2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》強化測試試題(附答案)

2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》強化測試試題（附答案）強化測試試題一：?1、土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是()。?A.合并填報?B.分別填報?C.只填報征稅項目?D.由主管稅務(wù)機關(guān)核定填報?2、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的是()。?A.個人擁有的經(jīng)營用房?B.ZF對外出租的用房?C.企業(yè)大修停用三個月的房屋?D.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)自用的房產(chǎn)?3、AGS實際占地面積共計10000平方米，其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院各占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積800平方米的土地使用權(quán)，還借給部隊600平方米作訓(xùn)練場地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。?A.8800?B.16000?C.13000?D.18800?4、注冊稅務(wù)師受托審核各企業(yè)2011年納稅情況時，對于下列業(yè)務(wù)的理解正確的是()。?A.公園內(nèi)索道GS的經(jīng)營用地應(yīng)當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?B.外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅?C.加油站罩棚應(yīng)當繳納房產(chǎn)稅?D.個人獨資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個人自住房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅?5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)在計算土地增值稅時，扣除辦法不同的是()。?A.營業(yè)稅?B.城建稅?C.教育費附加?D.印花稅?6、某企業(yè)2011年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)豘F規(guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。?A.4.8?B.24?C.27?D.28.8?7、某市房地產(chǎn)企業(yè)2011年建設(shè)一棟普通標準的住宅出售，取得銷售收入1000萬元，該GS為了建造普通住宅支付的地價款200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元，銀行貸款利息由于與其他項目無法劃分，所以無法提供準確的數(shù)字，則該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是()萬元。(該市房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例在利息不得扣除時規(guī)定的比例10%，利息可以扣除時，規(guī)定的比例為5%)?A.0?B.49.50?C.69.50?D.79.50?8、出于簡化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是()。?A.按期匯總繳納?B.以繳款書代替貼花?C.以完稅證代替貼花?D.代扣分期繳納?參考答案?1、?【正確答案】：B?【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如果同時兼有免稅和征稅項目單位，應(yīng)該分別申報。?【該題針對”土地增值稅的征收管理”知識點進行考核】?2、?【正確答案】：D?【答案解析】：個人自住用房可以免征房產(chǎn)稅，用于經(jīng)營的房產(chǎn)不免稅;ZF自用的房產(chǎn)免稅，用于對外出租的不免稅;企業(yè)大修停用半年以上的房屋才可以免征房產(chǎn)稅。?【該題針對”房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】?3、?【正確答案】：A?【答案解析】：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免城鎮(zhèn)土地使用稅，該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)?【該題針對”城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】?4、?【正確答案】：A?【答案解析】：公園、名勝古跡內(nèi)的索道GS經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。加油站罩棚不屬于房產(chǎn),不征收房產(chǎn)稅。個人居住房屋及院落用地可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅，個人獨資企業(yè)房產(chǎn)沒有城鎮(zhèn)土地使用稅減免的規(guī)定。?【該題針對”小稅種綜合知識點”知識點進行考核】?5、?【正確答案】：D?【答案解析】：計算土地增值稅時，普通企業(yè)可以扣除印花稅，房地產(chǎn)企業(yè)的印花稅已經(jīng)在期間費用中扣除了，所以，計算土地增值稅時不能再扣除轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的印花稅。?【該題針對”土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】?6、?【正確答案】：C?【答案解析】：自身經(jīng)營用房的房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值從價計征，臨街房4月1日才出租，1至3月仍從價計征，自身經(jīng)營用房應(yīng)納房產(chǎn)稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6(萬元);出租的房產(chǎn)按租金從租計征=5×9×12%=5.4(萬元)，企業(yè)當年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬元)。?【該題針對”房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】?7、?【正確答案】：A?【答案解析】：(1)確認的轉(zhuǎn)讓收入是1000萬元?(2)確定扣除項目金額：?①取得土地的地價款200萬元?②房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元?③房地產(chǎn)開發(fā)費用(200+400)×10%=60(萬元)?④轉(zhuǎn)讓稅金：?營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)?城市維護建設(shè)稅=50×7%=3.50(萬元)?教育費附加=50×3%=1.50(萬元)?⑤房地產(chǎn)企業(yè)的加計扣除金額：?(200+400)×20%=120(萬元)?⑥房地產(chǎn)準予扣除項目合計：?200+400+60+50+3.50+1.50+120=835(萬元)?(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額：?1000-835=165(萬元)?(4)增值額與扣除項目金額的比率：?165÷835=19.76%?(5)根據(jù)稅法規(guī)定：”納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。”所以，本題中的房地產(chǎn)企業(yè)免征土地增值稅。?【該題針對”土地增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】?8、?【正確答案】：D?【答案解析】：為簡化貼花手續(xù)，稅法規(guī)