2017年內(nèi)審考試模擬試題及答案解析

2017年內(nèi)審考試模擬試題及答案解析1.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有相當一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關經(jīng)理人員的溝通過程中，審計師被告知:GS現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失;所以沒有必要浪費錢來改進安全措施。內(nèi)部審計師應當:?A.提交中期書面報告，并在最終報告中，注意應采取的改進措施;?B.解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機會，以便其更好地采納改進措施;?C.由于GS從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結果;?D.廣泛散發(fā)審計報告;這是件大事，必須確保GS所有的員工都知道。?答案：A?解析：答案A正確，由于對現(xiàn)金處理的不恰當控制是非常機密的信息，會損害到員工的福利，等待這些信息寫進最終的審計報告是不可取的。最終的審計報告應關注所需采納的糾正措施以及避免向員工披露有關盜竊的不必要的細節(jié)。書面的中期報告應該有效地強調不恰當控制的危險以及立即行動的重要性。?答案B不正確，由于存在失竊和危險情況的高風險，需要員工立即采取糾正措施;?答案C不正確，立即報告審計發(fā)現(xiàn)是強制行為;?答案D不正確，向員工披露所有的薄弱環(huán)節(jié)可能會引發(fā)危險并加強偷盜的機會。?2.內(nèi)部審計活動政策要求在管理層沒有答復之前不能發(fā)布最終審計報告。某項具有重大發(fā)現(xiàn)的審計工作已經(jīng)結束，但沒有管理層的答復。評價以下行動并選出最恰當?shù)囊粋€：?A.發(fā)布有關重大問題的中期報告;?B.修改審計政策，允許管理層在一個具體的期限內(nèi)答復;?C.等待管理層的答復，然后發(fā)布審計報告;?D.與外部審計師討論這一情況。?答案：A?解析：答案A正確，中期報告可以用于報告需要馬上注意的信息、報告所審核的活動的審計范圍的變化或在業(yè)務延續(xù)時間較長時將業(yè)務的進展通報管理層。應用中期報告并不會減少或消除對最終報告的需要(實務公告2410-1)。?答案B和C不正確，應及時溝通重要的審計發(fā)現(xiàn);?答案D不正確，應及時的向管理高層和董事會溝通重要的審計發(fā)現(xiàn)。?3.以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢：?A.縮短撰寫最終報告的時間;?B.中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通;?C.中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞;?D.正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要。?答案：D?解析：答案A不正確，中期報告可以最小化編制書面報告的時間;?答案B不正確，改進的報告是中期信息傳遞的優(yōu)勢;?答案C不正確，中期報告可以是書面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式。?答案D正確，署名報告應該在業(yè)務完成以后發(fā)布。中期報告可以是書面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式。中期報告可以用于報告需要馬上注意的信息、報告所審核的活動的審計范圍的變化或在業(yè)務延續(xù)時間較長時將業(yè)務的進展通報管理層。應用中期報告并不會減少或消除對最終報告的需要(實務公告2410-1)。不過，它確實使編制最終審計報告的時間最小化成為必然。?4.內(nèi)部審計活動最近對本GS應付賬款職能進行了經(jīng)營審計，首席審計執(zhí)行官決定隨同最終報告發(fā)出的還有一份總結。誰最有可能接收這份總結：?A.應付賬款經(jīng)理;?B.外部審計師;?C.主計長;?D.審計委員會。?答案：D?解析：答案A不正確，應付賬款經(jīng)理最應收到全面的最終報告的復印件;?答案B不正確，外部審計師需要全面的審計報告的詳細內(nèi)容;?答案C不正確，主計長對會計職能負有責任，要比審計委員會更可能接到審計報告。?答案D正確，應該將最終的業(yè)務溝通傳遞到那些能保證對業(yè)務結果進行應有考慮的人員。這意味著報告要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員。最終的業(yè)務溝通應傳遞到所審計的活動的管理層。機構高層人員可以只收到總結報告(實務公告2440-1)。強調業(yè)務結果的總結報告可能適合向高于被審計部門的管理層提交(實務公告2410-1)。?5.以下是某家銀行的審計結果，內(nèi)部審計師在審計報告中包括了以下審計發(fā)現(xiàn)：春天街分行有大量的不良拖欠貸款，且這些款項均被放棄。審計師被告知棄權聲明未經(jīng)沒有任何官員的批準。大約每年有$5000的收益因此而損失。為了對逾期貸款的放棄和收入損失進行更好的控制，審計師建議由一名貸款經(jīng)理負責該項棄權的審核，并且該審核應以書面形式做出。以下哪項審計發(fā)現(xiàn)的要素沒有恰當?shù)奶岬剑?A.標準;?B.情況;?C.原因;?D.效果。?答案：A?解析：答案A正確，審計發(fā)現(xiàn)應包含恰當?shù)募毠?jié)。在本題中，內(nèi)部審計師應將放棄款項的比例具體化，在適用的具體數(shù)據(jù)沒有恰當提到審計發(fā)現(xiàn)的標準時，要應用主觀的詞語。?答案B不正確，情況是