Excel在底稿中的應用（1和2）

Excel在底稿中的應用------底稿中部分程序使用講解程序表名稱2550風險評估結(jié)果匯總表及進一步審計程序方案2550風險評估結(jié)果匯總表及進一步審計程序方案認定到程序分工數(shù)據(jù)收集分工第一步：方案到程序表第二步：提取審計方案數(shù)據(jù)第三步：審計方案下發(fā)項目組第一步：方案到程序表細節(jié)測試執(zhí)行方案存在/發(fā)生完整性√權(quán)利和義務√計價和分攤/準確性√截止√分類列報實質(zhì)性程序是否執(zhí)行存在完整性權(quán)利和義務計價和分攤列報1、√2、是√√3、是√√4、√5、√程序表第二步：提取審計方案數(shù)據(jù)實質(zhì)性程序是否執(zhí)行存在完整性權(quán)利和義務計價和分攤列報1、√2、是√√3、是√√4、√5、√數(shù)據(jù)庫程序表第三步：審計方案下發(fā)項目組數(shù)據(jù)庫索引號Excel工作簿項目小組人員提取分工索引號Excel工作簿必做底稿必做底稿1、導引表2、明細表3、測試表4、披露表列工具名稱類別用途1函證系統(tǒng)（單科目）函證單科目掛賬使用2函證系統(tǒng)（多科目）函證多科目掛賬使用3固定資產(chǎn)測算底稿滿足固定資產(chǎn)折舊的計算和復核工作。4賬齡分析系統(tǒng)底稿對于初次承接業(yè)務的賬齡復核計算。部分工具講解：列工具名稱類別用途5明細表提?。▋赡辏┑赘謇麧櫛砜颇勘灸旰蜕夏瓯容^6明細表提取（各月）底稿利潤表科目各月發(fā)生額7存貨計價測試底稿各種項目測試的案例8表頭填列系統(tǒng)底稿底稿表頭填列方便9關(guān)聯(lián)交易核對系統(tǒng)合并關(guān)聯(lián)交易

固定資產(chǎn)折舊-------案例一使用日期2006年12月31日原值10,000,000.00使用年限10年殘值率5%直線法講解平均年限法又稱直線法，是將固定資產(chǎn)的折舊均衡地分攤到各期的一種方法。采用這種方法計算的每期折舊額均是等額的。計算公式如下：月折舊率＝1－預計凈殘值率/預計使用月份×100％月折舊額＝固定資產(chǎn)入賬原值×月折舊率固定資產(chǎn)折舊項目金額項目金額第一年折舊

950,000.00第1年累計折舊

950,000.00第二年折舊

950,000.00第2年累計折舊

1,900,000.00第三年折舊

950,000.00第3年累計折舊

2,850,000.00第四年折舊

950,000.00第4年累計折舊

3,800,000.00第五年折舊

950,000.00第5年累計折舊

4,750,000.00第六年折舊

950,000.00第6年累計折舊

5,700,000.00第七年折舊

950,000.00第7年累計折舊

6,650,000.00第八年折舊

950,000.00第8年累計折舊

7,600,000.00第九年折舊

950,000.00第9年累計折舊

8,550,000.00第十年折舊

950,000.00第10年累計折舊

9,500,000.00

開始日期截止日期測算區(qū)間2008/12/312009/12/31固定資產(chǎn)折舊-------案例二使用日期2006年12月31日原值10,000,000.00使用年限10年殘值率5%直線法講解2008年12月31日，企業(yè)變更會計政策，改變使用年限，將使用年限調(diào)整為8年，殘值率保持不變。原值

10,000,000.00累計折舊

1,900,000.00新的折舊原值

8,100,000.00殘值率5%尚可使用年限

6.00固定資產(chǎn)折舊項目金額項目金額第一年折舊

950,000.00第1年累計折舊

950,000.00第二年折舊

950,000.00第2年累計折舊

1,900,000.00變更政策第三年折舊

1,282,500.00第3年累計折舊

3,182,500.00第四年折舊

1,282,500.00第4年累計折舊

4,465,000.00第五年折舊

1,282,500.00第5年累計折舊

5,747,500.00第六年折舊

1,282,500.00第6年累計折舊

7,030,000.00第七年折舊

1,282,500.00第7年累計折舊

8,312,500.00第八年折舊

1,282,500.00第8年累計折舊

9,595,000.00

開始日期截止日期測算區(qū)間2009/12/312010/12/31固定資產(chǎn)折舊-------案例三使用日期2006年12月31日原值10,000,000.00使用年限10年殘值率5%直線法講解2008年1月1日，企業(yè)計提減值準備，殘值率保持不變。原值

10,000,000.00累計折舊

950,000.00新的折舊原值

8,050,000.00殘值率5%尚可使用年限

9.00固定資產(chǎn)折舊項目金額項目金額第一年折舊

950,000.00第1年累計折舊

950,000.00計提減值準備第二年折舊

849,722.22第2年累計折舊

1,799,722.22第三年折舊

849,722.22第3年累計折舊

2,649,444.44第四年折舊

849,722.22第4年累計折舊

3,499,166.67第五年折舊

849,722.22第5年累計折舊

4,348,888.89第六年折舊

849,722.22第6年累計折舊

5,198,611.11第七年折舊

849,722.22第7年累計折舊

6,048,333.33第八年折舊

849,722.22第8年累計折舊

6,898,055.56第九年折舊

849,722.22第9年累計折舊

7,747,777.78第十年折舊

849,722.22第10年累計折舊

8,597,500.00

開始日期截止日期測算區(qū)間2009/12/312010/12/31固定資產(chǎn)折舊-------案例四使用日期2006年12月31日原值10,000,000.00使用年限10年殘值率5%雙倍余額法：雙倍余額遞減法：雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面凈值和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。計算公式為：年折舊率＝2/預計使用年限×100％年折舊額＝固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率實行雙倍余額遞減法計提折舊的固定資產(chǎn)，應當在其固定資產(chǎn)折舊年限到期以前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值（扣除凈殘值）平均攤銷。系統(tǒng)將根據(jù)該固定資產(chǎn)預計使用月份和已計提折舊月份兩項的內(nèi)容，自動判斷剩余使用期間，如剩余使用期間為24個月時，計提折舊的金額會按照規(guī)定方法重新計算。固定資產(chǎn)折舊-------案例四手工測算當期折舊累計折舊第1年折舊

2,000,000.00

2,000,000.00第2年折舊

1,600,000.00

3,600,000.00第3年折舊

1,280,000.00

4,880,000.00第4年折舊

1,024,000.00

5,904,000.00第5年折舊

819,200.00

6,723,200.00第6年折舊

655,360.00

7,378,560.00第7年折舊

524,288.00

7,902,848.00第8年折舊

419,430.40

8,322,278.40第9年折舊

338,860.80

8,661,139.20第10年折舊

338,860.80

9,000,000.00

開始日期截止日期測算區(qū)間2008/12/312009/12/31固定資產(chǎn)折舊-------案例五年數(shù)總和法：年數(shù)總和法又稱合計年限法，是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年的減低的分數(shù)計算每年的折舊額，這個分數(shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表使用年數(shù)的逐年數(shù)字總和。計算公式如下：年折舊率=尚可使用年限/預計使用壽命的年數(shù)總和使用日期2006年12月31日原值10,000,000.00使用年限10年殘值率5%年限總和法固定資產(chǎn)折舊項目本年折舊累計折舊第1年

1,727,272.73

1,727,272.73第2年

1,554,545.45

3,281,818.18第3年

1,381,818.18

4,663,636.36第4年

1,209,090.91

5,872,727.27第5年

1,036,363.64

6,909,090.91第6年

863,636.36

7,772,727.27第7年

690,909.09

8,463,636.36第8年

518,181.82

8,981,818.18第9年

345,454.55

9,327,272.73第10年

172,727.27

9,500,000.00

開始日期截止日期測算區(qū)間2009/12/312010/12/31工具思想：直線法：對某一個之按照平均年限的方法進行分配，而后算出在某一區(qū)間內(nèi)應該分攤的金額。另類思考方式：第一年第二年第三年第四年第五年2006年12月31日2008年12月31日2007年12月31日2008年12月31日2009年12月31日

案例六使用日期2006年12月31日原值10,000,000.00使用年限10年殘值率0%開始計算2006年12月無形資產(chǎn)攤銷使用日期2006年12月31日原值10,000,000.00使用年限10年殘值率5%開始計算2007年1月固定資產(chǎn)資產(chǎn)折舊案例六企業(yè)有n項無形資產(chǎn)，其年限不同，而且購入日不同，如何測算在某一區(qū)間內(nèi)的無形資產(chǎn)攤銷額？資產(chǎn)名稱原值使用日期使用年限無形資產(chǎn)A

10,000,000.002000年12月31日10無形資產(chǎn)B

20,000,000.002003年12月4日5無形資產(chǎn)C

30,000,000.002007年12月5日8無形資產(chǎn)D

40,000,000.002009年12月6日5無形資產(chǎn)E

50,000,000.002004年12月7日10無形資產(chǎn)F

60,000,000.002005年12月8日4無形資產(chǎn)G

70,000,000.002006年12月9日8案例六2009年1月到2009年12月資產(chǎn)名稱原值使用日期年限月攤銷額本年攤銷月份本年攤銷已經(jīng)使用月份累計攤銷無形資產(chǎn)A

10,000,000.002000年12月30日10

83,333.33

12.00

1,000,000.00109

9,083,333.33無形資產(chǎn)B

20,000,000.002003年12月4日5

333,333.33

60

20,000,000.00無形資產(chǎn)C

30,000,000.002007年12月5日8

312,500.00

12.00

3,750,000.0025

7,812,500.00無形資產(chǎn)D

40,000,000.002009年12月6日5

666,666.67

1.00

666,666.671

666,666.67無形資產(chǎn)E

50,000,000.002004年12月7日10

416,666.67

12.00

5,000,000.0061

25,416,666.67無形資產(chǎn)F

60,000,000.002005年12月8日4

1,250,000.00

12.00

13,750,000.0048

60,000,000.00無形資產(chǎn)G

70,000,000.002006年12月9日8

729,166.67

12.00

8,750,000.0037

26,979,166.67案例七企業(yè)房屋租賃收入，如何測算其某一區(qū)間內(nèi)的應計收入金額？資產(chǎn)名稱原值使用日期租金月數(shù)客戶A1,200,000.002008年1月20客戶B600,0