財務(wù)計劃課件

規(guī)約文書一、財務(wù)計劃的內(nèi)容和種類

(一)財務(wù)計劃的內(nèi)容

1．概念：財務(wù)計劃,是以貨幣形式反映一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金來源、耗費、分配和財務(wù)收支的綜合計劃。它是企業(yè)或單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃的一個重要組成部分。企業(yè)財務(wù)計劃的內(nèi)容:主要包括資產(chǎn)負債,成本費用和企業(yè)利潤三大部分。在實際工作中、為便于協(xié)調(diào)考核,通?？删幹祁A(yù)期損益表,預(yù)期資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金計劃表來反映以上三方面內(nèi)容。

2．主要作用

(1)財務(wù)計劃是企業(yè)財務(wù)決策所規(guī)定的經(jīng)營目標的具體化和系統(tǒng)化,從而明確資金使用方向和經(jīng)營動態(tài),從企業(yè)的財力上保證生產(chǎn)和經(jīng)營的順利進行。

(2)財務(wù)計劃是考核經(jīng)營活動中資金使用經(jīng)濟效益的依據(jù),即以較少的資金投入生產(chǎn)營銷對路的產(chǎn)品,從而獲得較多盈利,這是編制財務(wù)計劃的目的所在。

(3)財務(wù)計劃是進行財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的重要依據(jù)。它除集中反映財務(wù)活動的成果,以生產(chǎn)、經(jīng)營等計劃為基礎(chǔ)外,還同時對其執(zhí)行和完成起約束作用。

(二)財務(wù)計劃的種類

1．按時間劃分主要有:

年度計劃、季度計劃和月度計劃。

2．按行業(yè)不同主要有:

工業(yè)企業(yè)財務(wù)計劃,主要內(nèi)容包括固定資產(chǎn)折舊計劃,流動資金計劃,專用資金計劃,利潤計劃和財務(wù)收支計劃表等。商業(yè)企業(yè)財務(wù)計劃,主要內(nèi)容包括流動資金計劃,商業(yè)流動借貸計劃,商業(yè)流通費用計劃,利潤計劃等。還有,如基本建設(shè)企業(yè)財務(wù)計劃,交通運輸企業(yè)財務(wù)計劃,中外合資企業(yè)財務(wù)計劃等。二、財務(wù)計劃的編制依據(jù)(一)依據(jù)黨的方針政策或上級有關(guān)指示。

(二)依據(jù)本單位、本部門的實際情況。三、財務(wù)計劃的基本格式和編制說明

(一)預(yù)測損益表

1．預(yù)測損益表包括企業(yè)計劃期商品銷售收入、銷售成本和稅金、經(jīng)營(銷售)、管理費用和財務(wù)費用、其他有關(guān)利潤構(gòu)成項目及利潤分配項目等內(nèi)容。

主要項目計劃指標的編制方法:

(1)銷售收入凈額計劃指標

銷售收入凈額計劃指標=銷售收入計劃數(shù)-銷售折扣(折讓)計劃數(shù)

(2)商品銷售成本計劃指標

商品銷售成本計劃指標=銷售商品進價計劃數(shù)+商品削價損失計劃數(shù)

(3)經(jīng)營費用計劃指標經(jīng)營費用計劃指標屬總額控制指標,主要依據(jù)商品銷售計劃數(shù)和經(jīng)營費用率控制指標計算測定。

(4)管理費用計劃指標管理費用總額計劃指標的編制方法與經(jīng)營費用計劃基本相同。

(5)財務(wù)費用計劃指標

財務(wù)費用的主要內(nèi)容是利息凈支出,其計劃指標主要依據(jù)預(yù)期資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金計劃表的有關(guān)借款額及利息率計算測定。

(6)商品銷售稅金計劃指標商品銷售稅金計劃指標可根據(jù)商品銷售收入凈額、銷售商品進劃指標及有關(guān)增值稅適用稅率等有關(guān)資料計算測定。

2．預(yù)測資產(chǎn)負債表（1）概念：它包括企業(yè)計劃期各項資產(chǎn)需求,各項負債組成及資本金結(jié)構(gòu)等內(nèi)容,預(yù)期資產(chǎn)負債表是財務(wù)計劃的基礎(chǔ)內(nèi)容,它以經(jīng)營資金供求量保證并同時制約了企業(yè)的效益目標。（2）預(yù)期資產(chǎn)負債表編制的主要依據(jù):

報告期末資產(chǎn)負債表、預(yù)期損益表和現(xiàn)金計劃表（3）預(yù)期資產(chǎn)負債表編制的內(nèi)容:

包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)、流動負債、長期負債、所有者權(quán)益等計劃指標。

（4）主要項目計劃指標的編制方法:①存貨計劃指標。主要依據(jù)商品銷售進價指標有關(guān)計算資料、材料物資等項目上年實績及計劃增減因素確定,也可利用存貨占銷售收入的比例計算測定。

②長期負債計劃指標。長期負債計劃指標一般依據(jù)企業(yè)計劃期內(nèi)貨幣資金需求量、現(xiàn)金流量、計劃期銷售收入及報告期末所有者權(quán)益情況等資料推算測定。

③盈余公積計劃指標根據(jù)企業(yè)預(yù)期損益表中的有關(guān)資料及規(guī)定的提取率計算測定。

(二)財務(wù)計劃的基本格式和編制說明的寫法

1．基本格式財務(wù)計劃的種類不同,其結(jié)構(gòu)也不盡相同,一般來說,財務(wù)計劃由標題、稱謂、正文、落款四個部分組成。

2．編制說明編制財務(wù)計劃是財務(wù)管理的重要組成部分,而上報計劃時按規(guī)定又必須附有計劃編制的書面說明。計劃編制說明的寫法是:(1)闡明編制計劃的指導(dǎo)思想和政策依據(jù)(包括客觀依據(jù));(2)財務(wù)對比計劃指標;(3)各項計劃指標確定的依據(jù)