項目6-學習資金清算業(yè)務

學習資金清算業(yè)務銀行會計實務6項目任務6.1

認識資金清算業(yè)務任務6.2

認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.3

認識銀行系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務任務6.4

認識同城票據交換及清算業(yè)務任務6.5

認識全國支票影像交換系統(tǒng)知識目標認識、了解資金清算系統(tǒng)掌握現(xiàn)代化支付系統(tǒng)構成及大、小額支付系統(tǒng)的流程及核算掌握銀行行內電子匯劃系統(tǒng)的流程及核算了解、認識票據支付系統(tǒng)技能目標熟悉資金清算系統(tǒng)的各個系統(tǒng)的業(yè)務內容重點掌握銀行行內電子匯劃系統(tǒng)的流程及核算重點掌握同城票據交換的流程及核算掌握同城票據交換的流程及核算了解全國支票影像交換系統(tǒng)的基本做法案例導入小王大學畢業(yè)前被安排到某商業(yè)銀行實習，做過了幾天的前臺綜合柜員業(yè)務后，今天被安排到后臺內部賬務柜組。幾天來，在所做的業(yè)務中，一直有個疑問在腦海中，例如收到企業(yè)送存的轉賬支票、客戶持有銀行匯票、銀行本票送交銀行后，資金即刻到賬或不久資金也會到達企業(yè)賬戶，這是怎么回事？資金又是怎么到賬的呢？剛好票柜組的負責人首先向她介紹了銀行在國民經濟中為各經濟組織、部門在支付結算業(yè)務中起到的是支付中介作用。在此過程中，債權債務關系由各單位間轉化成各單位開戶銀行間的債權債務關系，為此各銀行間就要清算彼此間的債權債務，于是產生了各種解決銀行間債權債務的方式方法，這就是資金清算系統(tǒng)，當然各種資金清算工具的選擇還要看有債權債務的銀行間的關系來確定。小王豁然開朗，原先存在頭腦中的疑問，頓時得到解決。思考題：資金清算系統(tǒng)的體系如何？有債權債務的銀行間的關系有哪些？任務6.1認識資金清算業(yè)務6.1.1有債權債務的銀行間關系類型1.收、付款人在同一行處開戶2.收、付款人在同一票據交換區(qū)域的同一銀行系統(tǒng)開戶（同城聯(lián)行關系）3.收、付款人在同一票據交換區(qū)域的不同銀行系統(tǒng)開戶（同城跨系統(tǒng)關系）；4.收、付款人在異地的同一銀行系統(tǒng)開戶（異地聯(lián)行關系）；5.收、付款人在異地不同銀行系統(tǒng)開戶（異地跨系統(tǒng)關系）；由于上述有債權債務的銀行間關系類型，形成了目前的資金清算系統(tǒng)。6.1.2資金清算業(yè)務系統(tǒng)的架構1.中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺，是人民銀行發(fā)揮其金融服務職能的重要的核心支持系統(tǒng)。主要由大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）兩個業(yè)務應用系統(tǒng)組成。2.銀行系統(tǒng)內電子匯劃系統(tǒng)

隨著計算機網絡在商業(yè)銀行中的應用，全國各大商業(yè)銀行都利用自己的技術優(yōu)勢，建立起完善的集異地結算、資金對賬、資金清算和資金調撥職能為一體的行內匯劃系統(tǒng)，逐步取代了傳統(tǒng)的以實物憑證傳遞為特征的聯(lián)行往來結算系統(tǒng)。貨幣市場的公共支付清算平臺，是人民銀行發(fā)揮其金融服務職能的重要的核心支持系統(tǒng)。認識資金清算業(yè)務任務6.1認識資金清算業(yè)務任務6.16.1.2資金清算業(yè)務系統(tǒng)的架構3.票據支付系統(tǒng)

票據支付系統(tǒng)是中國人民銀行建設運營的同城票據清算系統(tǒng)（含同城票據交換所）、全國支票影像交換系統(tǒng)的統(tǒng)稱。4.銀行卡支付系統(tǒng)

銀行卡支付系統(tǒng)由銀行卡跨行支付系統(tǒng)及發(fā)卡銀行行內銀行卡支付系統(tǒng)組成。專門處理銀行卡跨行交易信息轉接和交易清算業(yè)務，由中國銀聯(lián)建設和運營，具有借記卡和信用卡、密碼方式和簽名方式共享統(tǒng)資源等特點。５.外幣支付系統(tǒng)境內外幣支付系統(tǒng)是為我國境內銀行業(yè)機構和外幣清算機構提供外幣支付服務的實時全額支付系統(tǒng)，它是我國第一個支持多幣種運營的外幣系統(tǒng)。該系統(tǒng)于2008年07月25日建成方便了境內參與機構的外匯的化轉，有效降低外幣清算與結算成本，提高結算效率，實現(xiàn)境內商業(yè)銀行跨行的外幣支付業(yè)務盡快完成結算，同時降低外幣清算風險。任務6.1思考題1.什么是資金清算？2.有債權債務的銀行間關系類型有哪些？3.我國資金清算業(yè)務系統(tǒng)的架構組成是怎樣的？任務6.2認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）6.2.1現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述

2005年6月，中國人民銀行大額支付系統(tǒng)在全國推廣運用；小額支付系統(tǒng)于2006年底已完成全國推廣，標志著我國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)基本建成?，F(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本建成運行，實現(xiàn)了我國跨行資金清算的零在途，完成了我國異地跨行支付清算從手工聯(lián)行到電子聯(lián)行，再到現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的跨越式發(fā)展。6.2.2現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的構成

中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）是中國人民銀行在全國電子聯(lián)行系統(tǒng)（EIS）基礎上建立的一套更為先進、適應社會經濟發(fā)展需要的跨行支付清算系統(tǒng)。由大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）兩個業(yè)務應用系統(tǒng)以及清算賬戶管理系統(tǒng)和支付管理信息系統(tǒng)兩個輔助支持系統(tǒng)組成，建有兩級處理中心，即國家處理中心（NPC）和全國省會城市及深圳、上海城市處理中心（CCPC）組成。認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.2認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.2認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.26.2.2現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的構成1．業(yè)務應用系統(tǒng)（1）大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）是中國人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的接入系統(tǒng)，是以電子方式實時處理同城和異地的，每筆金額在規(guī)定起點以上的大額貸記支付業(yè)務和緊急的小額貸記支付業(yè)務的應用系統(tǒng)。支付指令實行實時發(fā)送、全額清算資金。（2）小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）是中國人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的接入系統(tǒng)，是以電子方式批量處理跨行同城、異地紙質憑證截留的借記支付業(yè)務和每筆金額在規(guī)定起點以下的小額貸記支付業(yè)務。支付指令實行定時批量或即時發(fā)送，扎差凈額清算資金。6.2.2現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的構成2.輔助支持系統(tǒng)（1）清算賬戶管理系統(tǒng)（SAPS）清算賬戶管理系統(tǒng)是支付系統(tǒng)的的支持系統(tǒng)，集中存儲清算賬戶，處理支付業(yè)務的資金清算，并對清算賬戶進行管理。（2）支付管理信息系統(tǒng)（PMIS）支付管理信息系統(tǒng)是支付系統(tǒng)的支持系統(tǒng)，集中管理支付系統(tǒng)的基礎數據，負責行名行號、應用軟件的下載，提供支付業(yè)務的查詢查復、報表統(tǒng)計分析和計費服務等。3.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)參與者現(xiàn)代化支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.24.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與人的角色構成發(fā)起人、發(fā)起行、發(fā)起清算行、發(fā)報中心、收報中心、接收清算行、接收行、接收人6.2.3核算大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務1.基本做法數據加密傳輸、信息實時發(fā)送、業(yè)務換人復核、大額分級授權、每日逐級對賬、批量差額清算。２.基本流程支付業(yè)務信息從發(fā)起行發(fā)起后，經發(fā)起清算行、發(fā)報中心、國家處理中心、收報中心，接收清算行，最后至接收行止。認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.26.2.3核算大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務3．處理業(yè)務范圍（1）規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務；（2）規(guī)定金額起點以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務；（3）商業(yè)銀行行內需要通過大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務；（4）特許參與者發(fā)起的即時轉賬業(yè)務；4．設置科目與開立清算賬戶（1）設置科目大額支付往來。該科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項，余額軋差反映。年度終了，本科目余額全額轉入“支付清算資金往來”科目，該科目余額為零。支付清算資金往來。該科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理支付結算匯差款項。年度終了，“大額支付往來”科目余額對清后，結轉至本科目，余額軋差反映。匯總平衡（國家處理中心專用）。該科目用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行賬務處理，不納入人民銀行的核算。認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.26.2.3核算大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務（2）開立清算賬戶各銀行以及特許參與者直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接的，由其在人民銀行當地分支行開設清算賬戶，該清算賬戶物理擺放在國家處理中心。5．處理大額支付業(yè)務（1）處理發(fā)起大額支付業(yè)務處理發(fā)起行（發(fā)起清算行）的業(yè)務發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會計分錄如下：借：××科目貸：存放中央銀行款項發(fā)起清算行為人民銀行借：××科目

貸：大額支付系統(tǒng)——人民銀行××行（庫）戶認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.2發(fā)報中心的處理發(fā)報中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認無誤后，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送至國家處理中心。6.2.3核算大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務國家處理中心的處理國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無誤后，分別情況進行賬務處理。發(fā)起清算行、接收行均為商業(yè)銀行的，其會計分錄如下：借：××銀行準備金存款貸：大額支付往來——人民銀行××行戶借：大額支付往來——人民銀行××行戶貸：××銀行準備金存款發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，接收清算行為人民銀行的，其會計分錄如下借：××銀行準備金存款貸：大額支付往來——人民銀行××行戶借：大額支付往來——人民銀行××行戶貸：匯總平衡科目——人民銀行××行戶發(fā)起清算行為人民銀行，接收清算行為商業(yè)銀行的，其會計分錄如下借：匯總平衡科目——人民銀行××行戶貸：大額支付往來——人民銀行××行戶借：大額支付往來——人民銀行××行戶貸：××銀行準備金存款認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.26.2.3核算大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行的，其會計分錄如下借：匯總平衡科目——人民銀行××行戶貸：大額支付往來——人民銀行××行戶借：大額支付往來——人民銀行××行戶貸：匯總平衡科目——人民銀行××行戶發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其清算賬戶頭寸不足時，國家處理中心將該筆業(yè)務進行排隊處理。國家處理中心賬務處理完成后，將支付信息發(fā)往收報中心。認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.2（2）處理接收支付信息的業(yè)務收報中心的處理。收報中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息后，逐筆加編密押實時發(fā)送至接收清算行。接收清算行（接收行）的處理。接收行可以為商業(yè)銀行，也可以為人民銀行。接收清算行接到支付信息后，傳輸給接收行或對本行業(yè)務進行處理，會計分錄如下：借：存放中央銀行款項貸：××科目6.2.4核算小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）業(yè)務1.基本做法業(yè)務實時傳輸，發(fā)出待轉過渡，批量組包發(fā)送，接收自動掛賬，回執(zhí)確認發(fā)送，實時軋差處理，定時日切對賬，往來差額核算，批量凈額清算，24小時運行。2.處理業(yè)務范圍（1）主要處理同城或異地的借記業(yè)務以及金額在規(guī)定起點以下的貸記支付業(yè)務。（2）小額支付系統(tǒng)處理下列跨行支付業(yè)務：認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.2①普通貸記業(yè)務②定期貸記業(yè)務③實時貸記業(yè)務④普通借記業(yè)務⑤定期借記業(yè)務⑥實時借記業(yè)務⑦中國人民銀行規(guī)定的其他支付業(yè)務。6.2.4核算小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）業(yè)務3.處理手續(xù)（1）發(fā)起行（發(fā)起清算行）（與大額支付相同）（2）發(fā)報中心（3）國家處理中心（4）收報中心（5）定時軋差清算認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.26.2.5大額支付系統(tǒng)與小額支付系統(tǒng)的關系

1．小額支付系統(tǒng)行號與大額支付系統(tǒng)行號為同一行號，行號與網點號有一一對應的關系。

2．小額支付系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)業(yè)務序號分別編排。

3．大額支付系統(tǒng)運行時序含營業(yè)準備、日間處理、業(yè)務截止、清算窗口、日終處理，但小額支付系統(tǒng)僅有日間、日切處理。

4．小額支付系統(tǒng)柜員權限與大額支付系統(tǒng)柜員權限共用一個，但在具體操作中區(qū)別不同業(yè)務種類進行權限設置。

5．小額支付系統(tǒng)收費賬戶與大額支付系統(tǒng)共用一個。

6．大額支付業(yè)務受理時間為正常。工作日，節(jié)假日不營業(yè)，小額支付業(yè)務受理時間為自然日，支持7×24小時不間斷運行。

7．大額支付行內系統(tǒng)僅能發(fā)起貸記業(yè)務，小額支付既可以發(fā)起貸記業(yè)務，也可以發(fā)起借記業(yè)務。

8．大額支付系統(tǒng)已清算業(yè)務必須于當日清算完畢，小額支付系統(tǒng)如因軋差凈額清算報文提交不成功，可在次日重新提交后進行清算。

9．大額支付系統(tǒng)往來賬務均通過待轉戶過渡，小額支付系統(tǒng)則設置自動掛賬機制，對接收的貸記來賬及借記業(yè)務回執(zhí)均由系統(tǒng)自動掛賬完成。

10．大額支付系統(tǒng)排隊業(yè)務按業(yè)務發(fā)生時間先后排序，小額支付系統(tǒng)排隊業(yè)務則按“金額優(yōu)先”的原則從小到大進行排隊。認識中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務6.2任務6.2思考題1.什么是中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）？2.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的構成。3.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)參與者。4.大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務基本做法。5.小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）業(yè)務基本做法。6.大額支付系統(tǒng)與小額支付系統(tǒng)的關系。任務6.3認識銀行系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務6.3.1了解系統(tǒng)的概念系統(tǒng)是指相互聯(lián)系，相互作用的若干要素或部分結合在一起并具有特定功能，達到同一目的的有機整體。而應用于銀行領域習慣將同一銀行稱為同一系統(tǒng)，銀行內部的各分支行之間稱為聯(lián)行。資金清算業(yè)務按照是否在同一法人銀行區(qū)分為系統(tǒng)內清算和跨行清算。6.3.2掌握系統(tǒng)內電子匯劃清算的概念系統(tǒng)內電子匯劃清算是指系統(tǒng)內各行際間通過本行資金清算系統(tǒng)進行異地資金電子匯劃；各級行資金清算中心在上一級行開立活期備付金存款戶，由上級行逐級清算往來匯差資金。這種做法是以本銀行系統(tǒng)內的資金清算中心代替郵電部門，直接傳輸電子匯劃信息，并清算當天的匯差資金。認識銀行系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務任務6.36.3.3掌握電子匯劃系統(tǒng)的架構電子匯劃系統(tǒng)主要由匯劃業(yè)務經辦行、清算行和總行清算中心通過計算機網絡組成。匯劃業(yè)務經辦行由匯劃業(yè)務的發(fā)生行和接收行組成，匯劃業(yè)務的發(fā)生行是發(fā)報經辦行，匯劃業(yè)務的接收行是收報經辦行，清算行在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算，總行清算中心是辦理系統(tǒng)內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算等賬務的核算和管理的部門。認識銀行系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務任務6.36.3.4掌握電子匯劃系統(tǒng)的基本做法

電子匯劃系統(tǒng)采取“實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督”的基本做法。6.3.5了解基本流程

電子匯劃系統(tǒng)的運作流程是：發(fā)報行將匯劃信息加密處理后，形成加密數據，通過通訊專用線路傳輸至分中心、總中心；總中心將整理后的加密數據，再通過通訊專用線路傳輸至分中心，轉收報行。認識銀行系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務任務6.36.3.6認識各級清算中心間的信息傳輸方式和特點

1.電子匯劃信息采用全自動、全封閉、無紙方式傳輸。

2.電子匯劃信息的傳輸，采用樹形多級架構進行逐級縱向傳輸，各清算中心不直接發(fā)生橫向電子匯劃信息的傳輸。

3.發(fā)送電子匯劃信息可采取緊急的即時發(fā)送、一般的定額批發(fā)送和定時批發(fā)送三種方法進行。已發(fā)出的電子匯劃信息不得撤銷。

4.各級清算中心對電子匯劃信息要做到即時發(fā)送和處理，當日事項當日處理完畢，并由計算機自動結計當日資金清算匯差。6.3.7掌握電子匯劃業(yè)務范圍電子匯劃業(yè)務的范圍包括系統(tǒng)內行際間的異地劃收款、異地劃付款業(yè)務。認識銀行系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務任務6.36.3.8設置科目1．“清算資金往來”該科目屬于資產負債共同類，是發(fā)報經辦行、收報經辦行、發(fā)報清算行、收報清算行用來核算會計部門通過本行處清算中心辦理劃收款、劃付款業(yè)務的款項。辦理劃付款業(yè)務記在該科目的借方，辦理劃收款業(yè)務時記在該科目的貸方。日終清算電子匯劃款項匯差資金后，該科目的余額為零。該科目按往來清算中心設立分戶賬進行核算。

2．“存放系統(tǒng)內款項”該科目屬于資產類科目，是發(fā)報經辦行、收報經辦行用來核算各級行處放在往來清算中心備付金款項。存入備付金或結轉應收匯差時記在該科目的借方，調減備付金或結轉應付匯差時記在該科目的貸方。期末余額一般在借方，表示本行在往來清算中心存放的備付金款項。該科目應按對方行設立分戶賬進行核算。

3．“系統(tǒng)內存放款項”該科目屬于負債類科目。是總行清算中心用來核算下級經辦行處在本行存放的備付金款項。退回備付金是記在該科目的借方，收到存放的備付金時記在該科目的貸方。期末余額一般在貸方，表示下級經辦行結存的備付金款項。該科目應按對方行設立分戶賬進行核算。認識銀行系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務任務6.36.3.9處理上存與退回聯(lián)行備付金存款1．上存聯(lián)行備付金（1）清算行向總行清算中心上存聯(lián)行備付金存款，會計部門應根據資金計劃部門填制的匯款書面通知填制匯款憑證，送人民銀行辦理匯款手續(xù)，其會計分錄為：借：存放系統(tǒng)內款項—存XX行備付金戶貸：存放中央銀行款項—備付金存款戶（2）總行清算中心收到轄屬清算行交存的聯(lián)行備付金存款時，以開戶人民銀行的收賬通知作借方記賬憑證，另填制特種轉賬貸方記賬憑證一式二聯(lián)進行會計處理。其會計分錄為：借：存放中央銀行款項—備付金存款戶貸：系統(tǒng)內存放款項—XX行備付金存款戶認識銀行系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務任務6.32．退回聯(lián)行備付金其會計記賬方向與上存相反。6.3.10核算電子匯劃款項業(yè)務1．處理發(fā)報經辦行的業(yè)務借：XX科目貸：清算資金往來認識銀行系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務任務6.32．處理發(fā)報清算行的業(yè)務借：清算資金往來貸：存放系統(tǒng)內款項—上存總行備付金存款戶

3．處理總行清算中心的業(yè)務借：系統(tǒng)內存放款項—發(fā)報清算行備付金存款戶貸：系統(tǒng)內存放款項—收報清算行備付金存款戶6.3.10核算電子匯劃款項業(yè)務

4．處理收報清算行的業(yè)務（1）集中制借：存放系統(tǒng)內款項—上存總行備付金戶貸：清算資金往來借：清算資金往來貸：XX科目借方匯劃業(yè)務會計分錄方向相反

（2）分散制借：存放系統(tǒng)款項—上存總行備付金存款戶貸：清算資金往來當收到總行清算中心傳輸來的借方匯劃業(yè)務信息時（或劃付信息），則會計分錄方向相反。認識銀行系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務任務6.35．處理收報經辦行的業(yè)務借：清算資金往來貸：XX科目任務6.3思考題1.系統(tǒng)內電子匯劃清算的概念？2.電子匯劃系統(tǒng)的架構？3.電子匯劃系統(tǒng)的基本做法？4.電子匯劃業(yè)務范圍？任務6.4認識同城票據交換及清算業(yè)務6.4.1了解同城票據交換及清算的概念及意義1.概念同城票據交換及清算，是指對同一票據交換區(qū)域內，但不在同一銀行開戶的收、付款單位之間的轉賬結算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉，由其開戶行按統(tǒng)一的時間，到規(guī)定的場所交換結算憑證進行資金清算的方式。目前同城票據交換采用票據自動清分系統(tǒng)進行資金清算。2.意義票據交換主要處理實務票據不能截留的跨行支票、本票、銀行匯票以及跨行代收代付的其他紙基憑證。（1）可以加速有關銀行間的憑證傳遞，加速資金周轉，提高結算效率；（2）可以簡化各商業(yè)銀行間的往來核算手續(xù)，及時清算銀行間的往來占款，有利于各行處的業(yè)務經營。認識同城票據交換及清算業(yè)務任務6.46.4.2了解同城票據交換及清算的基本規(guī)定1.組織機構人民銀行設立票據交換所或人民銀行委托當地的某商業(yè)銀行組織。2.參加單位同城內的有關商業(yè)銀行；交通方便的可吸收毗鄰市縣的有關行處參加本市的票據交換。3.場次和時間進行票據交換的具體場次和時間，必須根據各地的具體情況而定。一般大中城市，每天兩次；在中小城市進行一次。4.同城票據交換業(yè)務的一般做法（1）對參加交換的行處，核定交換號碼。（2）確定交換場次和時間：一般市區(qū)行處參加兩次交換，郊縣行處參加第一次交換。（3）票據交換分“提出行”、“提入行”兩個系統(tǒng)處理，一般參加交換的行處，既是“提出行”又是“提入行”。6.4.2了解同城票據交換及清算的基本規(guī)定5.票據交換的原則參加票據交換的機構必須堅持“及時處理、差額清算；先借后貸、收妥抵用；銀行不予墊款”的原則。6.提出交換的票據種類提出交換的票據分借方票據(代付/應收票據)和貸方票據(代收/應付票據)兩種。認識同城票據交換及清算業(yè)務任務6.47.同城票據交換的具體做法（1）嚴格統(tǒng)一交換票據（憑證）格式，用打碼機處理提出票據。（2）填制“交換提出報告單”連同票據憑證提出交換。（3）交換所清分、打印及提回交換憑證。（4）根據提出、提回票據、憑證的借、貸方總金額軋計，打制“交換差額報告單”送人民銀行營業(yè)部門辦理轉賬。（5）提入行將票據及憑證處理入賬。認識同城票據交換及清算業(yè)務任務6.46.4.2了解同城票據交換及清算的基本規(guī)定8.收妥抵用票據退票規(guī)定（1）每日只進行一場交換清算的，隔日必須退票。隔日未退票的，提出行于隔日清算完畢后（即提出票據后第二天清算完畢后）入賬。（2）每日進行二場交換清算的，隔場必須退票。隔場未退票的，提出行于提出票據后第二場清算完畢后入賬。（3）超過規(guī)定的退票時間后不允許退票。認識同城票據交換及清算業(yè)務任務6.49.同城票據交換的賬務處理理論上提出提入的票據、憑證每筆資金清算都要通過人民銀行辦理，即逐筆與“存放中央銀行款項”對轉，而實務上卻是匯總扎差的一套分錄，為使各行、處與人民銀行賬務相符一致，不能直接使用“存放中央銀行款項”科目，而需通過相應的過渡科目列賬，最終從過渡科目與交換差額以“存放中央銀行款項”一筆進行核算。認識同城票據交換及清算業(yè)務任務6.46.4.３核算同城票據交換及清算業(yè)務1.賬戶設置銀行設置“同城票據清算”賬戶進行核算。“同城票據清算”是“清算資金往來”下的二級科目，屬于資產負債共同類賬戶，用以核算同城交換清算的款項。2.處理提出行的業(yè)務（1）對提出的代收票據(貸方憑證)，提出行的會計分錄為：借：吸收存款—活期存款—付款人戶貸：清算資金往來—同城票據清算（２）對提出的代付票據(借方憑證)，會計分錄為：借：清算資金往來—同城票據清算貸：其他應付款—提出交換專戶退票時間過后，對他行未退回的代付票據為收款人進賬，會計分錄為：借：其他應付款—提出交換專戶貸：吸收存款—活期存款—收款人戶對他行退回的代付票據，應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人。其會計分錄為：借：其他應付款—提出交換專戶貸：清算資金往來—同城票據清算認識同城票據交換及清算業(yè)務任務6.46.4.３核算同城票據交換及清算業(yè)務3.處理提入行的業(yè)務提入行根據提回的借、貸方票據辦理轉賬。（1）對提回的代收票據(貸方票據)，可以直接辦理轉賬，會計分錄為：借：清算資金往來—同城票據清算貸：吸收存款—活期存款—收款人戶如果因其他原因不能進賬，應辦理退票，會計分錄為：借：清算資金往來—同城票據清算貸：其他應付款—退票專戶認識同城票據交換及清算業(yè)務任務6.4（2）對提回的代付票據(借方票據)，若付款單位有足夠的資金支付，則會計分錄為：借：吸收存款—活期存款—付款人戶貸：清算資金往來—同城票據清算若付款單位賬戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付，則應辦理退票，會計分錄為：借：其他應收款—退票專戶貸：清算資金往來—同城票據清算并將待退的票據專夾保管，以便下場交換時，退交原提出行。6.4.３核算同城票據交換及清算業(yè)務4.處理參加交換的銀行清算差額的業(yè)務各參加票據交換的銀行在票據交換結束后，根據應收金額和應付金額進行軋差計算。應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額如果應收金額大于應付金額，即為應收差額，反之為應付差額。每一個參加交換的銀行要根據當天應收差額或應付差額進行資金清算。各行將提出、提入票據全部記入“同城票據清算”科目后，其余額應與本次通過人民銀行劃轉存款的金額一致，應收、應付的方向也一致。然后根據帶回“同城票據清算劃收（劃付）專用轉賬憑證”辦理轉賬，結清“同城票據清算”科目余額。（1）若本次交換為應付差額，會計分錄為：借：清算資金往來—同城票據清算貸：存放中央銀行款項（2）若本次交換為應收差額，會計分錄方向相反。認識同城票據交換及清算業(yè)務任務6.46.4.３核算同城票據交換及清算業(yè)務

[例6.8]普惠銀行通江支行第一場交換提出借方憑證金額合計為400000元，提出貸方憑證合計為100000元；提回借方憑證金額合計為600000元，提回貸方憑證金額合計為200000元，編制該行清算資金的分錄。該行應收金額合計＝400000+200000＝600000該行應付金額合計＝100000+600000＝700000應付差額＝700000－600000＝100000借：清算資金往來—同城票據清算100000貸：存放中央銀行款項100000認識同城票據交換及清算業(yè)務任務6.4任務6.4思考題1.同城票據交換及清算的概念。2.同城票據交換及清算的基本規(guī)定。任務6.5認識全國支票影像交換系統(tǒng)6.5.1概述全國支票影像交換系統(tǒng)

2007年６月２５日，央行正式完成影像交換系統(tǒng)在全國的推廣建設。這意味著支票在全國范圍的互通使用已經實現(xiàn)。企事業(yè)單位和個人持任何一家銀行的支票均可在境內所有地區(qū)辦理支付。6.5.2全國支票影像交換系統(tǒng)概念指運用影像技術將實物支票轉換為支票影像信息，通過計算機及網絡將支票影像信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款的業(yè)務處理系統(tǒng)。認識全國支票影像交換系統(tǒng)任務6.56.5.3全國支票影像交換系統(tǒng)的系統(tǒng)參與者辦理支票結算業(yè)務的銀行業(yè)金融機構和票據交換所。6.5.4中國人民銀行對全國支票影像交換系統(tǒng)的規(guī)定

1.支票全國通用后出票人簽發(fā)的支票憑證不變：

2.支票的提示付款期限仍為１０天；

3.異地使用支票款項最快可在２至３小時之內到賬，一般在銀行受理支票之日起３個工作日內均可到賬。

4.為防范支付風險，異地使用支票的單筆金額上限為５０萬元。

5.辦理支票業(yè)務，銀行向客戶的收費暫按現(xiàn)行標準不變。6.5.5全國支票影像交換系統(tǒng)的處理原則及區(qū)域劃分

1.處理原則全國支票影像交換系統(tǒng)的業(yè)務處理遵循“先付后收、收妥抵用、全額清算、銀行不墊款”的原則。

2.區(qū)域劃分全國支票影像交換系統(tǒng)處理的支票業(yè)務分為區(qū)域業(yè)務和全國業(yè)務。認識全國支票影像交換系統(tǒng)任務6.56.5.6全國支票影像交換系統(tǒng)進行付款確認的方式

1.采用印鑒核驗方式的，可使用電子驗印系統(tǒng)，付款確認以簽章為主、支票影像其他要素為輔。

2.采用支付密碼核驗