中學(xué)內(nèi)控制度全

...wd......wd......wd...吉林市XXXX學(xué)校內(nèi)部控制標準手冊目錄單位層面管理制度TOC\o"1-3"\h\u32213單位基本情況簡介 114032部門及分工 231289內(nèi)部控制實施領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單 319683單位內(nèi)部控制實施辦公室 31638風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單 327845不相容崗位相別離管理制度 519106預(yù)算管理委員會成員名單 624840集體決策和會簽制度 79491相應(yīng)業(yè)務(wù)歸口管理制度 915790財會管理制度 105721第一章資金支出審批制度 1029399第二章報銷管理制度 1113第三章資金支付管理制度 1311722第四章經(jīng)費支出管理細則 1511303第五章接待費管理細則 1617216第六章差旅費管理細則 183222第七章交通費管理細則 1829984第八章食堂管理細則 1923694業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度 2314095財務(wù)會計報告制度 2522876第一章總則 2528796第二章財務(wù)會計報告的構(gòu)成 2614010第三章財務(wù)會計報告的編制 2628689第四章財務(wù)會計報告的對外提供 2921253會計檔案管理制度 309140第一章總則 304533第二章會計檔案管理部門 30376第三章會計檔案歸檔的范圍 3114091第四章會計檔案的整理 3212591第五章會計檔案的歸檔保管 3313786第六章會計檔案的借閱使用 3417280第七章各種會計檔案保管期限 3510442第八章會計檔案的銷毀 3514988第九章附則 362643信息公開制度 387383信息化管理制度 4024368第一章總則 4027688第二章信息化管理工作 4017450風(fēng)險評估制度 423732內(nèi)部監(jiān)視工作方法 442674內(nèi)部控制評價方法 4920023第一章總則 4917078第二章評價目標和原則 4913313第三章評價內(nèi)容 502363第四章內(nèi)部控制措施 513561第五章評價程序和方法 53業(yè)務(wù)層面管理制度13246預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 549173第一章總則 5430522第二章管理機構(gòu)及職責(zé) 543337第三章預(yù)算編制 588654第四章預(yù)算執(zhí)行 5923044第五章決算和預(yù)算績效管理 6119335第六章附則 6328542收支業(yè)務(wù)管理制度 681349第一章總則 6815706第二章收入業(yè)務(wù) 6928045第三章支出業(yè)務(wù) 7217802第四章債務(wù)業(yè)務(wù) 7628165第五章附則 7725775政府采購業(yè)務(wù)管理制度 8127664第一章總則 818386第二章管理機構(gòu)與職責(zé) 8215197第三章政府采購活動管理 8413797第五章驗收管理 8618931第六章質(zhì)疑投訴答復(fù)管理 886858第七章安全保密 8831092第八章附則 8816728資產(chǎn)管理制度 9330645第一章總則 9315733第二章貨幣資金管理 9314557第三章實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 962845第四章對外投資管理 991955第五章附則 1019679合同管理制度 10417080第一章總則 10420321第二章崗位設(shè)置與職責(zé) 10421932第三章合同的訂立 10531398第四章合同的履行 11028185第五章合同的登記歸檔 1123785第六章合同糾紛 1135394第七章附則 113單位基本情況簡介單位名稱：吉林市XXXX中學(xué)?；拘再|(zhì)：財政補助事業(yè)單位單位類型：事業(yè)基層單位：68111033單位地址：吉林省吉林市現(xiàn)有126人在職人員：110人退休人員：110人組織機構(gòu)：實行校長責(zé)任制，黨支部與校長組成領(lǐng)導(dǎo)班子部門及分工校長室：校長兼書記1人。負責(zé)單位的全面工作。黨支部：黨支部副書記1人，負責(zé)全校師生思想教育工作。副校長室：副校長4人。負責(zé)學(xué)生安全教育、教學(xué)工作。教誨處：主任8人。負責(zé)全校教學(xué)活動。學(xué)生處：主任2人、工會主席1人。負責(zé)全校學(xué)生德育工作、學(xué)生常規(guī)、學(xué)生活動。后勤處：主任1人。負責(zé)前勤所需物資的供給，及職工的勞動保護發(fā)放，檔案管理等。財務(wù)室：會計1人，出納1人。負責(zé)單位的各項收支任務(wù)，審核，及現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)公積金繳納、核算和保管會計檔案等。教師辦公室：分別負責(zé)各班學(xué)生學(xué)習(xí)、活動、思想教育等。內(nèi)部控制實施領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單組長：校長兼書記副組長：副校長成員：德育校長教學(xué)校長黨務(wù)校長單位內(nèi)部控制實施辦公室組長：校長兼書記副組長：副校長成員：德育校長教學(xué)校長黨務(wù)校長風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單組長：校長兼書記副組長：副校長成員：德育校長教學(xué)校長黨務(wù)校長不相容崗位相別離管理制度一、內(nèi)容不相容職務(wù)是指一個人〔或一個部門〕不能同時但當(dāng)?shù)?項或2項以上的職務(wù)，例如會計不能同時是出納。以下職務(wù)不能同時擔(dān)任：登記明細賬&登記總賬出納&稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記支票保管&印章保管票據(jù)保管&票據(jù)貼現(xiàn)審批合同談判&合同訂立銷售&賒銷審批請購&審批詢價&確定供給商合同訂立&審批采購&驗收采購、驗收&會計記錄付款審批&付款執(zhí)行二、方法授權(quán)進展某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要別離。執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要別離。執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要別離。保管某些財產(chǎn)物資和對其進展記錄的職務(wù)要別離。其他不相容職務(wù)不得由同一人擔(dān)任。對不相容職務(wù)別離的執(zhí)行情況進展檢查和評價。預(yù)算管理委員會成員名單組長：校長兼書記副組長：副校長成員：會計出納集體決策和會簽制度指導(dǎo)思想為了落實本單位重大事項決策中的監(jiān)視保證作用，更好地貫徹“民主集中制〞的原則，按照“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定〞的要求，標準本單位重大事項決策行為，堅持集體參與本單位重大事項的決策，堅持集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工負責(zé)相結(jié)合的原則，使本單位重大事項的決策，能充分表達集體的作用。重大事項的相關(guān)范圍制定和修改本單位的章程開展規(guī)劃、精神文明建設(shè)方案、年度工作方案；機構(gòu)的增設(shè)和撤并、重大改革措施及規(guī)章制度；人員的培訓(xùn)、進修方案或制度；人員分配方案的制訂或調(diào)整；職工職稱評定；評優(yōu)、評先工作；獎懲工作；人事安排；重要工程的出臺，大額經(jīng)費支出；年度經(jīng)費預(yù)算、決算報告；重大事項決策的實施程序?qū)嵭行ｉL負責(zé)制，堅持黨組織參與重大問題的決策。重大事項決策實施的具體程序如下：〔一〕事先個人意見1.重大問題的決策必須在領(lǐng)導(dǎo)成員之間先進展個別看法充分交換意見，提出解決重大問題的初步意見。2.召開全體職工會議，對領(lǐng)導(dǎo)成員提出的重大問題，全面聽取大家的意見，加強調(diào)查研究，為充分討論作準備。〔二〕會前調(diào)查研究1.召開會議，讓黨員在支部會議上討論，充分發(fā)表意見。2.在會議上進展討論，充分聽取班子成員的意見。3.在充分民主討論的根基上領(lǐng)導(dǎo)進展研究，統(tǒng)一思想形成主導(dǎo)性意見。相應(yīng)業(yè)務(wù)歸口管理制度一、業(yè)務(wù)歸口內(nèi)容歸口管理是一種管理方式，一般是按照行業(yè)、系統(tǒng)分工管理，防止重復(fù)管理、多頭管理。歸口管理實際上就是指按國家賦予的權(quán)利和承當(dāng)?shù)呢?zé)任、各司其職，按特定的管理渠道實施管理。二、管理部門及要求校長室：負責(zé)單位的全面工作。副校長室：組織實施教學(xué)工作、校園安全及建設(shè)。黨支部：負責(zé)教師思想教育建設(shè)、學(xué)生思想教育工作。財務(wù)室：負責(zé)單位的各項收支任務(wù)，審核、發(fā)放工資，及現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)公積金繳納、核算和保管會計檔案等。教誨處：負責(zé)全校教學(xué)工作等。學(xué)生處：負責(zé)全校學(xué)生德育工作、學(xué)生常規(guī)、學(xué)生活動。財會管理制度資金支出審批制度資金支出的原則資金支出必須是因工作需要產(chǎn)生的費用，私人私事產(chǎn)生的費用不得列入學(xué)會支出進展報銷。單筆支出金額在1000元以上的工程,應(yīng)采用支票等轉(zhuǎn)賬方式。發(fā)票合法性要求。費用支出人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，發(fā)票抬頭需寫單位全稱，第二條資金支出的主要依據(jù)包括：〔一〕國家政策法規(guī)；〔二〕單位章程及相關(guān)管理制度；〔三〕與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)；〔五〕合法的外部單據(jù)；〔六〕標準的內(nèi)部單據(jù)；〔七〕其他相關(guān)文件。第三條資金支出審簽人的責(zé)任〔一〕經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字?！捕池撠?zé)人對資金支出的真實性、合理性及必要性負責(zé)，并在此根基上并簽字?！踩池攧?wù)部門根據(jù)資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準確性、完整性、及時性進展審核；對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。在過程中，財務(wù)部門和財務(wù)負責(zé)人應(yīng)按照月度預(yù)算對資金的支出提出支付方案和意見。第四條資金審批權(quán)限單位一切費用由處長審批。第五條支出審批流程審批流程：經(jīng)辦人填寫請款單并簽名→財務(wù)負責(zé)人核實票據(jù)→領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)人員編制記賬憑證→出納付款；第二章報銷管理制度為了加強單位內(nèi)部管理，標準財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。借支管理規(guī)定及借支流程借款管理規(guī)定1、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。2、其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3、各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。4、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；〔2〕借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。借款流程1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額〔大小寫須完全一致，不得涂改〕、支票或現(xiàn)金。2、審批流程：財務(wù)人員復(fù)核→領(lǐng)導(dǎo)審批。二、日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。費用報銷的一般規(guī)定報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)。填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求工程認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致〔不得涂改〕；簡述費用內(nèi)容或事由。按規(guī)定的審批程序報批。報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。費用報銷的一般流程報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→財務(wù)部門復(fù)核→領(lǐng)導(dǎo)審批→到出納處報銷。第三章資金支付管理制度為進一步加強單位內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內(nèi)部控制明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制單位成本費用和資金風(fēng)險，在結(jié)合本單位的實際情況下特制定本制度。資金支出的分類根據(jù)資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下幾大類：日常經(jīng)營費用支出：包括辦公用品、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、其他；采購支出：主要指為生產(chǎn)進展的采購；職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補貼費等；其他支出。資金支付原則和依據(jù)支付憑證符合財務(wù)要求的原則。資金支付的主要依據(jù)包括：國家政策法規(guī)；單位章程及相關(guān)管理制度；與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)；合法的外部單據(jù)；標準的內(nèi)部單據(jù)；其他相關(guān)文件。資金支付審簽人的責(zé)任資金支付審簽人的責(zé)任經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字。負責(zé)人對資金支出的真實性、合理性及必要性負責(zé)，并在此根基上并簽字。財務(wù)部門根據(jù)資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準確性、完整性、及時性進展審核；對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。在過程中，財務(wù)部門和財務(wù)負責(zé)人應(yīng)按照月度預(yù)算對資金的支出提出支付方案和意見。資金審批權(quán)限和流程資金審批權(quán)限單位一切費用由處長審批。支付審批流程審批流程：經(jīng)辦人填寫請款單并簽名→財務(wù)負責(zé)人核實票據(jù)→領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)人員編制記賬憑證→出納付款；第四章經(jīng)費支出管理細則經(jīng)費范圍經(jīng)費包括來人來客接待費、打印費、差旅費、會議費、專項資金、其它費用等等。管理權(quán)限嚴格按照財務(wù)管理制度執(zhí)行。本單位所有經(jīng)費收支實行一支筆審批制度。報銷發(fā)票注明用途，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，領(lǐng)導(dǎo)審批入帳報銷?，F(xiàn)金管理出納必須按照現(xiàn)金管理法律法規(guī)的規(guī)定管理使用現(xiàn)金，要嚴格現(xiàn)金管理，實行收支兩條線。不得私自挪用，不準在保險柜和家里存放現(xiàn)金，余款要存銀行。如因保管不善發(fā)生被盜、被搶事件，由出納負責(zé)賠償。庫存現(xiàn)金限額一般不超過5000元，除職工工資等大額款項可支現(xiàn)金外，其余各種開支必須以轉(zhuǎn)賬支付。票據(jù)管理落實專人對票據(jù)領(lǐng)用、使用實行專人登記管理。建設(shè)健全經(jīng)費管理責(zé)任制校長為單位經(jīng)費管理第一責(zé)任人，辦公室必須做好經(jīng)費管理的根基工作，按期核對賬目，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。第五章接待費管理細則為了標準我單位公務(wù)接待工作提高接待管理水平特制定本管理方法。一、接待范圍公務(wù)接待只限于相關(guān)業(yè)務(wù)會議，考察研究，學(xué)習(xí)交流，監(jiān)察指導(dǎo)，請示匯報等公務(wù)活動。二、接待標準人數(shù)標準：為壓縮開支，要嚴格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。接待標準：公務(wù)接待用餐標準按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；單位人員確定因工作需要加班就餐的，每人每餐費用不超過30元。三、接待程序根據(jù)規(guī)定對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待?！惨弧辰哟ぷ饔修k公室負責(zé)統(tǒng)一安排。由接待經(jīng)辦人填寫接待審批單，寫明來客姓名、單位、職務(wù)、人數(shù)、公務(wù)活開工程等內(nèi)容。〔二〕辦公室要根據(jù)來客情況，提出接待標準，陪餐人員等建議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，按標準做好接待工作。差旅費管理細則報銷標準。外地補助費每人每天80元，其中伙食補助50元、公雜費30元。旅途期間，在非工作地不許滯留。報銷范圍。財務(wù)嚴格按照公出人員申請公出目的地及合理的行車線路予以審核報銷。如中途有變化的需事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準，否則發(fā)生費用自理。報銷票據(jù)。公出人員報銷票據(jù)必須符合國家有關(guān)票據(jù)報銷規(guī)定，否則不予報銷，各種票據(jù)喪失一律不予報銷。報銷時間。公出人員回來后二周之內(nèi)，到財務(wù)部門報銷。交通費管理細則一、交通費范圍交通費是指因公外出發(fā)生的、油費、過路過橋費、停車費等。二、交通費的報銷原則1.員工因公外出〔包括：政府部門辦事、招聘、采購、單位與各工程之間業(yè)務(wù)往來等〕在吉林市內(nèi)發(fā)生的公交車費可憑公交車票實報實銷。單位員工因公外出報銷公交車票時需在報銷單上詳細填寫外出時間〔時間段〕、地點、事由及次數(shù)等，經(jīng)處長和報銷人簽字后報銷。2.凡因公外出且沒有使用單位車輛，外出距離超過20公里以上或有特殊原因需要乘坐出租車的，應(yīng)在報銷單上詳細填寫外出時間、地點、事由，經(jīng)處長簽字同意，到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)報銷。三、交通費報銷流程外出人員填寫單據(jù)并簽名→財務(wù)負責(zé)人核實票據(jù)→領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)人員編制記賬憑證→出納付款；第八章食堂管理細則為保證食品衛(wèi)生,保障員工身體安康,根據(jù)《食品衛(wèi)生法》有關(guān)規(guī)定,制定如下食堂管理制度:一、預(yù)防食物中毒規(guī)定第一條設(shè)立專職衛(wèi)生負責(zé)人，健全衛(wèi)生檢查制度，每餐檢查，并做好記錄。第二條嚴格把好食品原料進貨關(guān)。嚴禁采購來源不明、可疑、易引起食物中毒的食品原料，如:四季豆、蘑菇、河豚魚等。第三條對易引起食物中毒的環(huán)節(jié)，要針對性地制定原材料，如:四季豆、蘑菇、河豚魚等。第四條蔬菜要嚴格按照“一洗二泡三燙四煮熟〞的制度，生熟食品要分開加工，存放，落料，第五條完善餐具洗滌、消毒、保潔設(shè)施和防蠅、防鼠、防塵等衛(wèi)生設(shè)施。第七條制止食用豬肺等動物內(nèi)臟，以防“瘦肉精〞引起食物中毒。第八條加強學(xué)習(xí)，提高從業(yè)人員的衛(wèi)生意識和衛(wèi)生知識水平，養(yǎng)成良好的個人衛(wèi)生習(xí)慣。

二、食堂衛(wèi)生規(guī)定第一條食堂工作場地的衛(wèi)生1、食堂應(yīng)遠離污染源，地面由瓷地面磚鋪設(shè)。2、食堂應(yīng)有防塵、防蠅、防鼠、防蟑螂設(shè)施，水源方便。除自然通風(fēng)外，還應(yīng)在灶臺安裝抽風(fēng)設(shè)施。第二條食堂工作人員衛(wèi)生1、食堂工作人員包括炊事員、采購員、保管員、管理員每年都必須進展安康檢查，取得當(dāng)年安康合格證后可上崗。2、在崗人員，如患有痢疾等腸道傳染病，化膿性或滲出性皮膚病，則不得在接觸食品和加工食品崗位工作。3、個人衛(wèi)生要做到“四勤〞，即勤洗手和剪指甲;勤洗澡、理發(fā);勤洗衣服和被褥;勤換工作服。工作前和便后必須用肥皂洗手。不準地吐痰，不要對著食品談笑和打噴嚏;不準用手抓食品，穿戴整潔。第三條食堂食品、器具衛(wèi)生1、嚴格執(zhí)行國家《食品衛(wèi)生法》，不得購入偽劣食品。2、食品存放堅持“四隔離〞，即生與熟隔離;成品與半成品隔離;儀器與可燃物隔離，食物與藥物、雜物隔離。3、隔餐、隔夜食品必須嚴防蠅叮、鼠咬等污染及變質(zhì)。4、餐具必須實行“一洗、二沖、三消毒〞的衛(wèi)生程序。5、餐廳必須堅持每餐清掃，做到桌上無油漬，地面無殘渣，室內(nèi)無蠅蟲、蜘蛛。三、清潔消毒規(guī)定第一條洗碗消毒必須有專人負責(zé)，食具必須有足夠周轉(zhuǎn)。第二條食具清洗必須做到一洗、二刷、三沖、四消毒、五保潔。一洗，是將食具上的食物殘渣沖入食物殘渣管道。二刷，是在40-50℃三沖，把食具里外沖冼干凈。四消毒，洗凈的食具須定期用煮沸或蒸氣消毒。要求消毒或側(cè)放在容器中經(jīng)過消毒20分鐘才能取出，消毒后食具只能用消毒巾擦干。五保潔，消毒過的食具放入碗柜，由專人保管。第三條清洗完的食具必須無污垢，無油漬，無食物殘渣。第四條清毒后的食具應(yīng)該無水干爽，無污垢、無油漬、無食物殘渣、無異味第五條每天上班前必須檢查各自工作崗位的衛(wèi)生，下班后搞好各自崗位工作，如發(fā)現(xiàn)上班衛(wèi)生有問題時，應(yīng)及時向食品衛(wèi)生管理員或領(lǐng)導(dǎo)反映，并作出補救措施。業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度第一條為標準業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作的組織與管理，不斷更新員工的業(yè)務(wù)知識，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，奠定本單位開展的根基，制定本制度。第二條各業(yè)務(wù)分管辦公室負責(zé)人是相應(yīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)第一責(zé)任人，負責(zé)承當(dāng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作組織和管理。第三條業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作原則應(yīng)表達以下特點：針對性：根據(jù)不同的業(yè)務(wù)范圍提供不同類別的培訓(xùn)內(nèi)容；層次性：針對不同層次的員工提供不同層次的培訓(xùn)內(nèi)容；操作性：強調(diào)授課人員的實踐經(jīng)歷，強調(diào)培訓(xùn)內(nèi)容的實踐性和可操作性；靈活性：業(yè)務(wù)培訓(xùn)的方式可多種多樣，強調(diào)因地制宜，盡量減少對日常工作的影響；持續(xù)性：連續(xù)不斷地進展業(yè)務(wù)培訓(xùn)以適應(yīng)相關(guān)業(yè)務(wù)知識更新的最快進度；實效性：每一個培訓(xùn)方案的擬定、實施都要追求實際效果。第四條如員工因工作原因需參加外部短期培訓(xùn)，須提前提出《外部培訓(xùn)申請表》所在部門主管同意后，報本單位負責(zé)人批準后交辦公室備案，培訓(xùn)期間計考勤。第五條辦公室負責(zé)配合授課人員落實培訓(xùn)教材、講義的采購或整理工作。財務(wù)會計報告制度第一章總則第一條為了標準財務(wù)會計報告，保證財務(wù)會計報告的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，制定本條例。第二條編制和提供財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)遵守本條例。本條例所稱財務(wù)會計報告是指事業(yè)單位提供的反映事業(yè)單位某一特定時期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的書面文件。第三條不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告。單位負責(zé)人對本單位財務(wù)會計報告的真實性和完整性負責(zé)。第四條任何組織或者個人不得授意、指使、強令單位編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告。第二章財務(wù)會計報告的構(gòu)成財務(wù)會計報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。二、財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成，會計報表是財務(wù)會計報告的主體和核心。會計報表是以日常會計核算資料為主要依據(jù)，按照一定的格式加以匯總、整理，用來總括地反映事業(yè)單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的文件。會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制根基、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要工程等所作的解釋。財務(wù)情況說明書是為了解和評價事業(yè)單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果所提供的書面資料。第三章財務(wù)會計報告的編制第一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于年度終了編報年度財務(wù)會計報告。第二條編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的財務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行情況以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的事業(yè)單位會計制度規(guī)定的編制根基、編制依據(jù)、編制原則和方法進展編制。不得違反本條例和國家統(tǒng)一的事業(yè)單位會計制度規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制根基、編制依據(jù)、編制原則和方法。任何組織或者個人不得授意、指使、強令單位違反本條例和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務(wù)會計報告的編制根基、編制依據(jù)、編制原則和方法。第三條應(yīng)當(dāng)依照本條例和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進展合理確實認和計量，不得隨意改變會計要素確實認和計量標準。第四條應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本條例規(guī)定的結(jié)賬日進展結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第五條在編制財務(wù)會計報告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成以下工作：1、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；2、依照本條例規(guī)定的結(jié)賬日進展結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；3、檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進展；4、對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進展確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；5、檢查是否存在因會計過失、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)工程。第六條編制財務(wù)會計報告時，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負債確實認和計量標準進展確認和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進展相應(yīng)的會計處理。第七條應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。第八條會計報表之間、會計報表各工程之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第九條會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照本條例和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。財務(wù)會計報告的對外提供第一條對外提供的財務(wù)會計報告反映的會計信息應(yīng)當(dāng)真實、完整。第二條對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。第三條非依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院的規(guī)定，任何組織或者個人不得要求提供局部或者全部財務(wù)會計報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。第四條依照本條例規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)會計報告，其編制根基、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制根基、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)會計報告。第五條承受財務(wù)會計報告的組織或者個人，在財務(wù)會計報告未正式對外披露前，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)容保密。會計檔案管理制度第一章總則為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理方法》的規(guī)定,結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。第二章會計檔案管理部門檔案主管部門和財務(wù)部門共同負責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)視和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負責(zé)在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。財務(wù)部門及內(nèi)部，必須建設(shè)會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。第三章會計檔案歸檔的范圍一、會計憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款〔借款〕對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。二、會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。三、財務(wù)報告。財務(wù)報告包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告。四、其它會計核算資料。凡與會計核算嚴密相關(guān)的，由會計部門負責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。第四章會計檔案的整理會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進展整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。一、會計憑證。按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、結(jié)實、美觀。裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。二、會計賬簿。各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管?！惨弧硶嬞~簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年〞字樣，不填其它內(nèi)容?！捕硶嬞~簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列?！踩郴铐撡~簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬尺，用穩(wěn)固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。〔四〕會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。〔五〕裝訂后的會計賬簿應(yīng)結(jié)實、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象?！擦迟~簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。〔七〕裝訂后，會計賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。〔八〕會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存〔借〕款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。三、會計報表。會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。第五章會計檔案的歸檔保管當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。會計檔案管理人員負責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接收人員逐一接收。會計檔案的借閱使用一、財務(wù)部建設(shè)會計檔案清冊和借閱登記清冊。二、凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。三、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準。需要復(fù)制會計檔案的，須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準前方可復(fù)制。各種會計檔案保管期限會計憑證保管15年。會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。發(fā)貨票保管5年。第八章會計檔案的銷毀一、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務(wù)部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。二、按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第九章附則一、本制度自公布之日起實施，未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。二、附表：《會計檔案保管期限表》﹙見下表﹚。會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15包括日記賬5明細賬156日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告9月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析10年度財務(wù)報告(決算)永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年信息公開制度內(nèi)容為了保障職工、法人和其他組織依法獲取本單位信息，提高工作的透明度，充分發(fā)揮信息對生產(chǎn)、生活服務(wù)作用，制定本條例。本條例所稱信息，是指在履行職責(zé)過程中制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息。公開信息，應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平的原則。應(yīng)當(dāng)及時、準確地公開政府信息。發(fā)現(xiàn)影響或者可能影響單位穩(wěn)定、擾亂單位管理秩序的虛假或者不完整信息的，應(yīng)當(dāng)在其職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)布準確的信息予以澄清。應(yīng)當(dāng)建設(shè)健全信息發(fā)布協(xié)調(diào)機制。信息，不得危及國家安全、公共安全、經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定。公開的范圍對符合以下基本要求之一的信息應(yīng)當(dāng)主動公開：涉及職工、法人或者其他組織切身利益的；需要職工廣泛知曉或者參與的；反映本單位機構(gòu)設(shè)置、職能、辦事程序等情況的；公開的方式單位應(yīng)設(shè)置公告欄。公告的信息需要加蓋單位公章后視為有效信息。公告信息的時間分為：普通信息10天；重要信息20天。公開的程序本單位信息經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后交由辦公室公布。重要信息需要上報上級主管單位審批前方可公布。發(fā)布信息涉及其他單位的，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)單位進展溝通確認，保證行發(fā)布的信息準確一致。行政機關(guān)發(fā)布政府信息依照國家有關(guān)規(guī)定需要批準的，未經(jīng)批準不得發(fā)布。信息化管理制度總則為了跟上時代的開展，適應(yīng)信息社會及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟下的市場競爭環(huán)境，運用先進的管理手段提高單位的工作及管理效率，必須借助于網(wǎng)絡(luò)及計算機等現(xiàn)代化的環(huán)境及工具，這就要求單位本身要注重信息化的開展，而信息化的安康開展就必須有一個好的管理制度來保障，創(chuàng)造及穩(wěn)固單位好的信息化開展的軟環(huán)境及硬環(huán)境，特制定《信息化管理制度》。信息化工程是一個長期的系統(tǒng)管理工程，必須做好系統(tǒng)測試，運行及維護工作，使系統(tǒng)得以持續(xù)改善。信息化管理工作一、嚴格按開展規(guī)劃及年度信息化開展方案開展工作。二、由辦公室負責(zé)系統(tǒng)的軟、硬件維護，管理及調(diào)配工作。維護工作做到系統(tǒng)的正常運行，管理工作做到賬物一致，調(diào)配工作做到按需分配，充分發(fā)揮系統(tǒng)軟，硬件的效率。三、財務(wù)部負責(zé)設(shè)備的入庫或轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)工作，任何采購件必須轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或入庫后才能到財務(wù)部報賬，報賬時持相關(guān)發(fā)票及入庫單辦理。風(fēng)險評估制度內(nèi)容第一條風(fēng)險評估是指，在風(fēng)險事件發(fā)生之前或之后〔但還沒有完畢〕，該事件給人們的生活、生命、財產(chǎn)等各個方面造成的影響和損失的可能性進展量化評估的工作。即，風(fēng)險評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。第二條對信息資產(chǎn)〔即某事件或事物所具有的信息集〕所面臨的威脅、存在的弱點、造成的影響，以及三者綜合作用所帶來風(fēng)險的可能性的評估。作為風(fēng)險管理的根基，風(fēng)險評估是組織確定信息安全需求的一個重要途徑，屬于組織信息安全管理體系籌劃的過程。第三條風(fēng)險評估的主要任務(wù)包括：1、識別評估對象面臨的各種風(fēng)險2、評估風(fēng)險概率和可能帶來的負面影響3、確定組織承受風(fēng)險的能力4、確定風(fēng)險消減和控制的優(yōu)先等級5、推薦風(fēng)險消減對策。二、時間單位的風(fēng)險評估時間為每年的四月份。三、參加人員組長：于德軍校長兼書記副組長：吳延斌副校長成員：趙海山德育校長孟慶吉教學(xué)校長常偉黨務(wù)校長四、新增業(yè)務(wù)隨時評估單位如果發(fā)生新增的業(yè)務(wù)要隨時進展評估。內(nèi)部監(jiān)視工作方法內(nèi)部審計由本部門、本單位內(nèi)部的獨立機構(gòu)和人員對本部門、本單位的財政財務(wù)收支和其他經(jīng)濟活動進展的事前和事后的審查和評價。內(nèi)部審計的內(nèi)容主要包括檢查四個方面的內(nèi)容。檢查、監(jiān)視和評價內(nèi)部會計控制制度，尤其是其中的內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性及有效性，監(jiān)視其運行，并提出改良建議。檢查、監(jiān)視和評價財務(wù)和經(jīng)營信息。具體包括用于確認、計量、分類和報告該類信息的措施，以及對某些工程的具體查詢，包括詳細測試交易、金額和范圍；檢查、監(jiān)視和評價經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率和效果，包括單位的非財務(wù)控制；檢查、監(jiān)視和評價對法律、規(guī)定和其他外部要求的遵循情況，以及對管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。紀檢監(jiān)察紀檢監(jiān)察工作主要承當(dāng)著對黨的組織、黨員、單位和部門及其工作人員進展監(jiān)視檢查，對違反黨紀、政紀的黨員和工作人員進展懲罰的職能。在查處有關(guān)部門和人員違規(guī)違紀問題時有一定處理職權(quán)?；痉结槪簶吮炯嬷巍⒕C合治理、懲防并舉、注重預(yù)防紀檢監(jiān)察工作主要負責(zé)人：于德軍監(jiān)視范圍監(jiān)視范圍為校內(nèi)各辦公室。內(nèi)容內(nèi)部控制管理檢查是否建設(shè)內(nèi)部牽制制度。主要內(nèi)容是：內(nèi)部牽制制度的原則、單位內(nèi)局部工、出納的職責(zé)和限制條件、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。是否建設(shè)健全預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、專項資金管理、債務(wù)管理、財務(wù)收支審批管理、財政內(nèi)部監(jiān)視、檔案管理等財務(wù)制度。針對授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核監(jiān)視、財產(chǎn)保管、會計記錄等不相容職務(wù)是否實行了別離制度?，F(xiàn)金與銀行賬戶檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》情況。賬戶的開立、變更、撤銷、使用是否實行年檢，是否經(jīng)財政審批。財政預(yù)算管理檢查預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況是否符合規(guī)定；鄉(xiāng)鎮(zhèn)體制結(jié)算是否執(zhí)行體制文件和相關(guān)政策規(guī)定。票購領(lǐng)、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀、執(zhí)行票據(jù)管理方法的情況；收入征解、收入輔助賬是否標準。政府采購的方式、采購程序、執(zhí)行結(jié)果、是否符合《采購法》的規(guī)定。專項資金管理檢查各項專項資金是否嚴格執(zhí)行各項專項資金管理方法，是否符合專項資金批準的使用方案和工程批復(fù)內(nèi)容，有無滯留、緩撥資金的現(xiàn)象，是否存在截留擠占、挪用等違紀違規(guī)問題。固定資產(chǎn)管理檢查執(zhí)行國有資產(chǎn)管理法規(guī)情況，國有資產(chǎn)是否做到賬帳、實賬相符，與資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。固定資產(chǎn)的增減變化是否履行法定的審批手續(xù)，屬政府采購范圍的是否實行政府采購。固定資產(chǎn)出租、出借、租賃、處置收入是否繳入財政專戶。會計核算檢查會計核算是否依法、合規(guī)，會計科目的設(shè)置和使用，是否符合行政事業(yè)單位會計制度的規(guī)定。會計憑證的填制、原始憑證的取得、會計報表的編制、會計檔案的管理是否執(zhí)行了會計根基工作標準。有無將屬于收入、支出性質(zhì)的業(yè)務(wù)通過往來款項核算，有無利用往來款項調(diào)整財政財務(wù)收支；有無將年終超支或結(jié)余資金轉(zhuǎn)至往來款項核算。頻率內(nèi)部監(jiān)視的頻率為至少每年一次。方法第一條重點監(jiān)視檢查單位預(yù)算、財務(wù)管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。第二條進展監(jiān)視檢查時，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)視檢查等方面進展檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險，促進完善本單位內(nèi)部控制。檢查評價的重點內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險識別與應(yīng)對、授權(quán)批準、崗位職責(zé)別離、查驗與核對、工作督導(dǎo)以及信息準確性與溝通有效性等。第三條結(jié)合本單位實際情況，綜合運用日常監(jiān)視和重點檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)視檢查工作，實現(xiàn)對本部門管理活動的全過程監(jiān)視。日常監(jiān)視是指對日常財政管理活動實施的實時、動態(tài)監(jiān)視，包括事前審核、實時監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等。重點檢查是指根據(jù)年度重點檢查方案，按照規(guī)定程序組織實施的有針對性、有重點的監(jiān)視檢查。第四條制定并按照年度重點檢查方案，開展內(nèi)部監(jiān)視檢查的重點檢查工作。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部控制評價方法總則第一條為標準和加強對內(nèi)部控制的評價，催促進一步建設(shè)內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機制，為全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)奠定根基，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準》，制定本方法。第二條內(nèi)部控制評價是指對內(nèi)部控制體系建設(shè)、實施和運行結(jié)果獨立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。第二章評價目標和原則第一條內(nèi)部控制評價應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個方面進展：〔一〕過程和風(fēng)險是否已被充分識別?！捕尺^程和風(fēng)險的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持?！踩晨刂拼胧┦欠裼行??！菜摹晨刂拼胧┦欠襁m宜。第二條內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下原則：〔一〕全面性原則。評價范圍應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位?！捕辰y(tǒng)一性原則。評價的準則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評價過程的準確及評價結(jié)果的客觀和可比?！踩唱毩⑿栽瓌t。評價應(yīng)由單位專職人員獨立進展?！菜摹彻栽瓌t。評價應(yīng)以事實為根基，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準則，客觀公正，實事求是。〔五〕重要性原則。評價應(yīng)依據(jù)風(fēng)險和控制的重要性確定重點，關(guān)注重點區(qū)域和重點業(yè)務(wù)?！擦臣皶r性原則。評價應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進展，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時重新評價。第三章評價內(nèi)容第一條應(yīng)建設(shè)分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織構(gòu)造，明確所有與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達。第二條涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人單獨決定。第三條明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。第四章內(nèi)部控制措施第一條控制措施審批與授權(quán)：根據(jù)假設(shè)干限制條件對各項業(yè)務(wù)、管理活動進展審批與授權(quán)，明確職工的工作責(zé)任。不兼容崗位的適當(dāng)別離。實行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，認定潛在的利益沖突并使之最小化。第二條內(nèi)部控制績效監(jiān)測。應(yīng)建設(shè)并保持書面程序，通過適宜的監(jiān)測活動，對內(nèi)部控制績效進展持續(xù)監(jiān)測，包括：〔一〕內(nèi)部控制目標實現(xiàn)程度。〔二〕法律、法規(guī)及監(jiān)管要求的遵循程度?！踩呈鹿?、險情和其他不良的內(nèi)部控制績效的歷史情況。第三條違規(guī)、險情、事故處置和糾正及預(yù)防措施。應(yīng)建設(shè)并保持書面程序，對違規(guī)、險情、事故的發(fā)現(xiàn)、報告、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定，包括：〔一〕發(fā)現(xiàn)違規(guī)、險情、事故并及時報告，必要時，可越級報告。〔二〕及時處置違規(guī)、險情、事故?！踩持贫m正與預(yù)防措施，防止違規(guī)、險情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問題的大小和風(fēng)險危害程度相一致?！菜摹臣m正與預(yù)防措施在實施之前應(yīng)進展風(fēng)險評估?！参濉硨嵤┎⒏櫋Ⅱ炞C糾正與預(yù)防措施?！擦畴U情和事故的責(zé)任追究。第四條內(nèi)部控制體系評價。應(yīng)建設(shè)并保持書面程序，對內(nèi)部控制體系實施評價，確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。程序應(yīng)包括評價的目的、準則、范圍、頻率、方法以及職責(zé)與要求。第五章評價程序和方法第一條內(nèi)部控制評價程序一般包括評價準備、評價實施、評價報告形成和反響等步驟。第二條評價準備。準備必要的工作文件。主要包括評價問卷、抽樣方案、被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。第三條評價實施。評價組應(yīng)按照既定的評價方案實施評價。在評價實施中應(yīng)就評價組內(nèi)部以及評價組與被評價機構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評價目的、范圍和準則有關(guān)的信息根據(jù)評價方案對被評價工程進展測試，對有關(guān)數(shù)據(jù)進展確認和分析，并予以記錄。第四條評價報告形成?！渤鲈u價報告〕預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強單位預(yù)算管理，標準預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強化監(jiān)視約束機制，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。第三條預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。第四條制定依據(jù)：1、《中華人民共和國會計法》；2、《中華人民共和國預(yù)算法》；3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準〔試行〕書》；4、《關(guān)于吉林市龍?zhí)秴^(qū)本級機關(guān)事業(yè)單位財政預(yù)算管理暫行規(guī)定》第二章管理機構(gòu)及職責(zé)第五條成立由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、財會部門等相關(guān)部門的負責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會，作為專門履行預(yù)算管理職能的決策機構(gòu)，其主要職能：1、審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。2、確定單位預(yù)算管理的政策，方法和要求。3、審定年度預(yù)算編制總體目標和總體要求。4、研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大工程立項和經(jīng)費分配使用方案。5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。6、聽取預(yù)決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，催促各業(yè)務(wù)部門按照進度執(zhí)行預(yù)算并改良預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。7、審批預(yù)算追加調(diào)整方案。8、審定單位決算和績效評價報告。9、其他相關(guān)決策事項。第六條成立由財務(wù)部門負責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)(以下由財務(wù)部門代指)，履行預(yù)算日常管理職能：1、草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預(yù)算管理委員會審定后，催促各相關(guān)部門和崗位落實預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。2、擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求，報預(yù)算管理委員會審定。3、組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作。4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門或歸口管理部門提交的預(yù)算建議數(shù)，進展綜合平衡，形成預(yù)算草案報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。5、組織業(yè)務(wù)部門根據(jù)職能分工和工作方案對同級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)進展指標分解、細化調(diào)整。6、將財政部門按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細化后的預(yù)算指標報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，下達至業(yè)務(wù)部門。7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告。8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門或歸口管理部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議。9、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。10、編制單位決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。11、做好其他相關(guān)工作。第七條以各業(yè)務(wù)部門為單位成立預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)(以下以業(yè)務(wù)部門代指)，組織開展本部門或本崗位的預(yù)算編制工作，并嚴格執(zhí)行審批下達的預(yù)算，利用分配到的經(jīng)濟資源開展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標。預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)主要職能：1、提供編制預(yù)算的各項根基資料，根據(jù)本部門或本崗位的工作方案提出預(yù)算建議數(shù)。2、按照財務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作方案對預(yù)算控制數(shù)進展分解、細化，落實到本部門的具體工作及相關(guān)崗位。3、嚴格按照審批下達的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作方案的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請。5、配合財務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)第八條歸口管理部門承當(dāng)單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)費支出的指導(dǎo)、審核職能，即業(yè)務(wù)部門擬提交的預(yù)算建議數(shù)由歸口管理部門先進展審核后，再由財務(wù)部門統(tǒng)一進展匯總平衡。歸口管理部門的主要職能：

1、負責(zé)匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項的預(yù)算根基資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)和細化調(diào)整數(shù)。2、負責(zé)歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算執(zhí)行申請和預(yù)算追加調(diào)整申請。3、對歸口管理業(yè)務(wù)事項的預(yù)算執(zhí)行情況進展跟蹤和分析。4、開展其他相關(guān)工作。第三章預(yù)算編制第九條預(yù)算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當(dāng)年實現(xiàn)收支平衡。第十條財務(wù)部門應(yīng)按同級財政部門預(yù)算年度部門預(yù)算編制原則、內(nèi)容、方法、要求部署本單位和所屬單位預(yù)算編報工作，提出本部門和單位預(yù)算編制總體要求?！惨弧硽w口管理部門根據(jù)歸口管理工程情況，提出分管工程預(yù)算編制要求。業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求，根據(jù)本部門或本崗位預(yù)算年度工作方案和經(jīng)濟活動內(nèi)容，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和工程支出進展合理測算，提出預(yù)算建議數(shù)?！捕硽w口管理部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的具體工作方案、工作安排及資金額度的合理性進展審核后，上報財務(wù)部門審核。〔三〕財務(wù)部門對各項基本支出和工程支出預(yù)算是否符合人員定額、實物定額等標準、是否符合嚴格控制“三公經(jīng)費〞、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、一般性支出等政策要求，是否建設(shè)預(yù)算績效管理目標等合規(guī)性要求進展審核，并形成本部門預(yù)算草案?！菜摹池攧?wù)部門將預(yù)算草案上報預(yù)算管理委員會審批。對建設(shè)工程、大型修繕、信息化工程及大宗物資采購等重大事項，應(yīng)按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、方案的科學(xué)性及金額的合理性等方面進展綜合立項評審。第十一條經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算草案，由財務(wù)部門在“一上〞階段報送同級財政部門。第十二條財務(wù)部門對同級財政部門在“一下〞階段下達的預(yù)算控制數(shù)進展分解，上報預(yù)算管理委員會審批后下達給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在控制數(shù)額度內(nèi)對需要進展壓縮或調(diào)整的工程重新細化調(diào)整，經(jīng)歸口管理部門審核、財務(wù)部門審核匯總形成調(diào)整后的預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會審批后，由財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上〞階段報送同級財政部門。第十三條同級財政部門在人代會召開后30日內(nèi)批復(fù)部門預(yù)算。財務(wù)部門將同級財政部門在“二下〞階段批復(fù)的預(yù)算數(shù)分解下達給業(yè)務(wù)部門，明確各項業(yè)務(wù)工作的預(yù)算額度、支出方向和支出標準。第四章預(yù)算執(zhí)行第十四條業(yè)務(wù)部門要嚴格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。第十五條業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際工作需要、工程實施進度及批復(fù)的預(yù)算，編制本部門的月份資金使用方案報歸口管理部門和財務(wù)部門審核?！惨弧硽w口管理部門和財務(wù)部門重點對月份資金使用方案是否在預(yù)算指標范圍內(nèi)、是否符合規(guī)定的支出標準和支出方向、是否符合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進展審核?！捕池攧?wù)部門匯總形成單位月份資金使用方案提交預(yù)算管理委員會討論通過后，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，每月3日前報送同級財政部門審核、匯總。〔三〕業(yè)務(wù)部門按批準后的用款方案組織經(jīng)濟活動和工程建設(shè)，需要辦理政府采購和投資評審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門在同級財政部門撥付的預(yù)算限額內(nèi)按單位財務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。第十六條由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據(jù)實際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整?！惨弧硺I(yè)務(wù)部門提出預(yù)算追加調(diào)整申請，詳細說明追加理由、建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標的對比及所帶來的影響等內(nèi)容，報歸口管理部門審核?！捕硽w口管理部門審核后，報財務(wù)部門審核匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批通過后，由財務(wù)部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經(jīng)部門預(yù)算管理委員會集體研究后，按規(guī)定程序和權(quán)限分別報主管副區(qū)長、區(qū)長、區(qū)長辦公會議、區(qū)委常委會議審批。第十七條建設(shè)預(yù)算執(zhí)行分析機制。財務(wù)部門應(yīng)定期通報各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況，重點通報建設(shè)工程、大宗物資采購、對外投資等重大預(yù)算工程執(zhí)行情況。預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，審議預(yù)算執(zhí)行階段性報告，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改良措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第五章決算和預(yù)算績效管理第十八條財務(wù)部門負責(zé)本單位會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進展年終決算，編制決算報表和分析報告。第十九條決算編制應(yīng)真實、完整、準確、及時。決算編制完成后，應(yīng)由專人進展審核。重點對決算報表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準確、與會計賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務(wù)部門提供的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報表間、報表內(nèi)各工程間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進展簽字確認。第二十條財務(wù)部門加強決算分析工作，重點分析業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、工程支出是否到達既定的效果，對存在的問題提出改良建議，形成分析結(jié)果報告，報送預(yù)算管理委員會，并反響給各業(yè)務(wù)部門，強化決算分析結(jié)果運用，建設(shè)健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進的機制。第二十一條加強預(yù)算績效管理，建設(shè)“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反響、反響結(jié)果有應(yīng)用〞的全過程預(yù)算績效管理機制。第二十二條業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位總體開展目標和各自的職能分工及工程建設(shè)情況，考慮經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門具體的工程預(yù)算績效目標，并根據(jù)實現(xiàn)預(yù)算目標的需要測算資金投入、編制預(yù)算，報歸口管理部門和財務(wù)部門審核。經(jīng)財務(wù)部門審核匯總，報預(yù)算管理委員會審批后，隨同部門預(yù)算上報財政部門。第二十三條建設(shè)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制。財務(wù)部門和歸口管理部門加強與各業(yè)務(wù)部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進展跟蹤問效，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門開展各類業(yè)務(wù)事項均符合預(yù)算要求，并依據(jù)相關(guān)工作方案和定額標準嚴格執(zhí)行預(yù)算。第二十四條建設(shè)績效評價制度。財務(wù)部門負責(zé)組織本單位績效評價工作，并將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門和個人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門編制績效評價報告報預(yù)算管理委員會審查，結(jié)果反響給各業(yè)務(wù)部門，并按要求上報同級財政部門。第二十五條加強績效評價結(jié)果的運用。對于績效評價結(jié)果較好的業(yè)務(wù)部門，在以后年度分配方面給予優(yōu)先考慮；對于績效評價結(jié)果較差的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)進展整改，并對以后年度的工程立項和預(yù)算分配從嚴把關(guān)和控制。附則第二十六條本制度由本單位財務(wù)部門負責(zé)解釋。第二十七條本制度自發(fā)布之日起實施。預(yù)算編制流程圖：部門一部門一部門二部門三主管預(yù)審財務(wù)匯總預(yù)算管理委員會部門??????主管預(yù)審財務(wù)部門編制部門預(yù)算上報財政預(yù)算批復(fù)下達流程圖財政下達指標財政下達指標收入歸口管理部門指標支出歸口管理部門指標部門一部門二部門三部門??????追加申請預(yù)算管理委員會財務(wù)備案指標調(diào)整預(yù)算管理工作機構(gòu)指標分解預(yù)算管理委員會審批后下達預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程圖：各部門支出方案各部門支出方案財務(wù)匯總預(yù)算管理委會方案〔申請〕執(zhí)行超預(yù)算限額追加〔調(diào)整〕額度預(yù)算限額內(nèi)支付流程決算和績效評價環(huán)節(jié)流程圖：短期用款方案短期用款方案短期用款方案用款方案方案執(zhí)行方案執(zhí)行用款分析用款分析??????年底決算決算分析〔績效考核〕下年度預(yù)算編制流程部門一部門二收支業(yè)務(wù)管理制度總則第一條為加強本單位收支業(yè)務(wù)管理，躲避債務(wù)風(fēng)險，標準收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。第二條本制度適用于單位的收入、支出及債務(wù)業(yè)務(wù)。第三條制定依據(jù)1、《中華人民共和國會計法》2、《中華人民共和國預(yù)算法》3、《行政單位財務(wù)規(guī)則》4、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》5、《中華人民共和國發(fā)票管理方法》6、《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理方法〉的決定》7、《中華人民共和國發(fā)票管理方法實施細則》8、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準〔試行〕》9、《吉林省財政票據(jù)管理方法》(吉林省人民政府令第196號)10、《吉林省地方政府性債務(wù)償債準備金管理方法》〔吉財債［2014］223號〕11、《吉林省地方政府性債務(wù)收支方案編制方法》〔吉財債［2014］230號〕12、《吉林省地方政府性債務(wù)舉債核準管理方法》〔吉財債［2014］231號〕13、《吉林市人民政府關(guān)于進一步加強非稅收入管理的意見》〔吉市政函［2012］475號〕14、《中共吉林市委辦公廳吉林市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)十項暫行規(guī)定的通知》〔吉市辦發(fā)［2013］14號〕……收入業(yè)務(wù)第四條納入本制度的收入包括:〔一〕根據(jù)財務(wù)規(guī)則和會計準則認定的收入。(包括財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。)(二〕不作為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的資金。具體包括〔事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金?！车谖鍡l本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。(一〕財會部門作為歸口管理部門，對本單位的收入進展統(tǒng)一管理和監(jiān)控。1、制定收入內(nèi)部管理制度；2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費工程，做好收費許可證的年檢，確保各項收費工程符合國家有關(guān)規(guī)定；3、要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳，嚴禁設(shè)立賬外賬；4、按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進展會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；5、加強對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進展分析，定期與業(yè)務(wù)部門進展對帳，判斷有無異常情況。6、加強對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應(yīng)收未收工程應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。〔二〕業(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳。第六條崗位設(shè)置及職責(zé)本單位根據(jù)財務(wù)業(yè)務(wù)實際，設(shè)置如下崗位：〔一〕會計崗位〔二〕出納崗位第七條加強非稅收入管理?！惨弧骋婪ㄕ魇照嵌愂杖?。嚴格按照國家、省財政部門下發(fā)的《行政事業(yè)性收費目錄》中的收費工程和省、市物價部門審批的收費標準收取，不得超范圍、超標準、超期限征收?！捕尘幹普魇辗桨?。業(yè)務(wù)部門依據(jù)上年征收情況編制本年度征收方案。由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，交財會部門匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)單位負責(zé)人(或預(yù)算管理委員會)審批后報送財政部門?！踩辰ㄔO(shè)收入臺賬制度。各業(yè)務(wù)部門要按照征收情況建設(shè)收入臺賬，與財會部門加強銜接溝通，確保收入實現(xiàn)進度?！菜摹辰ㄔO(shè)收入征收責(zé)任制?！矊?yīng)收未收的收入，明確責(zé)任，根據(jù)有關(guān)文件、合同等及時足額收取。涉及收入減免事項，要嚴格按照國家有關(guān)收費政策執(zhí)行，由繳款義務(wù)人提出書面申請，由主管部門依法審查后決定，嚴禁私自減免和越權(quán)減免?！场参濉痴嵌愂杖胍獓栏駡?zhí)行“收支兩條線〞管理規(guī)定，取得收入須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。第八條加強票據(jù)和印章的管理?！惨弧称睋?jù)實行專人、專賬、專柜管理，建設(shè)票據(jù)管理臺帳，向有關(guān)部門報送票據(jù)的使用情況。負責(zé)保管票據(jù)的人員對發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷應(yīng)當(dāng)履行手續(xù)，并做好票據(jù)的保管和序時登記工作。保管人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖?！捕巢坏棉D(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將財政票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票或者其他票據(jù)互相串用、替代?！踩称睋?jù)應(yīng)當(dāng)按照序號使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢〞字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀?！菜摹称睋?jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報財務(wù)負責(zé)人審批后，到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。第三章支出業(yè)務(wù)第九條支出的主要內(nèi)容:〔本單位支出是指單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金消耗和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、其他支出?！车谑畻l支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請、借款或報銷、資金支付、會計核算等環(huán)節(jié)。第十一條支出管理遵循量入為出、保障重點、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費、降低成本，注重資金使用效益的原則。第十二條崗位設(shè)置與職責(zé)本單位根據(jù)支出業(yè)務(wù)實際設(shè)置如下崗位：支出內(nèi)部審批崗位支出審核崗位資金支付崗位核算和歸檔崗位第十三條支出業(yè)務(wù)事項的開支范圍、開支標準及業(yè)務(wù)事項所涉及的表單和票據(jù)日常經(jīng)營費用支出：1、包括辦公用品、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、其他；2、采購支出：主要指為生產(chǎn)進展的采購；3、職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補貼費等；4、其他支出。專項支出：校園建設(shè)款項購置專用設(shè)備第十四條加強支出事前申請管理。各部門在開展業(yè)務(wù)活動時，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)履行支出事前申請程序，即根據(jù)工作方案、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標，向財會部門提出事前申請。第十五條加強支出審批管理?！裁鞔_支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。不得越權(quán)審批。〕第十六條加強支出審核管理?！惨弧橙鎸徍烁黝悊螕?jù)。單據(jù)包括發(fā)票、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符?！捕持С鰡螕?jù)重點單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。第十七條加強支付管理?！惨弧辰杩罟芾?。1、借款人須填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額、所對應(yīng)的預(yù)算工程以及預(yù)計報賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項相關(guān)的事前審批單據(jù)。2、經(jīng)本部門負責(zé)人審批后，提交給財會部門的分管領(lǐng)導(dǎo)進展復(fù)核。3、復(fù)核通過后，出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)?！捕硤箐N管理。1、經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應(yīng)填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整；2、由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交部門負責(zé)人審核；3、經(jīng)財會部門復(fù)核無誤后按照支出審批權(quán)限進展審批，出納人員按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。(三〕資金支付管理。1、業(yè)務(wù)部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊?，出納人員應(yīng)依據(jù)支付審核階段已明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；2、支付完畢后由會計進展核算，出納人員按照簽發(fā)的支付憑證應(yīng)進展登記。第十八條加強支出核算和歸檔管理。財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財會部門提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財會部門應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會計憑證、文件及其他資料按照《會計根基工作標準》的規(guī)定及時歸檔、妥善保管，嚴防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。第十九條加強支出業(yè)務(wù)分析管理。財務(wù)部門定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進度，以及單位基本支出、工程支出、“三公〞經(jīng)費的明細情況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。對支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財務(wù)人員應(yīng)向單位負責(zé)人報告，及時采取措施，標準各項業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)、單位各項工作方案和工作任務(wù)得以順利開展。第四章債務(wù)業(yè)務(wù)事業(yè)單位按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財務(wù)風(fēng)險控制機制標準，加強舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。第二十條財會部門作為歸口管理部門，負責(zé)單位債務(wù)管理?！脖締挝粦?yīng)合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保舉債申請與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查等不相容崗位相互別離。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程?！车谖逭赂絼t第二十一條本制度是單位內(nèi)部收入、支出及債務(wù)管理的基本制度。單位相關(guān)人員必須嚴格遵守本制度的各項規(guī)定，切實加強單位收入、支出和債務(wù)管理工作，提高資金收支的效率與效果。第二十二條本制度自2014年1月1日起實施，原制定的收支及債務(wù)管理制度同時廢止。第二十三條本制度由財會部門負責(zé)解釋。政府采購業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強單位政府采購管理，標準政府采購業(yè)務(wù)行為，提高政府采購資金的使用效益，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，特制定本制度。第二條本制度適用于使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。第三條制定依據(jù)和引用標準1、《中華人民共和國會計法》;2、《中華人民共和國預(yù)算法》;3、《中華人民共和國政府采購法》;4、《政府采購貨物和服務(wù)招標投標管理方法》5、《政府采購信息公告管理方法》6、《政府采購供給商投訴處理方法》7、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準〔試行〕》；8、《龍?zhí)秴^(qū)政府采購暫行制度及實施方法》9、龍?zhí)秴^(qū)人民政府辦公室《關(guān)于進一步規(guī)定和加強政府采購?fù)ㄖ俘執(zhí)秴^(qū)人民政府辦公室《關(guān)于印發(fā)2014年政府集中采購目錄及政府采購限額標準和公開招投標數(shù)額標準通知》第二章管理機構(gòu)與職責(zé)第四條由單位領(lǐng)導(dǎo)、辦公室〔政府采購歸口管理部門〕、財會部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的負責(zé)人組成政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，作為專門履行政府采購管理職能的決策機構(gòu)，主要職責(zé)：〔一〕審定政府采購內(nèi)部管理制度；〔二〕研究決定重大政府采購事項，審定政府采購預(yù)算和方案；〔三〕催促政府采購實施機構(gòu)按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定和政府采購預(yù)算辦理政府采購業(yè)務(wù)。第五條各相關(guān)業(yè)務(wù)部門作為政府采購的實施機構(gòu)，負責(zé)政府采購申請的提出，主要職責(zé)：〔一〕申報本部門的政府采購工程，提出政府采購申請；〔二〕對政府采購工程進展確認，對有異議的政府采購工程進展調(diào)整、修改；〔三〕對實行公開招標的政府采購工程的預(yù)中標結(jié)果進展確認，領(lǐng)取中標通知書，并依據(jù)中標通知書參加政府采購合同的簽訂；〔四〕對政府采購合同和相關(guān)文件進展備案；〔五〕提出政府采購資金支付申請。第六條辦公室〔或政府采購部門〕作為單位政府采購的實施機構(gòu)，負責(zé)政府采購業(yè)務(wù)審核、批準以及采購業(yè)務(wù)的日常管理。其主要職責(zé)：〔一〕擬定政府采購內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時更新和調(diào)整單位的政府采購工作細則；〔二〕匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、政府采購方案、政府采購申請；〔三〕對自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；〔四〕指導(dǎo)和催促業(yè)務(wù)部門依法訂立和履行政府采購合同；〔五〕組織實施政府采購驗收；〔六〕組織處理政府采購糾紛；〔七〕妥善保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，同時提交政府采購合同文本和驗收證明作為財會部門賬務(wù)處理的依據(jù)；〔八〕定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進展分類統(tǒng)計和分析，并在內(nèi)部通報；〔九〕做好政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。第七條財會部門作為政府采購的實施機構(gòu)，負責(zé)政府采購資金的匯總及政府采購資金的支付。其主要職責(zé)：〔一〕審核各業(yè)務(wù)部門申報政府采購的相關(guān)資料，確定資金來源；〔二〕對符合政府采購支付申請手續(xù)的政府采購業(yè)務(wù)，辦理相關(guān)資金支付；〔三〕根據(jù)政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對政府采購業(yè)務(wù)進展賬務(wù)處理；〔四〕定期與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況。第八條遵循牽制原則和效率原則，合理設(shè)置政府采購業(yè)務(wù)崗位，確保不相容崗位相互別離。不相容崗位包括：〔一〕政府采購預(yù)算的編制和審定〔二〕政府采購需求制定與內(nèi)部審批〔三〕招標文件準備與復(fù)核〔四〕合同簽訂與驗收〔五〕驗收與保管〔六〕付款審批與付款執(zhí)行〔七〕采購執(zhí)行與監(jiān)視檢查第三章政府采購活動管理第九條政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建設(shè)政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。第十條政府采購部門加強與資產(chǎn)管理部門和財會部門的信息溝通，確保政府采購申請適應(yīng)資產(chǎn)存量情況、符合預(yù)算指標額度。第十一條內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察部門加強對政府采購活動的監(jiān)視檢查，有效標準政府采購需求制定過程、政府采購組織實施過程存在串通舞弊的風(fēng)險。第十二條提出政府采購需求的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政府采購預(yù)算資金和下達的政府采購工程為依據(jù)，提出政府采購申請，在有關(guān)申請工程中需列明：〔一〕政府采購工程名稱〔二〕政府采購金額〔三〕資金來源：部門預(yù)算、專項資金、其他資金〔四〕需求登記日期〔五〕政府采購工程分類：貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購第十三條提出政府采購申請的業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對政府采購需求進展復(fù)核，然后提交辦公室〔或政府采購部門〕審核。復(fù)核重點關(guān)注：〔一〕采購需求是否有相應(yīng)的預(yù)算指標；〔二〕是否適合當(dāng)期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當(dāng)期的政府采購方案；〔三〕政府采購申請文件內(nèi)容是否完整等。第十四條辦公室〔或政府采購部門〕對業(yè)務(wù)部門提交的政府采購申請進展審核。審核的重點包括：〔一〕政府采購工程是否符合當(dāng)期的實際工作需要。〔二〕政府采購成本是否控制在政府采購預(yù)算指標額度之內(nèi)；〔三〕經(jīng)辦人員是否按要求履行了初步市場價風(fēng)格查，政府采購需求參數(shù)是否接近市場公允參數(shù)，是否存在“排他性〞的參數(shù)，政府采購定價是否接近國家有關(guān)標準；〔四〕政府采購組織形式〔集中采購機構(gòu)組織采購、單位自行采購、委托代理機構(gòu)組織采購等〕和政府采購方式〔公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等〕的選取是否符合國家有關(guān)規(guī)定；〔五〕其他需要審核的內(nèi)容；〔六〕對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)。第五章驗收管理第十五條根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進展驗收，并出具驗收證明?！惨弧痴?/p>