稅務會計 教案 工作領域七 其他稅務會計

工作領域七教案導讀項目名稱工作任務一資源稅制教學內容資源稅土地增值稅城鎮(zhèn)土地使用稅耕地占用稅授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉資源稅的基本法律規(guī)定；掌握資源稅的應納稅額的計算；掌握資源稅的會計賬務處理與納稅申報能力目標?正確進行其他小稅種相關經濟業(yè)務的應納稅額的計算；正確進行其他小稅種的會計賬務處理與納稅申報素質目標?能夠熟悉資源稅的確認和申報，形成條理清晰的思維框架；能根據企業(yè)生產類型特點和業(yè)務內容選擇相應的稅種，進行準確計算和申報學情分析本節(jié)是學生第一次進行接觸學習，學生們對于資源稅制還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論和計算內容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結等方法進行本節(jié)的學習重難點重點土地增值稅難點耕地占用稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、資源稅資源稅,是以特定自然資源為課稅對象而征收的一種流轉稅。其中,自然資源,一般指礦產資源、森林資源、土地資源、植物資源、海洋資源、動物資源、太陽能資源、水資源等。我國的資源稅是對在中國境內從事開采礦產品及生產鹽的單位和個人,就其產品的課稅數量征收的一種稅。(一)基本法律規(guī)定1.資源稅的納稅義務人2.資源稅的稅目與稅率3.資源稅稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算1.資源稅的計稅依據2.資源稅應納稅額的計算根據《中華人民共和國資源稅法》的規(guī)定,資源稅實行從價計征或從量計征。適用從價定率計算方法的,其計算公式如下:應納稅額=銷售額×比例稅率適用從量定額計算方法的,其計算公式如下:應納稅額=銷售數量×單位定額(三)涉稅業(yè)務會計處理1.銷售應稅產品賬務處理2.自產自用應稅產品賬務處理3.收購未稅礦產品賬務處理(四)征收管理1.納稅時間與納稅期限2.納稅地點與納稅環(huán)節(jié)二、土地增值稅土地增值稅,是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅?；谖覈鴮嶋H情況,我國的土地增值稅以轉讓房地產的增值額作為課稅對象,在增值額的計算方法上通常采用扣除法和評估法。(一)基本法律規(guī)定1.土地增值稅的納稅義務人2.土地增值稅的納稅范圍3.土地增值稅稅率土地增值稅稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數增值額=收入額-扣除項目金額增值率=增值額÷扣除項目金額×100%4.土地增值稅的減免(二)應納稅額的計算1.增值額的確定增值額=轉讓房地產取得的收入-稅法規(guī)定的扣除項目金額2.應納稅額的確定土地增值稅的計算公式如下:應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)為了簡便計算,一般可采用速算扣除法計算。其計算公式如下:應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除率(三)涉稅業(yè)務會計處理1.房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的賬務處理2.非房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的賬務處理(四)征收管理1.納稅時間與納稅期限2.納稅地點三、城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅,是對擁有土地使用權的單位和個人,按其實際占用土地面積征收的一種資源稅。我國現行的城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)范,是2006年12月國務院頒發(fā)的《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務人2.計稅依據與征稅范圍3.基本稅率4.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算計算公式如下:應交城鎮(zhèn)土地使用稅=應稅土地實際占用面積×適用單位稅額(三)涉稅業(yè)務會計處理(四)征收管理1.納稅期限2.納稅地點四、耕地占用稅耕地占用稅,是對占用耕地建設建筑物、構筑物或從事非農建設的單位和個人,按其實際占用耕地面積征收的一種資源稅。我國現行的耕地占用稅的基本規(guī)范,是2018年12月全國人大常務委員會通過的《中華人民共和國耕地占用稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務人2.計稅依據與征稅范圍3.基本稅率4.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算應繳耕地占用稅=實際占用耕地面積×適用單位稅額(三)涉稅業(yè)務會計處理(四)征收管理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內容。教學反思項目名稱工作任務二財產稅制教學內容房產稅車船稅契稅授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉財產稅的基本法律規(guī)定；掌握財產稅的應納稅額的計算；掌握財產稅的會計賬務處理與納稅申報能力目標?正確進行其他小稅種相關經濟業(yè)務的應納稅額的計算；正確進行其他小稅種的會計賬務處理與納稅申報素質目標?能夠熟悉財產稅的確認和申報，形成條理清晰的思維框架；能根據企業(yè)生產類型特點和業(yè)務內容選擇相應的稅種，進行準確計算和申報學情分析學生在前面的學習中已經學習了基礎性知識；但是學生們對于資源稅制還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論和計算內容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結等方法進行本節(jié)的學習重難點重點房產稅難點車船稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、房產稅房產稅是以房產為征稅對象,依據房產計稅價值或租金收入向房產所有人或經營管理人征收的一種財產稅。房產稅,是指國家制定的用來調整房產稅征收與繳納權利義務關系的法律規(guī)范。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務人2.征稅范圍3.計稅依據房產稅的計稅依據有兩種:從價計征和從租計征。4.基本稅率我國現行的房產稅稅率采用的是比例稅率。5.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算1.從價計征的計算從價計征,是按房產的原值扣除一定比例后的余值計征,其計算公式如下:應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%2.從租計征的計算從租計征是按房產的租金收入計征,其計算公式如下:應納稅額=應稅房產租金收入×12%(三)涉稅業(yè)務會計處理(四)征收管理二、車船稅車船稅,是以車船為征稅對象,向擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅。我國現行的車船稅的基本規(guī)范,是《中華人民共和國車船稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅人和扣繳義務人2.征稅范圍3.計稅依據4.稅目與稅額5.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算應納稅額=計稅依據(輛數、整備質量噸數、凈噸位數、艇身長度)×單位稅額(三)涉稅業(yè)務會計處理(四)征收管理1.納稅期限2.納稅地點三、契稅契稅,是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產為征稅對象,向產權承受人征收的一種財產稅。我國現行的契稅法,是2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過的并于2021年9月1日起實施的《中華人民共和國契稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務人2.征稅范圍3.計稅依據4.基本稅率5.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率(三)涉稅業(yè)務會計處理(四)征收管理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內容。教學反思項目名稱工作任務三行為稅制教學內容印花稅車輛購置稅城市維護建設稅環(huán)境保護稅授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉行為稅的基本法律規(guī)定；掌握行為稅的應納稅額的計算；掌握行為稅的會計賬務處理與納稅申報能力目標?正確進行其他小稅種相關經濟業(yè)務的應納稅額的計算；正確進行其他小稅種的會計賬務處理與納稅申報素質目標?能夠熟悉行為稅的確認和申報，形成條理清晰的思維框架；能根據企業(yè)生產類型特點和業(yè)務內容選擇相應的稅種，進行準確計算和申報學情分析學生在前面的學習中已經學習了基礎性知識；但是學生們對于資源稅制還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結等方法進行本節(jié)的學習重難點重點房產稅難點車船稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、房產稅房產稅是以房產為征稅對象,依據房產計稅價值或租金收入向房產所有人或經營管理人征收的一種財產稅。房產稅,是指國家制定的用來調整房產稅征收與繳納權利義務關系的法律規(guī)范。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務人2.征稅范圍3.計稅依據房產稅的計稅依據有兩種:從價計征和從租計征。4.基本稅率我國現行的房產稅稅率采用的是比例稅率。5.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算1.從價計征的計算從價計征,是按房產的原值扣除一定比例后的余值計征,其計算公式如下:應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%2.從租計征的計算從租計征是按房產的租金收入計征,其計算公式如下:應納稅額=應稅房產租金收入×12%(三)涉稅業(yè)務會計處理(四)征收管理二、車船稅車船稅,是以車船為征稅對象,向擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅。我國現行的車船稅的基本規(guī)范,是《中華人民共和國車船稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅人和扣繳義務人2.征稅范圍3.計稅依據4.稅目與稅額5.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算應納稅額=計稅依據(輛數、整備質量噸數、凈噸位數、艇身長度)×單位稅額(三)涉稅業(yè)務會計處理(四)征收管理1.納稅期限2.納稅地點三、契稅契稅,是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產為征稅對象,向產權承受人征收的一種財產稅。我國現行的契稅法,是2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過的并于2021年9月1日起實施的《中華人民共和國契稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務人2.征稅范圍3.計稅依據4.基本稅率5.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率(三)涉稅業(yè)務會計處理(四)征收管理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內容。教學反思項目名稱工作任務四煙葉稅教學內容納稅義務人、征稅范圍和計稅依據基本稅率和應納稅額的計算征收管理授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉煙葉稅的基本法律規(guī)定；掌握煙葉稅的應納稅額的計算；掌握煙葉稅的會計賬務處理與納稅申報能力目標?正確進行其他小稅種相關經濟業(yè)務的應納稅額的計算；正確進行其他小稅種的會計賬務處理與納稅申報素質目標?能夠熟悉煙葉稅的確認和申報，形成條理清晰的思維框架；能根據企業(yè)生產類型特點和業(yè)務內容選擇相應的稅種，進行準確計算和申報學情分析學生在前面的學習中已經學習了基礎性知識；但是學生們對于資源稅制還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論和計算內容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結等方法進行本節(jié)的學習重難點重點納稅義務人、征稅范圍和計稅依據難點基本稅率和應納稅額的計算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知煙葉稅是以納稅人收購煙葉的收購金額為計稅依據征收的一種稅。2017年12月27日召開的第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過《中華人民共和國煙葉稅法》,該法自2018年7月1日起施行。(一)納稅義務人、征稅范圍和計稅依據1.納稅義務人煙葉稅的納稅義務人,是在中華人民共和國境內,依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位。2.征稅范圍煙葉稅的征稅范圍,是指晾曬煙葉、烤煙葉。3.計稅依據煙葉稅的計稅依據,是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額。(二)基本稅率和應納稅額的計算1.基本稅率煙葉稅實行比例稅率,稅率為20%。煙葉稅實行全國統(tǒng)一的稅率。2.應納稅額的計算煙葉稅的應納稅額計算公式如下:應納稅額=實際支付價款×適用稅率其中,納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉