稅務(wù)會計在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中的應(yīng)用考核試卷

稅務(wù)會計在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中的應(yīng)用考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，以下哪種情況可以作為無形資產(chǎn)進行稅務(wù)處理？（）

A.專利申請費用

B.商標注冊費用

C.研發(fā)支出

D.員工培訓(xùn)費用

2.在計算知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中的應(yīng)納稅所得額時，以下哪項支出可以在稅前扣除？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓費

B.知識產(chǎn)權(quán)許可使用費

C.知識產(chǎn)權(quán)保險費用

D.知識產(chǎn)權(quán)評估費用

3.以下關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)稅務(wù)處理的說法，正確的是？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)支出全部計入當期費用

B.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)支出可以按照規(guī)定比例加計扣除

C.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)支出不得在稅前扣除

D.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除

4.在知識產(chǎn)權(quán)許可使用業(yè)務(wù)中，以下哪種情況下，支付方無需代扣代繳個人所得稅？（）

A.個人許可使用費收入超過3000元

B.個人許可使用費收入不超過3000元

C.個人許可使用費收入超過5000元

D.個人許可使用費收入不超過5000元

5.以下哪個文件規(guī)定了企業(yè)研發(fā)支出加計扣除政策？（）

A.《企業(yè)所得稅法》

B.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》

C.《知識產(chǎn)權(quán)法》

D.《稅收征收管理法》

6.在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，以下哪種情況的稅務(wù)處理方式與其他選項不同？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

B.知識產(chǎn)權(quán)許可使用所得

C.知識產(chǎn)權(quán)拍賣所得

D.知識產(chǎn)權(quán)投資所得

7.關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，以下說法正確的是？（）

A.企業(yè)購買知識產(chǎn)權(quán)支付的價款不能在稅前扣除

B.企業(yè)購買知識產(chǎn)權(quán)支付的價款可以在稅前扣除

C.企業(yè)購買知識產(chǎn)權(quán)支付的價款需在購買當年全額扣除

D.企業(yè)購買知識產(chǎn)權(quán)支付的價款需在購買后三年內(nèi)平均攤銷

8.在計算知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額時，以下哪項支出不可以在稅前扣除？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)注冊費用

B.知識產(chǎn)權(quán)保護費用

C.知識產(chǎn)權(quán)評估費用

D.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)支出

9.以下哪個稅種與知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中的個人所得稅相關(guān)？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

10.在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，以下哪種情況不適用稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)支出

B.小型微利企業(yè)研發(fā)支出

C.科技型中小企業(yè)研發(fā)支出

D.所有企業(yè)研發(fā)支出

11.以下關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是？（）

A.企業(yè)購買國內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)可以享受稅收抵免

B.企業(yè)購買國外知識產(chǎn)權(quán)可以享受稅收抵免

C.企業(yè)購買國內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)不得享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)購買國外知識產(chǎn)權(quán)不得享受稅收優(yōu)惠

12.在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，以下哪種情況不涉及增值稅？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)許可使用

B.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.知識產(chǎn)權(quán)評估

D.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)

13.以下關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中增值稅的說法，正確的是？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)許可使用費收入免征增值稅

B.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅

C.知識產(chǎn)權(quán)許可使用費收入按6%的稅率繳納增值稅

D.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按6%的稅率繳納增值稅

14.在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，以下哪種情況下，企業(yè)需要繳納營業(yè)稅？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)許可使用

B.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)

D.知識產(chǎn)權(quán)評估

15.以下關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中營業(yè)稅的說法，正確的是？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)許可使用費收入免征營業(yè)稅

B.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅

C.知識產(chǎn)權(quán)許可使用費收入按5%的稅率繳納營業(yè)稅

D.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按5%的稅率繳納營業(yè)稅

16.在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，以下哪種情況下，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)支出

B.知識產(chǎn)權(quán)許可使用費收入

C.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓支出

D.知識產(chǎn)權(quán)評估支出

17.以下關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中企業(yè)所得稅的說法，正確的是？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)支出可以全額扣除

B.知識產(chǎn)權(quán)許可使用費收入可以免稅

C.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓支出可以全額扣除

D.知識產(chǎn)權(quán)評估支出可以全額扣除

18.在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？（）

A.研發(fā)支出占企業(yè)總收入的比例達到5%

B.研發(fā)支出占企業(yè)總收入的比例達到10%

C.研發(fā)支出占企業(yè)總收入的比例達到15%

D.研發(fā)支出占企業(yè)總收入的比例達到20%

19.以下關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中稅收征管的說法，正確的是？（）

A.企業(yè)購買知識產(chǎn)權(quán)支付的價款需在購買當年全額扣除

B.企業(yè)購買知識產(chǎn)權(quán)支付的價款需在購買后三年內(nèi)平均攤銷

C.企業(yè)購買知識產(chǎn)權(quán)支付的價款需在購買后五年內(nèi)平均攤銷

D.企業(yè)購買知識產(chǎn)權(quán)支付的價款需在購買后十年內(nèi)平均攤銷

20.以下關(guān)于稅務(wù)會計在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中的應(yīng)用的說法，正確的是？（）

A.稅務(wù)會計主要關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理和稅收籌劃

B.稅務(wù)會計主要關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的財務(wù)處理和審計

C.稅務(wù)會計主要關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的研發(fā)支出和成本控制

D.稅務(wù)會計主要關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的許可使用和轉(zhuǎn)讓收益

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，以下哪些情況下企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠？（）

A.研發(fā)支出

B.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.知識產(chǎn)權(quán)許可使用所得

D.知識產(chǎn)權(quán)評估費用

2.稅務(wù)會計在處理知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當關(guān)注以下哪些稅務(wù)問題？（）

A.研發(fā)支出的稅前扣除

B.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅處理

C.知識產(chǎn)權(quán)許可使用的營業(yè)稅處理

D.知識產(chǎn)權(quán)的財產(chǎn)稅處理

3.以下哪些屬于無形資產(chǎn)范疇，在稅務(wù)會計處理中可能涉及？（）

A.專利權(quán)

B.商標權(quán)

C.著作權(quán)

D.土地使用權(quán)

4.企業(yè)在進行知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)時，以下哪些支出可以進行加計扣除？（）

A.直接從事研發(fā)活動人員的工資

B.研發(fā)活動中使用的材料的成本

C.研發(fā)活動中發(fā)生的折舊費用

D.研發(fā)活動中的咨詢費用

5.以下哪些情況下，個人取得的知識產(chǎn)權(quán)許可使用費需要繳納個人所得稅？（）

A.許可使用費收入超過免稅額度

B.許可使用費收入未超過免稅額度

C.許可使用費為一次性收入

D.許可使用費為定期收入

6.稅務(wù)會計在稅務(wù)籌劃中，以下哪些做法是合理的？（）

A.合理安排研發(fā)支出的稅前扣除

B.將無形資產(chǎn)的成本進行加速攤銷

C.將知識產(chǎn)權(quán)許可使用費收入推遲確認

D.將知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得提前確認

7.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請研發(fā)支出加計扣除？（）

A.企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域

B.企業(yè)從事的研究開發(fā)活動屬于自主創(chuàng)新活動

C.企業(yè)從事的研究開發(fā)活動不要求具有實質(zhì)性技術(shù)進步

D.企業(yè)從事的研究開發(fā)活動僅限于新產(chǎn)品、新工藝的開發(fā)

8.在知識產(chǎn)權(quán)許可使用業(yè)務(wù)中，以下哪些情況下，支付方需要代扣代繳個人所得稅？（）

A.個人許可使用費收入超過免稅額度

B.個人許可使用費收入未超過免稅額度

C.個人為境內(nèi)居民

D.個人為非境內(nèi)居民

9.以下哪些稅種可能涉及到知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

10.在稅務(wù)會計處理中，以下哪些情況下，無形資產(chǎn)的價值需要進行評估？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)的購入

B.知識產(chǎn)權(quán)的處置

C.知識產(chǎn)權(quán)的內(nèi)部研發(fā)

D.知識產(chǎn)權(quán)的對外投資

11.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過無形資產(chǎn)的攤銷減少應(yīng)納稅所得額？（）

A.無形資產(chǎn)的使用壽命確定

B.無形資產(chǎn)的價值穩(wěn)定

C.無形資產(chǎn)的預(yù)計殘值可以合理估計

D.無形資產(chǎn)為外購取得

12.在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，以下哪些情況下，企業(yè)應(yīng)當考慮國際稅收的影響？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)許可使用給境外企業(yè)

B.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)活動在境外進行

C.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)

D.知識產(chǎn)權(quán)評估由境外機構(gòu)進行

13.以下哪些做法有助于企業(yè)降低知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的稅務(wù)風險？（）

A.依法合規(guī)進行研發(fā)支出的稅前扣除

B.及時準確地申報和繳納相關(guān)稅費

C.定期對稅務(wù)事項進行自查

D.忽視稅收法規(guī)的變化，按慣例處理稅務(wù)問題

14.在稅務(wù)會計處理中，以下哪些無形資產(chǎn)的攤銷方法是被允許的？（)

A.直線法

B.加速攤銷法

C.產(chǎn)量法

D.雙倍余額遞減法

15.以下哪些因素可能導(dǎo)致企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中的稅務(wù)籌劃失敗？（）

A.未充分了解稅收法規(guī)的變化

B.未合理評估稅務(wù)風險

C.過度依賴稅收優(yōu)惠政策

D.未與稅務(wù)部門保持良好溝通

16.在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，以下哪些情況下，企業(yè)應(yīng)當注意稅收合規(guī)問題？（）

A.研發(fā)支出跨年度

B.知識產(chǎn)權(quán)許可使用涉及跨境支付

C.知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及關(guān)聯(lián)交易

D.知識產(chǎn)權(quán)評估結(jié)果用于稅務(wù)申報

17.以下哪些情況下，稅務(wù)會計應(yīng)考慮知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的特殊性進行稅務(wù)處理？（）

A.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)具有高度不確定性

B.知識產(chǎn)權(quán)許可使用涉及復(fù)雜合同條款

C.知識產(chǎn)權(quán)價值易受市場波動影響

D.知識產(chǎn)權(quán)法律保護期限屆滿

18.以下哪些稅務(wù)文件可能與知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理相關(guān)？（）

A.《企業(yè)所得稅法》

B.《增值稅暫行條例》

C.《個人所得稅法》

D.《知識產(chǎn)權(quán)法》

19.在稅務(wù)籌劃中，以下哪些做法可能有助于企業(yè)合理減輕稅負？（）

A.充分利用研發(fā)支出的稅前加計扣除政策

B.合理安排知識產(chǎn)權(quán)許可使用收入的確認時點

C.優(yōu)化知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的稅務(wù)結(jié)構(gòu)

D.避免因違反稅收法規(guī)而產(chǎn)生的稅務(wù)罰款

20.在稅務(wù)會計的日常工作中，以下哪些活動是與知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)相關(guān)的？（）

A.定期進行稅務(wù)申報

B.核算知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)支出

C.管理知識產(chǎn)權(quán)許可使用合同

D.參與知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的稅收籌劃

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，企業(yè)研發(fā)支出在符合條件的情況下，可以按照規(guī)定比例進行______。（）

2.在我國，知識產(chǎn)權(quán)許可使用費收入一般按照____%的稅率繳納增值稅。（）

3.企業(yè)購買知識產(chǎn)權(quán)支付的價款，在稅務(wù)處理中通常采用______的方式進行稅前扣除。（）

4.知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，個人取得的一次性許可使用費收入超過____元，需要繳納個人所得稅。（）

5.稅務(wù)會計在處理知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)時，應(yīng)重點關(guān)注____、____和____等稅務(wù)問題。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)支出包括____、____和____等。（）

7.知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，企業(yè)可以通過____和____等方式進行稅務(wù)籌劃。（）

8.在稅務(wù)會計處理中，無形資產(chǎn)的攤銷方法通常有____、____和____等。（）

9.企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)許可使用業(yè)務(wù)中，如涉及跨境支付，應(yīng)密切關(guān)注____和____等相關(guān)稅收規(guī)定。（）

10.稅務(wù)會計在審核知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)申報時，應(yīng)確保所有申報信息與____和____的一致性。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)過程中發(fā)生的所有支出都可以在稅前扣除。（）

2.知識產(chǎn)權(quán)許可使用費收入在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

3.個人取得的知識產(chǎn)權(quán)許可使用費收入，在任何情況下都需要繳納個人所得稅。（）

4.稅務(wù)會計在處理知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)時，只需關(guān)注企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理。（）

5.在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中，企業(yè)可以將無形資產(chǎn)的價值一次性計入當期費用。（）

6.稅務(wù)會計在稅務(wù)籌劃時，可以采取任何手段降低企業(yè)稅負。（）

7.企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，只需考慮增值稅的稅務(wù)處理。（）

8.稅務(wù)會計在處理知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)時，可以忽略個人所得稅的影響。（）

9.知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)支出加計扣除政策適用于所有企業(yè)。（）

10.在稅務(wù)會計處理中，無形資產(chǎn)的攤銷期限必須與法律保護期限一致。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述稅務(wù)會計在知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中的主要職責和作用。

2.企業(yè)在進行知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)時，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃？請結(jié)合具體政策進行分析。

3.在知識產(chǎn)權(quán)許可使用和轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中，稅務(wù)會計應(yīng)如何處理相關(guān)的增值稅和企業(yè)所得稅問題？

4.請結(jié)合實際案例，分析稅務(wù)會計在處理知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)中的稅務(wù)風險，并提出相應(yīng)的防控措施。

標準答案

一、單項選擇題

1.B

2.C

3.B

4.B

5.B

6.D

7.B

8.D

9.D

10.D

11.B

12.D

13.A

14.A

15.A

16.B

17.A

18.B

19.B

20.A

二、多選題

1.A

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,B,C

5.A,C

6.A,B,C

7.A,B

8.A,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C

13.A,B,C

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C

17.A,B,C

18.A,B,C,D

19.A,B,C

20.A,B,C,D

三、填空題

1.加計扣除

2.6

3.攤銷

4.800