預(yù)算管理教材課后練習(xí)答案

1/1項(xiàng)目一預(yù)算管理基礎(chǔ)知識認(rèn)知任務(wù)一認(rèn)知預(yù)算管理任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.D4.A5.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.A,3.ABCD,4.ABCD,5.D,6.ABCDE三、判斷題1.錯，2.錯，3.對，4.錯，5.對，6.對任務(wù)二分清預(yù)算管理的應(yīng)用環(huán)境任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.B4.D5.A6.D二、多項(xiàng)選擇題1.BD,2.BCD,3.AC,4.ABCD,5.D,6.ABCD,7.ABC三、判斷題1.對,2.對,3.對,4.錯,5.錯,6.錯,7.錯任務(wù)三理解預(yù)算管理的運(yùn)行及其保障機(jī)制多項(xiàng)選擇題1.ABCDE,2.ABCDE,3.ABCD,4.AD,5.BCD二、判斷題1.對，2.對，3.錯，4.錯，5.對6.對項(xiàng)目二預(yù)算的編制方法任務(wù)一了解預(yù)算編制任務(wù)訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題1.B，2.D，3.C，4.B，5.A，6.B，7.D，8.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABD，2.AC，3.D，4.BC，5.C6.ACD7.AC8.CD三、判斷題1.錯，2，對，3，錯4.錯5.錯6.對7.錯8.對四、實(shí)訓(xùn)1、彈性預(yù)算編制表如下：項(xiàng)目彈性定額（元）彈性預(yù)算（萬元）9000（件）10000（件）11000（件）12000（件）一、變動成本126.0113.4126.0138.6151.21、原材料30.027.030.033.036.02、配套外協(xié)件50.045.050.055.060.03、輔料10.09.010.011.012.04、能源15.013.515.016.518.05、工人工資15.013.515.016.518.06、工裝5.04.55.05.56.07、廢品損失1.00.91.01.11.2二、固定成本40.040.040.040.01、折舊費(fèi)30.030.030.030.02、管理人員工資10.010.010.010.0合計(jì)153.4166.0178.6191.22、取得的成效：近年來，甲公司持續(xù)深入推進(jìn)彈性預(yù)算工具的運(yùn)用及彈性預(yù)算執(zhí)行差異分析，取得了較好的成效。一是充分發(fā)揮了預(yù)算管理的“牽引”作用，預(yù)算管控體系運(yùn)行較好，預(yù)算準(zhǔn)確性不斷提高，預(yù)算執(zhí)行完成率較高，預(yù)算執(zhí)行偏差可控制在5%以內(nèi)；二是通過彈性預(yù)算工具深入運(yùn)用，對預(yù)算目標(biāo)持續(xù)深入跟蹤，及時分析實(shí)際經(jīng)營和預(yù)算目標(biāo)的偏差原因，并找準(zhǔn)成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，全面提升了公司的成本管控水平，連續(xù)四年獲得上級單位評選的成本領(lǐng)先先進(jìn)單位；三是公司材料消耗、工裝消耗、能源消耗、輔料消耗、廢品消耗等各項(xiàng)成本費(fèi)用均大幅降低，平均每年下降數(shù)千萬元，成本費(fèi)用占營業(yè)收入比重每年下降超過3個百分點(diǎn)。任務(wù)二預(yù)算編制中的行為因素任務(wù)訓(xùn)練不定項(xiàng)選擇題1.AC，2.ACDE，3.B，4.C5.A6.ABCD7.B8.A二、判斷題1.錯，2.對，3.錯，4.對5.錯6.對7.對8.對項(xiàng)目三滾動預(yù)算的編制任務(wù)一了解滾動預(yù)算任務(wù)訓(xùn)練不定項(xiàng)選擇題1.B，2.ABD，3.A，4.A,5.A二、判斷題1.錯，2.對，3.錯任務(wù)二滾動預(yù)算的應(yīng)用任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題1.B，2.A，3.B，4.B，5.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD，2.ABCD，3.ABCD，4.ABC三、判斷題1.對，2.對，3.錯，4.對，5.對，6.錯，7.對，8.錯，9.錯，10.對任務(wù)三滾動預(yù)算的編制方法任務(wù)訓(xùn)練一、案例分析解析：（1）以直接人工工時為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動期間的指標(biāo)如下：①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率=（213048/48420）錯（1+50%）=6.6（元/小時）②水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時分配率=174312/48420=3.6（元/小時）（2）根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動期間的指標(biāo)如下：①間接人工費(fèi)用總預(yù)算額=48420錯6.6=319572（元）②每季度設(shè)備租金預(yù)算額=38600錯（1-20%）=30880（元）（3）2020年第二季度-2021年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算A=6.6錯12100=79860（元）；C=3.6錯12100=43560（元）；B=6.6錯11720=77352（元）；D=3.6錯11720=42192（元）；E=30880（元）；F=17400（元）。項(xiàng)目四零基預(yù)算的編制任務(wù)一了解零基預(yù)算任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題1.A

2.B3.B4.D5.C二、多項(xiàng)選擇題1.BCD,2.ABD,3.BCD,4.ABCD,5.ABCD,6.ABCD,7.ABCD,8.ABD三、判斷題1.錯，2.錯，3.錯，4.對，5.對，6.錯，7.對，8.對，9.對，10.錯任務(wù)二零基預(yù)算的應(yīng)用任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.A4.D5.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE,2.AC,3.ABCDE,4.ABCD,5.ABCD,6.AC,7.ABCDE三、判斷題1.錯，2.對，3.錯，4.對，5.錯任務(wù)三零基預(yù)算的編制任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題1.B,2.C,3.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC,2.ABC,3.ABCD二、判斷題1.對，2.錯，3.對，4.錯，5.對四、實(shí)訓(xùn)題答案解析：（1）約束性項(xiàng)目的預(yù)算金額=180+50+30=260萬元（2）酌量性項(xiàng)目的可供分配資金=500-260=240萬元（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算額=240*6/（6+3+1）=144萬元辦公費(fèi)預(yù)算額=240*3/（6+3+1）=72萬元職工福利費(fèi)預(yù)算額=240*1/（6+3+1）=24萬元2.答案解析：（1）約束性項(xiàng)目的預(yù)算金額=200+80+40+40+60=420萬元（2）酌量性項(xiàng)目的可供分配資金=480-420=60萬元（3）廣告費(fèi)預(yù)算額=60*68/（68+32）=40.8萬元培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算額=60*32/（68+32）=19.2萬元（4）采用零基預(yù)算編制的管理與銷售費(fèi)用預(yù)算見下表4-19。表4-19雅豐公司2020年管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用預(yù)算單位：萬元費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額（萬元）銷售人員工資200廣告費(fèi)40.8差旅費(fèi)80辦公費(fèi)40保險(xiǎn)費(fèi)40培訓(xùn)費(fèi)19.2銷售傭金60合計(jì)480項(xiàng)目五 彈性預(yù)算編制任務(wù)1了解彈性預(yù)算任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇1.C,2.A,3B,4.A,多項(xiàng)選擇1.CD,2.AB,3.ABD,4.ABC任務(wù)2彈性預(yù)算的應(yīng)用任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題1.C,2.A,3.C二、多項(xiàng)選擇題1.ACD,2.ABD,3.BC三、判斷題1.對,2.錯,3.錯任務(wù)3彈性預(yù)算的編制任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇1.C,2.D,3.C,4.A,5.C二、多項(xiàng)選擇題1.ACD,2.AB,3.AC三、判斷題1.對,2.錯,3.錯.四、實(shí)訓(xùn)操作題1.參考答案（1）根據(jù)公式制造費(fèi)用的預(yù)算模型是Y=a+bx，即Y=100+0.8x(2)當(dāng)業(yè)務(wù)量為1800小時時，根據(jù)公式制造費(fèi)用Y=100+0.8*1800=2440水電費(fèi)Y=10+0.2x=10+0.2*1800=370輔助人員工資Y=0.3x=0.3*1800=5402.預(yù)計(jì)銷售量（件）1800200022002400預(yù)計(jì)銷售收入（20元/件）36000400004400048000減：變動成本21060234002574028080其中：直接材料（8元/件）14400160001760019200直接人工（3元/件）5400600066007200變動性制造費(fèi)用（0.5元/件）900100011001200變動性性銷售與管理費(fèi)（0.2元/件）360400440480邊際貢獻(xiàn)（元）14940166001826019920減：固定成本（元）12000120001200012000其中：固定性制造費(fèi)用（元）9000900090009000固定性銷售與管理費(fèi)用（元）3000300030003000銷售利潤（元）2940460062607920項(xiàng)目六作業(yè)預(yù)算任務(wù)一了解作業(yè)預(yù)算任務(wù)訓(xùn)練多項(xiàng)選擇題ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.A5.D6.C7.ABC8.BD9.ABCD10.B11.ABC12.ABCD任務(wù)二作業(yè)預(yù)算的應(yīng)用任務(wù)訓(xùn)練多項(xiàng)選擇題1.BC2.ABCD3.A4.ABCD5.ACD任務(wù)三作業(yè)預(yù)算編制案例任務(wù)訓(xùn)練一、實(shí)訓(xùn)題【答案解析】1.第一步：預(yù)測2021年女包生產(chǎn)需求量2021年需生產(chǎn)女包=100000（個）2.第二步：確定資源消耗率及資源需求量（1）開料沖孔車間人工工時需要量=100000錯0.15=15000（小時）（2）鏟皮油邊車間人工工時需要量=100000錯0.16=16000（小時）（3）涂粘折邊車間人工工時需要量=100000錯0.2=20000（小時）（4）車縫鉚釘車間人工工時需要量=100000錯0.3=30000（小時）（5）質(zhì)量檢測車間人工工時需要量=100000÷50錯3=6000（小時）（6）清潔包裝車間人工工時需要量=100000錯0.25=25000（小時）直接材料需要量：斜紋超纖皮革需要量=100000錯0.7=70000（碼）牛津布需要量=100000錯0.5=50000（碼）用水需要量=100000錯（0.02+0.03+0.02+0.02+0.01+0.01）=11000（噸）用電需要量=100000錯（0.95+0.3+0.25+0.65+0.25+0.15）=255000（度）3.第三步：進(jìn)行經(jīng)營平衡分析（1）開料沖孔車間需要人工工時15000小時，車間現(xiàn)有6位工人，每位工人每天可提供8小時工作量，全年工作300天，全年可提供14400小時工作量，資源供應(yīng)量小于需求量15000小時，經(jīng)營不平衡。（2）鏟皮油邊車間需要人工工時16000小時，車間現(xiàn)有6位工人，每位工人每天可提供8小時工作量，全年工作300天，全年可提供14400小時工作量，資源供應(yīng)量小于需求量16000小時，經(jīng)營不平衡。（3）涂粘折邊車間需要人工工時20000小時，車間現(xiàn)有8位工人，每位工人每天可提供8小時工作量，全年工作300天，全年可提供19200小時工作量，資源供應(yīng)量小于需求量20000小時，經(jīng)營不平衡。（4）車縫鉚釘車間需要人工工時30000小時，車間現(xiàn)有15位工人，每位工人每天可提供8小時工作量，全年工作300天，全年可提供36000小時工作量，資源供應(yīng)量大于需求量30000小時，經(jīng)營不平衡。（5）質(zhì)量檢測車間需要人工工時6000小時，車間現(xiàn)有3位工人，每位工人每天可提供8小時工作量，全年工作300天，全年可提供7200小時工作量，資源供應(yīng)量大于需求量6000小時，但在可接受范圍內(nèi)，經(jīng)營平衡。（6）清潔包裝車間需要人工工時25000小時，車間現(xiàn)有10位工人，每位工人每天可提供8小時工作量，全年工作300天，全年可提供24000小時工作量，資源供應(yīng)量小于需求量25000小時，經(jīng)營不平衡。（7）直接材料需要量需要斜紋超纖皮革70000碼，牛津布50000碼，現(xiàn)有斜文超遷皮革2500碼，牛津布1500碼；資源供應(yīng)量小于需求量，經(jīng)營不平衡。公司計(jì)劃采取雇傭臨時員工和調(diào)用車縫鉚釘車間多余人員的方式解決人工資源供應(yīng)不足的問題，從外部采購斜紋超纖皮革和牛津布來解決直接材料供應(yīng)不足的問題，使預(yù)算達(dá)到經(jīng)營平衡。4.第四步：確定資源需求成本（1）直接材料成本斜紋超纖皮革=70000錯95=6650000（元）牛津布=50000錯5=250000（元）（2）直接人工成本車間管理人員=8000錯12=96000元生產(chǎn)技術(shù)人員和質(zhì)檢檢測員工資=（15000+16000+20000+30000+6000+25000）錯30=3360000元（3）制造費(fèi)用水費(fèi)=11000錯4=44000元電費(fèi)=255000錯1.2=306000元折舊費(fèi)=（7225+1187.5+2280+617.5+807.5+1425）錯12=162510元（4）女包所需資源總成本=6650000+250000+96000+3360000+44000+306000+162510=10868510元5.第五步：將資源成本總額分配到預(yù)測的產(chǎn)品上女包的單位成本=10868510÷100000=108.6851(元)如果公司根據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)確定的女包單位成本高于108.6851元，則編制的預(yù)算目標(biāo)達(dá)到了財(cái)務(wù)平衡;如果低于108.6851元，則編制的預(yù)算目標(biāo)沒有達(dá)到財(cái)務(wù)平衡，則要重新確定作業(yè)對資源的需求量，降低作業(yè)投入量或資源消耗率，尋求新的財(cái)務(wù)平衡。項(xiàng)目七全面預(yù)算的編制任務(wù)一認(rèn)知預(yù)算管理任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題1.C,2.C,3.B,4.C,5.A,6.B二、多項(xiàng)選擇1.ABCD,2.BD,3.ABCD,4.ABCD,5.ABCD三、判斷題1.對,2.對,3.錯,4.錯,5.對任務(wù)2全面預(yù)算的編制任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇題1.B,2.B,3.C,4.C,5.A二、多項(xiàng)選擇1.ABDE,2.ABCD,3.ABCD,4.BCD,5.ABCD二、判斷題1.錯,2.對,3.對,4.對,5.錯，6.錯任務(wù)3經(jīng)營預(yù)算的編制任務(wù)訓(xùn)練單項(xiàng)選擇1.B,2.A,3.D,4.D,5.A,6.D,7.B,8.C,9.10.D二、多項(xiàng)選擇1.CDE,2.CDE,3.ACD,4.ACD,5.ABC,6.AB三、判斷題1.對,2.錯,3.對,4.對,5.錯,6.錯，7.錯，8.對，9.對，10.錯任務(wù)四財(cái)務(wù)預(yù)算的編制單項(xiàng)選擇1.C,2.A,3.A,4.C,5.D,6.C,7.C,8.C二、多項(xiàng)選擇1.ABCD,2.CDE,3.ABCD,4.ACDE,5.ACE,6.ACD,7.ABCD三、判斷題1.錯,2.對,3.錯,4.錯,5.對,6.對,7.對，8.錯，9.錯四、綜合業(yè)務(wù)題1.(1)第一季度末的應(yīng)收賬款等于第一季度貨款的40%，第一季度的銷售收入=3800/40%=9500(萬元)(2)第二季度的銷售現(xiàn)金收入合計(jì)=3800+8000*60%=8600(萬元)(3)第二季度的預(yù)計(jì)銷售量=8000/1000=8(萬件)第三季度的預(yù)計(jì)銷售量=12000/1000=12(萬件)第一季度末的庫存產(chǎn)品數(shù)量=8*20%=1.6(萬件)第二季度末的庫存產(chǎn)品數(shù)量=12*20%=2.4(萬件)第二季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=第二季度的預(yù)計(jì)銷售量+第二季度末的庫存產(chǎn)品數(shù)量一第一季度末的庫存產(chǎn)品數(shù)量=8+2.4-1.6=8.8(萬件)(4)第二季度的預(yù)計(jì)材料耗用量=8.8*10000*5=440000(千克)第二季度的預(yù)計(jì)材料采購量=第二季度的預(yù)計(jì)材料耗用量+第二季度末的材料存量一第二季度初的材料存量=440000+8400-6400=442000(千克)(5)第二季度采購的現(xiàn)金支出合計(jì)=100+442000*10*80%/10000=453.6(萬元)2.(1)A=15000*70%+6000=16500(萬元)B=18000*70%=12600(萬元)C=19500*70%+18000*30%=19050(萬元)D=19500*30%=5850(萬元)（2）2017年末預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款余額=21000*30%=6300(萬元)項(xiàng)目八預(yù)算報(bào)告的編制、分析與考核任務(wù)一了解預(yù)算報(bào)告任務(wù)訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.A4.C5.D二、不定項(xiàng)選擇題1.AB2.ABC,3.AB,4.ACD,5.BC,6.ABCD,7.ABCDE二、判斷題1.對，2.錯，3.錯，4.對，5.對，6.對任務(wù)二預(yù)算目標(biāo)的確定與分解任務(wù)訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.D5.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC,3.ABCD,4.B,5.ABC,6.ACD,7.ABDE,8.ABC,9.ABCDE,10.ABC三、判斷題1.錯，2.錯，3.錯，4.錯，5.對，6.錯，7.對，8.對，9.對，10.對四、業(yè)務(wù)題1.【解析】表8-18變動成本法下的損益表單位：元期期間項(xiàng)目第一年第二年銷售收入350000300000減：變動生產(chǎn)成本7000╳10＝700006000╳10＝60000變動銷售及管理費(fèi)用7000╳5＝350006000╳5＝30000貢獻(xiàn)邊際245000210000減：固定性制造費(fèi)用8000080000固定性銷售和管理費(fèi)用6000060000營業(yè)利潤105000700002.【解析】略。任務(wù)三預(yù)算執(zhí)行與控制任務(wù)訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.B4.A5.A6.D7.A8.C9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD,2.BCD,3.ABCD,4.ACD,5.BCD,6.ACD,7.B,8.ABCD,9.AB,10.ABC三、判斷題1.錯,2.對,3.對,4.對,5.對,6.錯,7.錯,8.對,9.錯,10.對任務(wù)四成本中心的預(yù)算控制、分析與考核任務(wù)訓(xùn)練實(shí)訓(xùn)一成本中心考核指標(biāo)【解析】見表8-33表8-33A產(chǎn)品實(shí)際成本成本項(xiàng)目實(shí)際單價實(shí)際用量實(shí)際單位成本實(shí)際總成本直接材料10元/千克5.6千克/件（56）元/件（392000）元直接人工10元/小時3.9小時/件（39）元/件（273000）元合計(jì)（95）元/件（665000）元調(diào)整后的預(yù)算成本=60*7000+40*7000=700000（元）目標(biāo)成本降低額=700000-665000=35000（元）目標(biāo)成本降低率=35000/700000*100%=5%實(shí)訓(xùn)二總成本預(yù)算差異分析【解析】見表8-35表8-35雅云公司2019年總成本預(yù)算分析產(chǎn)品名稱計(jì)量單位預(yù)算實(shí)際差異分析產(chǎn)量（噸）單位成本（元/噸）總成本（元）產(chǎn)量（噸）單位成本（元/噸）總成本（元）產(chǎn)量變動（元）成本變動（元）合計(jì)（元）甲產(chǎn)品噸190390074100205386879294058500-656051940乙產(chǎn)品噸160770012320001707657130169077000-731069690丙產(chǎn)品噸4904600225400048048552330400-4600012240076400合計(jì)4227000--442503089500108530198030產(chǎn)量差異=∑（實(shí)際產(chǎn)量-預(yù)算產(chǎn)量）錯預(yù)算單位成本=（205-190）錯3900+（170-160）錯7700+（480-490）錯4600=58500+77000+（-46000）=89500（元）成本差異=∑（實(shí)際單位成本-預(yù)算單位成本）錯實(shí)際產(chǎn)量=（3868-3900）錯205+（7657-7700）錯170+（4855-4600）錯480=108530（元）總成本差異=產(chǎn)量差異+成本差異=89500+108530=198030（元）實(shí)訓(xùn)三【解析】見表8-37表8-37甲產(chǎn)品制造成本預(yù)算及執(zhí)行情況項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際預(yù)算差異單位成本（元/噸）總成本（元）單位成本（元/噸）總成本（元）單位成本（元/噸）總成本（元）直接材料2850.00541500.002820.00578100.00-30.0036600.00直接人工867.60164844.00877.24179834.209.6414990.20制造費(fèi)用182.4034656.00170.7635005.80-11.64349.80其中：變動費(fèi)用50.009500.0047.009635.00-3.00135.00固定費(fèi)用132.4025156.00123.7625370.80-8.64214.80產(chǎn)品制造成本3900.00741000.003868.00792940.00-32.0051940.00文字表述：直接材料成本差異，略；直接人工成本差異，略；制造費(fèi)用差異，略。實(shí)訓(xùn)四直接材料成本差異分析【解析】見表8-40和表8-41。表8-402019年甲產(chǎn)品直接材料成本預(yù)算及執(zhí)行情況單位：元材料名稱計(jì)量單位預(yù)算實(shí)際單耗單價單位成本（元/噸）總成本單耗單價單位成本（元/噸）總成本X材料噸250010001900002500100020500Y材料千克815012002280007.21401008206640Z材料件32006001140004190760155800工藝電千瓦時5015095005215210660合計(jì)錯--2850541500--2820578100表8-412019年甲產(chǎn)品直接材料成本預(yù)算差異執(zhí)行分析單位：元材料名稱計(jì)量單位數(shù)量分析價格分析產(chǎn)量分析材料總差異單耗差成本差異單價差成本差異產(chǎn)量差（噸）成本差異X材料噸0000151500015000Y材料千克-0.8-24600-10.00-147601518000-21360Z材料件141000-10.00-820015900041800工藝電千瓦時241000157501160合計(jì)錯-16810--22960-4275036600實(shí)訓(xùn)四直接人工成本差異分析表8-44甲產(chǎn)品直接人工成本預(yù)算及執(zhí)行情況表單位：元費(fèi)用名稱預(yù)算實(shí)際單位工時（小時）工資率（元/小時）單位人工成本（元）人工總成本（元）單位工時（小時）工資率（元/小時）單位人工成本（元）人工總成本（元）直接工資6120.00720.00136800.005.6130.00728149240.00工資附加624.60147.6028044.005.626.65149.243