學(xué)院收支管理辦法

學(xué)院收支管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范學(xué)院收支行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學(xué)院健康發(fā)展，根據(jù)財政部、教育部頒布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實際，特制定本辦法。第二條收支管理范疇是指預(yù)算安排的所有經(jīng)費收支。各部門所有的經(jīng)費開支要按照當(dāng)年下達的預(yù)算方案，秉承“量入為出、?？顚Ｓ谩⒔y(tǒng)籌安排、確保重點、收支平衡”的原則，嚴格執(zhí)行，不得赤字。第三條各項經(jīng)費開支嚴格執(zhí)行部門支出“一支筆”審批制度和院級支出會審會簽制度。即各院部、院屬各單位（不含附屬醫(yī)院和附屬小學(xué)，下同）對本部門發(fā)生的經(jīng)費支出執(zhí)行“一支筆”審批，計財處負責(zé)對部門經(jīng)費使用情況進行審核，學(xué)院會審會簽領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)監(jiān)督。對于超出預(yù)算經(jīng)費限額及不符合支出范圍的各項支出，計財處將不予辦理審核手續(xù)。第四條學(xué)院紀(jì)委、計財處對各院部、院屬各單位預(yù)算經(jīng)費使用的合法性和規(guī)范性進行嚴格的監(jiān)督和審計。第二章日常運行經(jīng)費第五條日常運行經(jīng)費是指為維持學(xué)院各項活動正常運行，按照預(yù)算經(jīng)費安排，劃分到各部門管理的各項公用經(jīng)費。包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、一般維修費、各種材料及教學(xué)支出費、學(xué)生管理費。第六條各院部、院屬各單位日常運行經(jīng)費支出嚴格按照學(xué)院下達的預(yù)算經(jīng)費指標(biāo)進行控制，不得突破指標(biāo)。年度內(nèi)需要增減經(jīng)費，要按照《**職業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進行調(diào)整。第三章收入管理第七條收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的和上級主管部門或財政部門撥付的非償還性資金。第八條學(xué)院收入包括：（一）財政補助收入，即學(xué)院從財政部門取得的各類財政撥款。（二）事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動取得的教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。（三）上級補助收入，即學(xué)院從上級主管部門取得的非財政補助收入。（四）附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨立核算單位按照國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定給學(xué)院上繳的收入。（五）經(jīng)營收入，即學(xué)院在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動所取得的收入。（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入。包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。第九條計財處是學(xué)院收入管理的唯一職能部門，學(xué)院任何部門均不得以部門名義自立名目自行收費。后勤服務(wù)集團在計財處授權(quán)下，對其職能范圍內(nèi)的規(guī)定項目組織收入。第十條學(xué)院必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。各項收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)的制定，必須依據(jù)上級相關(guān)政策，辦理收費許可證，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)。計財處將收費標(biāo)準(zhǔn)對外公示。收費許可證需年檢的，由計財處負責(zé)在規(guī)定時間內(nèi)辦理年檢手續(xù)。第十一條學(xué)院的所有收入必須遵照“收支兩條線”的管理規(guī)定，各院部、院屬各單位取得的各項收入必須及時、全額上交計財處，全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。任何部門和個人不得截留、隱瞞、挪用和私分。嚴禁私設(shè)小金庫。第十二條學(xué)院必須使用合法票據(jù)，計財處統(tǒng)一負責(zé)收費票據(jù)的管理。按照《**職業(yè)技術(shù)學(xué)院財政票據(jù)管理辦法》的規(guī)定，設(shè)立票據(jù)專管人員，完善收費票據(jù)的保管、領(lǐng)用和核銷手續(xù)，確保收費票據(jù)使用和管理的規(guī)范性、合法性。第十三條計財處應(yīng)設(shè)置收入管理相關(guān)崗位：1、收款員負責(zé)收取費用，核對票款是否相符；按時結(jié)賬，及時將當(dāng)日收入送存指定銀行，特殊情況下，不能當(dāng)日送存銀行的，應(yīng)送往臨時安全地點妥善保管，并向部門負責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，確?，F(xiàn)金安全。2、開票員根據(jù)相關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn)，使用收費管理系統(tǒng)打印票據(jù)或開具相應(yīng)金額的定額發(fā)票；打印當(dāng)日收費匯總表，并每月匯總，打印出月報表。3、稽核員對收費人員提供的現(xiàn)金繳款單、銀行進賬單、收據(jù)記賬聯(lián)、收費匯總表（經(jīng)辦人、收費負責(zé)人簽字）進行核對，確認無誤后入賬；每月應(yīng)和銀行對賬。第十四條加強收入的催收管理。對應(yīng)收而末能按時收繳的收入，要查找原因，及時催收，確保收入按時足額上繳。第十五條學(xué)院對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第四章收入退付管理第十六條學(xué)生交納的學(xué)費、住宿費、教材費的退付需按學(xué)院規(guī)定履行相應(yīng)的審批手續(xù)，計財處方予以辦理。第十七條學(xué)生學(xué)費、住宿費退付的審批：（一）已辦理交費手續(xù)，尚未報到入學(xué)的新生，退費由招生辦負責(zé)人審核，然后由收費核算科核定退費金額，填寫領(lǐng)款單，辦理資金支付相關(guān)手續(xù)。（二）在校生、已報到入校的新生，因各種原因退學(xué)，須辦理下列手續(xù)：填寫《學(xué)生退學(xué)審批表》，由二級學(xué)院、學(xué)生處及主管院長審核并在表上簽署意見；教務(wù)處、后勤服務(wù)集團、圖書館、招生辦相關(guān)負責(zé)人會簽，然后由收費核算科核定退費金額，填寫領(lǐng)款單，并附《學(xué)生退學(xué)審批表》，辦理資金支付手續(xù)。（三）走讀學(xué)生需退住宿費的，需到二級院部和學(xué)生處辦理《走讀協(xié)議》，由后勤服務(wù)集團核準(zhǔn)該生有無住宿及實際住宿時間，并出具審核意見，然后由收費核算科核定退費金額，填寫領(lǐng)款單，辦理資金支付手續(xù)。第十八條學(xué)費、住宿費退付核定標(biāo)準(zhǔn)：新生入校時間依據(jù)招生辦錄取時間為準(zhǔn)，在校生依據(jù)開學(xué)時間為準(zhǔn)，在其后因故退學(xué)或提前結(jié)束學(xué)業(yè)，該生交納的學(xué)費、住宿費按10個月（一學(xué)年）分攤，以月為單位扣減在校期間費用（不足一個月的按一個月計算），核定應(yīng)退學(xué)費和住宿費。退費時還需扣減招生錄取費，中專生按每生50元扣減，大專生按每生30元扣減。第十九條學(xué)生教材費退付的核定及審批：（一）每學(xué)年初按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一收取教材費。學(xué)年末由教務(wù)處核定各專業(yè)教材領(lǐng)用情況，各二級學(xué)院根據(jù)教務(wù)處核定的教材領(lǐng)用情況結(jié)算出每位學(xué)生本年度教材費實際使用金額，按照多退少補的原則，實際使用金額大于年初預(yù)交金額的，辦理補交手續(xù)；實際使用金額小于預(yù)交金額的，辦理教材費退付手續(xù)。（二）教材費的退付審批，由二級學(xué)院提出教材費退費清單，二級學(xué)院負責(zé)人審核通過后，報收費核算科初審，教務(wù)處復(fù)審，然后辦理教材費支付相關(guān)手續(xù)。第二十條收入退付的支付方式分兩種：因?qū)W生個人原因個別辦理的學(xué)費、住宿費的退付可以使用現(xiàn)金支付；以院系為單位辦理的學(xué)生教材費的退付實行無現(xiàn)金支付，必須發(fā)放至學(xué)生的銀行卡。第五章支出管理第二十一條支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。學(xué)院應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)院預(yù)算，建立健全支出管理制度。第二十二條學(xué)院支出包括：（一）事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。（二）對附屬單位補助支出，即學(xué)院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。（三）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。第二十三條各院部、院屬各單位預(yù)算經(jīng)費確定后，應(yīng)根據(jù)預(yù)算方案按季度編制支出計劃，按規(guī)定程序?qū)徟螅瑘笥嬝斕幋鏅n，作為支出依據(jù)，不編制支出計劃的部門，暫停支出。第二十四條各部門必須嚴格執(zhí)行學(xué)院規(guī)定的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)。各項開支必須真實、合法。經(jīng)辦人、部門主要負責(zé)人對部門所有支出必須認真審查支出內(nèi)容和金額，并對支出的真實性、必要性、合法性負責(zé)。第二十五條學(xué)院從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、專帳核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況，接受上級相關(guān)部門的檢查、驗收。第二十六條學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度等有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)支出在公務(wù)卡強制結(jié)算目錄范圍內(nèi)的，應(yīng)嚴格執(zhí)行《**市市級預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算管理暫行辦法》，使用公務(wù)卡結(jié)算。第二十七條下列支出相關(guān)審批手續(xù)必須齊全，否則不予支出。（一）按照《**市市直政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》的要求，應(yīng)辦理政府采購手續(xù)的，需附有《**市市直行政事業(yè)單位協(xié)議供貨和服務(wù)定點備案表》或中標(biāo)合同；（二）購置的固定資產(chǎn)需報資產(chǎn)處、后勤管理處辦理固定資產(chǎn)登記，并在票面簽章；（三）屬于差旅費的，經(jīng)辦人按規(guī)定填制差旅費報銷單，并附出差審批單、會議培訓(xùn)通知等材料，報計財處綜合科核定報銷金額，由差旅費歸口部門負責(zé)人簽字同意；（四）公務(wù)接待費需附“三單一票”，即派餐單、點菜單、會審會簽單和原始發(fā)票；（五）屬于基建支出（含綠化工程項目）的，需有審批后的發(fā)票和相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)會審會簽的《**職業(yè)技術(shù)學(xué)院工程結(jié)算付款單》及相關(guān)合同，按《**職業(yè)技術(shù)學(xué)院工程結(jié)算付款單》中所列各項辦理手續(xù)。第二十八條嚴格財務(wù)審批權(quán)限（一）1000元以下（不含1000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負責(zé)人簽字（二級學(xué)院由院長、書記雙簽），然后由會計審核后出納辦理支付手續(xù)；（二）1000元—3000元（不含3000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負責(zé)人簽字（二級學(xué)院由院長、書記雙簽），然后由計財處處長審核簽字后辦理支付手續(xù)；（三）3000—10000元（不含10000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負責(zé)人簽字（二級學(xué)院由院長、書記雙簽），報業(yè)務(wù)主管院長、財務(wù)主管院長會簽，由計財處處長審核后辦理支付手續(xù)；（四）10000元以上的票據(jù)，由經(jīng)辦人及其部門主要負責(zé)人簽字（二級學(xué)院由院長、書記雙簽），報業(yè)務(wù)主管院長、財務(wù)主管院長、院長會簽后，由計財處處長審核后辦理支付手續(xù)；（五）公務(wù)接待費的票據(jù)，1000元以下的由經(jīng)辦人及其部門主要負責(zé)人簽字，報公務(wù)接待費歸口管理部門負責(zé)人簽字，然后由計財處處長按“三單一票”審核后辦理支付手續(xù)；1000—3000元（不含3000元）的由經(jīng)辦人及其部門主要負責(zé)人簽字后，報公務(wù)接待費歸口管理部門負責(zé)人及主管院長簽字，由計財處處長及財務(wù)主管院長按“三單一票”審核后辦理支付手續(xù)；（六）基本建設(shè)支出按規(guī)定審批手續(xù)齊全后，報財務(wù)主管院長及院長會簽，然后由計財處處長簽字辦理支付手續(xù)。第二十九條學(xué)院不可預(yù)見經(jīng)費以及非預(yù)算安排的支出需按審批權(quán)限上報院長辦公會或?qū)W院黨委會集體決策。達到學(xué)院招投標(biāo)管理辦法規(guī)定支出額度的，需附協(xié)議、合同等材料。學(xué)院日常支出如人員工資、績效、教師津貼、社保金、水電費等直接按照預(yù)算安排支出。第三十條財務(wù)人員對收到的報銷單的內(nèi)容、形式、票據(jù)真?zhèn)?、金額、審批手續(xù)進行復(fù)核，未通過的退回給相關(guān)部門經(jīng)辦人，不予支付。第三十一條暫付款管理的總體要求是嚴格控制，專款專用，及時結(jié)算，前賬不清，后賬不借，程序合理，手續(xù)齊全。學(xué)院暫付款只能用于公務(wù)開支，除個人因公借款外，不得用于個人借款。借款需先由借款人填寫借款單，借款審批程序按第二十八條執(zhí)行，借款人需在規(guī)定時間內(nèi)還款，計財處對部門借款不清賬的，將停止有關(guān)部門的所有支出。第六章貨幣資金管理第三十二條計財處設(shè)立銀行出納和現(xiàn)金出納人員各1名，負責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，會計人員應(yīng)嚴格按照《會計法》和學(xué)院各項財務(wù)制度開展日常工作，并對計財處處長負責(zé)。第三十三條出納人員嚴禁辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三十四條出納人員應(yīng)按照《**職業(yè)技術(shù)學(xué)院財政票據(jù)管理辦法》的規(guī)定申領(lǐng)、使用、核銷票據(jù)。第三十五條會計人員應(yīng)嚴格審核報銷的各原始憑證及相關(guān)手續(xù)是否齊全、是否合法，審核金額的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合學(xué)院收支管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況下方可付款。收取款項應(yīng)開具收款收據(jù)。第三十六條屬于公務(wù)卡結(jié)算的支出，現(xiàn)金出納在“河南省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)—公務(wù)卡管理”中制單支付；屬于現(xiàn)金支付的，現(xiàn)金出納應(yīng)嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每日下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當(dāng)日核對無誤后，必須送往臨時安全地點妥善保管。第三十七條銀行出納錄入或填制的支付憑證或支票，須經(jīng)復(fù)核人審核簽章后，方可支付。第三十八條嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒，并做到人走柜鎖。第三十九條現(xiàn)金出納應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記"現(xiàn)金日記帳"，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符；銀行出納應(yīng)及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照"銀行帳號"進行分類登記"銀行存款日記帳"。第四十條每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負責(zé)帳務(wù)處理的會計人員進行對賬，以確保帳帳相符。第七章會計核算和會計檔案管理第四十一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第四十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補充。第四十三條制單人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。審核人員對本單位會計憑證的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、規(guī)范性實行會計監(jiān)督和審核。出納員、制單員、審核員、記賬員、會計主管，都必須在記賬憑證上簽章。第四十四條記賬人員應(yīng)根據(jù)賬簿編制會計報表上報有關(guān)部門。會計報表每月編報一次。會計報表須財務(wù)負責(zé)人、經(jīng)辦人簽名或蓋章。第四十五條會計檔案的管理：（一）