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文檔簡介

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-海洋運(yùn)輸企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例:一、初始設(shè)置假設(shè)海洋運(yùn)輸企業(yè)A為一般納稅人,2024年5月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、在途物資、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程等。負(fù)債類:短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加等。損益類:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、收入業(yè)務(wù)1.2024年5月10日,完成一次貨物運(yùn)輸服務(wù),收取運(yùn)費(fèi)100000元,增值稅銷項(xiàng)稅額9000元,款項(xiàng)已存入銀行。借:銀行存款109000貸:主營業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9000三、成本業(yè)務(wù)1.2024年5月15日,支付船舶燃油費(fèi)30000元。借:主營業(yè)務(wù)成本——燃油費(fèi)30000貸:銀行存款300002.2024年5月20日,計(jì)提船舶折舊費(fèi)用20000元。借:主營業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)20000貸:累計(jì)折舊20000四、費(fèi)用業(yè)務(wù)1.2024年5月25日,支付船員工資50000元。借:主營業(yè)務(wù)成本——人工成本50000貸:應(yīng)付職工薪酬50000借:應(yīng)付職工薪酬50000貸:銀行存款500002.2024年5月30日,支付港口費(fèi)10000元。借:銷售費(fèi)用——港口費(fèi)10000貸:銀行存款10000五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目:借:主營業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入100000貸:本年利潤1000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目:借:本年利潤110000貸:主營業(yè)務(wù)成本——燃油費(fèi)30000——折舊費(fèi)20000——人工成本50000銷售費(fèi)用——港口費(fèi)10000六、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1

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