07-202409 政府總會(huì)計(jì)報(bào)表

PAGEPAGE8七、政府總會(huì)計(jì)報(bào)表第一節(jié)總會(huì)計(jì)報(bào)表的分類與編制程序一、總會(huì)計(jì)報(bào)表的分類總會(huì)計(jì)報(bào)表是反映政府財(cái)政預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況的書面文件?？倳?huì)計(jì)報(bào)表按照不同角度可做出不同的分類。（1）按照?qǐng)?bào)表反映的會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目劃分，總會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表等。（2）按照?qǐng)?bào)表反映的預(yù)算資金項(xiàng)目劃分，總會(huì)計(jì)報(bào)表包括一般公共預(yù)算執(zhí)行情況表、政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況表、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、財(cái)政專戶管理資金收支情況表、專用基金收支情況表等。（3）按照?qǐng)?bào)表要求的報(bào)送時(shí)間劃分，總會(huì)計(jì)報(bào)表包括旬報(bào)、月報(bào)、年報(bào)等。二、總會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求（一）編制時(shí)間要求（1）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況表、政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況表、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表應(yīng)當(dāng)按旬、月度和年度編制。（2）財(cái)政專戶管理資金收支情況表和專用基金收支情況表應(yīng)當(dāng)按月度和年度編制。（3）收入支出表按月度和年度編制。（4）資產(chǎn)負(fù)債表和附注應(yīng)當(dāng)至少按年度編制。（5）旬報(bào)、月報(bào)的報(bào)送期限及編報(bào)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級(jí)政府財(cái)政具體要求和本行政區(qū)域預(yù)算管理的需要辦理。（二）編制內(nèi)容要求（1）數(shù)字真實(shí)。應(yīng)當(dāng)編制并提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，切實(shí)做到賬表一致，不得估列代編，弄虛作假。（2）內(nèi)容完整。嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定的種類、格式、內(nèi)容、計(jì)算方法和編制口徑填制會(huì)計(jì)報(bào)表，以保證全國(guó)統(tǒng)一匯總和分析。匯總報(bào)表的單位，要把所屬單位的報(bào)表匯集齊全，防止漏報(bào)。三、總會(huì)計(jì)年終報(bào)表的編制程序總會(huì)計(jì)編制年終會(huì)計(jì)報(bào)表，要遵循一定的工作程序，主要包括年終清理結(jié)算和年終結(jié)賬兩個(gè)方面。（一）年終清理結(jié)算總會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行年終清理結(jié)算，年終清理結(jié)算的事項(xiàng)主要包括：1．核對(duì)年度預(yù)算預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行和辦理會(huì)計(jì)結(jié)算的依據(jù)。年終前，總會(huì)計(jì)應(yīng)配合預(yù)算管理部門將本級(jí)政府財(cái)政全年預(yù)算指標(biāo)與上、下級(jí)政府財(cái)政總預(yù)算和本級(jí)各部門預(yù)算進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)辦理預(yù)算調(diào)整和轉(zhuǎn)移支付事項(xiàng)。本年預(yù)算調(diào)整和對(duì)下轉(zhuǎn)移支付一般截止到11月底；各項(xiàng)預(yù)算撥款，一般截止到12月25日。2．清理本年預(yù)算收支認(rèn)真清理本年預(yù)算收入，督促征收部門和國(guó)家金庫(kù)年終前如數(shù)繳庫(kù)。應(yīng)在本年預(yù)算支領(lǐng)列報(bào)的款項(xiàng)，非特殊原因，應(yīng)在年終前辦理完畢。清理財(cái)政專戶管理資金和專用基金收支。凡屬應(yīng)列入本年的收入，應(yīng)及時(shí)催收，并繳入國(guó)庫(kù)或指定財(cái)政專戶。3．組織征收部門和國(guó)家金庫(kù)進(jìn)行年度對(duì)賬4．清理核對(duì)當(dāng)年撥款支出總會(huì)計(jì)對(duì)本級(jí)各單位的撥款支出應(yīng)與單位的撥款收入核對(duì)無(wú)誤。屬于應(yīng)收回的撥款，應(yīng)及時(shí)收回，并按收回?cái)?shù)相應(yīng)沖減預(yù)算支出。屬于預(yù)撥下年度的經(jīng)費(fèi)，不得列入當(dāng)年預(yù)算支出。5．核實(shí)股權(quán)、債權(quán)和債務(wù)財(cái)政部門內(nèi)部相關(guān)資產(chǎn)、債務(wù)管理部門應(yīng)于12月20日前向總會(huì)計(jì)提供與股權(quán)、債權(quán)、債務(wù)等核算和反映相關(guān)的資料?？倳?huì)計(jì)對(duì)股權(quán)投資、借出款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付短期政府債券、應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券、應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款、其他負(fù)債等余額應(yīng)與相關(guān)管理部門進(jìn)行核對(duì)，記錄不一致的要及時(shí)查明原因，按規(guī)定調(diào)整賬務(wù)，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。6．清理往來(lái)款項(xiàng)政府財(cái)政要認(rèn)真清理其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等各種往來(lái)款項(xiàng)，在年度終了前予以收回或歸還。應(yīng)轉(zhuǎn)作收入或支出的各項(xiàng)款項(xiàng)，要及時(shí)轉(zhuǎn)入本年有關(guān)收支賬。7．進(jìn)行年終財(cái)政結(jié)算財(cái)政預(yù)算管理部門要在年終清理的基礎(chǔ)上，于次年元月底前結(jié)清上下級(jí)政府財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付收支和往來(lái)款項(xiàng)。總會(huì)計(jì)要按照財(cái)政管理體制的規(guī)定，根據(jù)預(yù)算結(jié)算單，與年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中已補(bǔ)助和已上解數(shù)額進(jìn)行比較，結(jié)合往來(lái)款和借墊款情況，計(jì)算出全年最后應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退數(shù)額，填制“年終財(cái)政決算結(jié)算單”，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，作為年終財(cái)政結(jié)算憑證，據(jù)以入賬。總會(huì)計(jì)對(duì)年終決算清理期內(nèi)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)劃清會(huì)計(jì)年度。屬于清理上年度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，記入上年度會(huì)計(jì)賬；屬于新年度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，記入新年度會(huì)計(jì)賬，防止錯(cuò)記漏記。（二）年終結(jié)賬經(jīng)過(guò)年終清理結(jié)算，把各項(xiàng)結(jié)算收支入賬后，即可辦理年終結(jié)賬。年終結(jié)賬工作一般分為年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬三個(gè)步驟，依次做賬。1．年終轉(zhuǎn)賬計(jì)算出各賬戶12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù)，結(jié)出12月末余額，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”，再根據(jù)收支余額填制記賬憑證，將收支分別轉(zhuǎn)入“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“專用基金結(jié)余”、“財(cái)政專戶管理資金結(jié)余”等賬戶沖銷。2．結(jié)清舊賬將各個(gè)收入和支出賬戶的借方、貸方結(jié)出全年總計(jì)數(shù)。對(duì)年終有余額的賬戶，在“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，表示轉(zhuǎn)入新賬。3．記入新賬根據(jù)年終轉(zhuǎn)賬后的總賬和明細(xì)賬余額編制年終“資產(chǎn)負(fù)債表”和有關(guān)明細(xì)表（不需填制記賬憑證），將表列各賬戶余額直接記入新年度有關(guān)總賬和明細(xì)賬年初余額欄內(nèi)，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。決算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)（或人民代表大會(huì)）審查批準(zhǔn)后，如需更正原報(bào)決算草案收入、支出時(shí)，則要相應(yīng)調(diào)整有關(guān)賬目，重新辦理結(jié)賬事項(xiàng)。第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念與結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表是反映政府財(cái)政在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)分類、分項(xiàng)列示，基本格式如表1所示。表1資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)財(cái)政01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：國(guó)庫(kù)存款應(yīng)付短期政府債券國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款應(yīng)付利息其他財(cái)政存款應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余有價(jià)證券與上級(jí)往來(lái)在途款其他應(yīng)付款預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)付代管資金借出款項(xiàng)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債應(yīng)收股利流動(dòng)負(fù)債合計(jì)應(yīng)收利息非流動(dòng)負(fù)債：與下級(jí)往來(lái)應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券其他應(yīng)收款借入款項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款非流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款其他負(fù)債應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)股權(quán)投資負(fù)債合計(jì)待發(fā)國(guó)債一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余財(cái)政專戶管理資金結(jié)余專用基金結(jié)余預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金預(yù)算周轉(zhuǎn)金資產(chǎn)基金減：待償債凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)二、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法（一）“年初余額”的填列方法“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。（二）“期末余額”的填列方法1.根據(jù)總分類賬戶期末余額直接填列（1）資產(chǎn)類項(xiàng)目①“國(guó)庫(kù)存款”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末存放在國(guó)庫(kù)單一賬戶的款項(xiàng)金額。根據(jù)“國(guó)庫(kù)存款”賬戶的期末余額填列。②“國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末實(shí)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)持有的存款金額。根據(jù)“國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款”賬戶的期末余額填列。③“其他財(cái)政存款”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末持有的其他財(cái)政存款金額。根據(jù)“其他財(cái)政存款”賬戶的期末余額填列。④“有價(jià)證券”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末持有的有價(jià)證券金額。根據(jù)“有價(jià)證券”科目的期末余額填列。⑤“在途款”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末持有的在途款金額。根據(jù)“在途款”賬戶的期末余額填列。⑥“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末尚未轉(zhuǎn)列支出或尚待收回的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)金額。根據(jù)“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)”賬戶的期末余額填列。⑦“借出款項(xiàng)”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末借給預(yù)算單位尚未收回的款項(xiàng)金額。根據(jù)“借出款項(xiàng)”賬戶的期末余額填列。⑧“應(yīng)收股利”項(xiàng)目。反映政府期末尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)金額。根據(jù)“應(yīng)收股利”賬戶的期末余額填列。⑨“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末尚未收回的其他應(yīng)收款的金額。根據(jù)“其他應(yīng)收款”賬戶的期末余額填列。⑩“股權(quán)投資”項(xiàng)目。反映政府期末持有的股權(quán)投資的金額。根據(jù)“股權(quán)投資”賬戶的期末余額填列。⑩“待發(fā)國(guó)債”項(xiàng)目。反映中央政府財(cái)政期末尚未使用的國(guó)債發(fā)行額度。根據(jù)“待發(fā)國(guó)債”賬戶的期末余額填列。（2）負(fù)債類項(xiàng)目①“應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末尚未支付的國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余金額。根據(jù)“應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余”賬戶的期末余額填列。②“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末尚未支付的其他應(yīng)付款的金額。根據(jù)“其他應(yīng)付款”賬戶的期末余額填列。③“應(yīng)付代管資金”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末尚未支付的代管資金金額。根據(jù)“應(yīng)付代管資金”賬戶的期末余額填列。（3）凈資產(chǎn)類項(xiàng)目①“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末滾存的一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)金額。根據(jù)“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”賬戶的期末余額填列。②“政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末滾存的政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。根據(jù)“政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”賬戶的期末余額填列。③“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末滾存的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。根據(jù)“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”賬戶的期末余額填列。④“財(cái)政專戶管理資金結(jié)余”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末滾存的財(cái)政專戶管理資金結(jié)余金額。根據(jù)“財(cái)政專戶管理資金結(jié)余”賬戶的期末余額填列。⑤“專用基金結(jié)余”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末滾存的專用基金結(jié)余金額。根據(jù)“專用基金結(jié)余”賬戶的期末余額填列。⑥“預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的余額。根據(jù)“預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”賬戶的期末余額填列。⑦“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末預(yù)算周轉(zhuǎn)金的余額。根據(jù)“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”賬戶的期末余額填列。⑧“資產(chǎn)基金”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末持有的應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款、股權(quán)投資和應(yīng)收股利等資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中占用的金額。根據(jù)“資產(chǎn)基金”賬戶的期末余額填列。2．根據(jù)明細(xì)分類賬戶期末余額分析計(jì)算填列（1）資產(chǎn)類項(xiàng)目①“應(yīng)收利息”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末尚未收回應(yīng)收利息金額。根據(jù)“應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”賬戶和“應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”賬戶下“應(yīng)收利息”明細(xì)賬戶的期末余額合計(jì)數(shù)填列。②“應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末尚未收回的地方政府債券轉(zhuǎn)貸款的本金金額。根據(jù)“應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”賬戶下“應(yīng)收本金”明細(xì)賬戶的期末余額填列。③“應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末尚未收回的主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款的本金金額。根據(jù)“應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”賬戶下的“應(yīng)收本金”明細(xì)賬戶的期末余額填列。（2）負(fù)債類項(xiàng)目①“應(yīng)付短期政府債券”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末尚未償還的發(fā)行期限不超過(guò)1年（含1年）的政府債券的本金金額。根據(jù)“應(yīng)付短期政府債券”賬戶下的“應(yīng)付本金”明細(xì)賬戶的期末余額填列。②“應(yīng)付利息”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末尚未支付的應(yīng)付利息金額。根據(jù)“應(yīng)付短期政府債券”、“借入款項(xiàng)”、“應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”賬戶下的“應(yīng)付利息”明細(xì)賬戶期末余額，以及屬于分期付息到期還本的“應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券”的“應(yīng)付利息”明細(xì)賬戶期末余額計(jì)算填列。③“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末承擔(dān)的1年以內(nèi)（含1年）到償還期的非流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券”、“借入款項(xiàng)”、“應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”、“其他負(fù)債”等賬戶的期末余額及債務(wù)管理部門提供的資料分析填列。④“應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末承擔(dān)的償還期限超過(guò)1年的長(zhǎng)期政府債券的本金金額及到期一次還本付息的長(zhǎng)期政府債券的應(yīng)付利息金額。根據(jù)“應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券”賬戶的期末余額分析填列。⑤“借入款項(xiàng)”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末承擔(dān)的償還期限超過(guò)1年的借入款項(xiàng)的本金金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借入款項(xiàng)”賬戶下“應(yīng)付本金”明細(xì)賬戶的期末余額分析填列。⑥“應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末承擔(dān)的償還期限超過(guò)1年的地方政府債券轉(zhuǎn)貸款的本金金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”賬戶下“應(yīng)付本金”明細(xì)賬戶的期末余額分析填列。⑦“應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末承擔(dān)的償還期限超過(guò)1年的主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款的本金金額。根據(jù)“應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”賬戶下“應(yīng)付本金”明細(xì)賬戶的期末余額分析填列。⑧“其他負(fù)債”項(xiàng)目。反映政府財(cái)政期末承擔(dān)的償還期限超過(guò)1年的其他負(fù)債金額。根據(jù)“其他負(fù)債”賬戶的期末余額分析填列。3、根據(jù)賬戶期末余額方向分析填列（1）資產(chǎn)類項(xiàng)目?！芭c下級(jí)往來(lái)”項(xiàng)目，正數(shù)反映下級(jí)政府財(cái)政欠本級(jí)政府財(cái)政的款項(xiàng)金額；負(fù)數(shù)反映本級(jí)政府財(cái)政欠下級(jí)政府財(cái)政的款項(xiàng)金額。根據(jù)“與下級(jí)往來(lái)”賬戶的期末余額填列，期末余額如為借方則以正數(shù)填列；如為貸方則以“-”號(hào)填列。（2）負(fù)債類項(xiàng)目?！芭c上級(jí)往來(lái)”項(xiàng)目，正數(shù)反映本級(jí)政府財(cái)政期末欠上級(jí)政府財(cái)政的款項(xiàng)金額；負(fù)數(shù)反映上級(jí)政府財(cái)政欠本級(jí)政府財(cái)政的款項(xiàng)金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“與上級(jí)往來(lái)”賬戶的期末余額填列，如為借方余額則以“-”號(hào)填列。（3）凈資產(chǎn)類項(xiàng)目。“待償債凈資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映政府財(cái)政期末因承擔(dān)應(yīng)付短期政府債券、應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券、借入款項(xiàng)、應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款、其他負(fù)債等負(fù)債相應(yīng)需在凈資產(chǎn)中沖減的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待償債凈資產(chǎn)”賬戶的期末借方余額以“-”號(hào)填列。第三節(jié)收入支出表一、收入支出表的概念與結(jié)構(gòu)收入支出表是反映政府財(cái)政在某一會(huì)計(jì)期間各類財(cái)政資金收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況的報(bào)表。收入支出表根據(jù)資金性質(zhì)按照收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的構(gòu)成分類、分項(xiàng)列示?；靖袷饺绫?所示。表2收入支出表會(huì)財(cái)政02表編制單位：年月單位:元項(xiàng)目一般公共預(yù)算政府性基金預(yù)算國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政專戶管理資金專用基金本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余收入合計(jì)本級(jí)收入其中：來(lái)自預(yù)算安排的收入————————補(bǔ)助收入——————上解收入——————地區(qū)間援助收入————————債務(wù)收入——————債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入——————?jiǎng)佑妙A(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金————————調(diào)入資金——————支出合計(jì)本級(jí)支出其中：權(quán)責(zé)發(fā)生制列支————預(yù)算安排專用基金的支出————————補(bǔ)助支出——————上解支出——————地區(qū)間援助支出————————債務(wù)還本支出——————債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出——————安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金————————調(diào)出資金————結(jié)余轉(zhuǎn)出————————其中：增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金————————年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余注：表中有“-”的部分不必填列。二、收入支出表的編制方法（一）“本月數(shù)”欄與“本年累計(jì)數(shù)”欄的含義1．“本月數(shù)”欄的含義“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度收入支出表時(shí)，應(yīng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映上年度各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)；如果本年度收入支出表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年度收入支出表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本年度收入支出表的“上年數(shù)”欄。2．“本年累計(jì)數(shù)”欄的含義“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。編制年度收入支出表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本年數(shù)”。（二）“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法1．年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項(xiàng)目的填列“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本年初各類資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。其中：①一般公共預(yù)算的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”根據(jù)“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”賬戶的年初余額填列；②政府性基金預(yù)算的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”根據(jù)“政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”賬戶的年初余額填列；③國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”根據(jù)“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”賬戶的年初余額填列；④財(cái)政專戶管理資金的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”根據(jù)“財(cái)政專戶管理資金結(jié)余”賬戶的年初余額填列；⑤專用基金的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”根據(jù)“專用基金結(jié)余”賬戶的年初余額填列。2．收入合計(jì)及所屬項(xiàng)目的填列（1）“收入合計(jì)”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期取得的各類資金的收入合計(jì)金額。其中：①一般公共預(yù)算的“收入合計(jì)”根據(jù)屬于一般公共預(yù)算的“本級(jí)收入”、“補(bǔ)助收入”、“上解收入”、“地區(qū)間援助收入”、“債務(wù)收入”、“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”、“動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”和“調(diào)入資金”各行項(xiàng)目金額的合計(jì)填列；②政府性基金預(yù)算的“收入合計(jì)”根據(jù)屬于政府性基金預(yù)算的“本級(jí)收入”、“補(bǔ)助收入”、“上解收入”、“債務(wù)收入”、“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”和“調(diào)入資金”各行項(xiàng)目金額的合計(jì)填列；③國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“收入合計(jì)”根據(jù)屬于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“本級(jí)收入”項(xiàng)目的金額填列；④財(cái)政專戶管理資金的“收入合計(jì)”根據(jù)屬于財(cái)政專戶管理資金的“本級(jí)收入”項(xiàng)目的金額填列；⑤專用基金的“收入合計(jì)”應(yīng)當(dāng)根據(jù)屬于專用基金的“本級(jí)收入”項(xiàng)目的金額填列。（2）“本級(jí)收入”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期取得的各類資金的本級(jí)收入金額。其中：①一般公共預(yù)算的“本級(jí)收入”根據(jù)“一般公共預(yù)算本級(jí)收入”賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“本級(jí)收入”根據(jù)“政府性基金預(yù)算本級(jí)收入”賬戶的本期發(fā)生額填列；③國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“本級(jí)收入”根據(jù)“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)收入”賬戶的本期發(fā)生額填列；④財(cái)政專戶管理資金的“本級(jí)收入”根據(jù)“財(cái)政專戶管理資金收入”賬戶的本期發(fā)生額填列；⑤專用基金的“本級(jí)收入”根據(jù)“專用基金收入”賬戶的本期發(fā)生額填列。（3）“補(bǔ)助收入”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期取得的各類資金的補(bǔ)助收入金額。其中：①一般公共預(yù)算的“補(bǔ)助收入”根據(jù)“補(bǔ)助收入”賬戶下的“一般公共預(yù)算補(bǔ)助收入”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“補(bǔ)助收入”根據(jù)“補(bǔ)助收入”賬戶下的“政府性基金預(yù)算補(bǔ)助收入”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（4）“上解收入”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期取得的各類資金的上解收入金額。其中：①一般公共預(yù)算的“上解收入”根據(jù)“上解收入”賬戶下的“一般公共預(yù)算上解收入”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“上解收入”根據(jù)“上解收入”賬戶下的“政府性基金預(yù)算上解收入”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（5）“地區(qū)間援助收入”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期取得的地區(qū)間援助收入金額。根據(jù)“地區(qū)間援助收入”科目的本期發(fā)生額填列。（6）“債務(wù)收入”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期取得的債務(wù)收入金額。其中：①一般公共預(yù)算的“債務(wù)收入”根據(jù)“債務(wù)收入”賬戶下除“專項(xiàng)債務(wù)收入”以外的其他明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“債務(wù)收入”根據(jù)“債務(wù)收入”賬戶下的“專項(xiàng)債務(wù)收入”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（7）“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期取得的債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入金額。其中：①一般公共預(yù)算的“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”根據(jù)“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”賬戶下“地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”根據(jù)“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”賬戶下的“地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（8）“動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期調(diào)用的預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金金額。根據(jù)“動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”賬戶的本期發(fā)生額填列。（9）“調(diào)入資金”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期取得的調(diào)入資金金額。其中：①一般公共預(yù)算的“調(diào)入資金”根據(jù)“調(diào)入資金”賬戶下“一般公共預(yù)算調(diào)入資金”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“調(diào)入資金”根據(jù)“調(diào)入資金”賬戶下“政府性基金預(yù)算調(diào)入資金”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。3．支出合計(jì)及所屬項(xiàng)目的填列（1）“支出合計(jì)”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期發(fā)生的各類資金的支出合計(jì)金額。其中：①一般公共預(yù)算的“支出合計(jì)”根據(jù)屬于一般公共預(yù)算的“本級(jí)支出”、“補(bǔ)助支出”、“上解支出”、“地區(qū)間援助支出”、“債務(wù)還本支出”、“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”、“安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”和“調(diào)出資金”各行項(xiàng)目金額的合計(jì)填列；②政府性基金預(yù)算的“支出合計(jì)”根據(jù)屬于政府性基金預(yù)算的“本級(jí)支出”、“補(bǔ)助支出”、“上解支出”、“債務(wù)還本支出”、“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”和“調(diào)出資金”各行項(xiàng)目金額的合計(jì)填列；③國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“支出合計(jì)”根據(jù)屬于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“本級(jí)支出”和“調(diào)出資金”項(xiàng)目金額的合計(jì)填列；④財(cái)政專戶管理資金的“支出合計(jì)”根據(jù)屬于財(cái)政專戶管理資金的“本級(jí)支出”項(xiàng)目的金額填列；⑤專用基金的“支出合計(jì)”根據(jù)屬于專用基金的“本級(jí)支出”項(xiàng)目的金額填列。（2）“本級(jí)支出”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期各類資金的本級(jí)支出金額。其中：①一般公共預(yù)算的“本級(jí)支出”根據(jù)“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“本級(jí)支出”根據(jù)“政府性基金預(yù)算本級(jí)支出”賬戶的本期發(fā)生額填列；③國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“本級(jí)支出”根據(jù)“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)支出”賬戶的本期發(fā)生額填列；④財(cái)政專戶管理資金的“本級(jí)支出”根據(jù)“財(cái)政專戶管理資金支出”賬戶的本期發(fā)生額填列；⑤專用基金的“本級(jí)支出”根據(jù)“專用基金支出”賬戶的本期發(fā)生額填列。（3）“補(bǔ)助支出”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期發(fā)生的各類資金的補(bǔ)助支出金額。其中：①一般公共預(yù)算的“補(bǔ)助支出”根據(jù)“補(bǔ)助支出”賬戶下的“一般公共預(yù)算補(bǔ)助支出”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“補(bǔ)助支出”根據(jù)“補(bǔ)助支出”賬戶下的“政府性基金預(yù)算補(bǔ)助支出”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（4）“上解支出”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期發(fā)生的各類資金的上解支出金額。其中：①一般公共預(yù)算的“上解支出”根據(jù)“上解支出”賬戶下的“一般公共預(yù)算上解支出”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“上解支出”根據(jù)“上解支出”賬戶下的“政府性基金預(yù)算上解支出”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（5）“地區(qū)間援助支出”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期發(fā)生的地區(qū)間援助支出金額。根據(jù)“地區(qū)間援助支出”賬戶的本期發(fā)生額填列。（6）“債務(wù)還本支出”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期發(fā)生的債務(wù)還本支出金額。其中：①一般公共預(yù)算的“債務(wù)還本支出”根據(jù)“債務(wù)還本支出”賬戶下除“專項(xiàng)債務(wù)還本支出”以外的其他明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“債務(wù)還本支出”根據(jù)“債務(wù)還本支出”賬戶下的“專項(xiàng)債務(wù)還本支出”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（7）“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期發(fā)生的債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出金額。其中：①一般公共預(yù)算的“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”根據(jù)“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”賬戶下“地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”根據(jù)“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”賬戶下的“地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（8）“安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期安排的預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金金額。根據(jù)“安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”賬戶的本期發(fā)生額填列。（9）“調(diào)出資金”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期發(fā)生的各類資金的調(diào)出資金金額。其中：①一般公共預(yù)算的“調(diào)出資金”根據(jù)“調(diào)出資金”賬戶下“一般公共預(yù)算調(diào)出資金”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；②政府性基金預(yù)算的“調(diào)出資金”根據(jù)“調(diào)出資金”賬戶下“政府性基金預(yù)算調(diào)出資金”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列；③國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“調(diào)出資金”根據(jù)“調(diào)出資金”賬戶下“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)出資金”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。4．結(jié)余轉(zhuǎn)出及所屬項(xiàng)目的填列“增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本期設(shè)置和補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金的金額。根據(jù)“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”科目的本期貸方發(fā)生額填列。5．年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項(xiàng)目的填列“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”。本項(xiàng)目反映政府財(cái)政本年末的各類資金的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。其中：①一般公共預(yù)算的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”根據(jù)“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”賬戶的年末余額填列；②政府性基金預(yù)算的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”根據(jù)“政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”賬戶的年末余額填列；③國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”根據(jù)“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”賬戶的年末余額填列；④財(cái)政專戶管理資金的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”根據(jù)“財(cái)政專戶管理資金結(jié)余”賬戶的年末余額填列；⑤專用基金的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”根據(jù)“專用基金結(jié)余”賬戶的年末余額填列。第四節(jié)預(yù)算執(zhí)行情況表與收支情況表一、預(yù)算執(zhí)行情況表預(yù)算執(zhí)行情況表包括一般公共預(yù)算執(zhí)行情況表、政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況表和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表等（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況表1．一般公共預(yù)算執(zhí)行情況表的概念與結(jié)構(gòu)一般公共預(yù)算執(zhí)行情況表是反映政府財(cái)政在某一會(huì)計(jì)期間一般公共預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的報(bào)表，按照《政府收支分類科目》中一般公共預(yù)算收支科目列示。基本格式如表3所示。表3一般公共預(yù)算執(zhí)行情況表會(huì)財(cái)政03-1表編制單位：年月旬單位：元項(xiàng)目本月（旬）數(shù)本年（月）累計(jì)數(shù)一般公共預(yù)算本級(jí)收入101稅收收入10101增值稅1010101國(guó)內(nèi)增值稅……一般公共預(yù)算本級(jí)支出201一般公共服務(wù)支出20101人大事務(wù)2010101行政運(yùn)行……2．一般公共預(yù)算執(zhí)行情況表的編制方法（1）“一般公共預(yù)算本級(jí)收入”項(xiàng)目及所屬各明細(xì)項(xiàng)目，根據(jù)“一般公共預(yù)算本級(jí)收入”賬戶及所屬各明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（2）“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”項(xiàng)目及所屬各明細(xì)項(xiàng)目，根據(jù)“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”賬戶及所屬各明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況表1．政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況表的概念與結(jié)構(gòu)政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況表是反映政府財(cái)政在某一會(huì)計(jì)期間政府性基金預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的報(bào)表，按照《政府收支分類科目》中政府性基金預(yù)算收支科目列示?；靖袷饺绫?所示。表4政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況表會(huì)財(cái)政03-2表編制單位：年月旬單位：元項(xiàng)目本月（旬）數(shù)本年（月）累計(jì)數(shù)政府性基金預(yù)算本級(jí)收入10301政府性基金收入1030102農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入103010201中央農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入……政府性基金預(yù)算本級(jí)支出206科學(xué)技術(shù)支出20610核電站乏燃料處理處置基金支出2061001乏燃料運(yùn)輸……2．政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況表的編編制方法（1）“政府性基金預(yù)算本級(jí)收入”項(xiàng)目及所屬各明細(xì)項(xiàng)目，根據(jù)“政府性基金預(yù)算本級(jí)收入”賬戶及所屬各明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（2）“政府性基金預(yù)算本級(jí)支出”項(xiàng)目及所屬各明細(xì)項(xiàng)目，根據(jù)“政府性基金預(yù)算本級(jí)支出”賬戶及所屬各明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表1．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表的概念與結(jié)構(gòu)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表是反映政府財(cái)政在某一會(huì)計(jì)期間國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的報(bào)表，按照《政府收支分類科目》中國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支科目列示。基本格式如表5所示。表5國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表會(huì)財(cái)政03-3表編制單位：年月旬單位：元項(xiàng)目本月（旬）數(shù)本年（月）累計(jì)數(shù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)收入10306國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入1030601利潤(rùn)收入103060103煙草企業(yè)利潤(rùn)收入……國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)支出208社會(huì)保障和就業(yè)支出20804補(bǔ)充全國(guó)社會(huì)保障基金2080451國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算補(bǔ)充社保基金支出……2．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表的編制方法（1）“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)收入”項(xiàng)目及所屬各明細(xì)項(xiàng)目，根據(jù)“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)收入”賬戶及所屬各明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。（2）“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)支出”項(xiàng)目及所屬各明細(xì)項(xiàng)目，根據(jù)“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)支出”賬戶及所屬各明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額填列。二、收支情況表收支情況表包括財(cái)政專戶管理資金收支情況表和專用基金收支情況表等。（一）財(cái)政專戶管理資金收支情況表1．財(cái)政專戶管理資金收支情況表的概念與結(jié)構(gòu)財(cái)政專戶管理資金收支情況表是反映政府財(cái)政在某一會(huì)計(jì)期間納入財(cái)政專戶管理的財(cái)政專戶管理資金全部收支情況的報(bào)表，按照相關(guān)政府收支分類科目列示。基本格式如表6所示。表6財(cái)政專戶管理資金收支情況表會(huì)財(cái)政04表編制單位：年月單