行政事業(yè)單位全過程預(yù)算績效評價及管理規(guī)程

行政事業(yè)單位全過程預(yù)算績效評價及管理規(guī)程一、確定績效評價對象績效評價對象由各級財政部門和各預(yù)算部門（單位）根據(jù)績效評價工作重點及預(yù)算管理要求確定。預(yù)算部門年度績效評價對象由預(yù)算部門結(jié)合本單位工作實際提出并報同級財政部門審核確定，也可由財政部門根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需求和年度工作重點等相關(guān)原則確定。目前項目入庫前是需要填寫預(yù)算項目績效目標(biāo)的，因此針對相應(yīng)的項目也應(yīng)該開展項目的績效評價。二、下達績效評價通知一般情況下，財政部門和各預(yù)算部門（單位）在實施具體評價工作前，應(yīng)下達評價通知，內(nèi)容包括評價任務(wù)、目的、依據(jù)、評價時間和有關(guān)要求等。三、確定績效評價工作人員由財政部門、被評價對象主管部門抽調(diào)單位成員或聘請專家、中介機構(gòu)等第三方組成績效評價組織機構(gòu)，負(fù)責(zé)績效評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。財政部門應(yīng)當(dāng)對第三方組織參與績效評價的工作進行規(guī)范，并指導(dǎo)其開展工作。四、制訂績效評價工作方案財政資金績效評價方案由財政資金績效評價組織機構(gòu)根據(jù)評價對象的特點，擬定具體工作方案。工作方案的基本內(nèi)容包括：評價對象與負(fù)責(zé)人、評價目的、評價的依據(jù)、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價工作的時間安排、擬采用的評價方法、擬選用的評價標(biāo)準(zhǔn)、需要被評價對象及單位準(zhǔn)備的評價資料及相關(guān)工作要求。五、收集績效評價相關(guān)資料評價小組根據(jù)需要，采取要求被評價對象單位提供資料、現(xiàn)場勘查、問卷調(diào)查與詢問等多種方式收集基礎(chǔ)資料?；A(chǔ)資料包括績效評價對象的基本概況、財務(wù)信息、統(tǒng)計報表、財政資金使用情況、績效自我評價報告等。六、對資料進行審查核實對于收集的基礎(chǔ)資料和相關(guān)數(shù)據(jù)，績效評價小組成員應(yīng)當(dāng)深入實地核實有關(guān)數(shù)據(jù)的全面性、真實性，進而整理出可供財政資金績效評價之用的相關(guān)資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。七、綜合分析并形成評價結(jié)論評價資料整理出后，評價小組按照評價方案的要求進行評價工作，并作出評價的初步結(jié)論，該結(jié)論經(jīng)評價單位審核后作為提交評價報告的依據(jù)。如果在評價工作中遇到疑難問題，可以聘請有關(guān)專家予以論證。八、撰寫與提交評價報告評價報告是評價工作的成果，也是對被評價對象財政資金績效情況的結(jié)論性報告。財政部門和預(yù)算部門開展績效評價及財政資金具體使用單位應(yīng)當(dāng)按照本指南的規(guī)定提交績效報告。預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門提交的績效評價報告進行復(fù)核，提出審核意見。九、評價結(jié)果反饋制定評價結(jié)果反饋通知書，及時將績效評價結(jié)果反饋到預(yù)算單位，與預(yù)算單位就績效評價結(jié)果進行積極的溝通，進一步完善評估報告。預(yù)算單位根據(jù)績效評價結(jié)果，就有關(guān)問題積極整改，進一步完善管理制度，提高管理水平，規(guī)范支出行為，降低支出成本，增強支出責(zé)任。十、建立績效評價檔案績效評價工作完成后，績效評價實施機構(gòu)應(yīng)進行工作總結(jié)，將工作背景、基本情況、初步結(jié)論、審核認(rèn)定結(jié)果、評價工作過程中遇到的問題及政策與制度完善建議以書面材料等形式，上報績效評價組織機構(gòu)備案?？冃гu價組織機構(gòu)應(yīng)妥善保管有關(guān)資料，建立財政資金績效評價檔案。對于涉及專項資金使用或工程項目的財政資金績效評價報告及相關(guān)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)建立項目庫，進行動態(tài)性管理，以備對項目后續(xù)績效的進一步評價。單位全過程預(yù)算績效管理規(guī)程績效評價本質(zhì)仍然是預(yù)算管理，是對現(xiàn)有預(yù)算管理模式的改革與完善。管理過程中融入績效理念，使績效評價與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督一起成為預(yù)算管理的有機組成部分，逐步建立和完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機制。預(yù)算績效管理，主要包括事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用等。第一階段：預(yù)算編制階段（上年6月初至上年12月上旬）1、事前績效評估（1）事前績效評估是指運用科學(xué)合理的評估方法，就預(yù)算項目立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性和籌資合規(guī)性等內(nèi)容進行重點論證。（2）事前績效評估階段包括確定評價對象、成立評價工作組、確定評價機構(gòu)、制定績效評價工作方案和下達評價通知。（3）事前評估的主要依據(jù)。（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。（二）中央和省委、省政府確定的重大戰(zhàn)略決策部署、國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策等。（三）省級以上財政部門制定的預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法等。（四）省級部門單位的職責(zé)、年度工作計劃和中長期發(fā)展規(guī)劃等。（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范等。（六）其他依據(jù)。（4）事前績效評估內(nèi)容名稱主要內(nèi)容立項必要性主要評估項目設(shè)立是否符合黨和國家以及地方黨委和政府的重大決策部署，是否貫徹落實主管部門行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及年度重點中心工作，是否有迫切的現(xiàn)實需求和確定的服務(wù)對象，是否屬于財政資金支持范圍等。投入經(jīng)濟性主要評估項目投入產(chǎn)出比是否合理，項目支出測算依據(jù)是否充分，成本控制措施是否科學(xué)有效等?？冃繕?biāo)合理性主要評估項目績效目標(biāo)是否明確，是否與行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、計劃相符，是否有明確的產(chǎn)出和效益，績效指標(biāo)是否細(xì)化、量化、可衡量，指標(biāo)值是否合理、可評價等。實施方案可行性主要評估項目實施方案是否合理可行，是否明確組織管理、職責(zé)分工，是否制定有效的過程控制措施，是否建立保證項目績效可持續(xù)發(fā)揮作用的配套機制等?；I資合規(guī)性主要評估項目資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，財政投入方式是否合理，籌資風(fēng)險是否可控等。2、績效目標(biāo)設(shè)定（1）績效目標(biāo)是指預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，是建設(shè)項目庫、編制部門預(yù)算、實施績效運行監(jiān)控、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。（2）預(yù)算單位編制績效目標(biāo)，應(yīng)事前梳理項目信息，預(yù)計一定時間能達到的產(chǎn)出和結(jié)果。其次收集基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，構(gòu)建項目的邏輯模型。目標(biāo)設(shè)定做到指向明確、具體細(xì)化、合理可行。（3）“一上”預(yù)算應(yīng)完成績效目標(biāo)的設(shè)定和審核工作。按照“誰組織項目實施、誰編制績效目標(biāo)”的原則，各部門各單位結(jié)合職能設(shè)定、發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，編制績效目標(biāo)和指標(biāo)，并確定合理指標(biāo)值。績效主管部門組織對績效目標(biāo)的“完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性、可行性”等進行審核后，隨同“一上”部門預(yù)算報送。“二上”預(yù)算主要是按照“一下”預(yù)算控制數(shù)和相關(guān)要求進一步調(diào)整完善績效目標(biāo)。（4）績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出、效益和滿意度，與預(yù)算支出內(nèi)容和預(yù)算總量相匹配，并符合以下要求：要求名稱具體要求指向明確績效目標(biāo)要符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與預(yù)算支出內(nèi)容、范細(xì)化量化績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、響、滿意度等方面進行細(xì)化，的，可采用可衡量的定性表合理可行設(shè)定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實對應(yīng)匹配績效目標(biāo)要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配，3、事前評估方法、方式事前評估方法，包括成本效益分析法、對比分析法、因素分析法、公眾評判法、文獻法等。事前評估的方式。包括專家咨詢、問卷調(diào)查、現(xiàn)場調(diào)研、召開座談會等方式。4、事前評估結(jié)果包括評估結(jié)論和評估得分兩部分。評估結(jié)論分為建議予以支持、建議調(diào)整完善后予以支持和不予支持三種。第二階段：預(yù)算績效運行監(jiān)控（當(dāng)年8月1日～9月30日）1、績效運行監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。主要包括單位監(jiān)控、部門監(jiān)控和財政部定期監(jiān)控。2、績效主管部門按照財政部門相關(guān)規(guī)定，組織對1-7月份績效目標(biāo)執(zhí)行情況進行監(jiān)控分析，各部門各單位按照要求，整理分析和填報相關(guān)報表。各部門各單位根據(jù)績效監(jiān)控結(jié)果，及時開展整改落實工作?？冃е鞴懿块T結(jié)合單位黨組確定的年度重點中心工作，確定部門重點監(jiān)控項目，實行預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度“雙監(jiān)控”。加強監(jiān)控信息收集和分析，建立分類預(yù)警機制，指導(dǎo)督促各單位加快預(yù)算執(zhí)行，實現(xiàn)績效目標(biāo)。績效目標(biāo)完成情況一是預(yù)計產(chǎn)出的完成進度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。二是預(yù)計效果的實現(xiàn)進度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。三是跟蹤服務(wù)對象滿意度及趨勢。重點關(guān)注項目執(zhí)行是否與績效目標(biāo)一致、執(zhí)行效果能否達到預(yù)期。預(yù)算資金執(zhí)行情況包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實際支出情況以及預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。重點關(guān)注相關(guān)預(yù)算管理制度落實情況、項目預(yù)算資金使用過程中的無預(yù)算開支、超預(yù)算開支、擠占挪用預(yù)算資金、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)等情況。其他其他需要實施績效監(jiān)控的內(nèi)容3、績效監(jiān)控的內(nèi)容。4、績效監(jiān)控方法?？冃ПO(jiān)控采用目標(biāo)比較法，采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，將績效實現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標(biāo)進行比較，對目標(biāo)完成、預(yù)算執(zhí)行、組織實施、資金管理等情況進行分析評判。5、績效監(jiān)控結(jié)果運用結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考，各部門單位績效監(jiān)控工作情況作為部門預(yù)算管理績效綜合評價的重要內(nèi)容。第三階段：預(yù)算績效評價及工作總結(jié)（翌年1月1日～6月30日）1、項目績效評價項目績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，依據(jù)規(guī)范的程序，對預(yù)算資金的投入、使用過程、產(chǎn)出與效果進行系統(tǒng)和客觀的評價。項目績效評價分為單位自評、部門評價、財政評價。（1）開展單位自評。各部門各單位針對預(yù)算批復(fù)時確定的績效目標(biāo)，開展單位自評，填報績效自評表，對總體績效目標(biāo)、各項績效指標(biāo)完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況進行自評，績效主管部門加強對自評結(jié)果的審核，各部門各單位應(yīng)當(dāng)對自評結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（2）組織部門評價。組織開展評價工作程序包括前期準(zhǔn)備、評價實施、完成報告及結(jié)果反饋四個階段。按照“先各部門各單位自評，后組織部門評價”的方式，對項目預(yù)算支出績效進行評價。（3）配合財政評價。財政評價指財政部門對預(yù)算部門的項目組織開展的績效評價。各部門各單位應(yīng)配合財政評價工作。2、部門整體績效評價（1）開展單位自評。各部門各單位針對預(yù)算批復(fù)時確定的績效目標(biāo)，開展單位自評，填報績效自評表，對總體績效目標(biāo)、各項績效指標(biāo)完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況進行自評，績效主管部門加強對自評結(jié)果的審核。各部門各單位應(yīng)當(dāng)對自評結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（2）組織部門整體支出績效評價。績效主管部門組織開展部門整體支出績效評價，組織開展部門整體支出績效評價工作程序包括前期準(zhǔn)備、評價實施、完成報告及結(jié)果反饋四個階段。運用科學(xué)、規(guī)范的績效評價方法，對照統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，按照績效的內(nèi)在原則，對部門整體財政支出行為過程及其效果進行科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評判。3、績效工作總結(jié)（1）年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，績效主管部門根據(jù)要求組織預(yù)算績效管理工作總結(jié)，報送績效總結(jié)報告。（2）績效評價工作總結(jié)的內(nèi)容。一是總結(jié)報告——通過項目決策、項目管理、項目績效的共性指標(biāo)，設(shè)計特性指標(biāo)，建立項目評價指標(biāo)體系，反映從決策、管理到效益全過程的評估，簡單地說就是做項目決策、投入、產(chǎn)出、效益、效率的總結(jié)。二是調(diào)研報告——采用的方法更多是用調(diào)研的方式，通過大量一對一訪談問卷取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。三是診斷報告——診斷財政政策和管理存在的問題，為政策制定和完善管理提供支撐。四是咨詢報告——為政策制定者和管理者提供有用的信息，為財政政策的決策和管理提供決策依據(jù)和改進完善的建議。（3）嚴(yán)把報告和數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)?？冃гu價收集到的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性，是績效評價的生命線。在績效評價過程中積極采取措施，重視樣本數(shù)據(jù)對評價準(zhǔn)確性支撐作用，注重數(shù)據(jù)真實可信，確保評價結(jié)論客觀、公正、準(zhǔn)確，更好體現(xiàn)績效的權(quán)威性和約束力。第四階段：預(yù)算績效評價結(jié)果運用（翌年7月及以后）1、完善各項管理制度。包括預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度和績效考評管理制度等，建立一體化制度體系，優(yōu)化管理流程，為更好地完成績效評價工作奠定良好的保障基礎(chǔ)。2、必要的技術(shù)支撐和良好的服務(wù)保障單位組織和配備有專業(yè)勝任能力的評價工作人員，聘請專家、專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)機構(gòu)參與預(yù)算部門績效管理全過程，通過加大績效信息公開的方式，有效的推進績效評價工作。3、、績效評價結(jié)果應(yīng)用績效管理工作結(jié)果應(yīng)用是指利用績效管理工作形成的績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價等績效信息，采取考核、反饋、激勵約束、信息公開等方式，指導(dǎo)和督促單位提升績效管理水平，提高財政資金使用效益。預(yù)算績效自評價結(jié)束后，在15個工作日內(nèi)公開公示結(jié)果，接受監(jiān)督。把績效評價結(jié)果應(yīng)用與預(yù)算編制、管理結(jié)合起來，建立健全激勵約束機制，深入踐行“花錢必問效、無效必問責(zé)”的理念。各級財政支出績效評價管理機構(gòu)，作為績效評價工作的指導(dǎo)部門，牽頭對財政支出績效評價制度、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方式進行統(tǒng)一性的管理，指導(dǎo)各個部門針對性的實施財政支出績效評價工作，進而確?？冃гu價工作穩(wěn)定開展?？冃е鞴懿块T應(yīng)當(dāng)總結(jié)分析績效管理中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋單位，提出整改要求，督促相關(guān)單位整改落實；各部門各單位應(yīng)當(dāng)組織整改工作，明確責(zé)任人，制訂整改措施，確保按時保質(zhì)保量完成整改。

績效評價指標(biāo)體系和評分標(biāo)準(zhǔn)一級指標(biāo)二級指標(biāo)評分點分值評分標(biāo)準(zhǔn)考評方法資產(chǎn)管理效果指標(biāo)(41分)人均資產(chǎn)占有情況(1)人均辦公家具占有率5人均辦公家具占有率=部門辦公家具人均占有水平÷中央國家機關(guān)辦公家具人均占有水平。分別計算辦公桌、辦公椅、書柜、文件柜、沙發(fā)5類辦公家具人均占有率。設(shè)某類辦公家具人均占有率為X,則：①X≤1,得1分；②1<X≤1.2,得0.5分；③X>1.2,不得分。部以資產(chǎn)實際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，借助國管局中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，白行測算評定績效得分。國管局組織集中評審，通過材料審查、現(xiàn)場檢查和專項抽查等方式，對各部門報送的自評分?jǐn)?shù)進行審核(2)人均辦公設(shè)備占有率5人均辦公設(shè)備占有率=部門辦公設(shè)備人均占有水平六中央國家機關(guān)辦公設(shè)備人均占有水平。分別計算臺式計算機、便攜式計算機、打印機、傳真機、復(fù)印機5類辦公設(shè)備人均占有率。設(shè)某項辦公設(shè)備人均占有率為X,則：①X≤1,得1分；②1<X≤1.2,得0.5分；③X>1.2,不得分。固定資產(chǎn)增長情況(3)辦公家具增長率3辦公家具增長率=(年木辦公家具原值-年初辦公家具原值)÷年初辦公家具原值×100%。以中央行政事業(yè)單位平均辦公家具增長率N作為參照值，部門辦公家具增長率X按以下標(biāo)準(zhǔn)評分：①X≤0,得3分；②0<X≤N,得2分：③N<X≤2N,得1分：④X>2N,不得分。(4)辦公設(shè)備增長率3辦公設(shè)備增長率=(年木辦公設(shè)備原值-年初辦公設(shè)備原值)÷年初辦公設(shè)備原值×100%。以中央行政事業(yè)單位平均辦公設(shè)備增長率N作為參照值，部門辦公設(shè)備增長率X按以下標(biāo)準(zhǔn)評分：①X≤0,得3分②0<X≤N,得2分；③N<X≤2N,得1分：④X>2N,不得分。(5)人均固定資產(chǎn)增長率與同期中央財政收入增長率比較情況3人均固定資產(chǎn)增長率=(年末固定資產(chǎn)人均價值-年初固定資產(chǎn)人均價值)÷年初固定資產(chǎn)人均價值×100%。設(shè)人均固定資產(chǎn)增長率為x,同期中央財政收入增長率為N,則：①X≤0,得3分；②0<X≤N,得2分；③N<X≤2N,得1分：④X>2N,不得分。資產(chǎn)調(diào)劑利用情況(6)部門內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)劑利用率2部門內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)劑利用率=所屬單位之間資產(chǎn)調(diào)劑數(shù)量÷本部門年度資產(chǎn)配置總量×100%。設(shè)部門內(nèi)部調(diào)劑利用率為X,則：①X≠0,以及當(dāng)年未配置資產(chǎn)或無下屬單位的，得2分。②X=0,且本部門當(dāng)年發(fā)生資產(chǎn)配置行為，并有下屬單位的，不得(7)部門之間資產(chǎn)調(diào)劑4=從其他部門成功調(diào)入資配置總量×100%+調(diào)劑給問資產(chǎn)調(diào)劑利用率X按以下方法評分：①X≥(1+20%)N,得4④X<N,得1分；(41分)費用(8)辦公設(shè)費用節(jié)約率際配置總費用：(價格標(biāo)量)×100%。分別計算臺式計算機、便攜式計算件柜8類具體資產(chǎn)的配置用節(jié)約率為X,則：①X≤80%,得1分；部門以際數(shù)據(jù)為基國有資統(tǒng)，白效得分。國織集中評審，料審方式，門報送的自評(9)單車運4機關(guān)平均單車費用×100%。分別計算維修險費用、事故損失費用4項平均費用率，每項1行費用平均費用率為X,①X≤80%,得1分；③X>150%,不私，績效資產(chǎn)(10)國有2國有獨資公司保值增值率所有者權(quán)益×100%,設(shè)國有獨資公司保值增值率③X<100%,不得分。(11)國有2國有控股公司保值增值率國有控股公司保值增值率③X<100%,不得分。(32分)(12)配置計劃數(shù)量執(zhí)5×100%。設(shè)某部門配置計劃數(shù)量執(zhí)行率為X,OX≤30%,或X>200%,(13)配置計劃金額執(zhí)5×100%。設(shè)某部門配置計劃金額執(zhí)行率為X,<X≤150%,得2分；⑤30%<X≤50%,1結(jié)效<X≤200%,得1分；⑥X≤30%,或X>200%,劃，不得分。(32分)(14)定向3更新的定向化保障公務(wù)用障公車平均更新年限為年限N為參照值，則：定向化保障公務(wù)用車的，②8≤X<N,得2分；部門以資產(chǎn)實際數(shù)據(jù)為基國有資信息系統(tǒng)，自分。國織集中評審，方式，門報送的自評行審(15)定向用車新能源汽車配備率1源配備率-本部門當(dāng)年更新定向化保障公務(wù)用車中門當(dāng)年更新的定向化保障率為X,則：定向化保障公務(wù)用車的，集中(16)辦公中采購率2=辦公家具集中采購數(shù)量÷辦公家具年度購置總量×