七月洛陽(yáng)初級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五次知識(shí)點(diǎn)檢測(cè)試卷（附答案解析）

七月洛陽(yáng)初級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》

第五次知識(shí)點(diǎn)檢測(cè)試卷（附答案解析）

一、判斷題（每小題2分，共30分）

1、當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向法院起訴。仲裁委員會(huì)不受

理，人民法院可以受理。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核點(diǎn)是法的形式。行政法規(guī)是由同家最高行政

機(jī)關(guān)——國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)

定等名稱。

2、計(jì)稅依據(jù)是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。

（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核稅目的概念。稅目是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定

了征稅對(duì)象的具體范圍。

3、一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，

應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開(kāi)具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負(fù)擔(dān)

的單位。（）

【參考答案】：正確

【解析】：

4、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任不能相互替代、減輕或免除。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任的關(guān)系。表述正確。

5、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、

滯納金或者所騙取的稅款不受期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追

征。（）

【參考答案】；正確

【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)偷

稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或

者所騙取的稅款不受期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。

6、直接稅就是由納稅人直接繳納的稅；間接稅就是由其他單位和

個(gè)人代為繳納的稅。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核直接稅與間接稅的區(qū)別。直接稅是由納稅義

務(wù)人直接負(fù)擔(dān)稅款：間接稅是納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種。

7、持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，也不能

從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。（）

【參考答案】：正確

【解析】：（1）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存

入,不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶；（2）單位卡不

得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支

取現(xiàn)金9

8、單位和個(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，可

直接作為記賬核算的憑證。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核原始憑證的范圍。單位和個(gè)人從中國(guó)境外取

得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，

可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。

9、個(gè)體工商戶和個(gè)人不能通過(guò)托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。

（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核托收承付的適用對(duì)象。（1）匯兌、委托收款、

銀行匯票、銀行本票、支票：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可使用；（2）國(guó)內(nèi)信用證

僅限于國(guó)內(nèi)企業(yè)；（3）托收承付的適用對(duì)象僅限于國(guó)有企業(yè)、供銷合

作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工

業(yè)企業(yè)。

10、行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）

【參考答案】：正確

【解析】：（1）仲裁的裁決書(shū)自“作出”之日起發(fā)生法律效力；

（2）行政復(fù)議的決定書(shū)一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力；（3）當(dāng)事

人不服第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)“送達(dá)”之日起15日內(nèi)向上一級(jí)

人民法院提起上訴。

11、企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格,

企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和視為銷售價(jià)格,

計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。（）

【參考答案】；錯(cuò)誤

【解析】：沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算

納稅°組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工

費(fèi)）/（1一消費(fèi)稅稅率）

12、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于

中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期

支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國(guó)境

內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其

所設(shè)機(jī)構(gòu)、所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所

得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

13、財(cái)政機(jī)關(guān)由于行使的是國(guó)家的職能，因此它不是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)

系的主體。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體包

括：①公民（自然人）；②機(jī)構(gòu)和組織C去人）；③國(guó)家；④外國(guó)人和外

國(guó)社會(huì)組織6

14、契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)

人。（）

【參考答案】；錯(cuò)誤

【解析】：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋

權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。

15、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核會(huì)計(jì)人員回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬

不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、

會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

二、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個(gè)正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯(cuò)

選該題不得分，每小題2分，共60分）

1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征

收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A、某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地

B、某市政府機(jī)關(guān)自用的土地

C、某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地

D、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。國(guó)家機(jī)關(guān)、人

民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的

有（）。

A、納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使

用稅

B、房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納

土地使用稅

C、納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)

屬證書(shū)之日起，繳納土地使用稅

D、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地

使用稅

【參考答案】:A,B,D

【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。城鎮(zhèn)

土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是：納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自

批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅；房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商

品房，食使用或交付之次月起，繳納土地使用稅；納稅人購(gòu)置存量房,

自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納土地

使用稅。

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)

關(guān)義務(wù)的有（）。

A、輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)

B、保密義務(wù)

C、為納稅人辦理稅務(wù)登記、開(kāi)具完稅憑證的義務(wù)

D、受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)

【參考答案】;A,BCD

【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。

4、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)

的所得在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的正確方法有（）。

A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除攤銷費(fèi)用后的余額為應(yīng)納

稅所得額

B、利息、租金，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入全額為應(yīng)納稅所得額

【參考答案】:B,D

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。特許權(quán)使用費(fèi)所得,

以收入全頷為應(yīng)納稅所得頷，選項(xiàng)A不正確；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入

全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)C不正確。

5、以下屬于代理權(quán)濫用的情形包括（）。

A、代理他人與自己進(jìn)行民事活動(dòng)

B、超越代理權(quán)的代理

C、代理雙方當(dāng)事人進(jìn)行同一民事行為

D、代理人與第三人惡意串通，損害被代理人的利益

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考查代理權(quán)濫用的情形。常見(jiàn)的代理權(quán)濫用有：

一是代理他人與自己進(jìn)行民事活動(dòng)；二是代理雙方當(dāng)事人進(jìn)行同一民

事行為；三是代理人與第三人惡意串通，損害被代理人的利益。代理

權(quán)濫用是有代理權(quán)而非法使用，B項(xiàng)屬于無(wú)權(quán)代理，是指沒(méi)有代理權(quán)而

以他人名義進(jìn)行的民事行為。

6、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其

他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。

A、對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的沒(méi)收違法所得行政處罰決定不服的

B、申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)沒(méi)有依

法履行的

C、認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的

D、不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解的

【參考答案】：A,B,C

【解析】：此題考查的是申請(qǐng)行政復(fù)議的范圍：1、行政處罰決定

不服的。2、行政強(qiáng)制措施決定不服的。3、對(duì)變更、中止、撤銷有關(guān)

證書(shū)決定不服的。4、對(duì)有關(guān)自然資源的確權(quán)決定不服的。5、認(rèn)為行

政機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的。6、認(rèn)為行政機(jī)關(guān)變更或者廢止農(nóng)業(yè)承

包合同侵犯其合法權(quán)益的。7、認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、征收財(cái)物、攤

派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的。8、認(rèn)為行政機(jī)關(guān)沒(méi)有依法辦理

有關(guān)申請(qǐng)的。9、行政機(jī)關(guān)沒(méi)有依法履行法定職責(zé)的。9、申請(qǐng)行政機(jī)

關(guān)依法發(fā)給撫恤金、社會(huì)保險(xiǎn)金或者最低生活保障費(fèi)，行政機(jī)關(guān)沒(méi)有

依法發(fā)放的。10、認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的其他具體行政行為侵犯其合法權(quán)益

的。此題選ABC

【解析】：

7、企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

()O

A、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

B、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

C、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備

D、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

【參考答案】：A,B

【解析】:

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，在計(jì)

算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除折舊的有OO

A、房屋、建筑物

B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

【參考答案】IA,B,C

【解析】：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折

舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項(xiàng)，均可以計(jì)提折舊在稅前

扣除。

9、下列各項(xiàng)中，()屬于民事責(zé)任的形式°

A、警告

B、賠償損失

C、返還財(cái)產(chǎn)

D、沒(méi)收違法所得

【參考答案】：B,C

【解析】：本題考核民事責(zé)任的種類。選項(xiàng)AD屬于行政責(zé)任。

10、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，可以

選擇的人民法院有（）。

A、侵權(quán)行為實(shí)施地人民法院

B、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、原告住所地人民法院

【參考答案】:A,B,C

【解析】：因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地（包括侵權(quán)行為

實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地）或者被告住所地的人民法院管轄。

1L下列選項(xiàng)中，屬于契稅的征稅寸象有（）。

A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C、房屋買賣

D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

【參考答案】：A,B,C

【解析】：本題考核契稅的征稅對(duì)象。根據(jù)《契稅暫行條例》的

規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，具體包括以下行

為：（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓：（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與

和交換；（3）房屋買賣；（4）房屋贈(zèng)與：（5）房屋交換。

12、下歹4各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A、某外商投資企業(yè)的廠房

B、個(gè)人出租的住房

C、某內(nèi)資企業(yè)的辦公用房

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的待售商品房

【參考答案】:B,C

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。個(gè)人出租的住

房、企業(yè)的辦公用房均屬于經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅；外商投資企

業(yè)不是房產(chǎn)稅的納稅人；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的待售商品房，不征收

房產(chǎn)稅。

13、下列關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，說(shuō)法

錯(cuò)誤的有（）0

A、按次納稅的起征點(diǎn)一般為每次（日）營(yíng)業(yè)額100元

B、按期納稅的起征點(diǎn)一般為每月?tīng)I(yíng)業(yè)額1000?2000元

C、起征點(diǎn)如果是2000元，納稅人營(yíng)業(yè)額為2500元，則只就500

元作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

D、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)對(duì)所有營(yíng)業(yè)稅納稅人都適用

【參考答案】:B,C,D

【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B中每月?tīng)I(yíng)

業(yè)額應(yīng)當(dāng)是1000?5000元；選項(xiàng)C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)全額交

稅，而不是超過(guò)起征點(diǎn)部分交稅；選項(xiàng)D中，營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)

人，而不是所有納稅人。

14、下列項(xiàng)目中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行無(wú)限期稅款追繳的是

()0

A、納稅人采用欺騙方式偷稅的

B、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤而未繳或少繳稅款的數(shù)額在10萬(wàn)元以上的

C、納稅人采用隱瞞方式偷稅的

D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤而未繳或少繳稅款的

【參考答案】：A.C

【解析】：本題考核稅款追征。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征

期限制。

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

的有()O

A、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)

B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥

C、郵局銷售集郵商品

D、郵局發(fā)行報(bào)刊

【參考答案】:A,B

【解析】：選項(xiàng)CD應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

16、國(guó)有工業(yè)企業(yè)應(yīng)向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)的情

形有()。

A、變更企業(yè)名稱

B、增加注冊(cè)資本

C、撤銷分支機(jī)構(gòu)

D、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所遷移

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：

17、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述

中，正確的有（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所的房屋，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人

B、產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C、產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人

D、產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

【參考答案】：A,B,C

【解析】：產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人。

18、用人單位有下列（）情形之一的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令

限期支付勞動(dòng)報(bào)酬、加班費(fèi)或者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；勞動(dòng)報(bào)酬低于當(dāng)?shù)刈畹凸?/p>

資標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)支付其差額部分；逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)

付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。

A、未按照勞動(dòng)合同的約定或者國(guó)家規(guī)定及時(shí)足額支付勞動(dòng)者勞動(dòng)

報(bào)酬的

B、低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付勞動(dòng)者工資的

C、安排加班不支付加班費(fèi)的

D、解除或者終止勞動(dòng)合同，未依照法律規(guī)定向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

償?shù)?/p>

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：本題考核用人單位履行勞動(dòng)合同違法的法律責(zé)任。用

人單位有下列情形之一的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期支付勞動(dòng)報(bào)酬、

加班費(fèi)或者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；勞動(dòng)報(bào)酬低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)支付

其差額部分；逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50%以上100%

以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金；（1）未按照勞動(dòng)合同的約定或者國(guó)家

規(guī)定及時(shí)足額支付勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬的；（2）低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付

勞動(dòng)者工資的；（3）安排加班不支付加班費(fèi)的；（4）解除或者終止勞動(dòng)

合同，未依照本法規(guī)定向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)摹?/p>

19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)

制執(zhí)行措施的有（）。

A、暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳

稅款

D、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的

存款

【參考答案】：B,C

【解析】：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括的內(nèi)容。稅收強(qiáng)制執(zhí)

行措施包括：（1）書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款；（2）

依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款0

題中選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。

20、根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審

計(jì)時(shí)，如果拒絕就對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)提供必要的書(shū)面聲

明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書(shū)面確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具的

審計(jì)報(bào)告類型有（）。

A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

B、保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

C、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D、無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

【參考答案】:B,D

【解析】：如果被審計(jì)單位拒絕就對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響的事

項(xiàng)提供必要的書(shū)面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書(shū)面確認(rèn)，說(shuō)

明審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)受限制的程度可以出具保留意

見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)

算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。

A、繳納的營(yíng)業(yè)稅

B、繳納的行政性罰款

C、非廣告性贊助支出

I）、按稅法規(guī)定提取的費(fèi)產(chǎn)折舊或攤銷

【參考答案】：A,D

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行

政性罰款、稅收滯納金和各種非廣告性贊助支出，不得在稅前扣除。

對(duì)于廣告性贊助支出，可以作為廣告費(fèi)，按廣告費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

22、引起訴訟時(shí)效中斷的事由有（）。

A、權(quán)利人提起訴訟

B、當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請(qǐng)求履行義務(wù)的要求

C、當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)

D、不可抗力的情況和其他障礙

【參考答案】：A,B,C

【解析】：本題考核可以引起訴訟時(shí)效中斷的事由。根據(jù)《民法

通則》的規(guī)定，引起訴訟時(shí)效中斷的事由有：權(quán)利人提起訴訟；當(dāng)事

人一方向義務(wù)人提出請(qǐng)求履行義務(wù)的要求；當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。

選項(xiàng)D不可抗力的情況和其他障礙是引起訴訟時(shí)效中止的事由。

23、符合下列（）條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的

廣告費(fèi)支出。

A、通過(guò)一定的媒體傳播

B、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票

C、通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作

D、發(fā)生的費(fèi)用在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）

【參考答案】；A,B,C

【解析】：納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：

廣告是通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取

得相應(yīng)發(fā)票;通過(guò)一定的媒體傳播6

24、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅（）。

As種植花卉

B、種植茶

C、海水養(yǎng)殖

D、遠(yuǎn)洋捕撈

【參考答案】;A,B,C

【解析】：

25、減免稅是指國(guó)家對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的

一種特殊規(guī)定，其形式有（）.

A、稅基式減免

B、稅率式減免

C、稅額式減免

D、稅目式減免

【參考答案】：A,B,C

【解析】：本題考核點(diǎn)是減免稅的主要內(nèi)容。減免稅不包括稅目

式減免。

26、流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅

對(duì)象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。

A、增值稅

B、土地增值稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、關(guān)稅

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核流轉(zhuǎn)稅包括的稅種。流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消

費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。

27、根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列

各項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)的有（）。

A、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦

B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄

C、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：不相容職務(wù)的有授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)

計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)

督檢查等

28、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)不得扣除的有（）.

A、繳納罰金10萬(wàn)元

B、直接贊助某學(xué)校8萬(wàn)元

C、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元

D、支付法院訴訟費(fèi)1萬(wàn)元

【參考答案】：A,B,C

【解析】：稅收滯納金、罰金不可以稅前扣除，直接贊助某學(xué)校

不是公益救濟(jì)性捐贈(zèng)也不可以扣除。支付法院訴訟費(fèi)是可以稅前扣除

的。

29、納稅人用于（）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品

的最高銷售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

A、投資入股

B、抵償債務(wù)

C、換取生產(chǎn)資料

D、換取生活資料

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅消費(fèi)品在上述

四種情況下，以最高銷售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額。

30、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中,

有權(quán)采取的措施有（）。

A、調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)

B、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料

C、檢查開(kāi)具發(fā)票的情況

D、銷毀非法印制的發(fā)票

【參考答案】;A,BCD

【解析】：本題考核點(diǎn)是發(fā)票管理。本題四個(gè)選項(xiàng)都是稅務(wù)機(jī)關(guān)

在發(fā)票的檢查中可以行使的職權(quán)。

三、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）

1、《會(huì)計(jì)法》所稱的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是指（）。

A、本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)

B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

C、政府財(cái)政部門

D、內(nèi)部的審計(jì)活動(dòng)

【參考答案】：A

【解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員,

對(duì)象是本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

2、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。

A、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其代理人

或購(gòu)買者

B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境外貨物提供的保險(xiǎn)

C、境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外的土地使用權(quán)

D、組織入境旅游的境外單位

【參考答案】：A

【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。選項(xiàng)B、C、D發(fā)生的

行為都屬于“境外”，所以并不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

3、下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有（）。

A、土地、房屋抵債的抵債方

B、房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方

C、房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方

D、土地、房屋投資的投資方

【參考答案】：B

【解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承

受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。ACD均為轉(zhuǎn)讓方。

4、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。

A、國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)

B、課稅對(duì)象

C、國(guó)有企業(yè)

D、計(jì)稅依據(jù)

【參考答案】：B

【解析】：本題考核稅收法律關(guān)系的客體。稅收法律關(guān)系的客體

是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即課稅對(duì)象。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。

根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，適

用的稅款征收方式是()o

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

D、定期定額征收

【參考答案】：B

【解析】：查定征收主要對(duì)生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位采用。

6、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的主體是指

()0

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、本單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員

D、本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

【參考答案】：A

【解析】：本題考核會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督主體。會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)

督，主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)受托單位

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)、鑒證，所以會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的主體是注冊(cè)會(huì)

計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)稅工資的

月扣除最高限額標(biāo)準(zhǔn)一般為（）。

A、每人500元

B、每人600元

C、每人800元

D、每人1000元

【參考答案】：C

【解析】：我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)算企業(yè)所得稅所適用的計(jì)稅工資最高標(biāo)

準(zhǔn)為每人每月800元。

8、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正

確的是（）。

A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的

實(shí)現(xiàn)

B、租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確

認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【參考答案】：A

【解析】：

9、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是（）。

A、仲裁實(shí)行自愿原則

B、當(dāng)事人不履行仲裁裁定的，對(duì)方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的

規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行

C、仲裁實(shí)行地域管轄

1）、仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄

【參考答案】：C

【解析】：（1）訴訟實(shí)行地域管轄和級(jí)別管轄；（2）仲裁不實(shí)

行級(jí)別管轄和地域管轄Q

10、會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度兩者的區(qū)別主更有（）°

A、會(huì)計(jì)法律制度具有很強(qiáng)的他律性，會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有很強(qiáng)的自

律性

B、會(huì)計(jì)法律制度調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德只調(diào)整

會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界

C、會(huì)計(jì)法律制度有成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德無(wú)具體的表現(xiàn)形式

D、違反會(huì)計(jì)法律制度可能受到法律制裁，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德只會(huì)

受到道德譴責(zé)

【參考答案】：A

【解析】：會(huì)計(jì)法律制度調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道

德既調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界，也調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，故B

錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)法律制度有成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德有的也有具體的表現(xiàn)

形式，故C錯(cuò)誤；違反會(huì)計(jì)法律制度可能受到法律制裁，違反會(huì)計(jì)職

業(yè)道德有的不僅會(huì)受到道德譴責(zé)，也可能受到法律制裁，故D錯(cuò)誤。

11、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2009年9月15日繳納的稅款

50萬(wàn)元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅

務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A、250

B、2500

C、25000

D、10000

【參考答案】：B

【解析】：本題考核稅款滯納金的計(jì)算。（1）從滯納稅款之E1起,

按日加收滯納稅款的0.05%；（2）加收稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳

納期限屆滿次Et起至納稅人實(shí)際繳納稅款之Et止（本題為9月16

日?9月25日，共計(jì)10日）；（3）應(yīng)納滯納金

=500000X0.5%。X10=2500（元）。

12、下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅征收范圍

的有（）6

A、某游樂(lè)場(chǎng)的門票收入

B、某個(gè)人出租房屋收入

C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)收入

D、某企業(yè)生產(chǎn)郵票、首日封取得的收入

【參考答案】：D

【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。根據(jù)規(guī)定，集郵商品（如

郵票、首日封、郵折等）的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位

和個(gè)人銷售的，均應(yīng)征收增值稅。

13、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，持證人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自

從事會(huì)計(jì)工作之日起（）內(nèi)，到單位所在地的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理

機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記。

A、30日

B、60日

C、90日

D、6個(gè)月

【參考答案】：C

【解析】：持證人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起

90日內(nèi)，到單位所在地的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記。

14、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的

表述中，不正確的是（）。

A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人

B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人

C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人

D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

【參考答案】：A

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人°房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，承典人

為納稅人。

15、某進(jìn)出口公司2008年9月7日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國(guó)小轎車，海

關(guān)于當(dāng)日填開(kāi)稅款繳納書(shū)，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅和增值稅最后的納稅時(shí)

間為（）。

A、9月13日

B、9月14日

C、9月16日

D、9月21日

【參考答案】：D

【解析】：本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

問(wèn)。按照現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起

15日內(nèi)繳納稅款。

16、銀行匯票的提示付款期限是Oo

A、自出票日起6個(gè)月

B、自出票日起1月

C、自出票日起15日

D、自出票日起7日

【參考答案】：B

【解析】：

17、下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有（）0

A、土地、房屋抵債的抵債方

B、房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方

Cs房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方

D、土地、房屋投資的投資方

【參考答案】：B

【解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承

受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)ACD均為轉(zhuǎn)讓方。

18、某進(jìn)出口公司2006年9月7日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國(guó)小轎車，海

關(guān)于當(dāng)日填開(kāi)完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅和增值稅最后的納稅時(shí)間

為Oo

A、9月13日

B、9月14日

C、9月16日

D、9月21日

【參考答案】：D

【解析】：本題考核進(jìn)口貨物的增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間。按照現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日

起15日內(nèi)繳納稅款。

19、下列陳述正確的是（）。

As銀行承兌匯票的出票人是銀行

B、商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位

C、銀行本票不允許單位轉(zhuǎn)讓

D、簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留印簽不符的支票是空頭支票

【參考答案】：B

【解析】：銀行承兌二票的出票人是在銀行開(kāi)立賬戶的法人和其

他組織，并非銀行，所以A不正確；商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行

單位，所以B是正確；銀行本票允許轉(zhuǎn)讓，所以C不正確；簽發(fā)支票

的印章與預(yù)留銀行預(yù)留印鑒不符的支票不是空頭支票，所以D不正確。

20、下列不屬于城建稅納稅人的有（）。

A、私營(yíng)企業(yè)

B、個(gè)體工商戶

C、外商投資企業(yè)

D、有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位

【參考答案】：C

【解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。外商投資企業(yè)和

外國(guó)企業(yè)不繳城建稅；有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位，也應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅，構(gòu)

成城建稅的納稅人。

21、李某對(duì)甲市A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定

申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定.受理李某申請(qǐng)的行政復(fù)

議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。

A、A區(qū)人民政府

B、甲市國(guó)家稅務(wù)局

C、A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局

D、甲市人民政府

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點(diǎn)是行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、

外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為

不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。

22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A、10

B、15

C、7

D、5

【參考答案】：B

【解析】：

23、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，某啤酒廠以賒銷方式銷售一批

啤酒。該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

A、啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天

B、購(gòu)買方收到啤酒的當(dāng)天

C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

D、取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天

【參考答案】：C

【解析】：納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其增值稅、

消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

24、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為

永久和定期兩類。定期保管的會(huì)計(jì)檔案，其最長(zhǎng)期限是（）。

A、10年

B、15年

C、25年

D、30年

【參考答案】：C

【解析】：本題考核點(diǎn)是會(huì)計(jì)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)檔案的定期

保管期限為3年、5年、10年、15年和25年。

25、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)

稅征收范圍的是（）。

A、保險(xiǎn)業(yè)

B、修理業(yè)

C、銷售不動(dòng)產(chǎn)

D、文化體育業(yè)

【參考答案】：B

【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增

值稅征收范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。

26、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，正確

的稅務(wù)處理方法是（）O

A、免繳個(gè)人所得稅

B、按照5%的比例稅率征收個(gè)人所得稅

C、按照10%的比例稅率征收個(gè)人所得稅

D、按照20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅

【參考答案】：B

【解析】：本題考核個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得的稅務(wù)處理。儲(chǔ)蓄存

款在2007年8月15日后率生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個(gè)

人所得稅。這是今年教材的新增內(nèi)容。

27、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為27200。元，發(fā)生廣告

費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年

可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為（）元。

A、30000

B、38080

C、40800

D、50000

【參考答案】：C

【解析】：本題主要考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的“個(gè)人獨(dú)資企

業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。

28、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的主體是指

（）0

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、本單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員

D、本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

【參考答案】：A

【解析】：本題考核會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督主體。會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)

督，主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)受托單位

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)、鑒證，所以會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的主體是注冊(cè)會(huì)

計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

29、2008年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提

供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為300萬(wàn)元，其中包括

貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用°貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3%。，貨物運(yùn)

輸合同適用的印花稅率為0.5%°。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)

應(yīng)納印花稅額是（）萬(wàn)元。

A、0.24

B、0.15

Cs0.09

D、0.06

【參考答案】；B

【解析】：載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一

憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額

貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。因此，甲企業(yè)應(yīng)

納印花稅額二300X0.5%。=0.15（萬(wàn)元）。

30、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)

稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納

房產(chǎn)稅

B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房

產(chǎn)稅

C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，

繳納房產(chǎn)稅

D、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)

稅

【參考答案】：A

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將原有

房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月（而非次月）起，繳納房產(chǎn)稅。

31、下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是

（）O

A、申請(qǐng)仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議

B、仲裁庭由t名或3名仲裁員組成

C、調(diào)解書(shū)與裁決書(shū)具有同等法律效力

D、仲裁均公開(kāi)進(jìn)行

【參考答案】：D

【解析】：仲裁不公開(kāi)進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開(kāi)的，可以公開(kāi)進(jìn)行。

32、根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是

()0

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

C、大修理停用的機(jī)器設(shè)備

D、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

【參考答案】；D

【解析】：本題考核固定資產(chǎn)提取折舊的范圍。選項(xiàng)ABC可以提

取折舊，而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不得提取折舊，故選D。

33、某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司

的下列簽章行為中，正確的是()0

A、公司蓋章

B、公司法定代表人李某蓋章

C、公司法定代表人李某簽名加蓋章

D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

【參考答案】；D

【解析】：本題考核票據(jù)上簽章的規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》

的規(guī)定，票據(jù)上的簽章必須符合下列要求：①銀行匯票的出票人在票

據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用率加其

法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章；銀行承兌商業(yè)匯票、辦

理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用

的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章;