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會計實操文庫記賬實操-海洋運輸企業(yè)的賬務處理分錄賬務處理實例:一、初始設置假設海洋運輸企業(yè)A為一般納稅人,2024年5月1日開業(yè)。1.設置會計科目:資產類:庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款、在途物資、原材料、庫存商品、固定資產、累計折舊、在建工程等。負債類:短期借款、應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。所有者權益類:實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加等。損益類:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入、管理費用、銷售費用、財務費用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、收入業(yè)務1.2024年5月10日,完成一次貨物運輸服務,收取運費100000元,增值稅銷項稅額9000元,款項已存入銀行。借:銀行存款109000貸:主營業(yè)務收入——運輸收入100000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)9000三、成本業(yè)務1.2024年5月15日,支付船舶燃油費30000元。借:主營業(yè)務成本——燃油費30000貸:銀行存款300002.2024年5月20日,計提船舶折舊費用20000元。借:主營業(yè)務成本——折舊費20000貸:累計折舊20000四、費用業(yè)務1.2024年5月25日,支付船員工資50000元。借:主營業(yè)務成本——人工成本50000貸:應付職工薪酬50000借:應付職工薪酬50000貸:銀行存款500002.2024年5月30日,支付港口費10000元。借:銷售費用——港口費10000貸:銀行存款10000五、期末結轉1.結轉收入類科目:借:主營業(yè)務收入——運輸收入100000貸:本年利潤1000002.結轉成本費用類科目:借:本年利潤110000貸:主營業(yè)務成本——燃油費30000——折舊費20000——人工成本50000銷售費用——港口費10000六、財務報表編制1
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