財(cái)務(wù)運(yùn)行細(xì)則

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項(xiàng)目財(cái)務(wù)運(yùn)行細(xì)則

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物業(yè)管理有限公司

目錄

頁碼

第一章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度3-4

第二章收款的有關(guān)規(guī)定4

第三章支票統(tǒng)一管理制度4

第四章庫存現(xiàn)金、銀行支票的安全管理規(guī)定4-5

第五章現(xiàn)金管理制度5-6

第六章銀行存款管理制度6

第七章報(bào)銷制度6-7

第八章發(fā)票統(tǒng)一管理規(guī)定7

第九章財(cái)務(wù)人員交接制度7-8

第十章財(cái)務(wù)人員治安保衛(wèi)制度8-9

第十一章財(cái)產(chǎn)物資的管理規(guī)定9-10

第十二章在用物資管理辦法10-11

第十三章固定資產(chǎn)報(bào)廢管理規(guī)定11-12

第十四章會(huì)計(jì)檔案管理制度12-13

第十五章會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度13-14

第十六章財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度14-15

第十七章財(cái)產(chǎn)物資保管制度15

第十八章藥品庫及藥品安全使用管理規(guī)定15-16

第十九章庫房管理規(guī)定16-18

第二十章會(huì)計(jì)稽核制度18

第二十一章采購管理規(guī)定18-24

第二十二章資金支出的管理辦法24-25

第一章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度

財(cái)務(wù)計(jì)劃管理是公司計(jì)劃預(yù)算管理的一個(gè)主要組成部分。通過編制財(cái)務(wù)計(jì)

劃來規(guī)劃和控制公司的經(jīng)營活動(dòng)，促使公司各部門在經(jīng)營管理中努力工作、合

作競(jìng)爭(zhēng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而達(dá)到或超過預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

公司財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、現(xiàn)金收支計(jì)劃等。

經(jīng)營計(jì)劃。這是公司計(jì)劃預(yù)算中最主要的計(jì)劃。它主要依據(jù)客源市場(chǎng)行情

及價(jià)格等方面的變化、當(dāng)年公司經(jīng)營收支的水平、物價(jià)上升的指數(shù)、明年公司

經(jīng)營的情況來進(jìn)行編制。

經(jīng)營計(jì)劃編制采取自上而下的辦法。各部門根據(jù)總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)，

首先編制本部門的經(jīng)營情況表。

資本性支出計(jì)劃。其編制是根據(jù)公司硬件設(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)際情況，根據(jù)工程

部專業(yè)人員提出的維修計(jì)劃以及各部門提出的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部進(jìn)

行匯總編制。財(cái)務(wù)部將按照公司資金狀況、計(jì)劃的資金需求量來完成該計(jì)劃

表。同時(shí)，必須寫出編表的情況分析報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審批同意后再上報(bào)董事

會(huì)，董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

現(xiàn)金收支計(jì)劃。由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、人員工資

支出計(jì)劃等情況而編制，經(jīng)逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)后實(shí)施。

勞動(dòng)人員工資計(jì)劃。人事部門根據(jù)公司人員總數(shù)及工資總額，考慮明年的

價(jià)格指數(shù)及增幅，會(huì)同財(cái)務(wù)部一起編制計(jì)劃，成表后逐級(jí)上報(bào)，最后經(jīng)上級(jí)主

管部門批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

財(cái)務(wù)計(jì)劃以年度為單位、月度為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。

財(cái)務(wù)計(jì)劃編制可分兩個(gè)階段：

準(zhǔn)備階段。每年11月中旬，由總經(jīng)理集各部門經(jīng)理開會(huì)，布置編制下一年

度各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃任務(wù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司當(dāng)年的實(shí)際經(jīng)營情況，提供經(jīng)營收支及

資金使用情況等有關(guān)數(shù)據(jù)。總經(jīng)理對(duì)各部下達(dá)初步的經(jīng)營指標(biāo)，各經(jīng)營部門按

總經(jīng)理的要求及財(cái)務(wù)部提出的有關(guān)數(shù)據(jù)，編制本部門的經(jīng)營收支計(jì)劃。

編制階段。財(cái)務(wù)部分頭指導(dǎo)協(xié)助各經(jīng)營部門進(jìn)行編制，完成初稿后報(bào)總經(jīng)

理審核，總經(jīng)理審核后召開財(cái)務(wù)部及各部門經(jīng)理會(huì)計(jì)，提出修改意見。財(cái)務(wù)部

會(huì)同各有關(guān)部門進(jìn)行商議、修改后，由財(cái)務(wù)部匯總完成。

公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制時(shí)間，為當(dāng)年10月中旬至11月底，于次年1月下達(dá)

執(zhí)行。

各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)后，財(cái)務(wù)部按月對(duì)各部門的經(jīng)營收支及其他費(fèi)用支出情

況進(jìn)行考核。每季匯總后，根據(jù)計(jì)劃實(shí)施情況提出調(diào)整意見，報(bào)總經(jīng)理審核后

報(bào)董事會(huì)或董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章收款的有關(guān)規(guī)定

一、各物管中心及相關(guān)部門要指定專人收款。（以下簡(jiǎn)稱收款人員）

二、收取的各種款項(xiàng)中是現(xiàn)金的，由收款人員及保安人員或其他管理人員

（要由二人送款）及時(shí)存入指定銀行（交款時(shí)間為每天4:30之前）；是支票的

由收款人員及時(shí)交給公司出納（房管公司除外），由出納轉(zhuǎn)存銀行。

三、交款人應(yīng)于交款后兩天內(nèi)及時(shí)將進(jìn)帳單送交財(cái)務(wù)部，如遇星期五交款

的應(yīng)于當(dāng)日將進(jìn)帳單送交財(cái)務(wù)部。

四、各部門收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，并保證每日現(xiàn)金庫存量不超過伍

佰元。

五、財(cái)務(wù)部將定期或不定期的對(duì)各物管中心及相關(guān)部門的庫存現(xiàn)金量進(jìn)行

抽查。

第三章支票統(tǒng)一管理制度

一、金支票和轉(zhuǎn)帳支票由財(cái)務(wù)部出納員統(tǒng)一管理，出納員應(yīng)遵照國家票據(jù)

法的明文規(guī)定，正確填寫使用支票。

二、各部門在使用支票前應(yīng)填寫支票使用申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理

審批同意后方可領(lǐng)用。支票領(lǐng)用時(shí)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理必須在支票存根上簽字。采購

員領(lǐng)用的原材料商品支票不得挪做它用。

財(cái)務(wù)部須建立冊(cè)簿，登記支票領(lǐng)用注銷情況，簽發(fā)后的支票五日內(nèi)不論使

用與否必須追回銷號(hào)，除采購員外，一般不發(fā)空白支票，按規(guī)定填寫項(xiàng)目齊

全，不得外借，不得轉(zhuǎn)讓支票。

第四章庫存現(xiàn)金、銀行支票的安全管理規(guī)定

一、收款部門，日庫存現(xiàn)金不得超過2000元。節(jié)假日不留庫存現(xiàn)金。

二、收取銀行轉(zhuǎn)帳支票，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部加蓋銀行預(yù)留印鑒并及時(shí)送存

銀行。各收款部門不得保留未加蓋印鑒的銀行支票。保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)

物，丟失自負(fù)。司機(jī)班保證財(cái)務(wù)到銀行存、取現(xiàn)金用車，特殊情況無車，要有

安保部人員陪同存取。

第五章現(xiàn)金管理制度

一、格遵守國務(wù)院規(guī)定的“現(xiàn)金管理暫行條例”。

為加強(qiáng)改善企業(yè)的現(xiàn)金管理，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，現(xiàn)

金只限以下范圍內(nèi)使用。

1.支付向個(gè)人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款。

2.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

3.結(jié)算起點(diǎn)（在100元以下）的零星支出。

嚴(yán)格遵守經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金的限額，需增加或減少時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提出

申請(qǐng)，由開戶銀行核定后執(zhí)行。凡需要現(xiàn)金的開動(dòng)一律到銀行支取，堅(jiān)決不得

從本單位的現(xiàn)金收入中直接“坐支”。對(duì)需要使用現(xiàn)金采購的采購人員、業(yè)務(wù)

人員，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可領(lǐng)取一定限額的備用金，使用后及時(shí)報(bào)銷。采購人

員、業(yè)務(wù)人員在調(diào)離本崗位時(shí)，必須將備用金交回。

財(cái)務(wù)部出納員建立現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金支付情況，帳目應(yīng)日清月

結(jié)，帳款相符。財(cái)務(wù)人員、收款人員在清算現(xiàn)金時(shí)，必須當(dāng)面結(jié)清。凡結(jié)算后

發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，一律由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，不能私自出帳。

二、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，做到十不準(zhǔn)。

1.不準(zhǔn)用白條抵庫存現(xiàn)金。

2.不準(zhǔn)私自挪用、占用現(xiàn)金。

3.不準(zhǔn)以任何借口，任何方式假造用途套取現(xiàn)金。

4.不準(zhǔn)用本單位帳戶借給他人或單位存入和套取現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金、剩余獎(jiǎng)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄戶或個(gè)人保

管。

6.不準(zhǔn)將保險(xiǎn)密碼、鑰匙任意轉(zhuǎn)交他人。

7.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票和空白現(xiàn)金支票。

8.不準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移現(xiàn)金，逃避檢查。

9.不準(zhǔn)將各種有價(jià)證券頂替現(xiàn)金使用和流通。

10.不準(zhǔn)單位之間非法串用現(xiàn)金。

三、現(xiàn)金開動(dòng)審批權(quán)限

各種津貼：包括出車費(fèi)、差旅費(fèi)等須由本部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理審批

后，方可報(bào)銷。

采購物品經(jīng)驗(yàn)收合格入庫后，執(zhí)有倉庫負(fù)責(zé)人和使用部門經(jīng)理簽字的入庫

憑證（單據(jù)），總經(jīng)理簽字后，方可報(bào)銷。

第六章銀行存款管理制度

加強(qiáng)銀行存款管理是貫徹國家財(cái)政制度的重要措施，各部門必須加強(qiáng)和重

視這項(xiàng)工作管理。

各部門一切貨幣資金的支出，除銀行清算起點(diǎn)以下的業(yè)務(wù)可辦理現(xiàn)金支

出，其余必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算（包括員工的工資及福利）。

各相關(guān)部門需將驗(yàn)收合格的收貨單、購貨發(fā)票、入庫單及收款人的地址、

帳號(hào)、開戶行名稱報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)銀行的規(guī)定辦理各項(xiàng)結(jié)算。財(cái)務(wù)部

銀行存款崗位會(huì)計(jì)要序時(shí)，逐單及時(shí)登記銀行存款日記帳。為防止差錯(cuò)，銀行

存款記帳員要定期同銀行核對(duì)銀行存款收支帳目，查明未達(dá)帳款，編制“銀行

存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)調(diào)整后的余額必須與銀行余額相符。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)

調(diào)整，不得超過2個(gè)月，對(duì)于長期未達(dá)帳應(yīng)每年12月集中進(jìn)行清理。對(duì)一切違

反國家政策的開支和收入，財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則拒絕辦理，并及時(shí)上報(bào)上級(jí)主

管部門。

財(cái)務(wù)部必須接受銀行和上級(jí)主管部門對(duì)銀行存款管理工作的核查和監(jiān)督。

第七章報(bào)銷制度

為加強(qiáng)管理，便于工作，規(guī)定每周二、三為報(bào)銷日。報(bào)銷所附發(fā)票或收據(jù)

必須有稅務(wù)局、財(cái)政局的有關(guān)監(jiān)制章及開票單位的財(cái)務(wù)章，否則不允報(bào)銷。購

買物品需將入庫單附在支出憑單后，并附上購貨清單。購買物品的發(fā)票上應(yīng)注

明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)手人、驗(yàn)收人、（財(cái)務(wù)審核員）簽字。各

種費(fèi)用報(bào)銷，必須填寫支出憑單或支票領(lǐng)用單，要求經(jīng)辦人、所在部門經(jīng)理簽

字，財(cái)務(wù)部總監(jiān)根據(jù)合同、協(xié)議、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、工資獎(jiǎng)金支出標(biāo)準(zhǔn)、福利費(fèi)

支出標(biāo)準(zhǔn)、總經(jīng)理支出標(biāo)準(zhǔn)、高管人員支出標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)文件審核把關(guān)簽字，報(bào)

總經(jīng)理審批簽字后，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部在辦理報(bào)銷時(shí)，如原借據(jù)已清，應(yīng)在借

據(jù)單上加蓋“此款已清”章，作支出憑單附件。所報(bào)銷的費(fèi)用要符合法律、法

規(guī)的要求，要在董事會(huì)批準(zhǔn)的年度計(jì)劃范圍內(nèi)及批準(zhǔn)的相關(guān)文件范圍內(nèi)，經(jīng)辦

人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)人員、總經(jīng)理要依制度履行工作程序各負(fù)其

責(zé)，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)。不在董事會(huì)批準(zhǔn)的年度計(jì)劃范圍內(nèi)及批準(zhǔn)的相關(guān)文件范圍內(nèi)

的，一律不得支出，不能在往來科目中掛帳，占用企業(yè)資金。

第八章發(fā)票統(tǒng)一管理制定

發(fā)票管理人員要嚴(yán)格遵守財(cái)政部頒發(fā)的發(fā)票管理制度，登記造冊(cè)、管理及

時(shí)、登記注銷。并按照有關(guān)上級(jí)的要求，每季度終了后，將發(fā)票收發(fā)使用情況

列表上報(bào)。發(fā)票的填寫應(yīng)逐聯(lián)復(fù)寫，填清摘要、日期、金額、經(jīng)手人等項(xiàng)目內(nèi)

容。發(fā)票的使用不得跳號(hào)、空頁、多開、少開、空開。遇有開錯(cuò)、作廢發(fā)票，

各聯(lián)必須齊全并加蓋“作廢”章，一并保存，不得撕毀。如出現(xiàn)原本缺號(hào)、少

張（頁）的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)交還財(cái)務(wù)部，由負(fù)責(zé)人與稅務(wù)部門聯(lián)系、更換。發(fā)票

使用完后及時(shí)交返財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后交負(fù)責(zé)人保管。

在采購商品和辦理其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，要對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理，凡直接

進(jìn)行業(yè)務(wù)采購活動(dòng)的人員，在收取發(fā)票時(shí)，必須首先對(duì)發(fā)票的種類、日期、品

名、數(shù)量、單價(jià)、金額逐一進(jìn)行認(rèn)真的審核，確保準(zhǔn)確無誤。增值稅專用發(fā)票

應(yīng)將發(fā)票號(hào)碼逐一登記注冊(cè)，嚴(yán)格控制領(lǐng)用。

領(lǐng)用發(fā)票的業(yè)務(wù)人員，應(yīng)登記簽章，并視同現(xiàn)金保管。

在采購商品、接收供貨方的專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫清楚、

齊全，數(shù)量、單價(jià)、金額及稅款是否計(jì)算準(zhǔn)確。結(jié)算貨款時(shí)，采購人員應(yīng)持發(fā)

票聯(lián)和抵扣聯(lián)財(cái)務(wù)部結(jié)算，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票的抵扣聯(lián)妥善保存，隨時(shí)接受稅

務(wù)部門的檢查監(jiān)督。

第九章財(cái)務(wù)人員交接制度

一、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或因故離職，必須有接替其工作，并辦理交接手續(xù)，沒

有辦清交接手續(xù)不得離崗。

二、會(huì)計(jì)人員離崗前，必須將本人保管的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部移

交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)，移交后

如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)手的會(huì)計(jì)，在業(yè)務(wù)上有違反會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原經(jīng)

手人負(fù)責(zé)。

三、移交人員在辦理移交手續(xù)時(shí)，應(yīng)做到如下各項(xiàng)工作。

1.已受理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還未填制憑證的，應(yīng)填制完成，逐張加蓋印章。

尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢，并和總帳核對(duì)完畢后，在最后一筆余額

上加蓋印章。

2.整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，應(yīng)裝訂成冊(cè)，對(duì)未了事項(xiàng)應(yīng)寫出書面材料。

3.編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的憑證、帳卡、公章、現(xiàn)金支票、文件、

資料及其他物品內(nèi)容。

4.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)人員交接

由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交，會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位主管領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。

5.移交人員應(yīng)按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員應(yīng)逐項(xiàng)點(diǎn)查（現(xiàn)金、憑

證、有價(jià)證券表、帳簿等其他資料）。

6.交接完畢后，交接清單一式復(fù)寫三聯(lián)，由交接人、監(jiān)交人、領(lǐng)導(dǎo)簽

字、交接雙方各存一份，單位存檔一份。

7.接替人應(yīng)繼續(xù)使用原帳簿，不得私自立新帳，要保持記錄的連續(xù)性。

會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職，由主管人員或總經(jīng)理指定人員接替代理工作。

第十章財(cái)務(wù)人員治安保衛(wèi)制度

一、務(wù)部門要嚴(yán)格按銀行規(guī)定，每天核對(duì)庫存現(xiàn)金，不得超過規(guī)定限額。

二、向銀行取、送巨款，必須有專車、兩人以上辦理，并有保安人員陪

同，中途不得停留辦理其他事項(xiàng)。

三、出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，妥善保管印鑒章，支票使用

時(shí)方可加蓋會(huì)計(jì)印章，嚴(yán)禁事先蓋章備用。

四、加強(qiáng)現(xiàn)金、票證的保管，現(xiàn)金票證必須放入保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜的使用要

定人、定措施，鑰匙要保管好，不得放在辦公桌內(nèi)。

五、財(cái)務(wù)部的門窗要安全牢固，裝置安全柵欄和報(bào)警器，一旦發(fā)生門窗被

撬，要立即報(bào)案保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，任何人不得進(jìn)出，積極配合公安保衛(wèi)部門查處。

六、嚴(yán)格執(zhí)行《安全消防條例》，凡因財(cái)會(huì)人員忽視安全保衛(wèi)工作而發(fā)生

案件，視其情節(jié)給予批評(píng)教育、紀(jì)律處分、直至追究刑事責(zé)任。保險(xiǎn)箱的鑰

匙、密碼應(yīng)同時(shí)使用，下班時(shí)撥亂密碼，專管人員工作調(diào)動(dòng)或調(diào)離，密碼應(yīng)重

新設(shè)置。

七、下班前要進(jìn)行安全檢查，并關(guān)上門窗。保險(xiǎn)柜專用鑰匙嚴(yán)禁存放在辦

公室內(nèi)，應(yīng)隨身攜帶。

第十一章財(cái)產(chǎn)物資的管理規(guī)定

一、建立健全物品卡片帳。凡在財(cái)務(wù)部辦理了物品領(lǐng)用手續(xù)后，必須及時(shí)

登記入帳，財(cái)務(wù)部進(jìn)行隨機(jī)檢查。

二、部門經(jīng)理或物品管理員進(jìn)行工作調(diào)動(dòng)時(shí)（不論內(nèi)調(diào)、外調(diào)），都必須

進(jìn)行物品交接工作，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)后，才能辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。如

發(fā)現(xiàn)帳、實(shí)不符的問題，及時(shí)上報(bào)主管經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門，妥善處理后再辦理其

他手續(xù)。

三、物品的報(bào)損，部門經(jīng)理要以書面的形式上報(bào)主管經(jīng)理及財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)

部根據(jù)實(shí)際情況在《報(bào)損報(bào)告》上簽署意見后，報(bào)總經(jīng)理審批，由總經(jīng)理審批

后進(jìn)行帳務(wù)處理。不要集中到年末解決。

四、各部門需要購置固定資產(chǎn)，需以書面的形式報(bào)總經(jīng)理審批后，再填寫

《采購申請(qǐng)單》；單位價(jià)值超過100,000元（包括10萬元）以上，需交由董

事會(huì)決定。

五、公司物品，不論是個(gè)人或部門領(lǐng)用，非正常原因且未到使用年限丟

失，一律按現(xiàn)價(jià)賠償。

使用年限規(guī)定：

單價(jià)2000元以上（包括2000元）的資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)折舊年限5年為使

用年限。

單價(jià)2000元以下一200元以上的物品，按“分期”攤銷，攤銷年限為二

年。

單價(jià)200元以上物品丟失，超過使用年限且其物品還有使用價(jià)值，則按使

用年限的最后一年為使用年限。

賠付標(biāo)準(zhǔn)：

（1）單價(jià)2000元以上（包括2000元）的資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)折舊年限后的

凈值賠償。

（2）單價(jià)2000元以下一200元以上的物品，按“五五”攤銷法的凈值賠

償。

（3）單價(jià)200元以上的物品丟失，超過使用年限且物品還有使用價(jià)值，則

按使用年限的最后一年的凈值賠償。

（4）單價(jià)200元以下物品，按現(xiàn)價(jià)（結(jié)合物品新舊狀況）賠償。

責(zé)任劃分：

個(gè)人領(lǐng)用物品丟失：由個(gè)人按公司規(guī)定全額賠償損失。

部門領(lǐng)用物品丟失：有直接責(zé)任人：由直接責(zé)任人按公司規(guī)定全額賠償損

失。

分不清直接責(zé)任人：由當(dāng)事人及有關(guān)的管理人員平均分擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。

第十二章在用物資管理辦法

一、各部門建立健全在用物品統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳或卡片帳。按物資類別，認(rèn)真、及

時(shí)、準(zhǔn)確登記入帳。

1.物資分類：

(1)單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的物品為固

定資產(chǎn)類。

(2)單位價(jià)值在200元至2000元以內(nèi)的物品為低值易耗品類(消耗

材料除外)。

2.固定資產(chǎn)分為：計(jì)算機(jī)設(shè)備、通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、

工程設(shè)備、音像設(shè)備、廚房設(shè)備、清潔設(shè)備、健身設(shè)備、其他設(shè)備等。

3.低值易耗品：按部門分類。

4.物料用品分為：清潔用品、清潔藥液、維修材料、五金工具、辦公用

品、廚房藥液、安保用品、勞保用品、日常用品、家具、廚具、針棉織品、餐

廳用具、美發(fā)用品、復(fù)印室用品、會(huì)計(jì)室用品、其他。

二、凡在用物品要按類別、名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、金額及時(shí)登

記入帳，并注明使用及存放地點(diǎn)。

三、對(duì)調(diào)出物資及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)，并及時(shí)銷帳。注明調(diào)撥地點(diǎn)、經(jīng)辦人

等相關(guān)事宜。

四、所有領(lǐng)用、調(diào)撥的原始交易所要按季裝訂成冊(cè)并留存。

五、年末按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行清產(chǎn)核資，各物管中心、

各部門先自查匯總后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，再由公司財(cái)務(wù)部按物資清單進(jìn)行稽核檢

查。

六、每年年初1-2月份對(duì)上年度清產(chǎn)核資查出確屬報(bào)廢的物資，使用部門

提出申請(qǐng)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢或以舊換新手續(xù)。

第十三章固定資產(chǎn)報(bào)廢管理規(guī)定

為了對(duì)公司固定資產(chǎn)實(shí)施有效控制，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的運(yùn)行狀態(tài)，規(guī)范

固定資產(chǎn)的報(bào)廢管理，特制定本規(guī)定。

1.本規(guī)定中的固定資產(chǎn)包括運(yùn)輸工具及辦公設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)在使用過程中，各部門應(yīng)在保證其正確使用的基礎(chǔ)上，注意

加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)。

3.當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障無法正常使用時(shí)，各部門應(yīng)通知工程部及時(shí)進(jìn)行

維修。

4.對(duì)無法修復(fù)確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢

申請(qǐng)表》，表中應(yīng)注明設(shè)備的名稱、原值、已使用年限、使用現(xiàn)狀及報(bào)廢原

因，并經(jīng)專業(yè)人員簽字確認(rèn)，再經(jīng)部門經(jīng)理及主管經(jīng)理簽字后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)

部核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理審批。

5.固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報(bào)廢后，使用部門應(yīng)及時(shí)在臺(tái)帳中進(jìn)行登記，財(cái)務(wù)部應(yīng)

按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。

6.對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理應(yīng)妥善進(jìn)行，以免造成環(huán)境污染。

固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表

年月日

固定資產(chǎn)名稱及型號(hào)所在部門

固定資產(chǎn)原值已提折舊

應(yīng)使用年限已使用年限

使用現(xiàn)狀及報(bào)廢原因

申請(qǐng)部門經(jīng)手人簽字：

專業(yè)人員鑒定意見：

專業(yè)人員簽字：

部門經(jīng)理

中心經(jīng)理

主管副總經(jīng)理

財(cái)務(wù)部經(jīng)理

總經(jīng)理

備注:

第十四章會(huì)計(jì)檔案管理制度

會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是

記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、

保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度是十分必要的。

一、財(cái)務(wù)部每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整

理立卷裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，可暫時(shí)由財(cái)務(wù)部保管一年，

期滿后原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部編制清冊(cè)移交檔案部門保管。財(cái)務(wù)不得自行封拆保

存，檔案部門必須按期點(diǎn)收，不得推逶拒絕。

二、檔案部門接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要

拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部共同拆封整理，以分清負(fù)責(zé)。

三、檔案部門對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，

查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和

泄密。

四、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，調(diào)閱時(shí)應(yīng)填寫調(diào)閱記錄。向外單

位提供利用時(shí)，檔案原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)，

但不得拆散原卷冊(cè)，并限期歸還。

五、會(huì)計(jì)檔案的管理期限根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。保管期限從

會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

六、會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)

部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)上級(jí)主管部門及同級(jí)財(cái)

政部門批準(zhǔn)后方可銷毀。

七、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人在

銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名，并將監(jiān)

銷情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十五章會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度

一、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制

電算化會(huì)計(jì)崗位包括電算主管、軟件操作、審核記帳、電算維護(hù)、電算審

查、以及數(shù)據(jù)分析工作崗位。

1.電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。

2.軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記帳憑

證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表及進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。

3.審核記帳：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登

記機(jī)內(nèi)帳簿，對(duì)打印輸出的帳簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。

4.電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)

據(jù)。

5.電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)

進(jìn)行舞弊。

6.數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

7.各電算化會(huì)計(jì)崗位應(yīng)由具備相應(yīng)會(huì)計(jì)電算化水平的人員擔(dān)任。

實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過程中，各崗位應(yīng)相互牽制，保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性及完

整性。

二、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度

1.明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密

碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。

2.預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記

機(jī)內(nèi)帳簿。

3.操作人員離開計(jì)算機(jī)時(shí)，應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件。

4.由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)

容、故障排除情況等內(nèi)容。

三、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

1.保證計(jì)算機(jī)設(shè)備的安全和正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，應(yīng)

經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持環(huán)境和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

2.確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改

和刪除。

3.對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升版，要有一定的審批手續(xù)；

在軟件修改、升版中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。

4.計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)的措施及時(shí)排除，健全必要

的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整容性。

四、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性

介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)

數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等。

2.電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)

規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。

3.對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵工作，重要會(huì)

計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。

4.采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，防止由于磁性介質(zhì)損

壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

五、財(cái)務(wù)軟件的選用：按照華融總公司的要求統(tǒng)一使用“用友財(cái)務(wù)軟

件”。

第十六章財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度

一、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)范圍：公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品及其他財(cái)產(chǎn)物資。

二、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的期限分為定期盤點(diǎn)（時(shí)間暫定為每年度的十二月一日至十

二月十日）和不定期盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查。

三、盤點(diǎn)時(shí)由各部門的實(shí)物管理人員根據(jù)物品使用臺(tái)帳盤點(diǎn)實(shí)物后，填寫

財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，并說明實(shí)物的完好情況，如有盈虧、毀損，應(yīng)以書面形式說

明原因及處理意見，上報(bào)財(cái)務(wù)部。

四、財(cái)務(wù)部應(yīng)在接到各部門的書面報(bào)告后，認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，確實(shí)無誤后，

提出相應(yīng)的帳務(wù)處理意見，報(bào)公司經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后，方能進(jìn)行帳務(wù)處理。

五、固定資產(chǎn)、低值易耗品及其他財(cái)產(chǎn)物資，在各個(gè)部門之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移

時(shí)，應(yīng)及時(shí)登記臺(tái)帳，做好內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)（在臺(tái)帳上要注明移交部門、接受部

門雙方簽字認(rèn)可）。

六、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須堅(jiān)持實(shí)事求是的態(tài)度，不得敷衍了事，要求做到帳表相

符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

第十七章財(cái)產(chǎn)物資保管制度

一、入固定資產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)填寫購入清單，由公司經(jīng)理審批，采購

人、使用人、驗(yàn)收人分別簽字，明確使用部門及管理責(zé)任人。

二、購入固定資產(chǎn)、低值易耗品由庫管員辦理驗(yàn)收、入庫手續(xù)及日常保管

工作。

三、信用財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，應(yīng)由實(shí)物領(lǐng)用人員與庫管員辦理出庫手續(xù)，填寫出

庫單。

四、各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)、低值易耗品使

用臺(tái)帳，做到帳物相符，年度盤點(diǎn)時(shí)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)帳目，做到帳帳相符。

五、各部門應(yīng)對(duì)本部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的安全、完整個(gè)負(fù)責(zé)，做

到合理使用、妥善保管，如有毀損應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任，及時(shí)以書面形式報(bào)

告，說明情況，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

六、財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)帳的建立情況及物品的使用情

況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告，提出處理意見，報(bào)公司總經(jīng)理

批準(zhǔn)。

第十八章藥品庫及藥品安全使用管理規(guī)定

一、藥品管理由專人負(fù)責(zé)。

二、庫房配備充足的滅火器，定期檢查，確保正常使用。

三、藥品入庫前要嚴(yán)格驗(yàn)收，確保質(zhì)量。

四、藥品包裝必須完好無損，發(fā)現(xiàn)包裝破損或容器已漏，立即更換包裝，

確保安全。

五、確保包裝外有清楚的藥品使用說明。

六、藥品要分類存放，碼放高度不超過視線，大包裝放在貨架底層。

七、藥品使用前必須掌握說明書的內(nèi)容并熟悉使用方法，藥品不準(zhǔn)混合使

用，以免藥物之間起反應(yīng)，放出有毒氣體或發(fā)生爆炸事故。

八、使用時(shí)要將大包裝模藥液倒入容器中再使用，使用有腐蝕的藥液時(shí)，

要戴防護(hù)面具和橡膠手套操作，確保人身安全。

九、藥品存貨量不宜過多，一般為月消耗量的三分之一左右。

十、除管理員及有關(guān)人員外，其它人員不準(zhǔn)進(jìn)入藥品庫房。

H^一、制度張貼庫房內(nèi)，必須嚴(yán)格遵守。

第十九章庫房管理規(guī)定

為規(guī)范庫房管理，保證公司財(cái)產(chǎn)及物資的完整，使庫房管理工作適應(yīng)公司

發(fā)展的要求，完善和理順庫房領(lǐng)料手續(xù)，使領(lǐng)出的物料用品能真正做到物有所

用，不使公司財(cái)產(chǎn)流失，在公司的日常工作中起到必要的控制和監(jiān)督的作用，

特制定和完善庫房管理規(guī)定。

一、庫房管理工作規(guī)范

1.做好庫房管理工作，認(rèn)真把好“采購關(guān)、入庫關(guān)、領(lǐng)料關(guān)、用料關(guān)”

(1)采購關(guān)：認(rèn)真審核采購計(jì)劃單，并在每月未向相關(guān)部門提供物品

庫存數(shù)量，根據(jù)庫存量確定進(jìn)貨量；注意入庫物品價(jià)格的波動(dòng)，

如有疑異及時(shí)向主管經(jīng)理反映。

(2)入庫關(guān)：入庫前，要嚴(yán)格按采購單核實(shí)物品數(shù)量，認(rèn)真填寫入庫

單，履行入庫交接手續(xù)，不合格品不得入庫。

(3)領(lǐng)料關(guān)：庫管員在接到各部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單后，及時(shí)按所列

編號(hào)、品名、數(shù)量備貨，按規(guī)定辦理出庫手續(xù)。

(4)用料關(guān)：對(duì)領(lǐng)用的物料用品應(yīng)了解其去向。

2.定期進(jìn)行帳目核對(duì)，達(dá)到帳帳、帳實(shí)相符。保管員對(duì)庫存物品要日清

月結(jié)、旬點(diǎn)月盤。每旬要看帳點(diǎn)貨，月末盤點(diǎn)對(duì)帳。發(fā)現(xiàn)溢余、短少、殘損，

須查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)寫出書面報(bào)告，提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審

批。

3.庫管員對(duì)在庫物品應(yīng)本著“先進(jìn)先出”的原則分類、分架碼放，做好

標(biāo)簽，注明物品的種類、名稱、數(shù)量、電腦序號(hào)；對(duì)性質(zhì)不同的貨物要分架存

放。

4.庫管員應(yīng)嚴(yán)格掌握物料用品的保質(zhì)期，對(duì)即將到期的貨物，應(yīng)提前向

上級(jí)和有關(guān)部門反映，避免給公司造成不必要的損失。

5.做好各種預(yù)防工作，確保物品安全。預(yù)防內(nèi)容包括八個(gè)方面：即防

火、防盜、防汛、防潮、防銹、防霉、防鼠、防蟲。

6.做到四“必須”：

(1)上班必須檢查倉庫門鎖有無異常。

(2)下班必須拉閘斷電、鎖好門窗。

(3)庫房內(nèi)必須保持通風(fēng)。

(4)易燃、易爆危險(xiǎn)品必須單獨(dú)存放、妥善保管。

7.有效地使用倉庫面積，充分利用貨位、貨架，使物品碼放合理有序。

8.堆放物資應(yīng)保證合理的墻距、頂距、架距，庫內(nèi)進(jìn)出道路要暢通，便

于倉庫人員工作及消防工作的進(jìn)行。

9.建立和健全倉庫保管帳，詳細(xì)記載物品名稱、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格來貨

時(shí)間、入庫數(shù)量、出庫數(shù)量、實(shí)存數(shù)量。

10.嚴(yán)格遵守倉庫保管紀(jì)律。倉庫保管紀(jì)律包括以下內(nèi)容：

(1)禁止外人、陌生人進(jìn)入倉庫。

(2)禁止在倉庫內(nèi)用明火作業(yè)或使用汽油作業(yè)。

(3)禁止在倉庫丟扔果皮、雜物、廢品等。

(4)禁止私分倉庫物資。

(5)禁止在倉庫存放私人物品。

(6)禁止在倉庫閑談、說笑、打鬧。

(7)禁止在帳目管理中抽換帳頁。

(8)禁止隨意使用消防器具。

二、庫房領(lǐng)料管理辦法

1.庫管員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫房管理規(guī)范中物料用品的領(lǐng)用手續(xù)。

2.各部門在領(lǐng)用物品時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)料單，領(lǐng)料單上應(yīng)注明物品的用途及數(shù)

量，由各部門經(jīng)理(或部門經(jīng)理指定的主管人員)簽字認(rèn)可。

3.在物品領(lǐng)用流程中，庫管員應(yīng)對(duì)物品的領(lǐng)用作好嚴(yán)格地控制和監(jiān)督，

各部門應(yīng)協(xié)助庫房的管理工作。

4.庫管員如發(fā)現(xiàn)流程中某一環(huán)節(jié)脫節(jié)，應(yīng)積極進(jìn)行跟進(jìn)，必要時(shí)可上報(bào)

主管部門或質(zhì)檢部門予以解決。

第二十章會(huì)計(jì)稽核制度

會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，對(duì)于本機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)流程中的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳

簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行自我檢查或?qū)徍说囊豁?xiàng)工作，是對(duì)會(huì)計(jì)信

息的再確認(rèn)、再監(jiān)督的過程，是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)部應(yīng)就本單位的實(shí)

際情況設(shè)置相應(yīng)的稽核人員，稽核人員應(yīng)明確稽核責(zé)任：

一、負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前的財(cái)務(wù)收支、成本、費(fèi)用、利潤、合同等

各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否齊全、編制的依據(jù)是否可靠、計(jì)算是否準(zhǔn)確。

二、負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)進(jìn)行審

核并簽章，以防止不正當(dāng)?shù)呐灿觅Y金。

三、負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證，審查原始憑證是否合規(guī)合法，只有根據(jù)審核無誤

的原始憑證編制記帳憑證，才能保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及合法性。

四、負(fù)責(zé)審核已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支或經(jīng)營活動(dòng)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)及

國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。審核會(huì)計(jì)資料是否做到帳證、帳帳、帳表相符。

五、負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)費(fèi)用的支出是否屬實(shí)、是否必要，對(duì)已進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算

資料的真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確進(jìn)行審核。

六、負(fù)責(zé)審核公司的物料購買計(jì)劃，并驗(yàn)證倉庫的結(jié)存數(shù)量，不定期到倉

庫抽查進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符。

七、負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)增減、盤點(diǎn)、清理、報(bào)損的情況是否屬實(shí)，是否帳

實(shí)相符，對(duì)帳實(shí)不符的情況應(yīng)當(dāng)查明原因。

第二十一章采購管理規(guī)定

一、目的

確保采購的產(chǎn)品（服務(wù)）符合采購要求，保證公司產(chǎn)品（服務(wù)）質(zhì)量。

二、適用范圍

適用于本公司提供服務(wù)活動(dòng)所需的物資及勞務(wù)的采購。

三、職責(zé)

1.總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)供方調(diào)查評(píng)估的審批，負(fù)責(zé)采購計(jì)劃和采購合同的授權(quán)

簽發(fā)。

2.副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核所轄物管中心對(duì)供方評(píng)定，負(fù)責(zé)勞務(wù)合同的審核。

3.行政人事部經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)工服等的采購計(jì)劃的擬定并參與審核及對(duì)供方

的評(píng)價(jià)。

4.財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)各物管中心、職能部門擬訂的采購計(jì)劃和勞務(wù)合同

的審核，參與供方評(píng)價(jià)。

5.中心經(jīng)理會(huì)同采購部及相關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)供方調(diào)查評(píng)定，審核所轄部門

的采購計(jì)劃及勞務(wù)分包，監(jiān)督所轄部門采購工作的執(zhí)行情況，并上報(bào)主管副

息O

6.工程部經(jīng)理負(fù)責(zé)公共設(shè)備、備品備件、工具的供方及外包勞務(wù)工程的

評(píng)價(jià)，組織擬定和審核本部門采購計(jì)劃。

7.客戶服務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)保潔用品及保潔勞務(wù)的供方評(píng)價(jià)，組織擬定和

審核本部門采購計(jì)劃。

8.安保部經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)消防保安器材采購計(jì)劃的擬訂，負(fù)責(zé)供方及外包保

安勞務(wù)的評(píng)價(jià)。

9.采購部經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，收集供方信息，組織各部門對(duì)供方的

服務(wù)業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)，建立《合格供方名錄》，參與業(yè)務(wù)談判及對(duì)勞務(wù)合同的費(fèi)

用進(jìn)行審核。

四、工作流程

流程圖

五、采購物資

1.采購物資分類

工程備品備件、保潔用品、辦公用品、其它(具體分類詳見《采購物資分

類明細(xì)表》)

2.采購計(jì)劃的編制和審批

(1)每年10月25日各部門編制下一年度采購計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審

批。

(2)每月25日各部門編制月采購計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

(3)各部門專業(yè)主管或內(nèi)勤填寫《采購申請(qǐng)單》，并與庫房核對(duì)庫存

量后，報(bào)采購部；采購部詢價(jià)后，由部門經(jīng)理、中心經(jīng)理、財(cái)務(wù)

部經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理。

(4)月計(jì)劃外的應(yīng)急采購，由部門經(jīng)理填寫《采購申請(qǐng)單》，經(jīng)采購

部經(jīng)理、中心經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。

3.采購的實(shí)施

(1)采購原則

a.嚴(yán)格按照采購文件要求進(jìn)行采購，從《合格供方名錄》選擇

供方。

b.確保采購周期，保證使用部門的使用。

c.執(zhí)行貨比三家及產(chǎn)品性能價(jià)格比原則，確保產(chǎn)品合格率達(dá)到

100%-

d.采購的物資要符合環(huán)保要求。

(2)月計(jì)劃物資的采購

采購部根據(jù)《采購申請(qǐng)單》中的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量實(shí)話采購。

(3)計(jì)劃外物資的采購

采購部按使用部門提供的采購資料，選擇合格供方實(shí)話采購，并在需

貨日期內(nèi)完成采購。對(duì)合格供方在需貨時(shí)間內(nèi)無法提供的物品，采購

部經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在符合使用部門提供采購資料的前提下，就近

按時(shí)實(shí)施采購。

4.采購物資的驗(yàn)證

(1)采購部按采購的物資交與庫房，庫房管理員通知使用部門的專業(yè)

人員對(duì)到貨物資進(jìn)行質(zhì)量和環(huán)保要求的驗(yàn)證，驗(yàn)貨內(nèi)容包括：按《采

購申請(qǐng)單》中的內(nèi)容進(jìn)行核驗(yàn)，還要查看生產(chǎn)日期、出廠合格證等項(xiàng)

內(nèi)容，機(jī)械類要查看裝箱單和使用說明書。合格的物資由庫房管理員

辦理入庫手續(xù)；不合格的物資，由庫房管理員通知采購部換貨或退

貨。

(2)使用部門在使用過程中發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量不合格，按《不合格控制程

序》執(zhí)行。

5.采購信息

(1)各部門定期向采購部提供本部門采購物資的有關(guān)信息和采購文

件。

(2)采購文件內(nèi)容包括：

a.標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格的物品采購資料：采購物資名稱、類別、型號(hào)、規(guī)

格、式樣、數(shù)量、用途以及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求、相關(guān)國家

/專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。

b.非標(biāo)準(zhǔn)訂購件、外加工物品、特種物資采購資料，除包括a.

中內(nèi)容外，還應(yīng)提供樣品及其供貨商資料。

c.技術(shù)文件：在有要求時(shí)，寫明規(guī)范、圖樣、檢驗(yàn)堆積和適用

版本及所采用的標(biāo)準(zhǔn)和特殊質(zhì)量要求。

六、對(duì)采購物資供方的評(píng)價(jià)

1.合格供方的條件

(1)具備提供合格產(chǎn)品的能力以及資質(zhì)規(guī)定的使用要求，具備經(jīng)營/

生產(chǎn)資質(zhì)許可證。

(2)具備良好的供應(yīng)及專業(yè)的業(yè)績和企業(yè)信譽(yù)。

(3)產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量穩(wěn)定，滿足產(chǎn)品及需方標(biāo)準(zhǔn)要求。

(4)價(jià)格合理。

(5)售后服務(wù)良好。

2.供方的評(píng)價(jià)

(1)對(duì)供方產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)方式：在每批批量或每月供貨工

作完成后進(jìn)行；評(píng)價(jià)內(nèi)容：產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、提供價(jià)格、供貨時(shí)

效。供方業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)工作由采購部負(fù)責(zé)填寫《合格供方產(chǎn)品質(zhì)量評(píng)價(jià)

表》，并建立合格供方檔案。

(2)每季度使用部門根據(jù)5.3.1中的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供方提供的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)

行評(píng)估，并填寫《合格供方評(píng)價(jià)表》，并提供給采購部。

(3)采購部根據(jù)各部門的評(píng)估結(jié)果，并將合格供方列入《合格供方名

錄》。

(4)對(duì)零星物資的應(yīng)急采購，可由采購人員按《采購申請(qǐng)單》要求看

樣，使用部門驗(yàn)收。

3.對(duì)供方的控制

(1)采購部在評(píng)價(jià)供方產(chǎn)品等不能滿足要求時(shí)，填寫《供方不合格服

務(wù)通知單》，通知供方整改。

(2)供方連續(xù)三個(gè)月接到《供方不合格服務(wù)通知單》的同時(shí)，采購部

將以發(fā)出《取消供方資格通知單》的形式通知供方，并從《合格供方

名錄》中除名。

七、服務(wù)項(xiàng)目(勞務(wù)供方)供方

1.外包服務(wù)的項(xiàng)目：

保潔、綠化、外墻清洗、垃圾清運(yùn)、化糞池清淘、送餐等，由客務(wù)部

負(fù)責(zé)；

保安、消防器材維修等由安保部負(fù)責(zé)；

工程維保、工程施工等由工程部負(fù)責(zé)。

2.合同的簽定

(1)所有外包項(xiàng)目都應(yīng)與供方簽訂服務(wù)合同，合同的洽談和起草由相

關(guān)部門負(fù)責(zé)。合同的內(nèi)容包括：

a.服務(wù)期限、服務(wù)的內(nèi)容、服務(wù)范圍；

b.服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和要求；

c.雙方的權(quán)力義務(wù)；

d.使用的物品要符合環(huán)保要求；

e.付款期限及支付尾款的條件；

f.違約責(zé)任

(2)合同簽訂前需經(jīng)部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理、中心經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)

簽后，由公司指定的律師審核蓋章后，上報(bào)總經(jīng)理審批。

3.對(duì)供方服務(wù)的驗(yàn)證

(1)各部門對(duì)本部門外包服務(wù)項(xiàng)目要指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)管，定期征求業(yè)

戶等相關(guān)人員的意見，驗(yàn)證其服務(wù)效果。

(2)根據(jù)合同內(nèi)容驗(yàn)證其是否達(dá)到服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和要求。

4.服務(wù)供方的有