2022年全省職業(yè)院校技能大賽審計(jì)賽項(xiàng)試題（高職）樣卷-B卷

2022年全省職業(yè)院校技能大賽審計(jì)賽項(xiàng)試題（高職）樣卷分值：100分競(jìng)賽時(shí)間：90分鐘一、背景資料：上海歌萊斯服飾股份有限公司是一家主營(yíng)中高端女裝的服裝生產(chǎn)銷售的上市公司，經(jīng)營(yíng)模式為自產(chǎn)自銷。公司采取直營(yíng)店、網(wǎng)店與加盟店相結(jié)合的銷售模式，采取百貨、購(gòu)物中心與電商互相協(xié)調(diào)的“三輪驅(qū)動(dòng)”的銷售渠道策略。截至2019年12月31日，公司共有門店40家，其中直營(yíng)店10家，加盟店30家。近年來(lái)我國(guó)服裝消費(fèi)需求已經(jīng)轉(zhuǎn)向時(shí)尚、文化、品牌、形象的消費(fèi)潮流，服裝行業(yè)面臨轉(zhuǎn)型升級(jí)壓力。我國(guó)居民消費(fèi)正處于不斷升級(jí)階段，女性對(duì)中高檔女裝的需求量逐漸增加，歌萊斯受經(jīng)濟(jì)景氣程度影響的敏感性相對(duì)較小。公司所處服裝行業(yè)目前總體發(fā)展平緩。公司2019年銷售收入增長(zhǎng)約30%，上海文信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司針對(duì)其銷售收入增長(zhǎng)30%的問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)工作。二、收集的審計(jì)資料：2019年1月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年3月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年4月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年5月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年6月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年7月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年8月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年9月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年10月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年11月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬2019年1月應(yīng)收賬款總賬2019年2月應(yīng)收賬款總賬2019年3月應(yīng)收賬款總賬2019年4月應(yīng)收賬款總賬2019年5月應(yīng)收賬款總賬2019年6月應(yīng)收賬款總賬2019年7月應(yīng)收賬款總賬2019年8月應(yīng)收賬款總賬2019年9月應(yīng)收賬款總賬2019年10月應(yīng)收賬款總賬2019年11月應(yīng)收賬款總賬2019年12月應(yīng)收賬款總賬三、開(kāi)展的審計(jì)程序：（一）運(yùn)用可視化技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析（一）采集同行業(yè)7家女裝上市公司（ST拉夏，安正時(shí)尚，地素時(shí)尚，歌力思，錦泓集團(tuán)，日播時(shí)尚，朗姿股份）的相關(guān)財(cái)報(bào)信息，包括：主要指標(biāo)、杜邦分析、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，包括：1.大數(shù)據(jù)橫向比較2.大數(shù)據(jù)縱向比較3.大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析（二）大數(shù)據(jù)文本分析，分析主要女裝上市公司的關(guān)鍵詞云（二）進(jìn)行初步詢問(wèn)、觀察與檢查得出下列結(jié)論：服裝行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈、市場(chǎng)需求平穩(wěn)、服裝行業(yè)目前總體發(fā)展平緩。公司采取網(wǎng)店、直營(yíng)店與加盟店相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)模式，與國(guó)內(nèi)其他上市公司服裝企業(yè)基本相同，沒(méi)有特別大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。2019年公司并未開(kāi)展新的營(yíng)銷策略，營(yíng)銷策略也沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性的改變、門店數(shù)量只增加2家，經(jīng)營(yíng)規(guī)模并沒(méi)有隨著戰(zhàn)略目標(biāo)的提高而大幅擴(kuò)大多。公司戰(zhàn)略目標(biāo)為收入比上年增長(zhǎng)30%沒(méi)有支撐點(diǎn)。公司采取的是職業(yè)經(jīng)理人擔(dān)任管理層，檢查公司的會(huì)議紀(jì)要發(fā)現(xiàn)管理層會(huì)議對(duì)收入異常關(guān)注，幾乎每次開(kāi)會(huì)都會(huì)對(duì)當(dāng)期收入進(jìn)行總結(jié)和展望（三）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估得出下列結(jié)論：風(fēng)險(xiǎn)層次屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。屬于報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)。具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：行業(yè)發(fā)展放緩，市場(chǎng)份額無(wú)明顯擴(kuò)大，未采取新的營(yíng)銷策略，國(guó)家政策未有重大扶持，國(guó)外品牌勢(shì)頭強(qiáng)勁競(jìng)爭(zhēng)壓力大，企業(yè)提出的2019年收入增長(zhǎng)30%的戰(zhàn)略并不合理；管理層為職業(yè)經(jīng)理人，管理層績(jī)效考核與業(yè)績(jī)壓力掛鉤，管理層可能源自各方面的壓力虛增收入。受影響的交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)初步應(yīng)收賬款存貨應(yīng)采取的總體應(yīng)對(duì)措施：

（1）向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性；（2）向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性。（四）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)得出下列結(jié)論：由于管理層的業(yè)績(jī)壓力導(dǎo)致的收入虛增的風(fēng)險(xiǎn)；服裝行業(yè)尤其是中高端女裝行業(yè)發(fā)展平緩，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大，市場(chǎng)需求增長(zhǎng)有限，市場(chǎng)供大于求，被審計(jì)單位2019年戰(zhàn)略目標(biāo)為收入增長(zhǎng)超過(guò)30%不符合行業(yè)大環(huán)境趨勢(shì)，被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模并沒(méi)有隨著戰(zhàn)略目標(biāo)的提高而擴(kuò)大許多，也未采用新的營(yíng)銷策略，在設(shè)計(jì)研發(fā)方面，也沒(méi)有重大設(shè)計(jì)成果，收入增長(zhǎng)30%缺乏支撐點(diǎn)，戰(zhàn)略目標(biāo)是公司管理層績(jī)效考核的重要項(xiàng)目，可能存在高管為了完成業(yè)績(jī)考核目標(biāo)，虛增利潤(rùn)的情況。（五）對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本開(kāi)展實(shí)質(zhì)性測(cè)試從憑證追查至賬簿程序發(fā)生時(shí)間內(nèi)容發(fā)票號(hào)運(yùn)貨單號(hào)金額類型入賬日期憑證號(hào)借方科目貸方科目發(fā)生額抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.1.31匯總本月加盟店銷售收入546548205465482154654822546548235465482439439260追查至記賬憑證2019.1.3129#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入39439260抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.2.28匯總本月加盟店銷售收入546548695465487054654871546548725465487337561200追查至記賬憑證2019.2.2828#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入37561200抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.3.31匯總本月加盟店銷售收入456215414562154245621543456215444562154533805080追查至記賬憑證2019.3.3129#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入33805080抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.4.30匯總本月加盟店銷售收入321565213215652232156523321565243215652527431880追查至記賬憑證2019.4.3031#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27431880抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.5.31匯總本月加盟店銷售收入105026411050264210502643105026441050264524414780追查至記賬憑證2019.5.3131#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24414780抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.6.30匯總本月加盟店銷售收入501245315012453250124533501245345012453515024480追查至記賬憑證2019.6.3032#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15024480抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.7.31匯總本月加盟店銷售收入260148252601482626014827260148282601482930048960追查至記賬憑證2019.7.3128#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30048960抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.8.31匯總本月加盟店銷售收入260215412105843226021543260215442602154518780600追查至記賬憑證2019.8.3128#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18780600抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.9.30匯總本月加盟店銷售收入224501212245012222450123224501242245012528170900追查至記賬憑證2019.9.3029#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28170900抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.10.31匯總本月加盟店銷售收入235610212356102223561023235610242356102530923580追查至記賬憑證2019.10.3129#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30923580抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.11.30匯總本月加盟店銷售收入256014512560145225601453256014542560145553792520追查至記賬憑證2019.11.3030#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入53792520抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.12.31匯總本月加盟店銷售收入225013312250133222501333225013342250133563854040追查至記賬憑證2019.12.3133#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入63854040抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.1.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入3756120追查至記賬憑證2019.1.1010#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3756120抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.1.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入3196770追查至記賬憑證2019.1.2015#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3196770抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.1.31匯總直營(yíng)門店21-31日銷售收入5254500追查至記賬憑證2019.1.3120#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5254500抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.2.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入4695150追查至記賬憑證2019.2.1011#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4695150抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.2.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入3196770追查至記賬憑證2019.2.2016#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3196770抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.2.28匯總直營(yíng)門店21-28日銷售收入5634180追查至記賬憑證2019.2.2821#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5634180抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.3.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入5634180追查至記賬憑證2019.3.1011#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5634180抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.3.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入4695150追查至記賬憑證2019.3.2016#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4695150抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.3.31匯總直營(yíng)門店21-31日銷售收入3370225追查至記賬憑證2019.3.3121#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3370225抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.4.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入3130100追查至記賬憑證2019.4.1014#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3130100抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.4.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入3180385追查至記賬憑證2019.4.2022#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3180385抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.4.30匯總直營(yíng)門店21-30日銷售收入3319940追查至記賬憑證2019.4.3029#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3319940抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.5.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入3163435追查至記賬憑證2019.5.1012#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3163435抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.5.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入3180385追查至記賬憑證2019.5.2021#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3180385抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.5.31匯總直營(yíng)門店21-31日銷售收入2962860追查至記賬憑證2019.5.3129#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2962860抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.6.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入3286605追查至記賬憑證2019.6.1012#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3286605抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.6.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入3130100追查至記賬憑證2019.6.2021#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3130100抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.6.30匯總直營(yíng)門店21-30日銷售收入2817090追查至記賬憑證2019.6.3030#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2817090抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.10.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入4941490追查至記賬憑證2019.10.1012#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4941490抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.10.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入4628480追查至記賬憑證2019.10.2021#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4628480抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.10.31匯總直營(yíng)門店21-31日銷售收入4193430追查至記賬憑證2019.10.3127#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4193430抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.11.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入6886220追查至記賬憑證2019.11.1013#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6886220抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.11.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入10016320追查至記賬憑證2019.11.2021#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10016320抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.11.30匯總直營(yíng)門店21-30日銷售收入5734750追查至記賬憑證2019.11.3028#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5734750抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.12.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入7512240追查至記賬憑證2019.12.1013#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7512240抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.12.18匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入7668745追查至記賬憑證2019.12.1823#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7668745抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證2019.12.31匯總直營(yíng)門店21-31日銷售收入6424502追查至記賬憑證2019.12.3131#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6424502從賬簿追查至憑證程序入賬日期憑證號(hào)借方科目貸方科目發(fā)生額類型發(fā)生時(shí)間內(nèi)容發(fā)票號(hào)運(yùn)貨單號(hào)金額抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.1.3129#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入39439260追查至原始憑證2019.1.31匯總本月加盟店銷售收入546548205465482154654822546548235465482439439260抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.2.2828#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入37561200追查至原始憑證2019.2.28匯總本月加盟店銷售收入546548695465487054654871546548725465487337561200抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.3.3129#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入33805080追查至原始憑證2019.3.31匯總本月加盟店銷售收入456215414562154245621543456215444562154533805080抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.4.3031#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27431880追查至原始憑證2019.4.30匯總本月加盟店銷售收入321565213215652232156523321565243215652527431880抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.5.3131#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24414780追查至原始憑證2019.5.31匯總本月加盟店銷售收入105026411050264210502643105026441050264524414780抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.6.3032#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15024480追查至原始憑證2019.6.30匯總本月加盟店銷售收入501245315012453250124533501245345012453515024480抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.7.3128#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30048960追查至原始憑證2019.7.31匯總本月加盟店銷售收入260148252601482626014827260148282601482930048960抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.8.3128#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18780600追查至原始憑證2019.8.31匯總本月加盟店銷售收入260215412105843226021543260215442602154518780600抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.9.3029#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28170900追查至原始憑證2019.9.30匯總本月加盟店銷售收入224501212245012222450123224501242245012528170900抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.10.3129#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30923580追查至原始憑證2019.10.31匯總本月加盟店銷售收入235610212356102223561023235610242356102530923580抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.11.3030#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入53792520追查至原始憑證2019.11.30匯總本月加盟店銷售收入256014512560145225601453256014542560145553792520抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.12.3133#應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入63854040追查至原始憑證2019.12.31匯總本月加盟店銷售收入225013312250133222501333225013342250133563854040抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.1.1010#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3756120追查至原始憑證2019.1.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入3756120抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.1.2015#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3196770追查至原始憑證2019.1.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入3196770抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.1.3120#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5254500追查至原始憑證2019.1.31匯總直營(yíng)門店21-31日銷售收入5254500抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.2.1011#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4695150追查至原始憑證2019.2.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入4695150抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.2.2016#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3196770追查至原始憑證2019.2.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入3196770抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.2.2821#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5634180追查至原始憑證2019.2.28匯總直營(yíng)門店21-28日銷售收入5634180抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.3.1011#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5634180追查至原始憑證2019.3.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入5634180抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.3.2016#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4695150追查至原始憑證2019.3.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入4695150抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.3.3121#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3370225追查至原始憑證2019.3.31匯總直營(yíng)門店21-31日銷售收入3370225抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.4.1014#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3130100追查至原始憑證2019.4.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入3130100抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.4.2022#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3180385追查至原始憑證2019.4.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入3180385抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.4.3029#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3319940追查至原始憑證2019.4.30匯總直營(yíng)門店21-30日銷售收入3319940抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.5.1012#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3163435追查至原始憑證2019.5.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入3163435抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.5.2021#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3180385追查至原始憑證2019.5.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入3180385抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.5.3129#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2962860追查至原始憑證2019.5.31匯總直營(yíng)門店21-31日銷售收入2962860抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.6.1012#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3286605追查至原始憑證2019.6.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入3286605抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.6.2021#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3130100追查至原始憑證2019.6.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入3130100抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.6.3030#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2817090追查至原始憑證2019.6.30匯總直營(yíng)門店21-30日銷售收入2817090抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.10.1012#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4941490追查至原始憑證2019.10.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入4941490抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.10.2021#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4628480追查至原始憑證2019.10.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入4628480抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.10.3127#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4193430追查至原始憑證2019.10.31匯總直營(yíng)門店21-31日銷售收入4193430抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.11.1013#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6886220追查至原始憑證2019.11.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入6886220抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.11.2021#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10016320追查至原始憑證2019.11.20匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入10016320抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.11.3028#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5734750追查至原始憑證2019.11.30匯總直營(yíng)門店21-30日銷售收入5734750抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.12.1013#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7512240追查至原始憑證2019.12.10匯總直營(yíng)門店1-10日銷售收入7512240抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.12.1823#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7668745追查至原始憑證2019.12.18匯總直營(yíng)門店11-20日銷售收入7668745抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證2019.12.3131#銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6424502追查至原始憑證2019.12.31匯總直營(yíng)門店21-31日銷售收入6424502檢查直營(yíng)門店銷售額明細(xì)表店名2019年2018年直營(yíng)門店一1351160612127990直營(yíng)門店二1346961212127990直營(yíng)門店三117666619873027直營(yíng)門店四1342368112428653直營(yíng)門店五1280243912127990直營(yíng)門店六1318577612503819直營(yíng)門店七1355030012127990直營(yíng)門店八1373978612127990直營(yíng)門店九1235639311451500直營(yíng)門店十1560164614382954檢查水費(fèi)明細(xì)用戶名稱月份數(shù)量單價(jià)金額上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/1/12021.722.324690.39上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/2/11998.962.324637.58上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/3/12021.722.324690.39上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/4/12021.722.324690.39上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/5/12302.412.325341.59上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/6/12416.22.325605.58上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/7/12457.922.325702.37上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/8/12457.922.325702.37上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/9/12425.692.325627.6上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/10/12482.582.325759.58上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/11/12243.622.325205.19上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/12/12267.242.325260上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/1/12297.412.325330上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/2/12271.552.325270上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/3/12297.412.325330上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/4/12297.412.325330上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/5/12616.382.326070上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/6/12745.692.326370上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/7/12793.12.326480上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/8/12793.12.326480上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/9/12756.472.326395上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/10/12821.122.326545上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/11/12549.572.325915上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/12/12565.952.325953上海歌萊斯服飾股份有限公司2020/1/12597.842.326027檢查電費(fèi)明細(xì)用戶名稱月份數(shù)量單價(jià)金額上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/1/147988.7781.02549188.49上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/2/142567.3151.02543631.49上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/3/148991.7041.02550216.49上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/4/148687.7041.02549904.89上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/5/151741.4631.02553034.99上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/6/168451.2221.02570162.5上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/7/171280.49051.02573062.5上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/8/173778.04651.02575622.49上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/9/164392.6851.02566002.5上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/10/166821.95351.02568492.5上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/11/167998.04651.02569697.99上海歌萊斯服飾股份有限公司2018/12/148780.491.02550000上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/1/152292.681.02553600上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/2/150243.91.02551500上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/3/157190.241.02558620上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/4/157190.241.02558620上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/5/162048.781.02563600上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/6/181707.321.02583750上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/7/182682.931.02584750上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/8/183268.291.02585350上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/9/179756.11.02581750上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/10/180731.711.02582750上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/11/179268.291.02581250上海歌萊斯服飾股份有限公司2019/12/180907.321.02582930上海歌萊斯服飾股份有限公司2020/1/182253.661.02584310進(jìn)行直營(yíng)店與網(wǎng)店收入與成本檢查程序具體實(shí)施檢查企業(yè)賬面直營(yíng)店銷量與直營(yíng)店銷售報(bào)表數(shù)量是否一致獲取各直營(yíng)門店月度銷售報(bào)表，與企業(yè)賬面匯總銷售數(shù)量進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)各門店的月度銷售報(bào)表中已售產(chǎn)品的型號(hào)及數(shù)量，與財(cái)務(wù)賬面各月確認(rèn)收入的產(chǎn)品型號(hào)及數(shù)量一致。檢查直營(yíng)店收入中現(xiàn)金收款情況檢查各門店每日存現(xiàn)金額，與門店的銀行對(duì)賬單流水核對(duì)；將月度存現(xiàn)明細(xì)匯總金額與企業(yè)月度確認(rèn)直營(yíng)門店銷售收入金額一致。檢查直營(yíng)店收入中刷卡收款情況檢查每天店鋪刷卡明細(xì)與銀行流水、匯總收款額與企業(yè)賬面確認(rèn)收入金額核對(duì)一致；抽取滿足要求數(shù)量的各月刷卡回單依次對(duì)比發(fā)現(xiàn)不存在相同賬號(hào)反復(fù)異常刷卡。檢查直營(yíng)店發(fā)貨情況查看直營(yíng)店發(fā)貨車輛發(fā)現(xiàn)車輛運(yùn)載數(shù)量與出庫(kù)單一致，并且每趟貨車都是滿載發(fā)貨，且各門店留存的收貨底單型號(hào)、數(shù)量與企業(yè)的出庫(kù)單核對(duì)一致。對(duì)存貨進(jìn)行檢查在2020.2.1進(jìn)行監(jiān)盤，根據(jù)企業(yè)提供的數(shù)據(jù)將倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)后的存貨數(shù)量進(jìn)行倒軋，推算至2019.12.31，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品、半成品、原材料庫(kù)存數(shù)量與賬面數(shù)量一致。檢查網(wǎng)店收入情況網(wǎng)店為公司在電商平臺(tái)建立的網(wǎng)店，根據(jù)電商平臺(tái)得到的資料發(fā)現(xiàn)銷售收入與賬面網(wǎng)店銷售收入是一致的。進(jìn)行加盟店收入檢查程序具體實(shí)施檢查加盟店合同與收入情況獲取各加盟店的框架合同以及發(fā)貨單，發(fā)現(xiàn)發(fā)貨單與賬面發(fā)貨數(shù)量一致檢查加盟店收入收款情況已收款與銀行流水、銀行回單核對(duì)，發(fā)現(xiàn)已收貨款無(wú)異常，均已入賬且收到貨款。檢查加盟店收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)情況在商貿(mào)公司確認(rèn)收貨時(shí)確認(rèn)收入。檢查加盟退換貨政策約定未售完可以退貨對(duì)存貨進(jìn)行檢查對(duì)存貨檢查發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)有一部分存貨在賬面并未反映，根據(jù)相關(guān)人員解釋得知此次部分為加盟商已確認(rèn)收貨，約定馬上提貨。但是截至審計(jì)結(jié)束，倉(cāng)庫(kù)仍然未提貨。要求一：完成下列審計(jì)目標(biāo)和計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（20分）財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)A利潤(rùn)表中記錄的營(yíng)業(yè)收入（或營(yíng)業(yè)成本）已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的營(yíng)業(yè)收入（或營(yíng)業(yè)成本）均已記錄?！藽與營(yíng)業(yè)收入（或營(yíng)業(yè)成本）有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。√D營(yíng)業(yè)收入（或營(yíng)業(yè)成本）已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間?！蘀營(yíng)業(yè)收入（或營(yíng)業(yè)成本）已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶?！蘁營(yíng)業(yè)收入（營(yíng)業(yè)成本）已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)?！绦蛱?hào)實(shí)質(zhì)性程序發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)營(yíng)業(yè)收入(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1獲取或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表：

(1)復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；

(2)檢查以非記賬本位幣結(jié)算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的折算匯率及折算是否正確。2實(shí)質(zhì)性分析程序（必要時(shí)）：

(1)針對(duì)已識(shí)別需要運(yùn)用分析程序的有關(guān)項(xiàng)目，并基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，通過(guò)進(jìn)行以下比較，同時(shí)考慮有關(guān)數(shù)據(jù)間關(guān)系的影響，以建立有關(guān)數(shù)據(jù)的期望值：

1、將本期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行比較，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否異常，并分析異常變動(dòng)的原因；

2、計(jì)算本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)，查明原因；

3、比較本期各月各類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，是否符合被審計(jì)單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營(yíng)規(guī)律，查明異常現(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因；

4、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，檢查是否存在異常；如果發(fā)行人毛利率與同行業(yè)公司相比明顯偏高且與行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r不符、存貨余額較大、存貨周轉(zhuǎn)率較低，審計(jì)人員應(yīng)核查發(fā)行人是否存在通過(guò)少轉(zhuǎn)成本虛增毛利潤(rùn)的行為。如，發(fā)行人為滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，將應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本項(xiàng)目的支出在管理費(fèi)用的研發(fā)費(fèi)用中核算和列報(bào)。如果發(fā)行人報(bào)告期毛利率變動(dòng)較大或者與同行業(yè)上市公司平均毛利率差異較大，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，從發(fā)行人行業(yè)及市場(chǎng)變化趨勢(shì)，產(chǎn)品銷售價(jià)格和產(chǎn)品成本要素等方面對(duì)發(fā)行人毛利率變動(dòng)的合理性進(jìn)行核查。

5、根據(jù)增值稅發(fā)票申報(bào)表或普通發(fā)票，估算全年收入，與實(shí)際收入金額比較。

6、根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)能力、倉(cāng)儲(chǔ)能力和運(yùn)輸能力，原材料采購(gòu)數(shù)量及單位產(chǎn)品材料耗用定額，生產(chǎn)工人數(shù)量、生產(chǎn)工時(shí)及勞動(dòng)生產(chǎn)率分析產(chǎn)品生產(chǎn)量和銷售量的合理性，并查明異常情況的原因。

(2)確定可接受的差異額；

(3)將實(shí)際情況與期望值相比較，識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異；

(4)如果其差額超過(guò)可接受的差異額，調(diào)查并獲取充分的解釋和恰當(dāng)?shù)淖糇C審計(jì)證據(jù)（如通過(guò)檢查相關(guān)的憑證等）；

(5)評(píng)估分析程序的測(cè)試結(jié)果。3檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)條件、方法是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，前后期是否一致；關(guān)注周期性、偶然性的收入是否符合既定的收入確認(rèn)原則、方法。

分析在不同銷售模式（特別是創(chuàng)新模式）下收入確認(rèn)方式是否恰當(dāng)。9銷售的截止測(cè)試10存在銷貨退回的，檢查手續(xù)是否符合規(guī)定，結(jié)合原始銷售憑證檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。結(jié)合存貨項(xiàng)目審計(jì)關(guān)注其真實(shí)性。14調(diào)查集團(tuán)內(nèi)部銷售的情況，記錄其交易價(jià)格、數(shù)量和金額，并追查在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)是否已予以抵銷。15根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。(二)其他業(yè)務(wù)收入1獲取或編制其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目與營(yíng)業(yè)收入報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。營(yíng)業(yè)成本（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1獲取或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，結(jié)合其他業(yè)務(wù)成本科目與營(yíng)業(yè)成本報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。2實(shí)質(zhì)性分析程序（必要時(shí)）：

(1)針對(duì)已識(shí)別需要運(yùn)用分析程序的有關(guān)項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，通過(guò)進(jìn)行以下比較，并考慮有關(guān)數(shù)據(jù)間關(guān)系的影響，以建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師有關(guān)數(shù)據(jù)的期望值：

1)比較當(dāng)年度與以前年度不同品種產(chǎn)品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和毛利率，并查明異常情況的原因；

2)比較當(dāng)年度與以前年度各月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的波動(dòng)趨勢(shì)，并查明異常情況的原因；

3)比較被審計(jì)單位與同行業(yè)的毛利率，并查明異常情況的原因；

4)比較當(dāng)年度及以前年度主要產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本，并查明異常情況的原因。

(2)確定可接受的差異額；

(3)將實(shí)際的情況與期望值相比較，識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異；

(4)如果其差額超過(guò)可接受的差異額，調(diào)查并獲取充分的解釋和恰當(dāng)?shù)淖糇C審計(jì)證據(jù)。（例如：通過(guò)檢查相關(guān)的憑證）；

(5)評(píng)估分析程序的測(cè)試結(jié)果。3復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表的正確性，編制生產(chǎn)成本與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表，并與相關(guān)科目交叉索引。4抽查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，比較計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。（二）其他業(yè)務(wù)成本1獲取或編制其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目與營(yíng)業(yè)成本報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。2與上期其他業(yè)務(wù)收入/成本比較，檢查是否有重大波動(dòng)，如有，應(yīng)查明原因。列報(bào)1檢查營(yíng)業(yè)收入/營(yíng)業(yè)成本是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。要求二：根據(jù)實(shí)質(zhì)性程序作出審計(jì)判斷，作答下列題目。（30分，每題5分）1、審計(jì)人員開(kāi)展開(kāi)展實(shí)質(zhì)性程序后，得出下列分析結(jié)論，正確的有（）。A、抽查銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證，從賬簿追查至憑證、從憑證追查至賬簿，未發(fā)現(xiàn)異常B、公司水費(fèi)/電費(fèi)的數(shù)據(jù)與去年對(duì)比波動(dòng)微小，未發(fā)現(xiàn)異常C、公司水費(fèi)/電費(fèi)的數(shù)據(jù)波動(dòng)較大，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注D、抽查憑證未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可以不開(kāi)展其他的實(shí)質(zhì)性程序2、審計(jì)人員開(kāi)展開(kāi)展實(shí)質(zhì)性程序后，得出下列分析結(jié)論，正確的有（）。A、經(jīng)檢查，直營(yíng)門店的銷售明細(xì)與賬面記錄一致，未發(fā)現(xiàn)異常B、經(jīng)檢查，直營(yíng)門店的收款記錄與銀行對(duì)賬單一致，未發(fā)現(xiàn)異常C、經(jīng)檢查，直營(yíng)門店的銷售明細(xì)與賬面記錄不一致，需重點(diǎn)關(guān)注D、經(jīng)檢查，直營(yíng)門店的收款記錄與銀行對(duì)賬單不一致，需重點(diǎn)關(guān)注3、審計(jì)人員開(kāi)展開(kāi)展實(shí)質(zhì)性程序后，得出下列分析結(jié)論，正確的有（）。A、經(jīng)檢查，直營(yíng)門店的出庫(kù)單與賬面記錄不一致，需重點(diǎn)關(guān)注B、經(jīng)檢查，直營(yíng)門店的出庫(kù)單與賬面記錄一致，通過(guò)倉(cāng)庫(kù)部門司機(jī)送貨，未發(fā)現(xiàn)異常C、經(jīng)檢查，天貓店鋪的交易記錄與賬面記錄一致，未發(fā)現(xiàn)異常D、經(jīng)檢查，天貓店鋪的交易記錄與賬面記錄不一致，需重點(diǎn)關(guān)注4、審計(jì)人員對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，得出下列分析結(jié)論，正確的有（）。A、存貨沒(méi)有在報(bào)表日進(jìn)行盤點(diǎn)，倒軋可能存在存貨異常風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)人員在2020.2.1進(jìn)行監(jiān)盤，監(jiān)盤日存貨未發(fā)現(xiàn)異常，不需要倒軋C、如果被審計(jì)單位人員完成了存貨盤點(diǎn)，審計(jì)人員可以直接使用被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)結(jié)果，不必實(shí)施存貨監(jiān)盤D、存貨監(jiān)盤針對(duì)的主要是存貨的存在認(rèn)定和完整性認(rèn)定5、審計(jì)人員對(duì)加盟店的銷售收入進(jìn)行檢查后，得出下列分析結(jié)論，正確的有（）。A、經(jīng)檢查，加盟店的發(fā)票、出庫(kù)單、銷售合同與賬面記錄一致，未發(fā)現(xiàn)異常B、經(jīng)檢查加盟店的交易記錄，發(fā)現(xiàn)2019年10-12月銷售量增幅較大，需要重點(diǎn)關(guān)注C、經(jīng)檢查加盟店的應(yīng)收賬款回款情況，2019年10-12月回款較慢，需要重點(diǎn)關(guān)注D、經(jīng)檢查，加盟店的發(fā)票、出庫(kù)單、銷售合同與賬面記錄不一致，需重點(diǎn)關(guān)注6、審計(jì)人員開(kāi)展開(kāi)展實(shí)質(zhì)性程序后，得出下列分析結(jié)論，正確的有（）。A、經(jīng)檢查，直營(yíng)門店、天貓店鋪結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)量一致，加盟店結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)量不一致B、經(jīng)檢查，直營(yíng)門店、天貓店鋪、加盟店結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)量都不一致C、經(jīng)檢查，直營(yíng)門店結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)量一致，天貓店鋪、加盟店結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)量不一致D、經(jīng)檢查，直營(yíng)門店、天貓店鋪、加盟店結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)量一致，未發(fā)現(xiàn)異常（六）對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與銷售費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試1.檢查銷售明細(xì)表月份2019年2018年1月5070971.294411745.022月4897914.714261185.83月4922015.534282153.514月4920671.14280983.865月4981721.994334098.136月5061368.814403390.867月4947422.444304257.528月4853795.264222801.889月5184929.864510888.9810月4910979.524272552.1811月5140422.634472167.6912月5238480.515196483.572.檢查銷售費(fèi)用占比年月業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)公關(guān)費(fèi)門店租金天貓傭金其他20181697641.517830001305000667951.53958151.9820182738679.247830001305000464027.84970478.7220183779716.998004001305000426628.3970408.2220184763301.898004001305000423869.13988412.8420185763301.898091001305000430314.931026381.3120186763301.898091001305000457790.721068198.2520187763301.898091001305000343157.551083698.0820188763301.898004001305000340398.381013701.6120189779716.998091001305000477568.651139503.34201810779716.998091001305000309908.361068826.83201811779716.998265001305000446538.41114412.3201812896226.4215000001500000295292.451004964.720191801886.799000001500000767760.381101324.1220192849056.69000001500000533365.331115492.7820193896226.429200001500000490377.361115411.7520194877358.499200001500000487205.91136106.7120195877358.499300001500000494614.861179748.6420196877358.499300001500000526196.231227814.0920197877358.499300001500000394433.961245629.9920198877358.499200001500000391262.51165174.2720199896226.429300001500000548929.481309773.96201910896226.429300001500000356216.511228536.59201911896226.429500001500000513262.531280933.68201912896226.429500001500000569775.851322478.243.物流公司提供的物流明細(xì)單序號(hào)日期運(yùn)單號(hào)碼發(fā)貨方名稱發(fā)貨方地址收貨方地址收貨方公司名稱計(jì)費(fèi)重量（kg）產(chǎn)品類型付款方式大貨車（5噸）中型貨車（3噸）小型貨車（1噸）運(yùn)輸費(fèi)用（含稅價(jià)）保價(jià)費(fèi)用應(yīng)付金額運(yùn)輸公司及收派員信息12018/12/1201812011122上海歌萊斯服飾股份有限公司上海青海省西寧市西寧店576.6服飾月結(jié)寄方付118001800上海天發(fā)物流公司，李偉22018/12/1201812011131上海歌萊斯服飾股份有限公司上海甘肅省蘭州市蘭州店638.6服飾月結(jié)寄方付118001800上海天發(fā)物流公司，李偉32018/12/1201812011145上海歌萊斯服飾股份有限公司上海河南省鄭州市鄭州店948.6服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉42018/12/1201812011149上海歌萊斯服飾股份有限公司上海湖南省長(zhǎng)沙市長(zhǎng)沙店1258.6服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉52018/12/1201812011158上海歌萊斯服飾股份有限公司上海湖北省武漢市武漢店1320.6服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉62018/12/1201812011163上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省無(wú)錫市無(wú)錫店941.16服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉72018/12/5201812051502上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省杭州市杭州店941.16服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉82018/12/5201812051515上海歌萊斯服飾股份有限公司上海安徽省蕪湖市蕪湖店944.88服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉92018/12/5201812051524上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省蘇州市蘇州店941.16服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉102018/12/5201812051534上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省連云港市連云港店788.64服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉112018/12/5201812051538上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省青島市青島店1499.4服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉122018/12/5201812051572上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省南通市南通店1290.3服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉132018/12/15201812151904上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省淮安市淮安店1290.3服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉142018/12/15201812151916上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省威海市威海店1275服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉152018/12/15201812151928上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省南京市南京店1275服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉162018/12/15201812151937上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省泰州市泰州店1275服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉172018/12/15201812151943上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省鎮(zhèn)江市鎮(zhèn)江店1275服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉182018/12/15201812151985上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省宿遷市宿遷店1275服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉192018/12/20201812202603上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省徐州市徐州店1275服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉202018/12/20201812202612上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省常州市常州店1020服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉212018/12/20201812202621上海歌萊斯服飾股份有限公司上海福建省泉州市泉州店1421.76服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉222018/12/20201812202633上海歌萊斯服飾股份有限公司上海福建省廈門市廈門店1418.88服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉232018/12/20201812202642上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省寧波市寧波店1685.76服飾月結(jié)寄方付1600600上海天發(fā)物流公司，李偉242018/12/20201812202653上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省臺(tái)州市臺(tái)州店1418.88服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉252018/12/25201812253216上海歌萊斯服飾股份有限公司上海安徽省合肥市合肥店1418.88服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉262018/12/25201812253223上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省煙臺(tái)市煙臺(tái)店1418.88服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉272018/12/25201812253238上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省濟(jì)南市濟(jì)南店1404.48服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉282018/12/25201812253246上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省濰坊市濰坊店1404.48服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉292018/12/25201812253255上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省新余市新余店1403.52服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉302018/12/25201812253263上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省揚(yáng)州市揚(yáng)州店1404.48服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉312019/1/1201901011012上海歌萊斯服飾股份有限公司上海青海省西寧市西寧店1328.04服飾月結(jié)寄方付136003600上海天發(fā)物流公司，李偉322019/1/1201901011131上海歌萊斯服飾股份有限公司上海甘肅省蘭州市蘭州店1328.04服飾月結(jié)寄方付136003600上海天發(fā)物流公司，李偉332019/1/1201901011145上海歌萊斯服飾股份有限公司上海河南省鄭州市鄭州店1328.04服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉342019/1/1201901011149上海歌萊斯服飾股份有限公司上海湖南省長(zhǎng)沙市長(zhǎng)沙店1328.04服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉352019/1/1201901011158上海歌萊斯服飾股份有限公司上海湖北省武漢市武漢店1328.04服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉362019/1/1201901011163上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省無(wú)錫市無(wú)錫店1318.12服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉372019/1/5201901051502上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省杭州市杭州店1318.12服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉382019/1/5201901051515上海歌萊斯服飾股份有限公司上海安徽省蕪湖市蕪湖店1318.12服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉392019/1/5201901051524上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省蘇州市蘇州店1318.12服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉402019/1/5201901051534上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省連云港市連云港店1107.32服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉412019/1/5201901051538上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省青島市青島店2096.1服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉422019/1/5201901051572上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省南通市南通店1808.8服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉432019/1/15201901151904上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省淮安市淮安店1807.1服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉442019/1/15201901151916上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省威海市威海店1785服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉452019/1/15201901151928上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省南京市南京店1785服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉462019/1/15201901151937上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省泰州市泰州店1785服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉472019/1/15201901151943上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省鎮(zhèn)江市鎮(zhèn)江店1785服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉482019/1/15201901151985上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省宿遷市宿遷店1785服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉492019/1/20201901202603上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省徐州市徐州店1785服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉502019/1/20201901202637上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省常州市常州店1428服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉512019/1/20201901202621上海歌萊斯服飾股份有限公司上海福建省泉州市泉州店2361.6服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉522019/1/20201901202633上海歌萊斯服飾股份有限公司上海福建省廈門市廈門店1987.2服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉532019/1/20201901202642上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省寧波市寧波店1987.2服飾月結(jié)寄方付1600600上海天發(fā)物流公司，李偉542019/1/20201901202653上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省臺(tái)州市臺(tái)州店1987.2服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉552019/1/25201901253216上海歌萊斯服飾股份有限公司上海安徽省合肥市合肥店1987.2服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉562019/1/25201901253223上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省煙臺(tái)市煙臺(tái)店1987.2服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉572019/1/25201901253238上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省濟(jì)南市濟(jì)南店1966.08服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉582019/1/25201901253246上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省濰坊市濰坊店1965.12服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉592019/1/25201901253255上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省新余市新余店1965.12服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉602019/1/25201901253263上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省揚(yáng)州市揚(yáng)州店1966.08服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉612019/2/1201902011012上海歌萊斯服飾股份有限公司上海青海省西寧市西寧店1550服飾月結(jié)寄方付136003600上海天發(fā)物流公司，李偉622019/2/1201902011131上海歌萊斯服飾股份有限公司上海甘肅省蘭州市蘭州店992服飾月結(jié)寄方付118001800上海天發(fā)物流公司，李偉632019/2/1201902011145上海歌萊斯服飾股份有限公司上海河南省鄭州市鄭州店936.2服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉642019/2/1201902011149上海歌萊斯服飾股份有限公司上海湖南省長(zhǎng)沙市長(zhǎng)沙店1426服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉652019/2/1201902011158上海歌萊斯服飾股份有限公司上海湖北省武漢市武漢店1736服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉662019/2/1201902011163上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省無(wú)錫市無(wú)錫店1004.4服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉672019/2/5201902051502上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省杭州市杭州店868服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉682019/2/5201902051515上海歌萊斯服飾股份有限公司上海安徽省蕪湖市蕪湖店992服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉692019/2/5201902051524上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省蘇州市蘇州店2213.4服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉702019/2/5201902051534上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省連云港市連云港店682服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉712019/2/5201902051538上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省青島市青島店2176服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉722019/2/5201902051572上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省南通市南通店1683服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉732019/2/15201902151904上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省淮安市淮安店1853服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉742019/2/15201902151916上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省威海市威海店1785服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉752019/2/15201902151928上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省南京市南京店1360服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉762019/2/15201902151937上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省泰州市泰州店935服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉772019/2/15201902151943上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省鎮(zhèn)江市鎮(zhèn)江店2890服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉782019/2/15201902151985上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省宿遷市宿遷店1615服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉792019/2/20201902202603上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省徐州市徐州店1275服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉802019/2/20201902202637上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省常州市常州店1428服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉812019/2/20201902202621上海歌萊斯服飾股份有限公司上海福建省泉州市泉州店1459.2服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉822019/2/20201902202633上海歌萊斯服飾股份有限公司上海福建省廈門市廈門店1152服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉832019/2/20201902202642上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省寧波市寧波店2880服飾月結(jié)寄方付1600600上海天發(fā)物流公司，李偉842019/2/20201902202653上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省臺(tái)州市臺(tái)州店1142.4服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉852019/2/25201902253216上海歌萊斯服飾股份有限公司上海安徽省合肥市合肥店3072服飾月結(jié)寄方付120002000上海天發(fā)物流公司，李偉862019/2/25201902253223上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省煙臺(tái)市煙臺(tái)店1632服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉872019/2/25201902253238上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省濟(jì)南市濟(jì)南店2400服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉882019/2/25201902253246上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省濰坊市濰坊店1814.4服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉892019/2/25201902253255上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省新余市新余店1536服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉902019/2/25201902253263上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省揚(yáng)州市揚(yáng)州店2112服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉912019/3/1201903011012上海歌萊斯服飾股份有限公司上海青海省西寧市西寧店744服飾月結(jié)寄方付118001800上海天發(fā)物流公司，李偉922019/3/1201903011131上海歌萊斯服飾股份有限公司上海甘肅省蘭州市蘭州店1550服飾月結(jié)寄方付136003600上海天發(fā)物流公司，李偉932019/3/1201903011145上海歌萊斯服飾股份有限公司上海河南省鄭州市鄭州店1178服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉942019/3/1201903011149上海歌萊斯服飾股份有限公司上海湖南省長(zhǎng)沙市長(zhǎng)沙店992服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉952019/3/1201903011158上海歌萊斯服飾股份有限公司上海湖北省武漢市武漢店1860服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉962019/3/1201903011163上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省無(wú)錫市無(wú)錫店1240服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉972019/3/5201903051502上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省杭州市杭州店744服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉982019/3/5201903051515上海歌萊斯服飾股份有限公司上海安徽省蕪湖市蕪湖店967.2服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉992019/3/5201903051524上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省蘇州市蘇州店1202.8服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1002019/3/5201903051534上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省連云港市連云港店682服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1012019/3/5201903051538上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省青島市青島店2635服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉1022019/3/5201903051572上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省南通市南通店1360服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1032019/3/15201903151904上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省淮安市淮安店1275服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉1042019/3/15201903151916上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省威海市威海店1615服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉1052019/3/15201903151928上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省南京市南京店1785服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1062019/3/15201903151937上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省泰州市泰州店2040服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1072019/3/15201903151943上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省鎮(zhèn)江市鎮(zhèn)江店850服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉1082019/3/15201903151985上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省宿遷市宿遷店1105服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉1092019/3/20201903202603上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省徐州市徐州店1275服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉1102019/3/20201903202637上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省常州市常州店1360服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1112019/3/20201903202621上海歌萊斯服飾股份有限公司上海福建省泉州市泉州店2640服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉1122019/3/20201903202633上海歌萊斯服飾股份有限公司上海福建省廈門市廈門店1585.92服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉1132019/3/20201903202642上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省寧波市寧波店1522.56服飾月結(jié)寄方付1600600上海天發(fā)物流公司，李偉1142019/3/20201903202653上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省臺(tái)州市臺(tái)州店1104服飾月結(jié)寄方付1400400上海天發(fā)物流公司，李偉1152019/3/25201903253216上海歌萊斯服飾股份有限公司上海安徽省合肥市合肥店1307.52服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1162019/3/25201903253223上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省煙臺(tái)市煙臺(tái)店1632服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉1172019/3/25201903253238上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省濟(jì)南市濟(jì)南店1902.72服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉1182019/3/25201903253246上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省濰坊市濰坊店1682.88服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉1192019/3/25201903253255上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省新余市新余店1585.92服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1202019/3/25201903253263上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省揚(yáng)州市揚(yáng)州店2316.48服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1212019/4/1201904011012上海歌萊斯服飾股份有限公司上海青海省西寧市西寧店620服飾月結(jié)寄方付118001800上海天發(fā)物流公司，李偉1222019/4/1201904011131上海歌萊斯服飾股份有限公司上海甘肅省蘭州市蘭州店741.52服飾月結(jié)寄方付118001800上海天發(fā)物流公司，李偉1232019/4/1201904011145上海歌萊斯服飾股份有限公司上海河南省鄭州市鄭州店927.52服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1242019/4/1201904011149上海歌萊斯服飾股份有限公司上海湖南省長(zhǎng)沙市長(zhǎng)沙店1113.52服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1252019/4/1201904011158上海歌萊斯服飾股份有限公司上海湖北省武漢市武漢店1235.04服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1262019/4/1201904011163上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省無(wú)錫市無(wú)錫店620服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉1272019/4/5201904051502上海歌萊斯服飾股份有限公司上海浙江省杭州市杭州店1221.4服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1282019/4/5201904051515上海歌萊斯服飾股份有限公司上海安徽省蕪湖市蕪湖店672.7服飾月結(jié)寄方付1900900上海天發(fā)物流公司，李偉1292019/4/5201904051524上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省蘇州市蘇州店1044.7服飾月結(jié)寄方付113001300上海天發(fā)物流公司，李偉1302019/4/5201904051534上海歌萊斯服飾股份有限公司上海江蘇省連云港市連云港店1103.6服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)物流公司，李偉1312019/4/5201904051538上海歌萊斯服飾股份有限公司上海山東省青島市青島店2116.5服飾月結(jié)寄方付116001600上海天發(fā)