內(nèi)部審計(jì)試卷及答案AB卷2套

課程名稱內(nèi)部審計(jì)（A卷）課程代碼023023課程班號共3頁單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）我國審計(jì)監(jiān)督體系中，不包括（）政府審計(jì)B.注冊會計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.后續(xù)審計(jì)內(nèi)部審計(jì)開展的審計(jì)類別中，一般不包括（）經(jīng)營審計(jì)B.財(cái)務(wù)審計(jì)C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D.專項(xiàng)審計(jì)3.現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)之父是（）A.勞倫斯·B.索耶B.約翰.B.瑟斯頓C.維克托.Z.布林克D.牛頓4.中國內(nèi)部審計(jì)學(xué)會成立于（）年。A.1983B.1987C.2002D.20065.（）是以事后查核為主。A.財(cái)務(wù)會計(jì)審計(jì)階段B.管理審計(jì)階段C.經(jīng)營審計(jì)階段D.績效審計(jì)階段6.（）實(shí)質(zhì)是指內(nèi)部審計(jì)對象和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍。A.內(nèi)部審計(jì)主體B.內(nèi)部審計(jì)客體C.內(nèi)部審計(jì)范圍D.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容7.（）是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對一段時(shí)期的審計(jì)工作任務(wù)或具體審計(jì)項(xiàng)目作出的事先規(guī)劃。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)方案C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)工作底稿8.（）是指會計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不適當(dāng)審計(jì)意見的可能性。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)9.（）用于表明兩個(gè)變量之間的關(guān)系。A.回歸分析法B.結(jié)構(gòu)分析法C.比率分析法D.簡易比較分析法10.內(nèi)部審計(jì)的基本目標(biāo)是（）。A.監(jiān)控B.預(yù)防C.檢查D.增值11.將審計(jì)分為國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.審計(jì)的主體B.審計(jì)的內(nèi)容C.審計(jì)的范圍D.執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)12.()是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動，是通過審計(jì)和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。A.內(nèi)部審計(jì)B.外部審計(jì)C.獨(dú)立審計(jì)D.國家審計(jì)13.（）是一種隨機(jī)模擬數(shù)學(xué)方法，用來分析評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、風(fēng)險(xiǎn)的成因、風(fēng)險(xiǎn)造成的損失或帶來的機(jī)會等變量在未來變化的概率分布的一種方法。A.引導(dǎo)會議法B.風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法C.蒙特卡羅法D.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理法對審計(jì)工作底稿審核負(fù)有全面責(zé)任的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理B.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人C.企業(yè)總經(jīng)理D.董事長假定上年年末存貨賬面數(shù)為200件，至今年盤點(diǎn)日，增加數(shù)為580件，減少數(shù)為630件，則賬實(shí)相符的情況下，盤點(diǎn)日的盤存數(shù)應(yīng)為（）件。A.150B.50C.220D.260多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）內(nèi)部控制的固有限制有（）。設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則B.一般僅對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計(jì)的C.有關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效D.執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效E.執(zhí)行人員屈從于外部壓力而失效2.內(nèi)部審計(jì)的特征是（）。A.獨(dú)立性B.真實(shí)性C.準(zhǔn)確性D.客觀性3.近代內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)階段是（）。A.財(cái)務(wù)會計(jì)審計(jì)階段B.管理審計(jì)階段C.經(jīng)營審計(jì)階段D.績效審計(jì)階段4.中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是由（）層次組成。A.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則B.內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則C.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南D.內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐手冊5.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃分為（）。A.年度審計(jì)計(jì)劃B.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)方案D.審計(jì)報(bào)告6.內(nèi)部控制測試主要包括（）。A.運(yùn)行測試B.效果分析C.符合性測試D.分析性復(fù)核7.審計(jì)證據(jù)包括（）。A.書面證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.視聽電子證據(jù)D.口頭證據(jù)8.審計(jì)證據(jù)獲取的方法有（）。A.詢問B.函證C.計(jì)算D.分析性復(fù)核9.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)形成的條件應(yīng)該具備（）。A.充分性B.可靠性C.真實(shí)性D.相關(guān)性10.審計(jì)報(bào)告編制的原則包括（）。A.客觀性B.清晰性C.建設(shè)性D.重要性11.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素包括（）。A.標(biāo)題B.收件人C.正文D.附件內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括（）。A.審計(jì)目的B.所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.建議意見D.審計(jì)程序E.審計(jì)范圍具有較強(qiáng)證明力的情況有（）。A.主觀B.產(chǎn)生證據(jù)的系統(tǒng)內(nèi)部控制薄弱C.有佐證證據(jù)提供支持D.口頭E.及時(shí)14.人力資源管理審計(jì)方法包括（）。A.調(diào)查法B.計(jì)算分析法C.分析性復(fù)核D.符合性測試15.按照詢問地點(diǎn)不同，可以分為（）。A．內(nèi)部詢問B.外部詢問C.個(gè)別詢問D.集體詢問三、判斷題(每題1分，共10分)1.內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。（）2.內(nèi)部審計(jì)人員不同于外部審計(jì)人員，不需要保持獨(dú)立性。（）3.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中比審計(jì)底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗(yàn)的人擔(dān)任。（）4.專門的技術(shù)方法是指需要經(jīng)過一定的專門訓(xùn)練才能掌握的方法。如分析性復(fù)核技術(shù)和審計(jì)抽樣。（）5.如果內(nèi)部審計(jì)師已從被審計(jì)單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已支付支票清單，也需要再向銀行進(jìn)行函證。（）6.保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的最理想情況是，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人向?qū)徲?jì)委員或董事會報(bào)告業(yè)務(wù)工作、向總經(jīng)理報(bào)告行政工作。（）7.審計(jì)報(bào)告的寫作標(biāo)準(zhǔn)是客觀完整、清晰及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則（）8.內(nèi)部審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測試和評價(jià)。（）9.被審計(jì)單位承諾書屬于審計(jì)證據(jù)。（）10.審計(jì)實(shí)施階段就是審計(jì)人員獲取、審查和評估資料的階段。（）四、簡答題(第1小題8分，第2小題10分，共18分)

1.你認(rèn)為一個(gè)合格的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備哪些條件？（8分）2.簡述內(nèi)部控制五要素論。（10分）五、業(yè)務(wù)題（12分）1.資料：在對公司應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)了解到，應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的部分情況如下：—A客戶：余額150萬元，賬齡2個(gè)月，—B客戶：余額4萬元，賬齡3個(gè)月—C客戶：余額8萬元，賬齡2年零3個(gè)月試問：(1)若上述A、B、C均是函證對象，你認(rèn)為對他們應(yīng)分別采用何種方式函證？為什么？(2)若A客戶回函表示所購貨物從未收到，B客戶回函表示曾于年初預(yù)付貨款5萬元，足以抵付對賬單中所列貨款4萬元，C客戶回函表示本公司資料處理系統(tǒng)無法復(fù)核貴公司的對賬單。針對顧客復(fù)函中提出的意見，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該采取何種步驟進(jìn)行處理？論述題：結(jié)合本學(xué)期所學(xué)的內(nèi)部審計(jì)知識，請列出至少四種內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)類型，說明其含義和內(nèi)容。（15分）課程名稱內(nèi)部審計(jì)（A卷）課程代碼023023課程負(fù)責(zé)人單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）題號123456789101112131415答案DCABABAAAAAACAA二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）題號12345678910答案ABCDEADABCABCABCABABCDABCDABDABCD題號1112131415答案ABCDACDECEABCAB三、判斷題(每題1分，共10分)題號12345678910答案√×√×√√√×√√簡答題(第1小題8分，第2小題10分，共18分)

1.按照中國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則要求，內(nèi)部審計(jì)人員要具備4個(gè)基本條件：⑴具備必要的學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力；（2分）⑵遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；（2分）⑶保持獨(dú)立性和客觀性；（2分）⑷具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。（2分）2.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的五要素論。答：我國五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以COSO框架為基礎(chǔ)，明確了我國企業(yè)內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)容，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（2分）風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。（2分）控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。（2分）。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（2分）內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。（2分）業(yè)務(wù)題（12分）（1）對A公司應(yīng)采用肯定式函證方式，因?yàn)槠淝房罱痤~較大；（2分）對B公司應(yīng)采用否定式函證方式，因?yàn)槠淝房罱痤~小，賬齡時(shí)間短；（2分）對C公司采用肯定式函證方式，因?yàn)槠淝房罱痤~雖然不大，但賬齡較長，可能會存在爭議．差錯(cuò)或問題。（2分）對A客戶應(yīng)審核貨運(yùn)文件等資料以查明貨物是否確已發(fā)出。如確已運(yùn)出，應(yīng)將貨運(yùn)文件影印件送請顧客重新查證；如確未運(yùn)出，應(yīng)提請客戶作調(diào)賬處理。（2分）對B客戶注冊會計(jì)師應(yīng)查明預(yù)收貨款是否確實(shí)收到并已入賬，如查明確能抵付，應(yīng)提請客戶進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（2分）對C客戶應(yīng)采取替代程序，主要是審查顧客訂貨單、購銷合同、發(fā)票副本、貨運(yùn)文件、收款憑證等文件資料，驗(yàn)證構(gòu)成應(yīng)收賬款的銷貨交易是否確實(shí)發(fā)生。（2分）論述題（15分）答：目前我國的內(nèi)部審計(jì)按照審計(jì)目標(biāo)不同，可以分為財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等業(yè)務(wù)類別。（2分）⑴傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)是指對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的活動。財(cái)務(wù)審計(jì)是傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)類別，目前在我國的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中仍然占有相當(dāng)比重。（3分）⑵經(jīng)營審計(jì)經(jīng)營審計(jì)是指對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營及其相關(guān)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和相關(guān)性進(jìn)行的監(jiān)督和評價(jià)，針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出糾正措施和建議，以便改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效率和效果，實(shí)現(xiàn)組織經(jīng)營目標(biāo)。（3分）⑶專項(xiàng)審計(jì)目前內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)普遍開展的內(nèi)部控制評審、合同審計(jì)、針對某項(xiàng)業(yè)務(wù)的專門審計(jì)，都屬于專項(xiàng)審計(jì)的范疇。由于這些審計(jì)能夠?yàn)楸締挝煌晟乒芾恚玫剡M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，從而促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營效果，越來越受到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和所在單位的青睞。（3分）⑷任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對企事業(yè)單位內(nèi)部或下屬單位的經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況或經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審查和評價(jià)的活動。即任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容兼有財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)的內(nèi)容，既對財(cái)務(wù)活動的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，也對經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行客觀公正的評價(jià)，因此是我國內(nèi)部審計(jì)的一種單獨(dú)的業(yè)務(wù)類型。（4分）課程名稱內(nèi)部審計(jì)（B卷）課程代碼023023課程班號共3頁單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）1.（）主要用于對抽樣總體進(jìn)行定量評價(jià)的統(tǒng)計(jì)抽查方法。A.簡單隨機(jī)抽樣B.貨幣抽樣C.屬性抽樣D.判斷抽樣內(nèi)部控制測試中，不包括（）。A.觀察B.詢問C.文檔檢查D.編制流程圖3.（）是企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的起點(diǎn)和歸宿。A.會計(jì)報(bào)表審計(jì)B.企業(yè)費(fèi)用審計(jì)C.所有者權(quán)益審計(jì)D.現(xiàn)金流量審計(jì)4.()對內(nèi)部控制負(fù)最終責(zé)任。A.管理者B.董事會C.一般員工D.企業(yè)負(fù)責(zé)人5.（）是把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對目標(biāo)的影響程度，作為兩個(gè)維度回執(zhí)在同一個(gè)平面上的一種方法。A.問卷調(diào)查法B.如果——怎樣法C.學(xué)習(xí)曲線法D.風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法負(fù)有建立健全內(nèi)部控制制度責(zé)任的是（）。A.董事會B.高級管理層C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.財(cái)務(wù)主管7.（）是審計(jì)人員結(jié)合被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同的分析主題生成的，是面向?qū)徲?jì)組全體審計(jì)人員的一種報(bào)表。A.審計(jì)中間表B.基礎(chǔ)性審計(jì)中間表C.分析性中間表D.工作底稿8.（）是基本審計(jì)技術(shù)的一種。A.分析法B.推進(jìn)法C.審計(jì)抽樣技術(shù)D.調(diào)整法9.（）是按照隨機(jī)原則，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的相關(guān)原則，從總體中選取的樣本進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)結(jié)果推斷總體的抽樣方法。A.非統(tǒng)計(jì)抽樣B.判斷抽樣C.經(jīng)驗(yàn)抽樣D.統(tǒng)計(jì)抽樣10.（）是指審計(jì)抽取樣本的審計(jì)結(jié)果能不能代表總體的可能性。A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)11.抽取過多樣本造成了效率浪費(fèi)是屬于（）。A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)12.樣本的可信賴程度是95%時(shí)，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是（）A.95%B.0.5%C.5%D。1%內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)達(dá)到的要求中，不包括（）。A.建設(shè)性B.可靠性C.及時(shí)性D.規(guī)范性14.（）是指在抽樣的過程中，將抽中的單位放回，繼續(xù)參與下次抽樣的抽樣模式。A.不重復(fù)抽樣B.不放回抽樣C.重復(fù)抽樣D.隨機(jī)抽樣不符合控制活動要素要求的是（）。A.進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)B.進(jìn)行不相容職務(wù)分離C.憑證為連續(xù)編號D.采取資產(chǎn)限制接近措施多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)可分為（）層次。A.基本目標(biāo)B.中期目標(biāo)C.長期目標(biāo)D.近期目標(biāo)E.短期目標(biāo)2.審計(jì)項(xiàng)目管理包括（）A.主體B.對象C.標(biāo)準(zhǔn)D.內(nèi)容E.事項(xiàng)3.審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)必須遵循（）原則。A.相互制約B.記錄完備C.真實(shí)完整D.靈活實(shí)用E.客觀公正4.盤存可以分為（）。A.直接盤存B.監(jiān)督盤存C.第三方盤存D.賬面盤存E.實(shí)地盤存內(nèi)部控制測試中，包括（）。A.觀察B.詢問C.文檔檢查D.編制流程圖E.文字表達(dá)法6.內(nèi)部審計(jì)概念中不可缺少的要素是（）。A.審計(jì)主體B.審計(jì)客體C.審計(jì)職能D.審計(jì)目標(biāo)E.審計(jì)特征7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的基本原則包括（）A.獨(dú)立性原則B.效率性原則C.靈活性原則D.謹(jǐn)慎性原則E.清晰性原則8.內(nèi)部審計(jì)中外包的主要功能有（）A.審計(jì)管理咨詢B.補(bǔ)充C.協(xié)助D.監(jiān)督E.查詢9.IPPF中對內(nèi)部審計(jì)人員明確地提出了（）基本要求。A.誠信B.客觀C.保密D.勝任E.勤勉10.內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)主要表現(xiàn)在（）方面。A保密B.學(xué)識C.經(jīng)驗(yàn)D.能力E.謹(jǐn)慎11.描述組織內(nèi)部控制的方法主要有（）。A.數(shù)據(jù)審計(jì)模式法B.引導(dǎo)會議法C.文字?jǐn)⑹龇―.調(diào)查問卷法E.流程圖法12.分析性復(fù)核期望值可以由（）來確定。A.行業(yè)數(shù)據(jù)B.以往數(shù)據(jù)C.預(yù)期值D.審計(jì)師的期望E非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)13.變量抽樣根據(jù)審計(jì)對象的不同有（）不同的估計(jì)方法。A.均值估計(jì)B.點(diǎn)估計(jì)C.差異估計(jì)D.比率估計(jì)E.總額估計(jì)14.分析性復(fù)核的方法主要有（）。A.簡易比較分析法B.比率分析法C.結(jié)構(gòu)分析法D.趨勢分析法E.回歸分析法15.內(nèi)部控制自我評估的結(jié)構(gòu)包括（）。A.內(nèi)部控制報(bào)告B.行動計(jì)劃C.自我評估報(bào)告D.工作小組E.管理者的支持三、判斷題(每題1分，共10分)1.內(nèi)部審計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和存貨時(shí)，一般說來，為了便于盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，應(yīng)事先通知出納和保管人員作好準(zhǔn)備工作。（）2.如果內(nèi)部審計(jì)師未能查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，則必須承擔(dān)法律責(zé)任。。（）3.采購審計(jì)中對供應(yīng)商選擇的合理性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有無明確的供貨商選擇目錄和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是一項(xiàng)重點(diǎn)審查內(nèi)容。（）4.全程跟蹤審計(jì)是體現(xiàn)系統(tǒng)科學(xué)的更優(yōu)審計(jì)模式，所以在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)選擇此種審計(jì)模式。（）5.合同簽訂前審計(jì)是合同審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵，因?yàn)楹贤坏┙?jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何疏漏或失誤，都有可能給組織帶來損失或風(fēng)險(xiǎn)。（）6.內(nèi)部控制的目的是不利事件發(fā)生的概率降至為零。（）7.在審計(jì)過程中，收集到的審計(jì)證據(jù)是越多越好。（）8.審計(jì)結(jié)果的最終報(bào)告中的審計(jì)意見是內(nèi)部審計(jì)師的總體意見。（）9.內(nèi)部控制的目的必須與企業(yè)生存和價(jià)值創(chuàng)造的商業(yè)機(jī)遇保持一致。（）10.一般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠，但如果內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)，并獲得其他或個(gè)人的承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠。（）四、簡答題(每小題10分，共30分)

1.簡述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的八大要素論。2.簡述分析性復(fù)核方法的運(yùn)用。3.簡述內(nèi)部審計(jì)的一般程序五、業(yè)務(wù)題（15分）在對公司2×02年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）期初產(chǎn)成品余額多計(jì)2萬元。（2）2×02年公司管理部門經(jīng)營租入管理用設(shè)備一臺，支付租金15萬元，并計(jì)提折舊5萬元，兩項(xiàng)共計(jì)20萬元在管理費(fèi)用中列支。（3）公司接受投資，按投資協(xié)議當(dāng)年分出利潤10萬元，直接沖減本年利潤。（4）12月29日發(fā)往外省產(chǎn)品一批，尚未向銀行辦理貨款托收手續(xù)，公司于產(chǎn)品發(fā)出當(dāng)日確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入30萬元，該批產(chǎn)品成本為21萬元。公司支付的未完工程借款利息12萬元列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。要求：分析上述每種情況的會計(jì)處理的正確性并指出對當(dāng)年利潤的影響數(shù)。課程名稱內(nèi)部審計(jì)（B卷）課程代碼023023課程負(fù)責(zé)人單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）題號123456789101112131415答案BDADDＢBCDDBCDCC多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分，少選、錯(cuò)選、多選都不得分）題號12345678910答案ABCABCABABABCABCDEABCABABCDBCD題號1112131415答案CDEABCDEBCDABCDEBCDE判斷題(每題1分，共10分)題號12345678910答案×××√√√×√√√四、簡答題(每小題10分，共30分)

1.簡述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的八大要素論。答：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件辨認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、控制活動、資訊與溝通和監(jiān)督。（2分）內(nèi)部環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部環(huán)境不僅會影響到策略及目標(biāo)的設(shè)定，活動的設(shè)置，而且會影響到對風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)、評估及回應(yīng)。（2分）目標(biāo)的設(shè)定是規(guī)定設(shè)定目標(biāo)的程序。（2分）風(fēng)險(xiǎn)評估著重于對潛在事項(xiàng)發(fā)生的可能性及其影響程度進(jìn)行分析和評估，并要分析和評估潛在事項(xiàng)對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。（2分）監(jiān)督的作用在于確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)構(gòu)成要素在組織的每個(gè)層級一致執(zhí)行。（2分）2.簡述分析性復(fù)核方法的定義和方法。答：分析性復(fù)核是指通過分析和比較信息之間的關(guān)系或計(jì)算相關(guān)的比率，以確定審計(jì)重點(diǎn)、獲取審計(jì)證據(jù)和支持審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)方法。主要有（1）簡易比較分析法，是利用彼此相關(guān)的賬戶金額和可能造成某種變化的各種因素對報(bào)表項(xiàng)目或賬戶金額進(jìn)行預(yù)測，并與實(shí)際值進(jìn)行比較的一種方法。（2分）比率分析