稅務(wù)會計 教案 工作領(lǐng)域一 稅務(wù)會計的理論知識

工作領(lǐng)域一教案導(dǎo)讀項目名稱工作任務(wù)一稅務(wù)會計概述教學(xué)內(nèi)容稅務(wù)會計的基本概念稅務(wù)會計的基本特點(diǎn)授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?熟悉稅法的基本內(nèi)容；掌握一定的稅務(wù)會計基礎(chǔ)知識素質(zhì)目標(biāo)?遵守稅法相關(guān)的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠實(shí)守信的良好品格；依法納稅，做誠實(shí)守信的公民學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進(jìn)行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對于稅務(wù)會計還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)稅務(wù)會計的概念難點(diǎn)稅務(wù)會計的特點(diǎn)信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入稅務(wù)會計作為現(xiàn)代企業(yè)會計的一個分支，目前已經(jīng)形成了一套獨(dú)立的稅務(wù)會計系統(tǒng)，它與財務(wù)會計、管理會計一起成為現(xiàn)代會計學(xué)科的三大分支。稅務(wù)會計和財務(wù)會計相似，有其獨(dú)特的概念結(jié)構(gòu)，一般包括目標(biāo)、對象和基本假設(shè)等。教授新知一、稅務(wù)會計的基本概念稅務(wù)會計是指,納稅人以現(xiàn)行稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩,運(yùn)用會計方法對納稅人的稅收資金運(yùn)動,即對應(yīng)納稅額的計算、繳納過程進(jìn)行核算和反映,從而為企業(yè)經(jīng)營者及相關(guān)部門提供涉及企業(yè)的涉稅信息,保證企業(yè)利潤最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一種管理活動。稅務(wù)會計的目標(biāo)1.依法納稅,認(rèn)真履行納稅義務(wù)2.正確進(jìn)行稅務(wù)會計處理,認(rèn)真協(xié)調(diào)與財務(wù)會計的關(guān)系3.合理選擇納稅方案,有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃（二）稅務(wù)會計的對象1.計稅基礎(chǔ)與計稅依據(jù)2.稅款的計算與核算3.稅款的繳納、退補(bǔ)與減免4.稅收滯納金與罰款、罰金二、稅務(wù)會計的基本特點(diǎn)(一)法定性(二)廣泛性(三)統(tǒng)一性(四)獨(dú)立性布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)二稅收概述教學(xué)內(nèi)容稅收的基本概念稅收的特征與職能稅收的基本要素授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?熟悉稅法的基本內(nèi)容；掌握一定的稅務(wù)會計基礎(chǔ)知識能力目標(biāo)?熟悉稅收的概念、職能和作用素質(zhì)目標(biāo)?遵守稅法相關(guān)的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠實(shí)守信的良好品格；依法納稅，做誠實(shí)守信的公民學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是對于稅收的概念、特征與職能以及基本要素還未能明確教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體手段等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)稅收的概念、職能和作用難點(diǎn)稅額計算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、兩者的區(qū)別稅收是以國家為主體,為滿足社會公共需要,憑借政治權(quán)力,強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收的概念可以從以下五個方面來理解。(一)稅收的主體是國家或者政府(二)國家征稅的目的是為了滿足社會公共需要(三)國家征稅憑借的是政治權(quán)力(四)稅收屬于分配范疇(五)稅收是國家取得財政收入的基本形式和主要支柱二、稅收的特征與職能(一)稅收的特征(二)稅收的職能三、稅收的基本要素（一）納稅人（二）征稅對象（三）稅目（四）稅率（五）納稅環(huán)節(jié)(六)納稅期限(七)減稅與免稅(八)納稅地點(diǎn)(九)稅額計算布置作業(yè)完善課堂筆記，加強(qiáng)練習(xí)教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)三稅收征納制度教學(xué)內(nèi)容稅務(wù)登記制度會計管理制度納稅申報制度稅款繳納制度授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?了解企業(yè)納稅的基本流程能力目標(biāo)?能區(qū)分稅收和其他財政收入形式；能熟練運(yùn)用稅法各要素，為學(xué)習(xí)后續(xù)內(nèi)容打下良好的基礎(chǔ)素質(zhì)目標(biāo)?遵守稅法相關(guān)的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠實(shí)守信的良好品格；依法納稅，做誠實(shí)守信的公民學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是對于稅收征納制度還未能明確教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)納稅申報制度難點(diǎn)稅款繳納制度信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、稅務(wù)登記制度稅務(wù)登記制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定,對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項基本制度。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記,變更登記,停業(yè)、復(fù)業(yè)登記,注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證,外出經(jīng)營報驗(yàn)登記,換證以及非正常戶處理等有關(guān)事項。(一)開業(yè)登記(二)變更登記(三)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記(四)注銷登記(五)外出經(jīng)營報驗(yàn)登記二、會計管理制度(一)會計賬簿、憑證的設(shè)置與管理(二)會計制度和會計處理方法的管理三、納稅申報制度納稅申報,是納稅人按國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求,在發(fā)生納稅義務(wù)后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報有關(guān)納稅事項及應(yīng)繳稅款時,應(yīng)履行的法定手續(xù)。(一)納稅申報的方式1.直接申報直接申報,是指納稅人或扣繳義務(wù)人直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或扣繳稅款的報告。例如,增值稅采用的就是直接申報方式。2.網(wǎng)絡(luò)申報網(wǎng)絡(luò)申報,是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人或扣繳義務(wù)人,通過電腦、手機(jī)或平板電腦類似網(wǎng)絡(luò)手段生成、存儲或傳遞納稅申報或扣繳稅款的報告。(二)納稅申報的范圍(三)納稅申報的期限1.納稅義務(wù)發(fā)生時間的確認(rèn)2.納稅期限3.繳稅期限4.延期申報(四)納稅申報表填報及附報資料四、稅款繳納制度稅款繳納制度是指,納稅人或扣繳義務(wù)人根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定,按一定程序繳納稅款的制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違反法律法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或攤派稅款。(一)稅款繳納方式1.自核自繳2.核實(shí)繳納3.查定繳納4.定額繳納(二)稅款繳納憑證1.稅收繳款書2.稅收收入退還書3.出口貨物勞務(wù)專用稅收票證4.印花稅專用稅收票證5.稅收完稅證明布置作業(yè)將課堂筆記完善，課下加強(qiáng)練習(xí)。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)四稅務(wù)會計的工作內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容月初應(yīng)處理的工作內(nèi)容月中應(yīng)處理的工作內(nèi)容月末應(yīng)處理的工作內(nèi)容年末應(yīng)處理的工作內(nèi)容授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?了解企業(yè)納稅的基本流程能力目標(biāo)?能熟練運(yùn)用稅法各要素，為學(xué)習(xí)后續(xù)內(nèi)容打下良好的基礎(chǔ)素質(zhì)目標(biāo)?遵守稅法相關(guān)的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠實(shí)守信的良好品格；依法納稅，做誠實(shí)守信的公民學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是對于稅務(wù)會計的工作內(nèi)容還未能明確教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、月初應(yīng)處理的工作內(nèi)容月初,稅務(wù)會計的主要工作是繳納稅款,分為四個步驟。首先根據(jù)不同稅種分別填寫納稅申報表,進(jìn)行網(wǎng)上申報,并打印出報表;其次根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的貸方余額劃轉(zhuǎn)稅款,進(jìn)入納稅賬戶;然后到稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅款繳納,取回完稅憑證,報送相關(guān)報表;最后根據(jù)完稅憑證編制稅款繳納的記賬憑證,完成上月的稅務(wù)處理工作。二、月中應(yīng)處理的工作內(nèi)容月中,稅務(wù)會計的工作內(nèi)容主要包括以下8個方面。(1)每天根據(jù)發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)的原始憑證編制記賬憑證,并登記“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬。(2)做好發(fā)票的購買、領(lǐng)用、開具、驗(yàn)收和保管工作。及時去稅務(wù)機(jī)構(gòu)購買發(fā)票,并報送發(fā)票使用明細(xì)表。做好每張發(fā)票的領(lǐng)用、開具的登記工作,并將作廢發(fā)票登記在備查簿中。對購入發(fā)票做好驗(yàn)收工作,確保發(fā)票的真實(shí)、正確,嚴(yán)防假發(fā)票的流入。切實(shí)做好發(fā)票的管理工作,防止發(fā)票流失。(3)做好退稅和減免稅辦理工作。認(rèn)真及時地辦理好各種手續(xù),順利取得退稅和減免稅。(4)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)征管員做好對本企業(yè)的稅收征管工作。例如,主動做好情況介紹、資料提供、納稅情況匯報等工作。(5)做好相關(guān)新稅收政策的學(xué)習(xí),及時解決企業(yè)內(nèi)的各種涉稅事務(wù)的疑難問題。(6)做好納稅籌劃工作。結(jié)合本企業(yè)情況,及時根據(jù)學(xué)習(xí)的稅法,提供稅務(wù)籌劃方案,并檢查原有的稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施情況,及時調(diào)整和處理不當(dāng)之處。(7)做好稅法的宣傳及解釋工作。(8)做好其他特殊工作,如稅務(wù)變更登記、稅務(wù)檢查等。三、月末應(yīng)處理的工作內(nèi)容月末,稅務(wù)會計的工作內(nèi)容主要包括以下6個方面。(1)及時正確地登記“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶的總分類賬,并與明細(xì)賬進(jìn)行核對,按時進(jìn)行月度結(jié)轉(zhuǎn),將各相關(guān)賬戶結(jié)出余額。(2)將開出的各種發(fā)票進(jìn)行匯總,編制發(fā)票使用匯總表。(3)將收到的各種發(fā)票重新進(jìn)行檢查,編制發(fā)票取得匯總表,并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證確認(rèn)。(4)編制發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表,檢查空白發(fā)票的庫存數(shù)。(5)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,辦理預(yù)繳稅款的業(yè)務(wù)。(6)對檢查出來,需要調(diào)整的賬項,按會計制度、會計準(zhǔn)則和稅法的要求進(jìn)行調(diào)整。四、年末應(yīng)處理的工作內(nèi)容稅務(wù)會計年末應(yīng)處理的工作內(nèi)容主要包括以下4個方面。(1)匯算清繳。對全年的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行匯算清繳,需要調(diào)整的賬目細(xì)項按稅法進(jìn)行調(diào)整,應(yīng)該補(bǔ)交的稅款足額補(bǔ)交。(2)編制并上報各種稅務(wù)年報,進(jìn)行網(wǎng)上申報。