做賬實操-假發(fā)生產企業(yè)的會計賬務處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-假發(fā)生產企業(yè)的會計賬務處理實例一、采購原材料假設企業(yè)采購原材料花費100000元，增值稅稅率為13%。1.借：原材料100000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13000貸：銀行存款113000二、生產領用原材料投入生產，領用原材料80000元。1.借：生產成本80000貸：原材料80000三、發(fā)生直接人工成本本月生產工人工資共計50000元。1.借：生產成本50000貸：應付職工薪酬50000四、分攤制造費用假設本月制造費用共計30000元，按照一定的分配方法分攤到產品成本中。1.借：生產成本30000貸：制造費用30000五、產品完工入庫本月生產完工產品，總成本為160000元。1.借：庫存商品160000貸：生產成本160000六、銷售產品企業(yè)銷售產品，售價為300000元，增值稅稅率為13%。1.確認收入：借：應收賬款/銀行存款339000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）390002.結轉成本：借：主營業(yè)務成本160000貸：庫存商品160000七、計提固定資產折舊企業(yè)的生產設備原值為5000000元，預計使用年限為10年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。每月折舊額為：5000000×(15%)÷10÷12=39583.33元。1.借：制造費用39583.33貸：累計折舊39583.33八、支付水電費等費用企業(yè)支付本月水電費20000元。1.借：制造費用（或管理費用，根據用途確定）20000貸：銀行存款20000九、期末結轉損益1.結轉收入：借：主營業(yè)務收入300000貸：本年利潤3000002.結轉成本費用：借：本年利潤219583.33（160000+39583.33+20000+50000+3000039583.3330000）貸：主營業(yè)務成本160000制造費用39583.33管理費用（假設無其他管理費用）0銷售費用（假設無銷售費用）0。以下是一個義發(fā)生產企業(yè)（假設是一家假發(fā)生產企業(yè)）的生產成本核算實例：一、企業(yè)及生產情況介紹義發(fā)生產企業(yè)主要生產各種高質量的真人發(fā)假發(fā)和化纖假發(fā)。本月計劃生產真人發(fā)假發(fā)500頂，化纖假發(fā)1000頂。二、成本項目分類及計算1.原材料成本真人發(fā)假發(fā)：主要原材料為優(yōu)質真人發(fā)，平均每頂假發(fā)需用真人發(fā)成本為200元。此外，還需要一些輔料如網底、夾子等，平均每頂成本為50元。則一頂真人發(fā)假發(fā)的原材料成本為250元，500頂真人發(fā)假發(fā)的原材料總成本為500×250=125000元?；w假發(fā)：主要原材料為化纖發(fā)絲，平均每頂假發(fā)需用化纖發(fā)絲成本為50元。輔料成本平均每頂為20元。則一頂化纖假發(fā)的原材料成本為70元，1000頂化纖假發(fā)的原材料總成本為1000×70=70000元。原材料總成本計算：兩種假發(fā)的原材料總成本為125000+70000=195000元。2.人工成本直接生產工人工資：企業(yè)有一線生產工人80名，平均月工資為4000元。本月生產總工時為12000小時，生產一頂真人發(fā)假發(fā)需工時3小時，生產一頂化纖假發(fā)需工時1.5小時。人工成本分配計算：總人工成本為80×4000=320000元。真人發(fā)假發(fā)人工成本為500×3×（320000÷12000）=40000元；化纖假發(fā)人工成本為1000×1.5×（320000÷12000）=40000元。兩種產品人工總成本為40000+40000=80000元。3.制造費用設備折舊：企業(yè)擁有價值800萬元的生產設備，預計使用年限為10年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。每月設備折舊額為8000000×(15%)÷10÷12=63333.33元。根據產品產量和設備使用時間進行分配，真人發(fā)假發(fā)每頂分攤設備折舊成本約為10元，500頂真人發(fā)假發(fā)的設備折舊成本為500×10=5000元；化纖假發(fā)每頂分攤設備折舊成本約為5元，1000頂化纖假發(fā)的設備折舊成本為1000×5=5000元。制造費用中的設備折舊總成本為5000+5000=10000元。水電費：本月水電費共計30000元。根據產品產量進行分配，真人發(fā)假發(fā)水電費成本約為15000元，化纖假發(fā)水電費成本約為15000元。車間管理人員工資及其他費用：車間管理人員工資及其他間接費用本月共計40000元。根據產品產量進行分配，真人發(fā)假發(fā)分攤20000元，化纖假發(fā)分攤20000元。制造費用總成本計算：制造費用總成本為10000+30000+40000=80000元。三、總成本及單位成本核算1.總成本=原材料成本+人工成本+制造費用=195000+80000+80000=355000元。2.單位成本：真人發(fā)假發(fā)單位成本=（125000+40000+（500×10+15000+20000））÷500=（125000+40000+40000）÷500=450元/頂。化纖假發(fā)單位成本=（70000+40000+（1000×5+15000+20000））÷1000=（70000+40000+40000）÷1000=150元/頂。四、成本分析與控制措施1.成本分析：從成本核算結果來看，原材料成本和人工成本在總成本中占比較大。對于真人發(fā)假發(fā)，原材料成本較高；而對于化纖假發(fā)，雖然原材料成本較低，但由于產量較大，總成本也不可忽視。制造費用中的設備折舊、水電費和車間管理人員工資等也需要進行合理控制，以降低總成本。2.成本控制措施：原材料成本控制：建立穩(wěn)定的原材料采購渠道，與優(yōu)質供應商建立長期合作關系，爭取更優(yōu)惠的采購價格。對于真人發(fā)假發(fā)，可以通過批量采購、直接從源頭采購等方式降低成本。優(yōu)化原材料庫存管理，避免庫存積壓和浪費。根據生產計劃合理安排原材料采購，降低庫存成本。人工成本控制：提高生產自動化程度，引進先進的生產設備和技術，減少人工操作環(huán)節(jié)。例如，采用自動化假發(fā)編織設備，提高生產效率，降低人工成本。加強員工培訓，提高員工的技能水平和工作效率。通過培訓，員工可以更加熟練地操作設備，減少生產中的失誤和浪費，提高生產效率。制造費用控制：加強設備維護保養(yǎng)，提高設備的使用壽命和運行效率，降低設備折舊成本。定期對設備進行檢修和維護，確保設備正常運行，減少設備故障和維修費用。優(yōu)化生產流程，合理安排生產計劃，提高設備利用率。避免設備閑置和浪費，降低制造費用。采取節(jié)能措施，降低水電費等能源消耗成本。例如，安裝節(jié)能設備、合理安排生產時間等，降低能源消耗。以下是一個假發(fā)生產企業(yè)成本核算案例：案例一：企業(yè)背景：某中型假發(fā)生產企業(yè)，主要生產各種時尚假發(fā)產品，包括人發(fā)假發(fā)和化纖假發(fā)，產品主要出口到歐美市場。成本項目分類及計算：1.原材料成本：人發(fā)假發(fā)：人發(fā)采購成本較高，平均每頂假發(fā)需用高質量人發(fā)成本為300元。加上網底、膠水等輔料，每頂成本約為350元。本月計劃生產人發(fā)假發(fā)800頂，總成本為800×350=280000元。化纖假發(fā)：化纖發(fā)絲成本相對較低，平均每頂假發(fā)需用化纖發(fā)絲成本為80元，輔料成本每頂約為20元。本月計劃生產化纖假發(fā)1500頂，總成本為1500×(80+20)=150000元。原材料總成本為280000+150000=430000元。2.人工成本：企業(yè)有熟練工人120名，平均月工資為4500元。本月生產總工時為16000小時，生產一頂人發(fā)假發(fā)需工時4小時，生產一頂化纖假發(fā)需工時2小時?？側斯こ杀緸?20×4500=540000元。人發(fā)假發(fā)人工成本為800×4×(540000÷16000)=108000元；化纖假發(fā)人工成本為1500×2×(540000÷16000)=101250元。人工總成本為108000+101250=209250元。3.制造費用：設備折舊：企業(yè)擁有價值1000萬元的生產設備，預計使用年限為10年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。每月設備折舊額為10000000×(15%)÷10÷12=79166.67元。人發(fā)假發(fā)每頂分攤設備折舊成本約為12元，800頂人發(fā)假發(fā)的設備折舊成本為800×12=9600元；化纖假發(fā)每頂分攤設備折舊成本約為8元，1500頂化纖假發(fā)的設備折舊成本為1500×8=12000元。制造費用中的設備折舊總成本為9600+12000=21600元。水電費：本月水電費共計40000元。根據產品產量進行分配，人發(fā)假發(fā)水電費成本約為20000元，化纖假發(fā)水電費成本約為20000元。車間管理人員工資及其他費用：車間管理人員工資及其他間接費用本月共計50000元。根據產品產量進行分配，人發(fā)假發(fā)分攤25000元，化纖假發(fā)分攤25000元。制造費用總成本為21600+40000+50000=111600元。總成本及單位成本核算：1.總成本=原材料成本+人工成本+制造費用=430000+209250+111600=750850元。2.單位成本：人發(fā)假發(fā)單位成本=(280000+108000+(800×12+20000+25000))÷800=(280000+108000+64600)÷800=565.75元/頂?；w假發(fā)單位成本=(150000+101250+(1500×8+20000+25000))÷1500=(150000+101250+57000)÷1500=199.5元/頂。成本分析與控制措施：1.成本分析：原材料成本占比較大，尤其是人發(fā)假發(fā)的原材料成本高。人工成本也不容忽視。制造費用中的設備折舊、水電費和車間管理費用需合理控制。出口市場對產品質量要求高，導致原材料和人工成本相對較高。2.成本控制措施：原材料成本控制：與可靠的供應商建立長期合作關系，爭取更優(yōu)惠的采購價格。同時，加強原材料質量檢驗，確保原材料質量穩(wěn)定，減少因質量問題導致的成本增加。優(yōu)化原材料庫存管理，避免庫存積壓和浪費。根據市場需求和生產計劃合理安排原材料采購量。人工成本控制：加強員工培訓，提高員工的生產技能和工作效率。通過優(yōu)化生產流程，減少生產中的浪費和低效環(huán)節(jié)，降低人工成本。考慮采用自動化生產設備，逐步提高生產自動化程度，減少對人工的依賴。制造費用控制：加強設備維護保養(yǎng)，延長設備使用壽命，降低設備折舊成本。合理安排生產計劃，提高設備利用率，避免設備閑置浪費。采取節(jié)能措施，降低水電費等能源消耗成本。加強車間管理，優(yōu)化人員配置，降低車間管理費用。案例二：企業(yè)背景：一家小型假發(fā)生產企業(yè)，主要生產中低端假發(fā)產品，以國內市場銷售為主。成本項目分類及計算：1.原材料成本：人發(fā)假發(fā)：由于定位中低端，采用的人發(fā)質量相對較低，平均每頂假發(fā)需用人發(fā)成本為200元，輔料成本每頂約為50元。本月計劃生產人發(fā)假發(fā)300頂，總成本為300×(200+50)=75000元。化纖假發(fā)：化纖發(fā)絲成本較低，平均每頂假發(fā)需用化纖發(fā)絲成本為50元，輔料成本每頂約為15元。本月計劃生產化纖假發(fā)500頂，總成本為500×(50+15)=32500元。原材料總成本為75000+32500=107500元。2.人工成本：企業(yè)有工人30名，平均月工資為3500元。本月生產總工時為6000小時，生產一頂人發(fā)假發(fā)需工時3小時，生產一頂化纖假發(fā)需工時1.5小時?？側斯こ杀緸?0×3500=105000元。人發(fā)假發(fā)人工成本為300×3×(105000÷6000)=15750元；化纖假發(fā)人工成本為500×1.5×(105000÷6000)=13125元。人工總成本為15750+13125=28875元。3.制造費用：設備折舊：企業(yè)擁有價值200萬元的生產設備，預計使用年限為8年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。每月設備折舊額為2000000×(15%)÷8÷12=19791.67元。人發(fā)假發(fā)每頂分攤設備折舊成本約為10元，300頂人發(fā)假發(fā)的設備折舊成本為300×10=3000元；化纖假發(fā)每頂分攤設備折舊成本約為5元，500頂化纖假發(fā)的設備折舊成本為500×5=2500元。制造費用中的設備折舊總成本為3000+2500=5500元。水電費：本月水電費共計15000元。根據產品產量進行分配，人發(fā)假發(fā)水電費成本約為7000元，化纖假發(fā)水電費成本約為8000元。車間管理人員工資及其他費用：車間管理人員工資及其他間接費用本月共計20000元。根據產品產量進行分配，人發(fā)假發(fā)分攤8000元，化纖假發(fā)分攤12000元。制造費用總成本為5500+15000+20000=40500元。總成本及單位成本核算：1.總成本=原材料成本+人工成本+制造費用=107500+28875+40500=176875元。2.單位成本：人發(fā)假發(fā)單位成本=(75000+15750+(300×10+7000+8000))÷300=(75000+15750+18000)÷300=332.5元/頂?；w假發(fā)單位成本=(32500+13125+(500×5+8000+12000))÷500=(32500+13125+22500)÷500=134.25元/頂。成本分析與控制措施：1.成本分析：對于小型企業(yè)來說，原材料成本和人工成本仍然是主要成本。由于市場定位中低端，產品價格相對較低，成本控制尤為重要。制造費用中的設備折舊、水電費和車間管理費用也需要合理控制，以提高企業(yè)的盈利能力。2.成本控制措施：原材料成本控制：尋找性價比更高的原材料供應商，在保證質量的前提下降低采購成本?？梢钥紤]與一些小型原材料供應商合作，爭取更優(yōu)惠的價格。優(yōu)化產品設計，減少原材料的浪費。例如，采用更合理的假發(fā)結構設計，降低原材料的使用量。人工成本控制：提高員工的工作效率，通過合理安排生產任務和工作流程，減少生產中的等待時間和無效勞動。鼓勵員工提出合理化建議，對提出有效建議的員工給予獎勵，提高員工的積極性和參與度。制造費用控制：加強設備的日常維護保養(yǎng)，延長設備的使用壽命，降低設備維修成本。合理安排設備的使用時間，提高設備利用率。采取節(jié)能措施，降低水電費等能源消耗成本。例如，安裝節(jié)能設備、合理調整生產時間等。財務報銷制度及報銷流程目錄第一章總則第二章費用報銷憑證的規(guī)范第三章內部控制及一般流程第四章借款管理規(guī)定及借款流程第五章日常費用報銷及流程第六章工薪福利及相關費用支出制度及流程第七章專項支出財務報銷制度及流程第八章報銷時間的具體規(guī)定第九章附則第一章總則第一條、為了加強公司財務管理，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規(guī)和各項財政政策，結合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章費用報銷憑證的規(guī)范第四條、報銷單填寫1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內容、大小寫金額、合計數.附件張數、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務有借款的需注明。2.金額大寫要準確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億。報銷原始憑證的要求1.當事人應充分取得費用的相關單據，如：合同或協(xié)議、合法的票據等，合法（被稅務機關認可）的票據，原則上必須是發(fā)票才能報銷。2.可使用的收據：購農產品及廢舊品收入時可用收據入帳。3.車費：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。4.打車時，燃油費附加的票據也應該有，即凡是報的數額都必須有發(fā)票，同時金額有小數位數的，需注明實際支付的金額。5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。6.其他票據也應同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期、招待的對象及招待的人數。7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公司及部門領導審批。9.當月費用當月報銷。貼票方法和要求1.原始發(fā)票單據及附件應按照報銷的經費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應按照類別分別粘貼，把相同經費項目的原始憑證粘貼在一起。2.粘貼票據的范圍大?。簯谫M用報銷單據大小范圍內進行粘貼。對于原始發(fā)票單據及附件較多的憑證，應用和費用報銷單據同樣大小的結實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據的后面。（粘貼在其上的票據不能超出該紙張的范圍）。3.粘貼要求：原始發(fā)票單據及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側2公分位置）開始粘貼，將票據向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現象；粘貼的原始發(fā)票單據及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據大的原始發(fā)票單據及附件，粘貼位置也應在票據左上角，單據上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內。4.如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。5.注意事項：（1）原始發(fā)票單據及附件的粘貼必須整齊，不要將票據顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書機訂原始發(fā)票單據及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據及附件別在費用報銷單據后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據，請自行重新粘貼。報銷手續(xù)及簽批齊全1.嚴格按照財務部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行2.對于要求有證明人的采購單據，應有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。3.對于有購買數量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規(guī)定，不同級別的職員有不同的報銷標準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務來評級，如職員除職務外另有更高級別的技能等級，必須由部門領導注明級別或提供高級別證明。5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。第七條、報銷憑證的簽字要求：1.按規(guī)定應該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。2.簽字人簽署姓名后，還應當簽署簽字的日期。3.領導簽字應當明確表明是否同意報銷。4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應簽在左上方。5.有多張憑證都需要簽字時，經辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復寫紙同時簽。6.按規(guī)定順序簽字（1）經辦人簽字（2）證明人（簽收人）簽字（3）部門負責人簽字（4）辦公室主任簽字（5）財務部門經理簽字（6）總經理簽字7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。第三章內部控制及一般流程第八條、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關責任。第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由辦公室主任對報銷單據的計劃性進行二級審查，由財務部門經理對報銷票據的合法性進行三級審查；最后由總經理進行審核批準。第十條、原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。第十二條、報銷或單據傳遞時效要求：財務部門根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發(fā)生結束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務人員有及時催收票據的義務。第十三條、當事人在填寫“費用資金支取審批單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十四條、經辦人根據報銷單據的內容，整理分類粘貼好原始單據，填寫“費用資金支取審批單”。具體步驟及注意事項：1．沒有特殊原因必須在票據取得后三天內將審批單送達部門經理審核。2．經辦人要按照要求填寫“費用資金支取審批單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。第十五條、當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取審批單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門直線經理進行審核，簽字批準。具體步驟及注意事項：1.部門直線經理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，2.部門直線經理審查無異議后，應在“費用資金支出審批單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.直線經理有督促經辦人報銷的義務。第十六條、部門經理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準。具體步驟及注意事項：1.辦公室主任確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標部分金額和實報金額；2.辦公室主任審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。第十七條、由辦公室人員交由財務部門經理審核并簽字。具體步驟及注意事項：1.財務部門經理應重點對“費用資金支出審批單”后所附的原始發(fā)票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。2.財務部門經理需仔細審核經辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關文件規(guī)定。3.仔細審核經辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經辦人和其直線經理的簽名。5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經辦人本人。6.財務部門經理審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務部門經理的名字。第十八條、財務部門經理復核后由辦公室統(tǒng)一將報銷票據送總經理進行最后的審查和簽字。具體步驟及注意事項：1.總經理接到“費用資金支取審批單”后，需要先關注有無部門直線經理、辦公室主任以及財務部門經理的簽字，從“費用資金支取審批單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。2.若有直線經理、辦公室主任以及財務部門經理的簽字，則審閱內容。3.總經理審查無異議后，在“費用資金支取審批單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。第十九條、當事人取得審批齊全的“費用資金支取審批單”以及“借款單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用資金支出審批單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第二十條、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長和財務部門經理的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。第二十一條、費用報銷的一般操作流程費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）報銷人部門負責人確認簽字辦公室主任審核（確認是否該報）財務部門經理審核（單據、數據等方面要求）公司總經理（或委托授權人）審批（側重真實、合理性等方面負全責）出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部門有權拒絕付款。第四章借款管理規(guī)定及借款流程第二十二條、借款管理規(guī)定1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款。2.其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。4.借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務部門有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款，從工資中扣回。第二十三條、借款流程1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。2.審批流程：主管部門經理審核簽字→財務部門經理復核→總經理審批。3.財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部門辦理領款手續(xù)。第五章日常費用報銷規(guī)定及流程第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第二十五條、費用報銷的一般規(guī)定1.報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經辦人、證明人（簽收人）簽名。2.填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。3.按規(guī)定的審批程序報批。4.報銷5000元以上需提前一天通知財務部門以便備款。第二十六條、費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用資金支出審批單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→辦公室審批→總經理審批→到出納處報銷。第二十七條、差旅費報銷費用標準及流程。費用標準：詳見《差旅費報銷標準及相關規(guī)定》；（一）費用標準:職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負責人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經理助理飛機200元/天50元/天50元/天總經理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標準的補充說明：1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。（三）報銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數、用途和原始單據張數，并附原始單據和發(fā)票，部門經理審核簽字，財務部門經理審核簽字，辦公室主任審批，總經理審批；第二十八條、電話費報銷費用標準及流程(一)費用標準1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。員工手機費用的報銷，采用與崗位相關制，即依據不同崗位根據員工工作性質和職位不同設置，具體標準詳見《移動話費報銷管理規(guī)定》。2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程1.公司綜合事業(yè)部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部門。2.財務部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。3.財務部門指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。4.員工到財務部門出納處簽字領款（每月25日前）。5.固定電話費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。第二十九條、交通費管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：1.員工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內因公公交車費應保存相應車票報銷。(二)報銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序審批。3.員工持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。第三十條、辦公費、低值易耗品等管理規(guī)定及流程（一）管理規(guī)定:1.為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。2.各部門經理在每月28日前填制本部門下個月的物品申領計劃，交至辦公室，由辦公室統(tǒng)一購買。3.購買物品原則上由辦公室購買，專業(yè)用品經辦公室同意自行購買后到辦公室辦理登記。4.物品單價在100元以上（含100元），須經總經理審批簽字，未經核準而擅自購買者不予報銷。5.所有物品必須由辦公室人員驗收或登記后，報銷執(zhí)行費用報銷流程。（二）報銷流程1．購置申請:公司辦公室每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。2．報銷程序：報銷人先填寫費用資金支出審批單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部門，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3．費用歸集：財務部門按月根據辦公室提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。第三十一條、車輛費用報銷制度及流程1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門經理要按照規(guī)定控制好本部門費用，超標自負。2.公司各辦公室管理的加油卡只對公司車輛加油，各部門車輛包括公司給部門經理配用的車輛一律自行負責加油，按照部門標準嚴格控制。3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發(fā)票、過橋費等票據，報銷流程按費用報銷流程執(zhí)行。第三十二條、食堂費用報銷制度及流程1.食堂費用單據必須由食堂管理人員、復稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。2.報銷流程按照費用報銷流程執(zhí)行。第三十三條、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）招待費的管理規(guī)定1.業(yè)務招待費標準詳見《公司業(yè)務招待費標準及管理制度》執(zhí)行。2.招待費用開支由辦公室按制度嚴格控制，事先沒有在辦公室備案、備案不符、超過招待費控制額度的，辦公室主任一律不予簽字。3.在辦公室備案時，要告知業(yè)務單位人數、招待地點、陪同人員，辦公室有權對備案的業(yè)務招待進行核實，超標一律自負。4.大額招待費支出應事前征得總經理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執(zhí)行費用報銷流程。6.在報銷前必須到辦公室管理人員處進行登記(辦公室管理人員在發(fā)票背面簽字)。7.其他費用：根據實際需要據實支付，報銷人員在發(fā)票背面簽字。(二)報銷流程：1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第六章工薪福利及相關費用支出制度及流程第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。第三十五條、工薪福利支付流程(一)工資支付流程：1.每月5日各部門提供業(yè)務人員月度工資獎金分配表；2.每月6日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部門；3.財務部門根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；4.按工薪審批程序審批；5.每月10日由財務部門通過銀行代發(fā)形式或現金支付工資；6.員工到財務部門支領工資并與工資條核對后簽字。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險支付流程：1.由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部門進行相關的財務處理。2.社會保險金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部門協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財務部門收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。（四）其他福利費支出流程由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務部門經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部門辦理報銷手續(xù)。第七章專項支出財務報銷制度及流程第三十六條、專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第三十七條、軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規(guī)定填寫《資產購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。(三)結賬報銷：1.資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；2.按資金支出規(guī)定審批程序審批；3.財務部門根據審批后的報銷單以支票形式付款；4.若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。第三十八條、其他專項支出報銷制度及流程(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經主管財務的總經理助理簽署審核意見后報總經理審批。(三)財務報銷流程1．審批后的報告文件到財務部門備案，以便財務備款。2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用資金支出審批單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務部門經理復核→總經理助理審核→總經理審批；（3）財務部門根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。第八章報銷時間的具體規(guī)定第三十九條、為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部門將報銷時間規(guī)定如下：1.報銷以“周”為單位，并附相關憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務部門將予以退單處理。當月發(fā)生的費用應盡量在當月報銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經總經理書面批準。2.各部門經理每周三前將本部報銷人員填制的需要報銷的票據交至所在區(qū)域辦公室，由辦公室主任審核整理后，在周六送交總經理審批，下周二之前總經理審批結束后，進行報銷領取工作。3.報銷時間：每周二、四為報銷日，其余時間不辦理報銷業(yè)務。若當月的最后一個報銷日在該月的月末最后一天，為了便于財務部門的月末結賬，該報銷日停止報銷業(yè)務。4.借支及其他業(yè)務不受以上時間限制，，經總經理批準后可隨時辦理。第九章附則第四十條、公司各階層人員，在上述流程規(guī)范中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據情節(jié)大小由總經理辦公會負責責任追究，討論決定。第四十一條、本制度財務報銷制度及報銷流程解釋權歸公司財務部。第四十二條、本制度經總經理辦公會議討論通過并由總經理簽字后生效。公司財務管理制度一、總則1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。二、財務工作崗位職責(一)財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。(二)財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。(四)出納職責1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現金及支票管理制度(一)現金管理1、所有現金收支由公司出納負責；2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續(xù)，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；2、往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須董事長批準；3、非正常經營業(yè)務調出資金須經過董事長批準；4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準；6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準；7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處；8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理；9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由；10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字；(二)不準轉借、轉讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；(四)填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明"作廢"字樣；(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。六、費用報銷管理制度(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。(四)差旅費報銷1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款；5、出差報銷標準見行政相關規(guī)定。(五)電話費的報銷1、普通員工手機通訊補助見行政相關規(guī)定；2、固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。(六)交通費的報銷標準普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規(guī)定。(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。(八)招待費報銷1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結算。2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。3、進行招待申請時應填寫"業(yè)務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔。(九)教育經費及培訓費報銷1、教育經費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。(十)費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過大時應按封面大小折疊好)；3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；4、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；9、出租車票據需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。七、應收應付管理制度(一)現金收款管理1、送貨人員在為客戶送