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會計實操文庫記賬實操-石灰生產企業(yè)的賬務處理分錄賬務處理實例:一、初始設置假設石灰生產企業(yè)為一般納稅人,2024年5月1日開業(yè)。1.設置會計科目:資產類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、原材料(石灰石等)、庫存商品(石灰成品)、固定資產(生產設備等)、累計折舊等。負債類:應付賬款、短期借款、應付職工薪酬、應交稅費等。所有者權益類:實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類:生產成本、制造費用等。損益類:主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、原材料采購1.2024年5月5日,從供應商處購進石灰石1000噸,每噸進價100元,增值稅進項稅額13000元,款項以銀行存款支付。借:原材料——石灰石100000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)13000貸:銀行存款113000三、生產過程1.2024年5月10日,領用石灰石500噸投入生產,同時發(fā)生水電費5000元,生產工人工資10000元。借:生產成本——直接材料50000(500×100)——水電費5000——直接人工10000貸:原材料——石灰石50000銀行存款5000應付職工薪酬100002.將制造費用(假設為8000元)分攤到生產成本中。借:生產成本——制造費用8000貸:制造費用8000四、產品完工入庫1.2024年5月15日,生產完工一批石灰成品,總成本為73000元,入庫石灰成品800噸,單位成本為91.25元。借:庫存商品——石灰成品73000貸:生產成本——直接材料50000——水電費5000——直接人工10000——制造費用8000五、銷售業(yè)務1.2024年5月20日,銷售石灰成品600噸,每噸售價150元,增值稅銷項稅額11700元,款項已存入銀行。借:銀行存款101700貸:主營業(yè)務收入——石灰銷售收入90000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)117002.同時結轉銷售成本。成本為600×91.25=54750元。借:主營業(yè)務成本——石灰銷售成本54750貸:庫存商品——石灰成品54750六、費用支出1.2024年5月25日,支付辦公費用4000元。借:管理費用——辦公費4000貸:銀行存款40002.2024年5月31日,支付銷售人員工資6000元。借:銷售費用——工資6000貸:應付職工薪酬6000借:應付職工薪酬6000貸:銀行存款6000七、期末結轉1.結轉收入類科目:借:主營業(yè)務收入——石灰銷售收入90000貸:本年利潤900002.結轉成本費用類科目:借:本年利潤64750(54750+4000+6000)貸:主營業(yè)務成本——石灰銷售成本54750管理費用——辦公費4000
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