2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)模擬題及答案解析

2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)模擬題及答案解析1、為了保證內(nèi)部審計師的專業(yè)能力適合從事即將開展的審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管應(yīng)該：?A.在為內(nèi)部審計職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗要求時考慮工作范圍和責(zé)任水平。?B.確保每位新聘用的審計師符合實現(xiàn)審計部門審計使命所需所有學(xué)科的資格要求。?C.要求所有審計人員每年完成繼續(xù)教育最低小時數(shù)要求。?D.管理培訓(xùn)計劃，培訓(xùn)計劃應(yīng)與根據(jù)審計師具體興趣提供的實際培訓(xùn)相匹配。?【正確答案】：A?【答案解析】：在為內(nèi)部審計職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗要求時考慮工作范圍和責(zé)任水平是審計執(zhí)行主管的責(zé)任。?2、某銀行應(yīng)用風(fēng)險分析矩陣來量化可審計實體的相對風(fēng)險。分析工作對可審計實體的風(fēng)險系數(shù)進(jìn)行評級，按1-10分進(jìn)行評級打分，10分表示最高風(fēng)險。下表給出了一部分風(fēng)險系數(shù)以及對該銀行三個部門的不同評級結(jié)果。?部門?風(fēng)險系數(shù)?A?B?C?控制框架?9?5?7?部門資產(chǎn)性質(zhì)?2?7?9?資產(chǎn)金額?6?6?8?交易復(fù)雜程度?3?4?8?以下關(guān)于銀行三部門的哪種說法是正確的?A.部門B建立了比部門A和C更強(qiáng)大的控制制度，其目的是為了與該部門更為復(fù)雜的交易性質(zhì)及其資產(chǎn)金額相匹配?B.鑒于部門C的控制力度高于部門B，部門B的內(nèi)部審計部門應(yīng)該比部門C的內(nèi)部審計部門更頻繁地安排審計工作?C.從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復(fù)雜程度考慮，部門A建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的?D.如果按從高到低的風(fēng)險程度排列，這三個部門的順序為A、C和B?【正確答案】：C?【答案解析】：從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復(fù)雜程度考慮，部門A建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的。這種說法是正確的。?3、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的??A.質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。?B.質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。?C.如果符合條件，GS管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。?D.人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。?【正確答案】：C?【答案解析】：C正確。雖然GS管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，但由于他們與GS存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。?4、測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該：?A.通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。?B.通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。?C.通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。?D.被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。?【正確答案】：D?【答案解析】：A.不正確。并非一項經(jīng)營活動的每個方面都需要經(jīng)過審查，只有那些可能掩蓋問題和困難的方面才需要。B.不正確。通用審計方案不能考慮到環(huán)境和狀況的變化情況。?C.不正確。通用審計方案不能考慮到環(huán)境和各種狀況變化所導(dǎo)致的變化情況。D.正確。調(diào)整適用的審計方案比通用審計方案對經(jīng)營審計更有針對性，更相關(guān)。?5、在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于GS的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最佳行為是：?A.繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施?B.將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導(dǎo)?C.將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除?D.將外部審計師推薦進(jìn)行的變革與管理層實際落實的變革進(jìn)行比較，并就采取何種行動向管理層獻(xiàn)計獻(xiàn)策?【正確答案】：D?【答案解析】：既然有外部審計人員的建議和管理人員自行采取的措施，那么就要將這兩者進(jìn)行比較，給企業(yè)一個最好的建議，而不是將錯就錯一直走下去，故答案是D。?6、以下哪種行為遵守了《標(biāo)準(zhǔn)》??Ⅰ、與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見;?Ⅱ、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風(fēng)險分析，以確定應(yīng)對哪些部門進(jìn)行審計。?A.只有Ⅰ是對的。?B.只有Ⅱ是對的。?C.Ⅰ和Ⅱ都對。?D.以上說法都不對。?【正確答案】：B?【答案解析】：(1)不是所有的報告草案都能一起審查;(2)當(dāng)資源受限時，CAE首先應(yīng)該做的評價可能的后果，并溝通與報告。?7、以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)：?A.審查應(yīng)收賬款壞賬趨勢?B.實地觀察其業(yè)務(wù)處理程序?C.抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)?D.向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性?【正確答案】：A?【答案解析】：A正確。信用批準(zhǔn)部門的目的是使壞賬損失最小，同時接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞賬趨勢對于審查壞賬損失最小化可提供一些參考。B不正確。實地觀察只能證實在觀察當(dāng)時信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時的做法工作。C不正確。信用額度可能過高、或未及時進(jìn)行正確修訂，批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。D不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性。?8、以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風(fēng)險評估方面發(fā)揮的作用??A.落實風(fēng)險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險?B.發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定GS是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理程序，并確定這些程序是否充分有效?C.檢查、評估、報告風(fēng)險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議?D.確保企業(yè)已建立并落實健全的風(fēng)險管理程序?【正確答案】：C?【答案解析】：檢查、評估、報告風(fēng)險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風(fēng)險評估方面發(fā)揮的作用。?9、內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會：?A.減少風(fēng)險，因為內(nèi)部審計師對GS及其所在行業(yè)很了解。?B.增加風(fēng)險，因為內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點。?C.增加風(fēng)險，因為內(nèi)部審計師效忠GS，因而可能會引起溝通問題。?D.減少風(fēng)險，因為這種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動。?【正確答案】：D?【答案解析】：內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會避免重復(fù)勞動。?10、在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益??A.主要強(qiáng)調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險;?B.驗