財(cái)務(wù)管理制度(流程圖版)

公司財(cái)務(wù)制度

目錄

第一章財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)

一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

二、財(cái)務(wù)部職責(zé)

三、財(cái)務(wù)部權(quán)力

四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)

六、財(cái)務(wù)部主管職責(zé)

第二章資本預(yù)算管理

一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)

二、資本預(yù)算專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、預(yù)算編制程序

四、年度預(yù)算編制程序

五、年度預(yù)算編制平衡流程

六、年度預(yù)算調(diào)整流程

七、現(xiàn)金預(yù)算流程

第三章財(cái)務(wù)成本控制管理

一、成本控制主管崗位職責(zé)

二、成本控制專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、現(xiàn)金清查處理流程

四、銀行存款付款控制流程

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程

2

第四章資產(chǎn)管理

一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)

二、資產(chǎn)管理專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程

四、備用金收支賬務(wù)處理流程

五、應(yīng)收賬款管理流程

六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程

第五章籌資與投資管理

一、籌資與投資主管崗位職責(zé)

二、籌資專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、投資專(zhuān)員崗位職責(zé)

四、籌資管理流程

五、銀行借款籌資管理流程

六、投資管理流程

第六章會(huì)計(jì)核算管理

一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé)

二、會(huì)計(jì)核算專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、日記總賬賬務(wù)處理流程

四、記賬憑證賬務(wù)處理流程

五、科目匯總表核算流程

六、固定資產(chǎn)核算流程

七、利潤(rùn)核算流程

第七章成本會(huì)計(jì)管理

一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

二、成本會(huì)計(jì)專(zhuān)員崗位職責(zé)

3

第一章財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)

一、公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

6

二、財(cái)務(wù)部職責(zé)

))嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系

職責(zé)

))健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理

職責(zé)

職責(zé)分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況

職責(zé)當(dāng)好決策參謀，及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息

職責(zé)編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案

))負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放

職責(zé)

))負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理

職貢

〉〉協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作

職責(zé)

))進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作

職責(zé)

職責(zé)有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作

職責(zé)編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作

9

三、財(cái)務(wù)部權(quán)力

權(quán)力?參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力

權(quán)力?參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力

權(quán)力?參與年度、季度、月度銷(xiāo)售計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力

權(quán)力?參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力

權(quán)力?對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的部門(mén)、分支結(jié)構(gòu)和個(gè)人給予處罰

權(quán)力?對(duì)其他部門(mén)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核

權(quán)力?部門(mén)內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)

權(quán)力?要求相關(guān)部門(mén)配合相關(guān)工作的權(quán)力

權(quán)力?其他相關(guān)權(quán)力

四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

職責(zé)1在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作

職責(zé)2、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

職責(zé)3負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)

職責(zé)4，、進(jìn)行稅收管理和方案制定

職責(zé)5）〉健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度

職責(zé)6）〉開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，增收節(jié)支、提高效益

職責(zé)7，，監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議

11

五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)

）〉主持本部的全面工作，組織并督促部門(mén)人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作

職責(zé)1

））根據(jù)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn)

職責(zé)2

））負(fù)責(zé)組織《會(huì)計(jì)法》及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)

職責(zé)3

職責(zé)4制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃

職責(zé)5進(jìn)行公司成本管理，開(kāi)展成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析工作，提高贏利水平

））負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況

職責(zé)6

））負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理

職責(zé)7

））對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作

職責(zé)8

））對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持

職責(zé)9

職責(zé)10向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況，為公司高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議

職責(zé)11組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施

12

六、財(cái)務(wù)主管的職責(zé)

）〉財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行

職責(zé)

）〉組織公司會(huì)計(jì)的核算及年度審計(jì)

職責(zé)2

職責(zé)3有效地管理運(yùn)用資金

））監(jiān)察公司資產(chǎn)管理,往來(lái)賬管理以及費(fèi)用開(kāi)支管理'

職責(zé)4

職責(zé)5）〉建立與發(fā)展同財(cái)政稅收部門(mén)及銀行的良好合作關(guān)系'

職責(zé)6審核會(huì)計(jì)憑證

））審核上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表

職責(zé)7

）,對(duì)下屬員工進(jìn)行培訓(xùn)、

職責(zé)8

））協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)部、部門(mén)之間的員工關(guān)系

職責(zé)9

13

第二章資本預(yù)算管理

14

一、資本預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

職責(zé)1?協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系,為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制

職責(zé)2?制定公司年度全面預(yù)算,組織編制整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算

職責(zé)3?匯編各部門(mén)預(yù)算草案,形成企業(yè)的銷(xiāo)售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算

職責(zé)4、平衡企業(yè)各職能部門(mén)的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施

職責(zé)5?監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況,查看預(yù)算建議案，及時(shí)向管理層反饋

職責(zé)6）〉定期匯總、綜合分析各部門(mén)編制的簡(jiǎn)要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告

職責(zé)7?負(fù)責(zé)向董事會(huì)解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑,確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定

職責(zé)8根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確

15

二、資本預(yù)算專(zhuān)員崗位職責(zé)

）〉協(xié)助建立、改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機(jī)制

職責(zé)1

）〉協(xié)助編制公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算的跟蹤管理

職責(zé)2

）〉根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進(jìn)行反饋

職責(zé)3

））對(duì)預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)和各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，提交分析報(bào)告

職責(zé)4

職責(zé)5編制集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

）,編制集團(tuán)總體預(yù)算平衡方案

職責(zé)6

職責(zé)7按時(shí)進(jìn)行下一年度預(yù)算的編制工作

16

三、預(yù)算編制程序

總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算會(huì)計(jì)各預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)人

17

四、年度預(yù)算編制程序

總經(jīng)理各部門(mén)經(jīng)理預(yù)算會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)

①傳達(dá)指標(biāo)召開(kāi)部門(mén)預(yù)算會(huì)

②編制部門(mén)預(yù)算

③年度預(yù)算下達(dá)

預(yù)算執(zhí)行

④年度預(yù)算調(diào)整

18

五、年度預(yù)算編制平衡流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長(zhǎng)

19

六、年度預(yù)算調(diào)整流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部各系統(tǒng)部門(mén)

20

七、現(xiàn)金預(yù)算流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部各部門(mén)

21

第三章財(cái)務(wù)成本控制管理

22

一、成本控制崗位職責(zé)

職責(zé)1?

制定成本核算制度

職責(zé)2?

進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤

職責(zé)3?

根據(jù)月度、季度、年度財(cái)務(wù)狀況，主持各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析

職責(zé)4?

進(jìn)行成本檢查

職責(zé)5?

改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報(bào)告

職責(zé)6?

提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議

23

二、成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

職責(zé)1))

執(zhí)行成本核算方案

職責(zé)2))

執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案

職責(zé)3撰寫(xiě)成本分析報(bào)告

職責(zé)4\\

提出成本控制改進(jìn)方案

職責(zé)5)〉稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時(shí)提出修正意見(jiàn)

職責(zé)6〉〉進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計(jì)分析

24

三、現(xiàn)金清查處理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部出納

25

四、銀行存款付款控制流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部部門(mén)經(jīng)理相關(guān)職能部門(mén)

26

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)各部門(mén)

費(fèi)用發(fā)生

在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)

上簽字

付款

:報(bào)銷(xiāo)

至證

現(xiàn)金,'銀行明細(xì)賬

/日記賬及總賬

②會(huì)計(jì)報(bào)表

蓋章認(rèn)可③費(fèi)用總表

報(bào)送

結(jié)束

27

第四章資產(chǎn)管理

28

一、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)

在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材

料的制證、賬簿管理和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作

檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)

職責(zé)2

現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全管理

負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶(hù)收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)

賬、對(duì)賬工作

負(fù)責(zé)收集審核各部門(mén)的物資購(gòu)置計(jì)劃，根據(jù)庫(kù)存情況核定購(gòu)買(mǎi)量，按規(guī)定報(bào)有關(guān)

職責(zé)4

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購(gòu)。

職責(zé)5對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性、可用性進(jìn)行檢查核實(shí)，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理

職責(zé)6負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析

職責(zé)7〉〉對(duì)存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制〉

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報(bào)表審核〉

職責(zé)8

)〉組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)和不定期的抽查工作〉

職責(zé)9

),每月負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)的物資領(lǐng)用計(jì)劃,督導(dǎo)采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況〉

職責(zé)10

))完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項(xiàng)〉

職責(zé)11

29

二、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

職責(zé)1?

建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)賬，與財(cái)務(wù)定期核對(duì)

職責(zé)2?

調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷(xiāo)比率

職責(zé)3?

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的初審及備案以及管理貨幣資金

職責(zé)4?

負(fù)責(zé)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，使用費(fèi)，資產(chǎn)稅的賬目管理

職責(zé)5?

負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥

職責(zé)6定期巡查固定資產(chǎn)完好情況

職責(zé)7參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作

職責(zé)8辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全

職責(zé)9完成主管交待的其他事項(xiàng)

30

三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程

財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納

31

四、備用金收支賬務(wù)處理流程

財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)財(cái)務(wù)部出納各部門(mén)

一⑤登記日記賬

Y1.J--信-息-歸-檔--

32

五、應(yīng)收賬款管理流程

業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部法務(wù)部

33

六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程

財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部行政部各部門(mén)

34

第五章籌資與投資管理

35

一、籌資與投資崗位職責(zé)（財(cái)務(wù)總監(jiān)）

職責(zé)1擬定公司各項(xiàng)籌資與投資管理制度

職責(zé)2擬定公司各項(xiàng)證券管理制度

））擬定公司股利分配制度

職責(zé)3

職責(zé)4通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)的分析，評(píng)估投資機(jī)會(huì)

職責(zé)5負(fù)責(zé)對(duì)籌資與投資環(huán)境進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)走勢(shì)、把握整體籌資與投資方向

）〉進(jìn)行公司籌資與投安規(guī)劃

職責(zé)6

）〉參與公司各項(xiàng)籌資與投資項(xiàng)目的可行性分析和論證

職責(zé)7

職責(zé)8進(jìn)行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動(dòng)

）,對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制

職責(zé)9

）,參與籌資投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門(mén)和潛在客戶(hù)保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系

職責(zé)10

）,管理籌資與投資項(xiàng)目，監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提出改進(jìn)建議

職責(zé)11

））負(fù)責(zé)公司股份制改造及上市、購(gòu)并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計(jì)

職責(zé)12

）,配合部門(mén)經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)

職責(zé)13

）〉其他相關(guān)工作

職貢14

36

二、籌資管理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部

39

三、銀行借款籌資管理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部銀行

40

六、投資管理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理項(xiàng)目投資負(fù)責(zé)人投資小組

41

第六章會(huì)計(jì)核算管理

42

一、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

））負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析

職責(zé)1

））負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告

職責(zé)2

））負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算管理，齊全各類(lèi)原始資料，制訂會(huì)計(jì)資料的使用辦法及規(guī)定

職責(zé)3

）〉進(jìn)行成本核算的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，督促各部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用

職責(zé)4

職責(zé)5掌握國(guó)家稅務(wù)政策，對(duì)外加強(qiáng)聯(lián)系，下層單位進(jìn)行指導(dǎo)

職責(zé)6）〉負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理

）,利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

職責(zé)7

職責(zé)8協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核

職責(zé)9指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量

職責(zé)10分析稅收、外匯管理政策，及時(shí)提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見(jiàn)

職責(zé)11負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作

職責(zé)12完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

43

二、總賬會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)

職責(zé)1協(xié)助總賬主管制定與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實(shí)施

)〉協(xié)助會(huì)計(jì)主管擬訂公司各項(xiàng)核算辦法

職責(zé)2

),根據(jù)有關(guān)制度負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作

職責(zé)3

)〉正確使用會(huì)計(jì)科目和科目編號(hào)，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容真實(shí)、清楚，金額準(zhǔn)確無(wú)誤

職責(zé)4

),根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，準(zhǔn)確登錄各類(lèi)明細(xì)賬

職責(zé)5

),建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進(jìn)出情況、原材料等的明細(xì)賬并進(jìn)行明細(xì)核算

職責(zé)6

)\了解公司經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行應(yīng)

職責(zé)7〃收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算

職責(zé)8關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)資料并進(jìn)行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)、建議

))負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作

職責(zé)9

職責(zé)10協(xié)助主管做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理工作，并提出建議

),完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)

職責(zé)11

44

三、日記總賬賬務(wù)處理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)

45

四、記賬憑證賬務(wù)處理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)

46

五、科目匯總表核算流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)

47

六、固定資產(chǎn)核算流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部采購(gòu)部各部門(mén)

48

七、利潤(rùn)核算流程

49

第七章成本會(huì)計(jì)管理

50

一、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

職責(zé)1〉〉協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實(shí)施細(xì)則，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后蛆織執(zhí)行

職責(zé)2〉）對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃

職責(zé)3〉〉監(jiān)督、調(diào)查各部門(mén)執(zhí)行成本計(jì)劃情況，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)

職責(zé)41）登記、保管各種成本明細(xì)賬、總分類(lèi)賬

職責(zé)5〉〉定期對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜

職責(zé)6〉〉修訂成本核算制度和成本核算表單，編制成本分析報(bào)告、報(bào)表

職責(zé)7〉）做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫(kù)建立、查詢(xún)、更新工作

職責(zé)8〉）執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出

職責(zé)9〉〉管理往來(lái)賬、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)

職責(zé)10〉〉完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作

51

二、成本核算賬務(wù)處理流程

財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

55

第八章應(yīng)收賬款管理

56

一、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

職責(zé)1:，＞負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度

職責(zé)2)，＞應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)(應(yīng)收賬款部分)

職責(zé)3:，監(jiān)督銷(xiāo)售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶(hù)及其明細(xì)賬目余額變化情況

職責(zé)41，＞負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶(hù)的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作

職責(zé)5:，關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案

職責(zé)6：，＞壞賬的處理與監(jiān)督

職責(zé)7)，制定應(yīng)收賬款的收款策略

職責(zé)8:，做好應(yīng)收賬款的抵信和讓售工作

職責(zé)9)，貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核

職責(zé)io:，＞協(xié)助、支持審計(jì)部門(mén)的相關(guān)工作

職賁11：

協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息

職責(zé)12)〉完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作

57

二、應(yīng)收賬款管理流程

①交單—?②記業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款

V

③業(yè)務(wù)應(yīng)收賬齡分析

59

三、呆賬死賬確認(rèn)流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部

③應(yīng)收賬款入賬

④檢查應(yīng)收賬款

⑤預(yù)計(jì)壞賬損失

>⑦壞賬賬務(wù)處理

61

四、壞賬處理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理

①制定計(jì)提

壞賬準(zhǔn)備政策

>⑤計(jì)提或沖減

壞賬收回

⑥賬務(wù)處理

62

第九章審計(jì)管理

63

一、審計(jì)主管崗位職責(zé)

職責(zé)1)〉編制審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序細(xì)則

職責(zé)2,〉規(guī)劃并進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性及符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求

職責(zé)3〉〉審閱財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性

職責(zé)4〉〉分配數(shù)據(jù)輸入，財(cái)務(wù)報(bào)告及其他職責(zé)給適當(dāng)?shù)膯T工

職責(zé)5,〉對(duì)下屬員工在審計(jì)程序和方法上進(jìn)行指導(dǎo)和建議

職責(zé)6〉]＞指導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行有關(guān)審計(jì)程序，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則要求的培訓(xùn)

職責(zé)7,〉定期或不定期地進(jìn)行必要的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、專(zhuān)案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)

職責(zé)8〉〉控制、考核、糾正各部門(mén)偏寓公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為

職責(zé)9〉〉協(xié)助外部審計(jì)工作的開(kāi)展

職責(zé)10〉)負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)

職責(zé)11))完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作

64

二、審計(jì)工作流程

各相關(guān)部門(mén)審計(jì)主管