2024年公司內(nèi)部審計制度樣本（四篇）

第6頁共6頁2024年公司內(nèi)部審計制度樣本責(zé)任狀及合同管理制度第七條審計機構(gòu)的主要權(quán)限：1.召集并主持本公司、各部門及下屬企業(yè)的相關(guān)審計工作會議。2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證，或?qū)ζ淇尚行詧蟾孢M行事前審計。3.根據(jù)內(nèi)部審計工作的實際需求，向相關(guān)單位提出按時提交計劃、預(yù)算、決算、月度報表及必要文件、資料的要求。4.審核各類憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財產(chǎn)狀況，測試財務(wù)會計軟件的合規(guī)性，并有權(quán)查閱相關(guān)文件資料。5.出席與審計工作相關(guān)的各類會議。6.對審計中涉及的各項事務(wù)進行深入調(diào)查，并有權(quán)要求提供相關(guān)的文件、資料等證明材料。7.對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及導(dǎo)致重大損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，可做出臨時制止決定。8.針對阻撓審計工作、破壞審計秩序或拒絕提供必要資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取必要的臨時性措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出旨在改進管理、提升效益的建議，以及對違反財經(jīng)法規(guī)行為的糾正、處理意見。10.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)并導(dǎo)致重大損失浪費的直接責(zé)任人，提出處理建議，并依照相關(guān)規(guī)定向上級審計機關(guān)報告。11.對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標進行鑒證，確保承包狀的履行與審計結(jié)果相符。12.參與相關(guān)規(guī)章制度的制定與修訂工作。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條根據(jù)公司實際情況，制定審計項目計劃，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。在實施審計前，需提前三天以書面形式通知被審計單位。第九條審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向相關(guān)單位及人員提出改進建議。審計結(jié)束后，提交審計報告，并征求被審計單位的意見，最終報請公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見書及審計決定，應(yīng)送達被審計單位，并由其執(zhí)行相關(guān)財務(wù)調(diào)整工作。第十條對重要審計項目進行后續(xù)跟蹤，檢查審計意見的采納情況及審計決定的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行審計意見或?qū)徲嫑Q定的單位及其負責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第十一條被審計單位如對審計意見書或?qū)徲嫑Q定持有異議，可在接到正式審計報告、審計意見書之日起七日內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見及審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內(nèi)部審計種類包括：1.財務(wù)收支審計：對被審計單位財務(wù)收支的合法性與真實性進行監(jiān)督檢查。2.專案審計：針對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律的問題進行專項審計查處。3.專項審計：進一步細分為管理審計、效益審計、任期審計及審計調(diào)查等。管理審計：評估被審計單位管理活動的效率性。效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審視其經(jīng)濟活動的效益性與合理性。任期審計：對被審計單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的情況進行審計。審計調(diào)查：針對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第五章審計機構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，配備專職審計人員。該機構(gòu)在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識與實踐經(jīng)驗，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格應(yīng)至少達到會計師水平或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確認與公開聘任，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，恪盡職守，堅持原則，保持客觀公正，廉潔奉公，嚴守秘密。嚴禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密或玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得對其進行打擊報復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。若內(nèi)審人員直接參與了被審計單位的實際經(jīng)濟活動，則必須回避對該單位進行的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)難題。特邀內(nèi)審員在審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條當(dāng)公司內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意并經(jīng)正副董事長批準后，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計檔案管理第十八條審計部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔與保管工作由內(nèi)部審計人員負責(zé)。第十九條審計檔案管理范圍包括但不限于：審計通知書與審計方案、審計報告及其附件、審計記錄、審計工作底稿與審計證據(jù)、被審單位與個人業(yè)務(wù)活動的書面文件、領(lǐng)導(dǎo)對審計事項的指示與意見、審計處理決定2024年公司內(nèi)部審計制度樣本（二）一、審計與監(jiān)督職責(zé)1、參照公司“各崗位職責(zé)”，定期對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位執(zhí)行審計和監(jiān)督，每季度匯總記錄，作為《崗位責(zé)任制考核》的重要參考。2、確保財務(wù)人員按時準確地核算公司經(jīng)營狀況、編制報表、財務(wù)分析和余額表。3、核實財務(wù)人員的賬目是否保持賬賬相符、賬證相符、賬實相符，每月核對往來款項、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)需定期核對庫存賬面與倉庫賬，確保倉庫管理人員遵循《倉管員崗位職責(zé)》管理貨物。4、對逾期應(yīng)收賬款、應(yīng)收外匯款、積壓庫存進行審批和賬務(wù)處理，遵循既定規(guī)定。5、審計財務(wù)人員是否合規(guī)提取和列支各類費用。6、監(jiān)督財務(wù)人員是否按照《資金管理》規(guī)定運營公司資金。7、確保財務(wù)人員按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8、對____元以上固定資產(chǎn)的購置進行審批，____萬元以上的固定資產(chǎn)購置需進行公開招標。9、執(zhí)行內(nèi)審回避制度，內(nèi)審人員涉及被審計部門經(jīng)濟活動時，必須回避相關(guān)審計工作。10、建立特邀內(nèi)審員制度，以補充內(nèi)審力量，解決技術(shù)問題。特邀內(nèi)審員在審計部門指導(dǎo)下開展工作。11、內(nèi)審人員不足時，由審計部門提議，經(jīng)總經(jīng)理同意并由董事長批準，可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計規(guī)定1、各部門需在每半年末次月____日前提交會計報表、財務(wù)分析、科目余額明細表和相關(guān)資料。2、各部門在每半年末次月____日前提交“自查報告”，年末需增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要求真實完整，不得隱瞞或虛報，必要時附詳細說明。3、提交的資料需由本企業(yè)負責(zé)人和主管會計簽字確認。4、各部門對上報資料的真實性負全責(zé)，且需在內(nèi)部審計無誤后提交。5、生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前需完成存貨盤點。6、內(nèi)審人員應(yīng)堅持原則，依法審計，實事求是，不得濫用職權(quán)，不得泄露機密，玩忽職守，對未審計或漏審計的項目，每發(fā)現(xiàn)一處將扣減績效工資____元。7、財務(wù)人員被內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)錯誤，每條將扣減績效工資____元，嚴重情況需按損失賠償。8、上報資料的準確性將作為年底考核主辦會計責(zé)任制的重要依據(jù)。9、對審計報告有異議的，可申請復(fù)審，由總經(jīng)理組織專業(yè)人員進行會審并仲裁。在未得出結(jié)論前，審計決議有效，對不配合審計工作的部門，公司有權(quán)進行處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為加強企業(yè)管理，準確評估員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，特制定本規(guī)定。1、所有員工離任離職時，需對最近兩年內(nèi)的工作情況進行回顧和總結(jié)，并接受審計。2、審計和總結(jié)內(nèi)容包括：a)公司和機構(gòu)變動情況的反映。b)加強部門管理、提升團隊協(xié)作的措施及存在的問題、經(jīng)驗教訓(xùn)。c)經(jīng)營業(yè)績，如年度完成公司指標、市場開拓、新業(yè)務(wù)員培養(yǎng)和個人業(yè)務(wù)操作情況。d)業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)、預(yù)付款、應(yīng)收賬款和庫存問題及個人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。e)個人失職行為或不作為對企業(yè)造成的損失。f)清理個人各類借款，移交在用物品。g)遺留問題的詳細說明，包括經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和糾紛等。h)對企業(yè)提出的合理化建議。3、經(jīng)理助理以上職位由公司辦公室和財務(wù)部門進行審計，部門經(jīng)理以下由公司負責(zé)審計，審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理相關(guān)手續(xù)。如有異議或不清楚的情況，由公司辦組成臨時審計組進行復(fù)審。所有審計結(jié)果將存入員工檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績記錄。如有不良記錄，原則上允許離任，但不得調(diào)離原部門。嚴重情況將視情節(jié)輕重進行處罰，直至追究法律責(zé)任。2024年公司內(nèi)部審計制度樣本（三）一、審計范圍與職責(zé)1.對指標、績效考核、營銷考核等進行全面審計，以審計結(jié)果作為最終考核依據(jù)。2.針對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的關(guān)鍵問題，開展專項審計調(diào)查。3.跟蹤檢查公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況。4.承辦董事會交辦的其他審計事宜。二、審計種類與方式第五章明確規(guī)定審計的種類與方式，包括：1.財務(wù)收支審計：重點監(jiān)督被審計單位財務(wù)收支的合法性與真實性。2.專案審計：針對違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題進行深入審計查處。3.專項審計：涵蓋管理審計（評估管理活動效率性）、效益審計（基于財務(wù)收支審計，評估經(jīng)濟活動效益性與合理性）、任期審計（審計負責(zé)人任職期間履職情況）及審計調(diào)查（針對普遍存在的問題進行專題調(diào)查）。三、內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限第六條設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機構(gòu)，其主要權(quán)限包括：1.召開審計工作會議，涉及公司及下屬子公司。2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計。3.要求相關(guān)單位按時提交計劃、預(yù)算、決算、月度報表等文件資料。4.審核財務(wù)憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財產(chǎn)，測試財務(wù)會計軟件，查閱相關(guān)文件資料。5.參加相關(guān)會議，就審計事項進行調(diào)查，并索取證明材料。6.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，對嚴重違規(guī)行為做出臨時制止決定，對阻撓審計工作的行為采取必要措施，并提出責(zé)任追究建議。7.提出管理改進、效益提升建議，糾正處理違反財經(jīng)法規(guī)行為，并向董事會反映情況。8.參與制定、修訂公司規(guī)章制度。四、審計工作程序第七條審計項目計劃根據(jù)公司及下屬子公司情況擬定并實施，提前三天書面通知被審計單位（除董事會臨時決定的突擊性審計外）。審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出改進建議。審計終結(jié)后，提交審計報告，征求被審單位意見，經(jīng)管理層簽署后呈報董事會。經(jīng)批準的審計意見書和決定送達被審計單位，并強制執(zhí)行。對主要項目進行后續(xù)審計，確保審計意見與決定得到執(zhí)行。被審計單位如有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。五、審計機構(gòu)與人員第八條設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責(zé)并報告工作。審計人員需具備專業(yè)知識與實踐經(jīng)驗，依法審計，堅持原則，廉潔奉公，保守秘密。公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度，避免利益沖突。六、審計檔案管理第九條建立健全審計檔案管理制度，明確歸檔、保管責(zé)任。審計檔案范圍廣泛，包括審計通知書、審計報告、審計記錄等。檔案管理參照公司及下屬子公司相關(guān)制度執(zhí)行，借閱需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準。審計檔案保管期限為十年。七、附則1.本制度解釋權(quán)歸公司審計中心所有，并根據(jù)實際情況適時修訂。2.本制度自頒布之日起正式實施。2024年公司內(nèi)部審計制度樣本（四）審計范圍與職責(zé)1.審計范圍：針對指標、績效考核、營銷考核等關(guān)鍵領(lǐng)域進行全面審計，并以審計結(jié)果作為最終考核的基準。2.專項審計調(diào)查：針對公司及下屬子公司在經(jīng)營管理過程中遇到的重要問題，開展專項審計調(diào)查工作。3.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度跟蹤：持續(xù)跟蹤檢查公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況，確保制度的有效落實。4.董事會交辦審計事宜：高效完成董事會交辦的其他審計相關(guān)事宜。第四章審計的種類與方式第五條財務(wù)收支審計：旨在對被審計單位的財務(wù)收支活動的合法性、真實性進行嚴格的監(jiān)督與檢查。第六條專案審計：針對被審計單位及其人員違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題，進行深入審計并依法查處。第七條專項審計：具體包括以下方面：1.管理審計：評估被審計單位管理活動的效率性，并提出改進建議。2.效益審計：在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，進一步審視其經(jīng)濟活動的效益性與合理性。3.任期審計：對被審計單位負責(zé)人及部門負責(zé)人在任職期間的職責(zé)履行情況進行全面審計。4.審計調(diào)查：針對公司及下屬子公司普遍存在的問題，開展專題調(diào)查與分析。第五章內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限第八條設(shè)立審計中心：公司設(shè)立審計中心作為獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，其主要權(quán)限包括：1.會議召開權(quán)：根據(jù)工作需要，有權(quán)召開公司及下屬子公司的相關(guān)審計工作會議。2.參與決策權(quán)：參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計。3.資料索取權(quán)：要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表及相關(guān)文件資料。4.審核檢查權(quán)：審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，并查閱相關(guān)文件資料。5.參會權(quán)：有權(quán)參加與審計工作相關(guān)的會議。6.調(diào)查取證權(quán)：對審計涉及的事項進行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料；向相關(guān)部門和個人進行調(diào)查并獲取證明材料。7.制止權(quán)：對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及造成重大損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，有權(quán)做出臨時制止決定。8.建議權(quán)：對阻撓審計工作及拒絕提供資料的行為，提出追究責(zé)任的建議；提出改進管理、提高效益的建議；對嚴重違規(guī)者提出處理建議，并向董事會反映。9.規(guī)章修訂權(quán)：參與制定、修訂與審計工作相關(guān)的規(guī)章制度。第六章內(nèi)部審計工作程序第九條審計項目計劃與實施：根據(jù)公司及下屬子公司的具體情況，擬定審計項目計劃并提前三天書面通知被審計單位（除董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)外）。第十條審計意見與報告：審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向相關(guān)單位與人員提出改進建議。審計結(jié)束后，提出審計報告并征求被審單位意見，經(jīng)公司管理層簽署意見后呈報董事會。經(jīng)批準的審計意見書與審計決定送達被審計單位并執(zhí)行。第十一條后續(xù)審計：對主要項目進行后續(xù)審計，檢查審計意見與決定的執(zhí)行情況。對拒不執(zhí)行者，提出處置意見。第十二條異議處理：被審計單位對審計意見書與決定有異議的，可在接到正式報告后七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。在未獲處理意見前，必須執(zhí)行審計決定。第七章審計機構(gòu)與人員第十三條獨立審計機構(gòu)：設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，配備專職審計人員，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)并對董事會負責(zé)。第十四條審計人員資質(zhì)：審計人員需具備必要的專業(yè)知識與實踐經(jīng)驗，并持有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第十五條審計人員職業(yè)操守：審計人員應(yīng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；嚴禁濫