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關系，將總分類和明細分類中空缺的數(shù)字填上。（1）3日，向A企業(yè)購入甲材料900公斤，單價30元，價款27000元；購入乙材料4000公斤，單價10元，價款40000元。貨物已驗收入庫，款項（2）10日，向B企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價30元，價款3000（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料，其中領用甲材料1200公斤，單價30元，價值36000元；領用乙材料3000公斤，單價10元，價值30000元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款45000元，向B企業(yè)償還前欠貨款20000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料1200公斤，單價10元，價款12000總分類賬戶會計科目：應付賬款2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日121（略）月初余額貸3購入材料67000貸10700010購入材料30000貸13700022歸還前欠貨款貸（3）31本月合計65000貸72000總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日121月初余額借3（略）購入材料67000借10購入材料借11200013生產(chǎn)領用材料（8）借4600026購入材料12000借31合計10900066000借58000原材料明細分類賬戶明細科目：乙材料數(shù)量單位：公斤2008年憑證編號收入發(fā)出結存月日摘要數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額121月初余額1060003（略）購入材料4000104600104600013領用材料30001030000101600026購入材料1200102800102800031合計5200103000103000028001028000二、銀行存款余額調節(jié)表的編制資料：華天公司2008年4月30日①4月30日②本公司當月的水電費用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。③本公司當月開出的用以支付供貨方貨款的轉賬支票，尚有48320元未兌現(xiàn)。④本公司送存銀行的某客戶轉賬支票12240元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。⑤公司委托銀行代收的款項100000元，銀行已轉入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定公司與銀行的存款余額調整后核對相符。要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調節(jié)表的編制。銀行存款余額調節(jié)表編制單位：華天公司2008年4月30日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）（）銀行對賬單余額（5）（）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）（）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）（）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）（）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）（）調節(jié)后余額（4）（）調節(jié)后余額（8）（）資料：1）華天公司2008年（1）20日，收到銷貨款轉賬支票6500元。（2）21日，開出支票＃0130，用以支付購入材料的貨款12000元。（3）23日，開出支票＃0131，支付購料的運雜費2500元。（4）26日，收到銷貨款轉賬支票3200元。（5）28日，開出支票＃0132，公司日常辦公費用4800元。（6）30日，開出支票＃0133，用以支付下半年的房租24000元。（7）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為168000元。2）銀行對賬單所列華天公司9月（1）20日，結算華天公司的銀行存款利息1523元。（2）22日，收到銷售款轉賬支票6500元。（3）23日，收到華天公司開出的支票＃0130，金額為12000元。（4）25日，銀行為華天公司代付水電費2900元。（5）26日，收到華天公司開出的支票＃0131，金額為2500元。（6）29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款10600元。（7）30日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為202823元。要求：根據(jù)上述資料，代華天公司完成以下銀行存款余額調節(jié)表的編制。銀行存款余額調節(jié)表編制單位：華天公司2008年9月30日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）調節(jié)后余額（4）調節(jié)后余額（8）7Z.2資料：華天公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確）：（1）華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日開出轉賬支票＃0110，支付購料款2340030日存入購貨方轉賬支票＃2322925030日開出轉賬支票＃0111，支付運輸費180031日存入購貨方轉賬支票＃1709360銀行存款日記賬期末余額88769（2）銀行對賬單的記錄：日期摘要金額30日轉賬支票＃01102340030日代付電費249031日存入轉賬支票＃02322925031日存款利息165031日收回托收的貨款11700銀行對賬單余額92069要求：請代華天公司完成下列銀行存款余額調節(jié)表的編制。銀行存款余額調節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）調節(jié)后余額（4）調節(jié)后余額（8）華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關記錄如下：（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄（假定企業(yè)記錄無誤）日期摘要金額12月29日因銷售商品收到12月29日開出12月30日收到A公司交來的12月30日開出12月31日開出月末余額76840（2）銀行對賬單的記錄（假定銀行記錄無誤）日期摘要金額12月29日支付12月30日收到12月3012月30日支付12月31月末余額89260要求：代華天公司完成下列銀行存款余額調節(jié)表的編制。銀行存款余額調節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）調節(jié)后余額（4）調節(jié)后余額（8）三、試算平衡表的編制9Z.3華天公司2008年華天公司結賬前余額試算表2008年8月31日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款10460應收賬款3870庫存商品5970原材料3206固定資產(chǎn)11370短期借款12000應付賬款7374實收資本20000主營業(yè)務收入8430主營業(yè)務成本4000銷售費用2210管理費用3910合計4549647804經(jīng)核對日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯誤：（1）用銀行存款支付電話費214元，誤記為124元。（2）賒銷商品一批，計1334元，過賬時誤記入應收賬款賬戶貸方。（3）從銀行存款戶中支付短期借款利息100元，誤作為歸還短期借款1000元。（4）用銀行存款支付本月電費157元，過賬時管理費用賬戶借記517元。（5）購入辦公用的復印機一臺，價值3400元，誤作為庫存商品登記入賬。隨后，會計人員對所發(fā)現(xiàn)的錯賬分別進行了更正。要求：請代華天公司完成下列錯賬更正之后的試算平衡表的編制。華天公司結轉前余額試算平衡表2008年8月31日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金（1）銀行存款（2）應收賬款（3）庫存商品（4）原材料（5）固定資產(chǎn)（6）短期借款（7）應付賬款（8）實收資本20000主營業(yè)務收入8430主營業(yè)務成本4000銷售費用（9）管理費用（10）財務費用（11）合計（12）（12）10Z.3資料：華天公司2008年10月末有關賬戶的余額如下：（不考慮增值稅）賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金200短期借款10000銀行存款15800應付賬款5000應收賬款3800實收資本60000庫存商品4200利潤分配5000固定資產(chǎn)56000該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）用銀行存款購入庫存商品1800元。（2）賒購辦公設備3000元。（3）從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金10000元，利息120元。（4）收回其他單位的欠款3000元，存入銀行。（5）本月的銷售商品收入10000元全部收到，存入銀行。（6）本期庫存商品期末盤存數(shù)為1000元，其余為本期銷售數(shù)。要求：請代華天公司完成下列結賬前的試算平衡表的編制。華天公司結賬前試算平衡表2008會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金200200銀行存款15800（1）（2）（3）應收賬款38003000（4）庫存商品42001800（5）（6）固定資產(chǎn)560003000（7）短期借款1000010000應付賬款5000（8）（9）實收資本6000060000利潤分配50005000財務費用120120主營業(yè)務收入1000010000主營業(yè)務成本50005000合計8000080000（10）（11）（12）83000資料：華天公司2008年8月末有關賬戶的余額如下：（不考慮增值稅）賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金500短期借款10000銀行存款35000應付賬款5000應收賬款4500實收資本100000庫存商品6800利潤分配15000固定資產(chǎn)83200該公司8月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）收到購貨方上月所欠貨款3000元。（2）以銀行存款支付上月所欠貨款1500元。（3）購入價值6200元的商品一批，當即以銀行存款支付5000元，余款暫欠。（4）以銀行存款支付本月辦公用水電費400元。（5）本月的銷售商品收入10000元全部收到，存入銀行。（6）本期庫存商品期末盤存數(shù)為3000元，其余為本期銷售數(shù)。要求：請代華天公司完成下列結賬前的試算平衡表的編制。華天公司結賬前試算平衡表2008會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金500500銀行存款35000（1）（2）（3）應收賬款45003000（4）庫存商品68006200（5）3000固定資產(chǎn)8320083200短期借款1000010000應付賬款5000（6）（7）（8）實收資本100000100000利潤分配1500015000管理費用400400主營業(yè)務收入1000010000主營業(yè)務成本（9）（10）合計130000130000（11）31100（12）13970012Z.3華天公司編制的2008年11月份的試算平衡表如下表所示，請根據(jù)試算平衡原理，在標號后的空格內(nèi)填上正確的數(shù)字，使試算平衡表平衡。試算平衡表2008年11月會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金2400(1)9003000銀行存款45600(2)34600(3)應收賬款120002100010000(4)原材料(5)48500(6)35500庫存商品8000(7)1000018700固定資產(chǎn)307000307000短期借款50000(8)30000應付賬款110004420055200預收賬款700050008500(9)實收資本300000300000盈余公積1000010000利潤分配2100021000合計378000378000(10)(11)(12)42670013Z.3華天公司2008年12月末結賬前的余額試算表如下。華天公司結賬前余額試算表2008年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款85600應收賬款54000庫存商品406200固定資產(chǎn)265000累計折舊6500短期借款50000應付賬款59200實收資本300000盈余公積8200利潤分配4300本年利潤30000主營業(yè)務收入381600銷售費用8000管理費用20000合計839800839800月末，華天公司的會計人員進行了以下經(jīng)濟事項進行了結賬處理：計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1600元。結轉本月已售商品成本，共計290000元。結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。按25％的所得稅稅率計算本月應交所得稅。將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。結轉“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結賬后試算平衡表的編制。華天公司結賬后余額試算表2008年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款（1）應收賬款（2）庫存商品（3）固定資產(chǎn)（4）累計折舊（5）短期借款（6）應付賬款（7）應交稅費（8）實收資本300000盈余公積（9）利潤分配（10）合計（11）（12）華天公司2008年10月末結賬前的余額試算表如下。華天公司結賬前余額試算表2008年10月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金800銀行存款68000應收賬款35600庫存商品192600固定資產(chǎn)250000累計折舊4000短期借款30000應付賬款58000實收資本200000盈余公積5000利潤分配10000本年利潤70000主營業(yè)務收入190000銷售費用8000管理費用12000合計567000567000月末，華天公司的會計人員進行了以下經(jīng)濟事項進行了結賬處理：計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊2000元。結轉本月已售商品成本，共計130000元。結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。按25％的所得稅稅率計算本月應交所得稅。將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。結轉“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司10月份的結賬后試算平衡表的編制。華天公司結賬后余額試算表2008年10月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金800銀行存款（1）應收賬款（2）庫存商品（3）固定資產(chǎn)（4）累計折舊（5）短期借款（6）應付賬款（7）應交稅費（8）實收資本200000盈余公積（9）利潤分配（10）合計（11）（12）四、資產(chǎn)負債表的編制15Z.4華天有限公司2008年8月31日有關總賬和明細賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負債和所有者權益賬戶借或貸余額現(xiàn)金借1500短期借款貸250000銀行存款借800000應付票據(jù)貸25500其他貨幣資金借90000應付賬款貸71000交易性金融資產(chǎn)借115000—丙企業(yè)貸91000應收票據(jù)借20000—丁企業(yè)借20000應收賬款借75000預收賬款貸14700－甲公司借80000—C公司貸14700－乙公司貸5000其他應付款貸12000壞賬準備貸2000應交稅費貸28000預付賬款借36100長期借款貸506000—A公司借31000應付債券貸563700—B公司借5100其中一年到期的應付債券貸23000其他應收款借8500實收資本貸4040000原材料借816600盈余公積貸158100生產(chǎn)成本借265400利潤分配貸1900庫存商品借193200——未分配利潤貸1900材料成本差異貸42200本年利潤貸36700固定資產(chǎn)借2888000累計折舊貸4900在建工程借447400資產(chǎn)合計5707600負債及所有者權益合計5707600要求：請代華天公司完成以下8月31日資產(chǎn)負債表的編制。資產(chǎn)負債表（簡表）2008年8月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債所有者權益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金（1）短期借款250000交易性金融資產(chǎn)115000應付票據(jù)25500應收票據(jù)20000應付賬款（9）應收賬款（2）預收款項（10）預付款項（3）應交稅費28000其他應收款8500其他應付款12000存貨（4）一年內(nèi)到期的非流動負債23000流動資產(chǎn)合計（5）流動負債合計（11）非流動資產(chǎn)：非流動負債：固定資產(chǎn)（6）長期借款506000在建工程447400應付債券（12）非流動資產(chǎn)合計（7）非流動負債合計1046700負債合計（13）所有者權益：實收資本4040000盈余公積158100未分配利潤（14）所有者權益合計（15）資產(chǎn)總計（8）負債及所有者權益總計5732600華天有限公司2008年10月31日有關總賬和明細賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負債和所有者權益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應付賬款貸52000其他貨幣資金借69000—丙企業(yè)貸75000應收賬款借80000—丁企業(yè)借23000－甲公司借120000預收賬款貸5500－乙公司貸40000—C公司貸5500壞賬準備貸1000應交稅費貸14500預付賬款借12000長期借款貸200000—A公司貸3000應付債券貸230000—B公司借15000其中一年到期的應付債券貸30000原材料借46700長期應付款貸100000生產(chǎn)成本借95000實收資本貸1500000庫存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價準備貸2100盈余公積貸48100固定資產(chǎn)借1480000利潤分配貸1900累計折舊貸6500——未分配利潤貸1900無形資產(chǎn)借402800本年利潤貸36700資產(chǎn)合計2458700負債及所有者權益合計2458700則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負債表的下列報表項目金額為：（1）貨幣資金（）元；（9）應付賬款（）元；（2）應收賬款（）元；（10）預收款項（）元；（3）預付款項（）元；（11）流動負債合計（）元；（4）存貨（）元；（12）應付債券（）元；（5）流動資產(chǎn)合計（）元；（13）負債合計（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）未分配利潤（）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（）元；（15）所有者權益合計（）元。（8）資產(chǎn)合計（）元；華天有限公司2008年10月31日有關總賬和明細賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負債和所有者權益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借500短期借款貸58000銀行存款借150000應付賬款貸9200應收賬款借75500—丙企業(yè)貸11600－甲公司借96800—丁企業(yè)借2400－乙公司貸21300預收賬款貸2300壞賬準備貸1000—C公司貸5300預付賬款借5000－D公司借3000—A公司貸5000應交稅費貸3500—B公司借10000長期借款貸100000原材料借14900應付債券貸120000生產(chǎn)成本借24600其中一年到期的應付債券貸20000庫存商品借46800長期應付款貸10000存貨跌價準備貸1300實收資本貸900000固定資產(chǎn)借380000資本公積貸8000累計折舊貸20000盈余公積貸5500在建工程借550000利潤分配貸3500固定資產(chǎn)清理貸5000——未分配利潤貸3500資產(chǎn)合計1220000負債及所有者權益合計1220000則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負債表的下列報表項目金額為：（1）貨幣資金（）元；（9）應付賬款（）元；（2）應收賬款（）元；（10）預收款項（）元；（3）預付款項（）元；（11）流動負債合計（）元；（4）存貨（）元；（12）應付債券（）元；（5）流動資產(chǎn)合計（）元；（13）負債合計（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）所有者權益合計（）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（）元；（15）負債及所有者權益合計（）元；（8）資產(chǎn)合計（）元；已知華天公司2008年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100000元，年末流動資產(chǎn)是年末流動負債的3倍，且比年初流動資產(chǎn)多20000元。2008年末的資產(chǎn)負債表（簡表）如下：資產(chǎn)負債表（簡表）2008年12月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債所有者權益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債:貨幣資金5250047200短期借款2000050000應收賬款26500（1）應付賬款22500（9）其他應收款10001500應交稅費（10）6500存貨（2）233800流動負債合計（11）122000流動資產(chǎn)合計（3）（4）非流動負債:非流動資產(chǎn):長期借款180000200000固定資產(chǎn)（5）（6）所有者權益:實收資本300000300000盈余公積18000（12）所有者權益合計（13）（14）資產(chǎn)總計（7）（8）負債及所有者權益總計550000（15）要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。19Z.4已知華天公司2008年末資產(chǎn)總額是年末流動資產(chǎn)的2倍，年末流動資產(chǎn)比年初流動資產(chǎn)多50000元，年末流動負債比年初流動負債多40000元。2008年末的資產(chǎn)負債表（簡表）如下：資產(chǎn)負債表（簡表）2008年12月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債所有者權益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債:貨幣資金5130047200短期借款2000050000應收賬款11500（1）應付賬款6500（8）其他應收款10001200應交稅費（9）3500存貨（2）185800流動負債合計（10）（11）流動資產(chǎn)合計298000（3）非流動負債:非流動資產(chǎn):長期借款100000100000固定資產(chǎn)（4）（5）所有者權益:實收資本500000500000盈余公積18000（12）所有者權益合計（13）（14）資產(chǎn)總計（6）（7）負債及所有者權益總計650000（15）要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。20Z.4華天公司2008年11月的試算平衡表如下：試算平衡表2008會計科目本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金200280450銀行存款21450025600061200應收賬款400003500023500壞賬準備11751500原材料550003700043000庫存商品880553500058000材料成本差異100020002000存貨跌價準備1000固定資產(chǎn)180000479000累計折舊30004000固定資產(chǎn)清理50005000短期借款2000020000應付賬款238004800022000預收賬款5500140005000長期借款100000100000實收資本450000盈余公積16004650本年利潤400009000050000主營業(yè)務收入9000090000主營業(yè)務成本3500035000管理費用40004000財務費用10001000合計778055778055665150665150補充資料：1.長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為50000元。2.應收賬款有關明細賬期末余額情況為：應收賬款－A公司貸方余額6500應收賬款—B公司借方余額300003.應付賬款有關明細賬期末余額情況為：應付賬款－C公司貸方余額29500應付賬款—D公司借方余額75004.預收賬款有關明細賬期末余額情況為：預收賬款－E公司貸方余額5000要求：請根據(jù)上述資料，計算華天公司2008年11月30日資產(chǎn)負債表中下列報表項目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（）元；（9）應付賬款（）元；（2）應收賬款（）元；（10）預收款項（）元；（3）預付款項（）元；（11）流動負債合計（）元；（4）存貨（）元；（12）長期借款（）元；（5）流動資產(chǎn)合計（）元；（13）負債合計（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）所有者權益合計（）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（）元；（15）負債及所有者權益合計（）元。（8）資產(chǎn)合計（）元；21Z.4華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表2008會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金740銀行存款113500交易性金融資產(chǎn)21000應收賬款43360壞賬準備2000原材料58600庫存商品113200材料成本差異12200固定資產(chǎn)589000累計折舊26000固定資產(chǎn)清理3000長期待攤費用12000工程物資84600應付賬款36500預收賬款12000應付債券150000長期借款200000實收資本500000盈余公積5300利潤分配39000本年利潤50000合計10360001036000補充資料：1.長期待攤費用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額5000元。2.長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為50000元。3.應收賬款有關明細賬期末余額情況為：應收賬款－A公司貸方余額12000應收賬款—B公司借方余額553604.應付賬款有關明細賬期末余額情況為：應付賬款－C公司貸方余額49500應付賬款—D公司借方余額130005.預收賬款有關明細賬期末余額情況為：預收賬款－E公司貸方余額15000－F公司借方余額3000要求：請根據(jù)上述資料，計算華天公司2008年10月31日資產(chǎn)負債表中下列報表項目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（）元；（9）應付賬款（）元；（2）應收賬款（）元；（10）預收款項（）元；（3）預付款項（）元；（11）流動負債合計（）元；（4）存貨（）元；（12）長期借款（）元；（5）流動資產(chǎn)合計（）元；（13）負債合計（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）所有者權益合計（）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（）元；（15）負債及所有者權益合計（）元。（8）資產(chǎn)合計（）元；22Z.4華天公司2008年12月初有關賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1000累計折舊43000銀行存款70000應付賬款80000應收賬款58000應交稅費16000庫存商品108000短期借款27000固定資產(chǎn)459000實收資本600000長期股權投資87000未分配利潤17000合計783000合計783000華天公司12月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）提取現(xiàn)金500元備用。（2）采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款10000元，增值稅1700元，貨已入庫，款未付。（3）銷售商品1000件，每件售價100元，每件成本50元，增值稅稅率17％，款項已收，存入銀行。（4）從銀行存款戶中歸還短期借款17000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。要求：請根據(jù)上述資料，計算華天公司2008年（1）貨幣資金（）元；（9）應付賬款（）元；（2）應收賬款（）元；（10）短期借款（）元；（3）存貨（）元；（11）應交稅費（）元；（4）流動資產(chǎn)合計（）元；（12）負債合計（）元；（5）固定資產(chǎn)（）元；（13）未分配利潤（）元；（6）長期股權投資（）元；（14）所有者權益合計（）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（）元；（15）負債及所有者權益合計（）元（8）資產(chǎn)合計（）元；23Z.4華天公司2008年10月初有關賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金750短期借款20000銀行存款32500累計折舊5400交易性金融資產(chǎn)13250壞賬準備1750應收賬款28000應交稅費8600庫存商品96500應付賬款38000固定資產(chǎn)259000實收資本400000在建工程87000未分配利潤43250合計517000合計517000華天公司10月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）對外銷售商品800件，每件售價80元，每件成本45元，增值稅稅率17％，款項已收，存入銀行。（2）向外地單位采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款30000元，增值稅5100元，貨已入庫，款未付。（3）從銀行存款戶中支付本月借款利息180元。（4）收到其他單位所欠貨款10000元，存入銀行。（5）開出轉賬支票支付前欠外單位貨款20000元。要求：請根據(jù)上述資料，計算華天公司2008年（1）貨幣資金（）元；（9）應付賬款（）元；（2）應收賬款（）元；（10）短期借款（）元；（3）存貨（）元；（11）應交稅費（）元；（4）流動資產(chǎn)合計（）元；（12）負債合計（）元；（5）固定資產(chǎn)（）元；（13）未分配利潤（）元；（6）在建工程（）元；（14）所有者權益合計（）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（）元；（15）負債及所有者權益合計（）元（8）資產(chǎn)合計（）元；24Z.4華天公司2008年12月31日總分類賬戶及明細賬戶的期末余額如下：總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1895銀行存款129800應收賬款4000壞賬準備200原材料72500庫存商品62000生產(chǎn)成本18000固定資產(chǎn)358700累計折舊24700無形資產(chǎn)20000累計攤銷3500預收賬款8500短期借款27500應付賬款23000預付賬款5000長期借款200000實收資本350000盈余公積18095利潤分配16400合計671895671895有關明細賬戶余額單位：元賬戶名稱余額方向金額應收賬款借4000——A公司借5500——B公司貸1500預收賬款貸8500——C公司貸10000——D公司借1500預付賬款借5000――E公司借6200――F公司貸1200應付賬款貸23000――G公司貸23000補充資料：長期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款為60000元。要求：根據(jù)上述資料，計算華天公司2008年12月31日資產(chǎn)負債表的下列項目：（1）貨幣資金＝（2）應收賬款＝（3）預付款項＝（4）存貨＝（5）固定資產(chǎn)＝（6）無形資產(chǎn)＝（7）資產(chǎn)合計＝（8）短期借款＝（9）應付賬款＝（10）預收款項＝（11）流動負債合計＝（12）長期借款＝（13）負債合計＝（14）未分配利潤＝（15）所有者權益合計＝25Z.4華天有限公司2008年11月30日有關總賬和明細賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負債和所有者權益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借800短期借款貸18900銀行存款借106000應付賬款貸6500應收賬款借45000—丙企業(yè)貸10500－甲公司借54000—丁企業(yè)借4000－乙公司貸9000預收賬款貸5500壞賬準備貸1000—C公司貸5500預付賬款借7500長期借款貸50000—A公司借10000應付債券貸50000—B公司貸2500其中一年到期的應付債券貸20000原材料借11600實收資本貸200000生產(chǎn)成本借7600資本公積貸6000庫存商品借25000盈余公積貸14500固定資產(chǎn)借187000利潤分配貸18600累計折舊貸7000——未分配利潤貸18600固定資產(chǎn)清理貸2500本年利潤貸10000合計380000合計380000則華天公司2008年9月末資產(chǎn)負債表的下列報表項目金額為：（1）貨幣資金（）元；（9）應付賬款（）元；（2）應收賬款（）元；（10）預收款項（）元；（3）預付款項（）元；（11）流動負債合計（）元；（4）存貨（）元；（12）應付債券（）元；（5）流動資產(chǎn)合計（）元；（13）負債合計（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）未分配利潤（）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（）元；（15）所有者權益合計（）元。（8）資產(chǎn)合計（）元；26Z.4華天公司2008年10月初有關賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1280應付賬款75400銀行存款223450短期借款100000應收賬款87600應交稅費15800庫存商品158900累計折舊24600固定資產(chǎn)587570實收資本800000長期股權投資100000未分配利潤143000合計1158800合計1158800華天公司10月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）收到其他單位前欠貨款32000元，存入銀行。（2）銷售商品1000件，每件售價100元，每件成本70元，增值稅稅率17％，款項已收，存入銀行。（3）采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50000元，增值稅稅率17％，貨已入庫，款未付。（4）開出轉賬支票支付上述銷售商品的運雜費用2000元。（5）從銀行存款戶中歸還短期借款50000元以及本月借款利息350元。（6）通過銀行轉賬支付上述部分購料款38500元。要求：請根據(jù)上述資料，代華天公司完成下列資產(chǎn)負債表的編制。資產(chǎn)負債表（簡表）2008年10月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債和所有者權益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：略流動負債：略貨幣資金（1）短期借款（9）應收賬款（2）應付賬款（10）存貨（3）應交稅費（11）流動資產(chǎn)合計（4）流動負債合計（12）非流動資產(chǎn)：所有者權益：長期股權投資（5）實收資本800000固定資產(chǎn)（6）未分配利潤（13）非流動資產(chǎn)合計（7）所有者權益合計（14）資產(chǎn)總計（8）負債及所有者權益總計（15）五、利潤表的編制27Z.5華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售費用營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務成本營業(yè)外支出財務費用管理費用其他業(yè)務收入營業(yè)外收入投資收益25250026001000750020003000440031800095003000200002800000100002900032500110003000050000500000045000則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1）營業(yè)收入（）元；（2）營業(yè)成本（）元；（3）營業(yè)利潤（）元；（4）利潤總額（）元；（5）所得稅費用（）元；（6）凈利潤（）元。28Z.5華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售費用營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務成本營業(yè)外支出財務費用管理費用其他業(yè)務收入營業(yè)外收入投資收益4130030001000180016001000190068000300020001000044000010000800069007000110002300078000090005500則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1）營業(yè)收入（）元；（2）營業(yè)成本（）元；（3）營業(yè)利潤（）元；（4）利潤總額（）元；（5）所得稅費用（）元；（6）凈利潤（）元。29Z.5華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售費用營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務成本營業(yè)外支出財務費用管理費用其他業(yè)務收入營業(yè)外收入投資收益960010005001800160010002100270002000200045001130001400035006900700080001500038500088005500則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1）營業(yè)收入（）元；（2）營業(yè)成本（）元；（3）營業(yè)利潤（）元；（4）利潤總額（）元；（5）所得稅費用（）元；（6）凈利潤（）元。30Z.5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，城建稅教育費附加略。該公司2008年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。（2）當年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元，（3）本年出租一臺設備，取得租金收入8萬元。（4）本年度計提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計入制造費用的固定資產(chǎn)折舊5萬元，計入管理費用的折舊2萬元，出租設備的折舊1萬元。（5）用銀行存款支付銷售費用1萬元。（6）在本年年末的財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設備一臺，其市場價格2萬元，經(jīng)批準轉作營業(yè)外收入。則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1）營業(yè)收入（）元；（2）營業(yè)成本（）元；（3）營業(yè)利潤（）元；（4）利潤總額（）元；（5）所得稅費用（）元；（6）凈利潤（）元。31Z.5華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示。利潤表（簡表）2008年11月編制單位：華天公司單位：元項目本期金額本年累計金額一、營業(yè)收入略1289600減：營業(yè)成本885400營業(yè)稅金及附加21700銷售費用18500管理費用40900財務費用2000資產(chǎn)減值準備3500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號填列）317600加：營業(yè)外收入1400減：營業(yè)外支出3000三、利潤總額（損失以“-”號填列）316000減：所得稅費用79000四、凈利潤（虧損以“-”號填列）237000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：對外銷售甲商品1000件，單價135元，增值稅率17％，收到對方開來的一張金額為157950元的商業(yè)匯票。經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設備一臺，估計原價10000元，七成新。計算分配本月應付職工工資共計45000元。其中管理部門30000元，專設銷售機構人員工資15000元。計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。結轉已銷售的1000件甲商品的銷售成本87000元。將本月實現(xiàn)的損益結轉至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制。利潤表（簡表）2008年度編制單位：華天公司單位：元項目本年金額上年金額一、營業(yè)收入（1）略減：營業(yè)成本972400營業(yè)稅金及附加21700銷售費用33500管理費用（2）財務費用2000資產(chǎn)減值準備3500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號填列）（3）加：營業(yè)外收入8400減：營業(yè)外支出3000三、利潤總額（損失以“-”號填列）（4）減：所得稅費用（5）四、凈利潤（虧損以“-”號填列）（6）32Z.5華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示。利潤表（簡表）2008年11月編制單位：華天公司單位：元項目本期金額本年累計金額一、營業(yè)收入略1358000減：營業(yè)成本720000營業(yè)稅金及附加39000銷售費用142500管理費用246000財務費用3000資產(chǎn)減值準備2500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號填列）205000加：營業(yè)外收入18000減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損失以“-”號填列）219000減：所得稅費用54750四、凈利潤（虧損以“-”號填列）164250華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：對外銷售甲商品2000件，單價55元，增值稅率17％，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設備一臺，估計原價8000元，七成新。計算分配本月應付職工工資共計25000元。其中管理部門15000元，專設銷售機構人員工資10000元。計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊860元。結轉已銷售的2000件甲商品的銷售成本60000元。將本月實現(xiàn)的損益結轉至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制。利潤表（簡表）2008年編制單位：華天公司單位：元項目本年金額上年金額一、營業(yè)收入（1）略減：營業(yè)成本780000營業(yè)稅金及附加39000銷售費用152500管理費用（2）財務費用3000資產(chǎn)減值準備2500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號填列）（3）加：營業(yè)外收入23600減：營業(yè)外支出4000三、利潤總額（損失以“-”號填列）（4）減：所得稅費用（5）四、凈利潤（虧損以“-”號填列）（6）華天公司2008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在的錯誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯賬的更正方法，并編制錯賬更正分錄。（2）將正確的簡式利潤表編制完畢。（假定所得稅稅率為25％，不存在任何納稅調整事項）錯誤更正前的簡式利潤表會企02表編制單位：華天公司2008年單位：元項目行次本年金額上年金額一、營業(yè)收入500000略減：營業(yè)成本200000營業(yè)稅金及附加70000銷售費用20000管理費用25000財務費用（收益以“－”號填列）5000二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）180000加：營業(yè)外收入5000減：營業(yè)外支出2000三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）183000減：所得稅費用45750四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）137250（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務，結轉的銷售成本為45000元，而實際應結轉的銷售成本是55000元，少結轉成本10000元。（2）漏記一筆用銀行存款購買辦公用品的費用1000元，導致少計管理費用1000元。（3）將一筆120000元的銷售收入誤記為150000元，多計收入30000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）簡式利潤表會企02表編制單位：華天公司2008年單位：元項目行次本年金額上年金額一、營業(yè)收入（1）略減：營業(yè)成本（2）營業(yè)稅金及附加70000銷售費用20000管理費用26000財務費用（收益以“－”號填列）5000二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）（3）加：營業(yè)外收入5000減：營業(yè)外支出2000三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）（4）減：所得稅費用（5）四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）（6）綜合題答案一、賬戶1Z．1（1）35000（2）41000（3）12000（4）47000（5）30000（6）35000（7）13000（8）20000（9）9000（10）24000（11）19000（12）35000（13）39500（14）655002Z．1（1）115600（2）70000（3）45600（4）55400（5）40000（6）35400（7）15000（8）25200（9）30000（10）10200（11）55400（12）93400（13）61500（14）410003Z．1（1）54200（2）55000（3）54800（4）54200（5）30000（6）42200（7）54200（8）17600（9）25000（10）12600（11）54200（12）86800（13）6600（14）570004Z．1（1）40000（2）65000（3）72000（4）97000（5）15000（6）82000（7）30000（8）66000（9）58000（10）600（11）40000（12）1600（13）12000（14）520005Z.2銀行存款余額調節(jié)表編制單位：華天公司2008年4月30日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）（171045）銀行對賬單余額（5）（269000）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）（100000）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）（49040）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）（1325）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）（48320）調節(jié)后余額（4）（269720）調節(jié)后余額（8）（269720）銀行存款余額調節(jié)表編制單位：華天公司2008年9月30日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）168000銀行對賬單余額（5）202823加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）12123加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）3200減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）2900減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）28800調節(jié)后余額（4）177223調節(jié)后余額（8）177223銀行存款余額調節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）88769銀行對賬單余額（5）92069加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）13350加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）9360減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）2490減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）1800調節(jié)后余額（4）99629調節(jié)后余額（8）996298Z.2銀行存款余額調節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）76840銀行對賬單余額（5）89260加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）20000加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）7800減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）380減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）600調節(jié)后余額（4）96460調節(jié)后余額（8）96460試算平衡表的編制9Z.3華天公司結轉前余額試算平衡表2008年8月31日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金（1）500銀行存款（2）11270應收賬款（3）6538庫存商品（4）2570原材料（5）3206固定資產(chǎn)（6）14770短期借款（7）13000應付賬款（8）7374實收資本20000主營業(yè)務收入8430主營業(yè)務成本4000銷售費用（9）2210管理費用（10）3640財務費用（11）100合計（12）48804（12）48804華天公司結賬前試算平衡表2008會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金200200銀行存款15800（1）13000（2）11920（3）16880應收賬款38003000（4）800庫存商品42001800（5）5000（6）1000固定資產(chǎn)560003000（7）59000短期借款1000010000應付賬款5000（8）3000（9）8000實收資本6000060000利潤分配50005000財務費用120120主營業(yè)務收入1000010000主營業(yè)務成本50005000合計8000080000（10）32920（11）32920（12）8300083000華天公司結賬前試算平衡表2008會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金500500銀行存款35000（1）13000（2）6900（3）41100應收賬款45003000（4）1500庫存商品68006200（5）100003000固定資產(chǎn)8320083200短期借款1000010000應付賬款5000（6）1500（7）1200（8）4700實收資本100000100000利潤分配1500015000管理費用400400主營業(yè)務收入1000010000主營業(yè)務成本（9）10000（10）10000合計130000130000（11）3110031100（12）139700139700試算平衡表2008年11月會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金2400(1行存款45600(2)2850034600(3)39500應收賬款120002100010000(4)23000原材料(5)300048500(6)1600035500庫存商品8000(7)207001000018700固定資產(chǎn)307000307000短期借款50000(8)2000030000應付賬款110004420055200預收賬款700050008500(9)10500實收資本300000300000盈余公積1000010000利潤分配2100021000合計378000378000(10)145200(11)145200(12)426700426700華天公司結賬后余額試算表2008年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款（1）85600應收賬款（2）54000庫存商品（3）116200固定資產(chǎn)（4）265000累計折舊（5）8100短期借款（6）50000應付賬款（7）59200應交稅費（8）15500實收資本300000盈余公積（9）8200利潤分配（10）80800合計（11）521800（12）521800華天公司結賬后余額試算表2008年10月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金800銀行存款（1）68000應收賬款（2）35600庫存商品（3）62600固定資產(chǎn)（4）250000累計折舊（5）6000短期借款（6）30000應付賬款（7）58000應交稅費（8）9500實收資本200000盈余公積（9）5000利潤分配（10）108500合計（11）417000（12）417000三、資產(chǎn)負債表的編制資產(chǎn)負債表（簡表）2008年8月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債所有者權益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金（1）891500短期借款250000交易性金融資產(chǎn)115000應付票據(jù)25500應收票據(jù)20000應付賬款（9）91000應收賬款（2）78000預收款項（10）19700預付款項（3）56100應交稅費28000其他應收款8500其他應付款12000存貨（4）1233000一年內(nèi)到期的非流動負債23000流動資產(chǎn)合計（5）2402100流動負債合計（11）449200非流動資產(chǎn)：非流動負債：固定資產(chǎn)（6）2883100長期借款506000在建工程447400應付債券（12）540700非流動資產(chǎn)合計（7）3330500非流動負債合計1046700負債合計（13）1495900所有者權益：實收資本4040000盈余公積158100未分配利潤（14）38600所有者權益合計（15）4236700資產(chǎn)總計（8）5732600負債及所有者權益總計573260016Z.4（1）貨幣資金（291800）元；（9）應付賬款（78000）元；（2）應收賬款（119000）元；（10）預收款項（45500）元；（3）預付款項（38000）元；（11）流動負債合計（328000）元；（4）存貨（199600）元；（12）應付債券（200000）元；（5）流動資產(chǎn)合計（648400）元；（13）負債合計（828000）元；（6）固定資產(chǎn)（1473500）元；（14）未分配利潤（38600）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（1876300）元；（15）所有者權益合計（1696700）元。（8）資產(chǎn)合計（2524700）元；17Z.4（1）貨幣資金（150500）元；（9）應付賬款（16600）元；（2）應收賬款（98800）元；（10）預收款項（26600）元；（3）預付款項（12400）元；（11）流動負債合計（124700）元；（4）存貨（85000）元；（12）應付債券（100000）元；（5）流動資產(chǎn)合計（346700）元；（13）負債合計（334700）元；（6）固定資產(chǎn)（360000）元；（14）所有者權益合計（917000）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（905000）元；（15）負債及所有者權益合計（1251700）元；（8）資產(chǎn)合計（1251700）元；18Z.4資產(chǎn)負債表（簡表）2008年12月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債所有者權益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債:貨幣資金5250047200短期借款2000050000應收賬款26500（1）83500應付賬款22500（9）65500其他應收款10001500應交稅費（10）95006500存貨（2）266000233800流動負債合計（11）52000122000流動資產(chǎn)合計（3）346000（4）366000非流動負債:非流動資產(chǎn):長期借款180000200000固定資產(chǎn)（5）204000（6）284000所有者權益:實收資本300000300000盈余公積18000（12）28000所有者權益合計（13）318000（14）328000資產(chǎn)總計（7）550000（8）650000負債及所有者權益總計550000（15）65000019Z.4資產(chǎn)負債表（簡表）2008年12月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債所有者權益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債:貨幣資金5130047200短期借款2000050000應收賬款11500（1）113800應付賬款6500（8）18500其他應收款10001200應交稅費（9）55003500存貨（2）234200185800流動負債合計（10）32000（11）72000流動資產(chǎn)合計298000（3）348000非流動負債:非流動資產(chǎn):長期借款100000100000固定資產(chǎn)（4）352000（5）348000所有者權益:實收資本500000500000盈余