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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-產(chǎn)品檢測企業(yè)的賬務處理分錄一、收入相關1.收取檢測服務費用收到現(xiàn)金時：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——檢測服務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（如果是一般納稅人）收到銀行轉(zhuǎn)賬時：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入——檢測服務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（如果是一般納稅人）二、成本相關1.檢測設備購置及折舊購置設備時：借：固定資產(chǎn)——檢測設備貸：銀行存款計提折舊時：借：主營業(yè)務成本——設備折舊貸：累計折舊2.檢測試劑及耗材采購購入時：借：原材料——檢測試劑及耗材貸：銀行存款/應付賬款領用時：借：主營業(yè)務成本——試劑耗材成本貸：原材料——檢測試劑及耗材3.員工薪酬（檢測人員工資等）計提時：借：主營業(yè)務成本——人工成本貸：應付職工薪酬發(fā)放時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金應交稅費——個人所得稅（代扣代繳部分）其他應付款——社保（個人部分）、公積金（個人部分）三、費用相關1.水電費、辦公費等支付水電費：借：管理費用——水電費貸：銀行存款/應付賬款購買辦公用品：借：管理費用——辦公費貸：銀行存款/應付賬款2.廣告宣傳費用支付廣告費時：借：銷售費用——廣告宣傳費貸：銀行存款3.差旅費（檢測人員外出檢測發(fā)生的費用）發(fā)生時：借：管理費用/銷售費用（根據(jù)出差目的確定）——差旅費貸：銀行存款/其他應收款（員工先借款后報銷的情況）四、其他業(yè)務1.繳納增值稅及附加稅繳納增值稅時：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款繳納附加稅時：借：稅金及附加

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