稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位招聘筆試題及解答(某世界500強(qiáng)集團(tuán))

招聘稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位筆試題及解答(某世界500強(qiáng)集團(tuán))(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、題干：以下關(guān)于增值稅的描述，正確的是：A、增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B、增值稅的納稅人包括所有取得收入的個(gè)人C、增值稅的稅率分為固定比例稅率和累進(jìn)稅率D、增值稅的征收范圍僅限于貨物銷售2、題干：某公司2018年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)稅金及附加為30萬元。不考慮其他因素，該公司2018年度的營業(yè)利潤為：A、570萬元B、490萬元C、520萬元D、510萬元3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、進(jìn)口貨物D、以上全部4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括：A、罰款支出B、稅收滯納金C、與取得收入直接相關(guān)的成本D、向投資者支付的股息5、題干：某公司2020年度利潤總額為800萬元，當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該公司當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)用為100萬元，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，廣告費(fèi)用的稅前扣除限額為多少？選項(xiàng)：A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.200萬元6、題干：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月取得銷售收入300萬元，其中含稅銷售收入為350萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。選項(xiàng)：A.13萬元B.15.75萬元C.30萬元D.42萬元7、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.食品超市銷售的糧食B、醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C、書店銷售的圖書D、電信公司提供的長途電話服務(wù)8、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的年度虧損可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用于抵扣未來年度的應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)問，按照現(xiàn)行規(guī)定，這一結(jié)轉(zhuǎn)期限最長是多少年？A.3年B.5年C.10年D.沒有限制9、某公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為200萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，且當(dāng)年發(fā)生的虧損可在未來五年內(nèi)抵扣。該公司當(dāng)年實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為：A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.150萬元二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、關(guān)于增值稅的征收管理，以下說法正確的是：A、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B、增值稅實(shí)行“道道征稅”的原則，即每一環(huán)節(jié)都要征稅C、增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率等D、增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：A、居民企業(yè)來源于境外的所得，按照我國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅B、企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目C、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除符合條件的工資、薪金支出D、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除符合條件的公益性捐贈(zèng)支出3、以下哪些是稅務(wù)會(huì)計(jì)在處理增值稅時(shí)必須關(guān)注的事項(xiàng)？A、進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和抵扣B、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算和申報(bào)C、增值稅專用發(fā)票的管理和使用D、增值稅稅率的變動(dòng)E、增值稅的稅務(wù)籌劃4、關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是：A、收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額B、收入總額減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除后的余額C、稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出D、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中不包括罰款和滯納金5、以下哪些是稅務(wù)會(huì)計(jì)在處理增值稅時(shí)需要關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)？（）A.增值稅專用發(fā)票的取得與開具B.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣D.增值稅發(fā)票的管理與合規(guī)E.增值稅申報(bào)表的填寫6、在稅務(wù)籌劃中，以下哪些方法可以幫助企業(yè)合法降低稅負(fù)？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理選擇會(huì)計(jì)核算方法C.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)D.控制成本費(fèi)用E.延長資產(chǎn)折舊年限7、以下哪些屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)范圍？（）A.編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表B.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報(bào)C.管理企業(yè)稅務(wù)檔案D.參與企業(yè)預(yù)算編制E.負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制8、關(guān)于增值稅，以下說法正確的是？（）A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率E.增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)9、以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)作為稅前扣除？（）A.基本工資B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)D.職工福利費(fèi)E.研發(fā)費(fèi)用三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)工作，不涉及企業(yè)外部稅務(wù)關(guān)系的處理。2、企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均需按照稅法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，即使稅法沒有明確規(guī)定，會(huì)計(jì)處理也應(yīng)遵循稅法的基本原則。3、稅務(wù)會(huì)計(jì)在編制稅務(wù)報(bào)表時(shí)，只需確保報(bào)表的準(zhǔn)確性，無需考慮報(bào)表的及時(shí)性。4、企業(yè)發(fā)生的所有稅務(wù)事項(xiàng)都必須由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)處理。5、稅收籌劃是指企業(yè)為了逃避稅收而采取的非法手段，目的是減少應(yīng)納稅額。6、增值稅是按照增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，其納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。7、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的工作內(nèi)容僅限于處理公司內(nèi)部稅務(wù)相關(guān)事務(wù)。8、企業(yè)發(fā)生的所有費(fèi)用都必須在當(dāng)期計(jì)入稅前扣除。9、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)之一是負(fù)責(zé)編制和提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。四、問答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題題目：請(qǐng)結(jié)合您對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)的理解，闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，并舉例說明稅務(wù)會(huì)計(jì)如何幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二題題目：請(qǐng)闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明如何通過稅務(wù)會(huì)計(jì)的精細(xì)化管理為企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。招聘稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位筆試題及解答(某世界500強(qiáng)集團(tuán))一、單項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、題干：以下關(guān)于增值稅的描述，正確的是：A、增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B、增值稅的納稅人包括所有取得收入的個(gè)人C、增值稅的稅率分為固定比例稅率和累進(jìn)稅率D、增值稅的征收范圍僅限于貨物銷售答案：A解析：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本定義。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)樵鲋刀惖募{稅人主要是企業(yè)，而非個(gè)人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅的稅率通常是固定的比例稅率，而不是累進(jìn)稅率。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅的征收范圍包括貨物銷售和提供勞務(wù)。2、題干：某公司2018年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)稅金及附加為30萬元。不考慮其他因素，該公司2018年度的營業(yè)利潤為：A、570萬元B、490萬元C、520萬元D、510萬元答案：D解析：營業(yè)利潤的計(jì)算公式為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及營業(yè)稅金及附加。根據(jù)題目數(shù)據(jù)，計(jì)算如下：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)利潤=1000-600-100-50-20-30營業(yè)利潤=510萬元因此，選項(xiàng)D是正確答案。3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、進(jìn)口貨物D、以上全部正確答案：D、以上全部解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。因此，選項(xiàng)D涵蓋了所有正確的答案。4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括：A、罰款支出B、稅收滯納金C、與取得收入直接相關(guān)的成本D、向投資者支付的股息正確答案：C、與取得收入直接相關(guān)的成本解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)支出只有符合合理性和直接相關(guān)性原則，即實(shí)際發(fā)生且直接用于取得收入時(shí)，才允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。而罰款支出、稅收滯納金以及向投資者支付的股息等均不屬于可扣除項(xiàng)目。5、題干：某公司2020年度利潤總額為800萬元，當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該公司當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)用為100萬元，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，廣告費(fèi)用的稅前扣除限額為多少？選項(xiàng)：A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.200萬元答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中，由于題目沒有給出銷售（營業(yè)）收入，我們可以假設(shè)該公司當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為800萬元，那么廣告費(fèi)用的稅前扣除限額為800×15%=120萬元。但由于實(shí)際廣告費(fèi)用為100萬元，未超過扣除限額，因此稅前扣除限額為100萬元。選項(xiàng)A符合題意。6、題干：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月取得銷售收入300萬元，其中含稅銷售收入為350萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。選項(xiàng)：A.13萬元B.15.75萬元C.30萬元D.42萬元答案：B解析：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售收入÷（1+稅率）×稅率。本題中，含稅銷售收入為350萬元，稅率為13%，則應(yīng)繳納的增值稅=350÷（1+13%）×13%=42萬元。因此，選項(xiàng)B正確。7、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.食品超市銷售的糧食B、醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C、書店銷售的圖書D、電信公司提供的長途電話服務(wù)【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關(guān)實(shí)施細(xì)則，某些生活必需品和服務(wù)可能享受減免政策，但具體免稅范圍依據(jù)法律和政策調(diào)整。通常情況下，醫(yī)療服務(wù)屬于免稅項(xiàng)目之一，因?yàn)樗P(guān)系到民生的基本需求。8、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的年度虧損可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用于抵扣未來年度的應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)問，按照現(xiàn)行規(guī)定，這一結(jié)轉(zhuǎn)期限最長是多少年？A.3年B.5年C.10年D.沒有限制【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過五年。這是為了鼓勵(lì)企業(yè)改善經(jīng)營狀況，并給予一定的稅收優(yōu)惠支持。9、某公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為200萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，且當(dāng)年發(fā)生的虧損可在未來五年內(nèi)抵扣。該公司當(dāng)年實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為：A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.150萬元答案：B解析：根據(jù)題意，該公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為200萬元，稅率為25%，所以理論上應(yīng)繳納的稅額為200萬元×25%=50萬元。但由于題目中提到當(dāng)年發(fā)生的虧損可在未來五年內(nèi)抵扣，實(shí)際繳納的稅額會(huì)低于50萬元。因此，正確答案是75萬元。10、以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.出口貨物退（免）稅D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物。出口貨物退（免）稅是增值稅的一種優(yōu)惠政策，不屬于征收范圍。因此，正確答案是C。銷售不動(dòng)產(chǎn)雖然屬于營業(yè)稅的征收范圍，但在2016年5月1日后，我國全面推行“營改增”，不動(dòng)產(chǎn)銷售也納入了增值稅的征收范圍。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、關(guān)于增值稅的征收管理，以下說法正確的是：A、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B、增值稅實(shí)行“道道征稅”的原則，即每一環(huán)節(jié)都要征稅C、增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率等D、增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額答案：A、C、D解析：A項(xiàng)正確，增值稅納稅人根據(jù)其規(guī)模和會(huì)計(jì)核算能力不同，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。B項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅實(shí)行的是“價(jià)外稅”原則，即在銷售商品或者提供勞務(wù)時(shí)，增值稅稅額不包括在價(jià)格之中，而是單獨(dú)計(jì)算和繳納。C項(xiàng)正確，增值稅的稅率根據(jù)不同貨物和服務(wù)的類別，設(shè)定了基本稅率、低稅率和零稅率。D項(xiàng)正確，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物或服務(wù)的增值額，即銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：A、居民企業(yè)來源于境外的所得，按照我國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅B、企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目C、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除符合條件的工資、薪金支出D、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除符合條件的公益性捐贈(zèng)支出答案：B、C、D解析：A項(xiàng)錯(cuò)誤，居民企業(yè)來源于境外的所得，按照我國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但有些收入可能享受免稅或減稅政策。B項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用、稅金等。C項(xiàng)正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除符合條件的工資、薪金支出，這是企業(yè)合理的人力成本。D項(xiàng)正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除符合條件的公益性捐贈(zèng)支出，這是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)。3、以下哪些是稅務(wù)會(huì)計(jì)在處理增值稅時(shí)必須關(guān)注的事項(xiàng)？A、進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和抵扣B、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算和申報(bào)C、增值稅專用發(fā)票的管理和使用D、增值稅稅率的變動(dòng)E、增值稅的稅務(wù)籌劃答案：A、B、C、D、E解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)在處理增值稅時(shí)必須關(guān)注以下事項(xiàng)：A、進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和抵扣：確保企業(yè)購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅可以正確計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，并在符合條件的情況下進(jìn)行抵扣。B、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算和申報(bào)：根據(jù)企業(yè)的銷售收入計(jì)算應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額，并按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。C、增值稅專用發(fā)票的管理和使用：正確開具和使用增值稅專用發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。D、增值稅稅率的變動(dòng)：關(guān)注增值稅稅率的變動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)處理。E、增值稅的稅務(wù)籌劃：在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃降低企業(yè)的稅負(fù)。4、關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是：A、收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額B、收入總額減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除后的余額C、稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出D、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中不包括罰款和滯納金答案：A、B、C、D、E解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下內(nèi)容：A、收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額：這是企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。B、收入總額減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除后的余額：這是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)。C、稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出：這些項(xiàng)目在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中是合法的、合理的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：這是稅法對(duì)扣除原則的具體規(guī)定。E、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中不包括罰款和滯納金：罰款和滯納金不屬于企業(yè)正常經(jīng)營成本，因此不計(jì)入企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。5、以下哪些是稅務(wù)會(huì)計(jì)在處理增值稅時(shí)需要關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)？（）A.增值稅專用發(fā)票的取得與開具B.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣D.增值稅發(fā)票的管理與合規(guī)E.增值稅申報(bào)表的填寫答案：ABCDE解析：A.增值稅專用發(fā)票的取得與開具是稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本工作，確保發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性。B.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定是確保企業(yè)準(zhǔn)確申報(bào)納稅的基礎(chǔ)。C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣關(guān)系到企業(yè)增值稅稅負(fù)的高低。D.增值稅發(fā)票的管理與合規(guī)是防止企業(yè)因發(fā)票問題產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。E.增值稅申報(bào)表的填寫是稅務(wù)會(huì)計(jì)的重要職責(zé)，確保申報(bào)準(zhǔn)確無誤。6、在稅務(wù)籌劃中，以下哪些方法可以幫助企業(yè)合法降低稅負(fù)？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理選擇會(huì)計(jì)核算方法C.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)D.控制成本費(fèi)用E.延長資產(chǎn)折舊年限答案：ABCDE解析：A.利用稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過享受國家提供的稅收優(yōu)惠來降低稅負(fù)。B.合理選擇會(huì)計(jì)核算方法可以在不影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的前提下，優(yōu)化稅務(wù)成本。C.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可能涉及業(yè)務(wù)重組，以符合稅收法規(guī)，降低稅負(fù)。D.控制成本費(fèi)用有助于提高企業(yè)盈利能力，從而降低稅負(fù)。E.延長資產(chǎn)折舊年限可以在稅法允許的范圍內(nèi)，分?jǐn)偝杀荆瑴p少當(dāng)期稅負(fù)。7、以下哪些屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)范圍？（）A.編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表B.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報(bào)C.管理企業(yè)稅務(wù)檔案D.參與企業(yè)預(yù)算編制E.負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制答案：B,C,D解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)主要包括負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報(bào)、管理企業(yè)稅務(wù)檔案以及參與企業(yè)預(yù)算編制等工作。編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)，而負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制則屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。因此，選項(xiàng)B,C,D是正確的。8、關(guān)于增值稅，以下說法正確的是？（）A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率E.增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)答案：A,B,C,D,E解析：增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。因此，選項(xiàng)A,B,C,D,E都是正確的。9、以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)作為稅前扣除？（）A.基本工資B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)D.職工福利費(fèi)E.研發(fā)費(fèi)用答案：ACDE解析：A.基本工資：企業(yè)支付給員工的工資，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，可以作為稅前扣除。B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照規(guī)定限額在稅前扣除。C.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：企業(yè)為員工繳納的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，可以作為稅前扣除。D.職工福利費(fèi)：企業(yè)為員工提供的福利費(fèi)用，按照規(guī)定限額在稅前扣除。E.研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可以在一定比例內(nèi)加計(jì)扣除。10、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？（）A.銷售貨物，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，為服務(wù)、無形資產(chǎn)完成的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天D.銷售貨物，采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天E.提供租賃服務(wù)，為收到預(yù)收款或者租金的當(dāng)天答案：ACDE解析：A.銷售貨物，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，符合《增值稅暫行條例》的規(guī)定。B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，為服務(wù)、無形資產(chǎn)完成的當(dāng)天，這個(gè)說法不準(zhǔn)確，應(yīng)該是服務(wù)、無形資產(chǎn)交付使用的當(dāng)天。C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天，符合《增值稅暫行條例》的規(guī)定。D.銷售貨物，采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天，符合《增值稅暫行條例》的規(guī)定。E.提供租賃服務(wù)，為收到預(yù)收款或者租金的當(dāng)天，符合《增值稅暫行條例》的規(guī)定。三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)工作，不涉及企業(yè)外部稅務(wù)關(guān)系的處理。答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作不僅包括企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)，還涉及與企業(yè)外部稅務(wù)部門的溝通和協(xié)調(diào)，如稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)爭議處理等。因此，稅務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)范圍不僅限于企業(yè)內(nèi)部。2、企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均需按照稅法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，即使稅法沒有明確規(guī)定，會(huì)計(jì)處理也應(yīng)遵循稅法的基本原則。答案：正確解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)在處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確實(shí)需要遵循稅法規(guī)定。即使某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在稅法中沒有明確規(guī)定，稅務(wù)會(huì)計(jì)也應(yīng)參照稅法的基本原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和合法性。這樣做有助于企業(yè)在稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)檢查中減少風(fēng)險(xiǎn)。3、稅務(wù)會(huì)計(jì)在編制稅務(wù)報(bào)表時(shí)，只需確保報(bào)表的準(zhǔn)確性，無需考慮報(bào)表的及時(shí)性。答案：×（錯(cuò)誤）解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)在編制稅務(wù)報(bào)表時(shí)，不僅要確保報(bào)表的準(zhǔn)確性，還需要確保報(bào)表的及時(shí)性。及時(shí)性是稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要要求，因?yàn)槎悇?wù)報(bào)表的及時(shí)提交對(duì)于企業(yè)遵守稅法規(guī)定和稅務(wù)部門的要求至關(guān)重要。4、企業(yè)發(fā)生的所有稅務(wù)事項(xiàng)都必須由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)處理。答案：×（錯(cuò)誤）解析：雖然稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)處理企業(yè)的稅務(wù)事項(xiàng)，但并非所有稅務(wù)事項(xiàng)都必須由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。例如，一些簡單的稅務(wù)事項(xiàng)或日常稅務(wù)處理可能由財(cái)務(wù)部門的其他員工或外部顧問協(xié)助處理。稅務(wù)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和稅務(wù)報(bào)表編制等工作。5、稅收籌劃是指企業(yè)為了逃避稅收而采取的非法手段，目的是減少應(yīng)納稅額。答案：×解析：稅收籌劃是指企業(yè)或個(gè)人在遵守國家稅法的前提下，通過合法手段對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事先安排，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。它并不涉及非法手段，而是通過合理利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策來實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠。因此，題目中的描述是錯(cuò)誤的。6、增值稅是按照增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，其納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。答案：√解析：增值稅確實(shí)是一種按照增值額征稅的流轉(zhuǎn)稅。根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。這一描述符合增值稅的定義和范圍，因此題目中的說法是正確的。7、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的工作內(nèi)容僅限于處理公司內(nèi)部稅務(wù)相關(guān)事務(wù)。答案：×解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的工作內(nèi)容不僅限于處理公司內(nèi)部稅務(wù)相關(guān)事務(wù)，還包括與外部稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)合規(guī)等工作，以及為公司提供稅務(wù)相關(guān)的咨詢和建議。因此，該說法過于狹隘，是不正確的。8、企業(yè)發(fā)生的所有費(fèi)用都必須在當(dāng)期計(jì)入稅前扣除。答案：×解析：并非企業(yè)發(fā)生的所有費(fèi)用都必須在當(dāng)期計(jì)入稅前扣除。根據(jù)稅法規(guī)定，只有符合稅法規(guī)定的費(fèi)用，才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。例如，資本性支出、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用、違反法律法規(guī)的費(fèi)用等通常不能在當(dāng)期稅前扣除。因此，該說法是錯(cuò)誤的。9、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)之一是負(fù)責(zé)編制和提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。答案：√解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)確實(shí)包括編制和提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。這是確保企業(yè)按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確申報(bào)稅款的重要環(huán)節(jié)。10、企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，可以自行選擇采用收付實(shí)現(xiàn)制或權(quán)責(zé)發(fā)生制。答案：×解析：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。收付實(shí)現(xiàn)制是另一種會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，但僅適用于某些特定的單位或情況，如小企業(yè)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管。因此，企業(yè)不能自行選擇采用收付實(shí)現(xiàn)制或權(quán)責(zé)發(fā)生制。四、問答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題題目：請(qǐng)結(jié)合您對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)的理解，闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，并舉例說明稅務(wù)會(huì)計(jì)如何幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。答案：稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.確保稅務(wù)合規(guī)：稅務(wù)會(huì)計(jì)通過準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)企業(yè)的稅款，確保企業(yè)遵守國家稅法，避免因稅務(wù)違規(guī)而導(dǎo)致的罰款、滯納金等問題。2.優(yōu)化稅務(wù)成本：通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)分析，稅務(wù)會(huì)計(jì)可以幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3.預(yù)測和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)會(huì)計(jì)通過對(duì)稅法變化和企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的分析，能夠預(yù)見潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并為企業(yè)提供規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略。