2017稅務師考試《稅法一》強化考試試題及答案

2017稅務師考試《稅法一》強化考試試題及答案強化考試試題一：?1.下列各項中，符合應稅消費品從量定額銷售數(shù)量確定的有()。?A.生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量?B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量?C.委托加工應稅消費品的，為納稅人加工應稅消費品數(shù)量?D.生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量?E.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量?【正確答案】ABE?【答案解析】委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品數(shù)量;生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量。?2.下列有關煙葉稅的規(guī)定，表述正確的有()。?A.煙葉稅是對我國境內收購煙葉的行為以收購金額為征稅依據(jù)而征收的一種稅，體現(xiàn)國家對煙草實行“寓禁于征”政策?B.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人?C.晾曬煙葉，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉?D.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%?E.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價款?【正確答案】ABCD?【答案解析】煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購金額。?3.下列關于應稅煤炭銷售額的說法，正確的有()。?A.納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅?B.納稅人將其開采的原煤，自用于其他方面的，視同銷售原煤，按照規(guī)定確定銷售額計算繳納資源稅?C.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售額，洗選煤應納稅額=洗選煤銷售額×折算率×適用稅率?D.洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額?E.洗選煤銷售額包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用?【正確答案】ABC?【答案解析】洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用。?4.下列關于資源稅計稅依據(jù)的表述，正確的有()。?A.銷售數(shù)量包括納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量?B.無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量?C.納稅人自產(chǎn)原煤用于福利，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)?D.銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的增值稅銷項稅額?E.納稅人以液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量?【正確答案】ABCE?【答案解析】選項D，銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括收取的增值稅銷項稅額。?5.關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有()。?A.跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在核算地繳納資源稅?B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納?C.納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納?D.不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅?E.納稅人在本省范圍內開采應稅資源，納稅地點需要調整的，由省人民ZF決定?【正確答案】CD?【答案解析】選項A，納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)品，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅;選項B，扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納;選項E，納稅人在本省范圍內開采應稅資源，其納稅地點需要調整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定。?6.按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，對下列車輛按照應稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有()。?A.企業(yè)從國外進口自用的卡車?B.企業(yè)自產(chǎn)自用的應稅車輛，且不能取得購置價格?C.受贈方式下取得已確認購置價格的家庭小汽車?D.行駛8萬公里以上的試驗車輛?E.進口舊車不能提供有效證明?【正確答案】BE?【答案解析】企業(yè)從國外進口自用的車輛按組成計稅價格計稅;納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認，不能取得購置價格的，由主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的相同類型應稅車輛的最低計稅價格核定;進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，計稅依據(jù)為納稅人提供的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格。?7.下列費用中，應該作為購買自用車輛的計稅依據(jù)的有()。?A.購買者支付的車輛裝飾費?B.銷售方向購買方收取的違約金?C.使用受托方票據(jù)收取的款項?D.購買者支付的取得收款收據(jù)的控購費?E.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅?【正確答案】ABC?【答案解析】選項D，購買者支付的控購費，是ZF部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅;選項E，購買自用車輛的計稅依據(jù)中包含價外費用，但價外費用不包括銷售方代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。?8.進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件或者成交價格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關經(jīng)了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，可以按順序采用()估定該貨物的完稅價格。?A.相同貨物最高價格估價方法?B.類似貨物成交價格估價方法?C.倒扣價格估價方法?D.計算估價方法?E.合理估價方法?【正確答案】BCDE?【答案解析】進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件或者成交價格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關經(jīng)了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，依次以下列方法審查估定該貨物的完稅價格：(1)相同貨物成交價格估價方法;(2)類似貨物成交價格估價方法;(3)倒扣價格估價方法;(4)計算估價方法;(5)合理估價方法。?9.以下關于關稅稅率運用的表述，正確的有()。?A.暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅的，適用其申報正式進口之日實施的稅率?B.按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，因情況改變經(jīng)海關批準轉讓或出售或移作他用需補稅的，適用海關接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率?C.加工貿(mào)易進口料件等屬于保護性質的進口貨物，未經(jīng)批準擅自轉為內銷的，適用向海關申報轉為內銷之日實施的稅率?D.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用該項貨物原進口之日實施的稅率?E.進出口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，適用申報當日實施的稅率?【正確答案】ABD?【答案解析】選項C，加工貿(mào)易進口料件等屬于保護性質的進口貨物，未經(jīng)批準擅自轉為內銷的，適用海關查獲日期所施行的稅率;選項E，進出口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，適用裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。?10.下列各項中屬于國際稅收協(xié)定基本內容的有()。?A.稅收管轄權的劃分?B.避免雙重征稅的方法?C.國際稅收抵免制度?D.稅收無差別待遇原則?E.稅務情報交換?【正確答案】ABDE?【答案