做賬實(shí)操-一般納稅人企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-一般納稅人企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、企業(yè)基本情況假設(shè)某制造企業(yè)為一般納稅人，主要生產(chǎn)電子產(chǎn)品。適用增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。二、主要業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.采購(gòu)原材料企業(yè)從供應(yīng)商處采購(gòu)一批原材料，價(jià)款為50,000元，增值稅稅額為6,500元，貨款以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：原材料50,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款56,5002.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用原材料40,000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本40,000貸：原材料40,0003.支付生產(chǎn)工人工資本月支付生產(chǎn)工人工資共計(jì)30,000元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本30,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資30,0004.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)原值為800,000元，月折舊率為5‰。賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用4,000（800,000×5‰）貸：累計(jì)折舊4,0005.產(chǎn)品完工入庫(kù)本月生產(chǎn)的電子產(chǎn)品完工入庫(kù)，總成本為80,000元。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品80,000貸：生產(chǎn)成本80,0006.銷(xiāo)售產(chǎn)品企業(yè)銷(xiāo)售電子產(chǎn)品一批，售價(jià)為150,000元，增值稅稅額為19,500元，貨款尚未收到。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款169,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）19,5007.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本該批銷(xiāo)售的電子產(chǎn)品成本為80,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80,000貸：庫(kù)存商品80,0008.支付銷(xiāo)售費(fèi)用企業(yè)支付廣告宣傳費(fèi)3,000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：銷(xiāo)售費(fèi)用3,000貸：銀行存款3,0009.計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，利潤(rùn)總額為70,000元（150,00080,0003,000）。應(yīng)交企業(yè)所得稅=70,000×25%=17,500元。賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用17,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅17,50010.繳納增值稅和企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為6,500元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為19,500元，應(yīng)繳納增值稅為13,000元（19,5006,500）。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）13,000——應(yīng)交企業(yè)所得稅17,500貸：銀行存款30,500三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表原材料、庫(kù)存商品等存貨項(xiàng)目反映企業(yè)的庫(kù)存情況。應(yīng)收賬款反映企業(yè)尚未收回的銷(xiāo)售貨款。固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊反映企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況。應(yīng)付職工薪酬反映企業(yè)尚未支付的職工