初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法-第四章(必刷題)

第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅法構(gòu)成要素的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.納稅人C.稅收優(yōu)惠D.稅務(wù)代理人2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中正確的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在500萬元（含）以下的，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請登記為一般納稅人C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過300萬元的為一般納稅人3.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C.國民存款利息D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)4.根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B.境外個(gè)人向境內(nèi)個(gè)人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)C.境內(nèi)單位向境內(nèi)個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)D.境外單位向境外單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中執(zhí)行9％稅率的是（）。A.提供國際運(yùn)輸服務(wù)B.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)C.提供有形動產(chǎn)租賃D.提供郵政服務(wù)6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于適用稅率的表述中，正確的是（）。A.單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為6％C.提供現(xiàn)代服務(wù)，稅率為13％D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6％7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用6％稅率的是（）。A.建筑服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.增值電信服務(wù)D.不動產(chǎn)租賃8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（）。A.減按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的是（）。A.咨詢服務(wù)B.收派服務(wù)C.倉儲服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的是（）。A.收取的增值稅稅額B.收取的返還利潤C(jī).收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)D.收取的滯納金12.某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款6400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款1500萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。已知建筑服務(wù)適用9％的稅率，材料、設(shè)備適用13％的稅率。則計(jì)算該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中正確的是（）。A.6400×13％－1500×13％＝637萬元B.6400×9％＝576萬元C.6400×9％－1500×9％＝441萬元D.6400×9％－1500×13％＝381萬元13.某酒廠為增值稅一般納稅人，3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為90400元；同時(shí)收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠的銷項(xiàng)稅額是（）。A.90400÷（1＋13％）×13％＝10400元B.（90400＋2000）÷（1＋13％）×13％＝10630.09元C.（90400＋2000）×13％＝12012元D.90400÷（1＋13％）×13％＋2000×13％＝10660元14.下列關(guān)于營改增行業(yè)銷售額的表述中，正確的是（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)為銷售額B.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額C.直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購進(jìn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額B.分配給股東的外購貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C.因自然災(zāi)害損失的外購產(chǎn)品所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.因管理不善損失的外購產(chǎn)品所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額16.甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月從農(nóng)民手中收購蘋果用于生產(chǎn)果汁，收購憑證上注明買價(jià)為30萬元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋果運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票。本月該批蘋果已被生產(chǎn)果汁領(lǐng)用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2020年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.30×10%＋0.6×9%＝3.05萬元B.30×9%＋0.6×9%＝2.75萬元C.30÷（1＋9%）×9%＋0.6×9%＝2.53萬元D.30÷（1＋10%）×10%＋0.6×9%＝2.78萬元17.某運(yùn)輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年10月，取得含稅運(yùn)輸收入53萬元，賠償金收入5.3萬元；購買汽車用汽油，取得的增值稅普通發(fā)票注明稅款0.58萬元。已知增值稅征收率為3％，該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A.（53＋5.3）÷（1＋3％）×3％＝1.7萬元B.（53＋5.3）÷（1＋3％）×3％－0.58＝1.12萬元C.53÷（1＋3％）×3％＝1.54萬元D.53÷（1＋3％）×3％-0.58＝0.96萬元18.某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元，已知高爾夫球具適用的關(guān)稅稅率為30％，消費(fèi)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％，則進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為（）。A.（15÷30％）÷（1－10％）×13％＝7.22萬元B.（15÷30％＋15）÷（1－10％）×13％＝9.39萬元C.（15÷30％＋15）×13％＝8.45萬元D.（15÷30％＋15）÷（1＋10％）×13％＝7.68萬元19.下列關(guān)于納稅人的各項(xiàng)服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.福利彩票的發(fā)行收入C.個(gè)人銷售自建自用住房D.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動產(chǎn)發(fā)出的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品房B.超市向企業(yè)銷售生產(chǎn)用手套C.某公司銷售免稅產(chǎn)品D.某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.汽車廠銷售雪地車B.手表廠銷售高檔手表C.珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈D.商場銷售木制一次性筷子23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外饋贈B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資24.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批高檔化妝品移交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。已知增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為15％，該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.60×15％＝9萬元B.80÷（1＋13％）×15％＝10.62萬元C.60÷（1＋13％）×15％＝7.96萬元D.80×15％＝12萬元25.某化妝品企業(yè)2020年10月受托為某商場加工一批高檔化妝品，收取不含增值稅的加工費(fèi)13萬元，商場提供的原材料金額為50萬元（不含稅）。已知該化妝品企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為15％。計(jì)算該化妝品企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.0B.50÷（1－15％）×15％＝8.82萬元C.（50＋13）×15％＝9.45萬元D.（50＋13）÷（1－15％）×15％＝11.12萬元26.某商貿(mào)公司，2021年1月從國外進(jìn)口一批糧食白酒（合計(jì)5000公斤），已知該批白酒關(guān)稅完稅價(jià)格為1000000元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅150000元，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為20％，定額消費(fèi)稅為0.5元/斤。計(jì)算該批白酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（1000000＋150000＋5000×0.5×2）×20％＋5000×0.5×2＝236000元B.（1000000＋150000＋5000×0.5×2）÷（1－20％）×20％＝288750元C.1000000÷（1－20％）×20％＋5000×0.5×2＝255000元D.（1000000＋150000＋5000×0.5×2）÷（1－20％）×20％＋5000×0.5×2＝293750元27.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是（）。A.以外購已稅白酒為原料生產(chǎn)白酒B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油D.以外購已稅手表為原料生產(chǎn)高檔手表28.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工收回的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣的是（）。A.直接出售B.留作自用C.對外捐贈D.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售29.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.書面合同沒有約定收款日期的，為收到貨款的當(dāng)天D.沒有書面合同的，為收到貨款的當(dāng)天30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款。該期限是（）。A.15日B.10日C.7日D.5日二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅法的構(gòu)成要素的有（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.征稅對象C.稅目D.稅率2.累進(jìn)稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的逐漸增大，按不同等級逐步提高的稅率，它可分為（）。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全率累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的有（）。A.印花稅B.個(gè)人所得稅C.企業(yè)所得稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。A.汽車的租賃B.汽車的修理C.體育彩票的發(fā)行收入D.受托加工白酒5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B.日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝C.法國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用D.境外個(gè)人向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將外購貨物分配給股東B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中執(zhí)行9％稅率的有（）。A.增值電信服務(wù)B.建筑服務(wù)C.郵政服務(wù)D.有形動產(chǎn)融資租賃9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人進(jìn)口下列貨物，適用9％增值稅稅率的有（）。A.大豆B.天然氣C.農(nóng)機(jī)D.音像制品10.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.商品混凝土B.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦C.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品D.自來水11.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.輪客渡B.電影放映服務(wù)C.動畫設(shè)計(jì)服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)12.某百貨商場為增值稅一般納稅人，于2020年11月購進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元。當(dāng)月將該批貨物銷售給簽約的零售超市（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入160萬元。零售超市當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得零售收入180萬元。已知：增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過，一般納稅人適用的增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人此階段適用的增值稅征收率為1％。則下列表述中正確的有（）。A.百貨商場本月應(yīng)納增值稅2.81萬元B.百貨商場可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元C.零售超市本月應(yīng)納增值稅1.78萬元D.零售超市本月應(yīng)納增值稅5.4萬元13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有（）。A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，按折扣前的銷售額征收增值稅B.對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅C.以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅銷售額的表述中，正確的有（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額C.建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，不正確的有（）。A.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)＋機(jī)場建設(shè)費(fèi)）÷（1＋9%）×9%B.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%C.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%D.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備B.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.一般納稅人銷售購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付或收取價(jià)款的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有（）。A.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，應(yīng)向其銷售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.非固定業(yè)戶銷售貨物，未向銷售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款B.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.納稅人的具體納稅期限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定D.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于一般納稅人20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的有（）。A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.存根聯(lián)D.記賬聯(lián)21.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.汽車銷售公司銷售小轎車B.木材公司銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板C.百貨公司銷售的高檔化妝品D.煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，需要繳納消費(fèi)稅的有（）。A.用于贊助的消費(fèi)品B.用于管理部門自用的消費(fèi)品C.用于廣告的消費(fèi)品D.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品23.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)24.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的說法中正確的有（）。A.金銀首飾僅限于金、銀以及金基、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅D.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙稅率的表述中，正確的有（）。A.納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率B.卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價(jià)格后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅D.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率26.下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的敘述，其中正確的有（）。A.按現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方法B.現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙和白酒采用復(fù)合計(jì)征方法C.現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，啤酒采用復(fù)合計(jì)征方法D.實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征方法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的，應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量乘以定額稅率再加上應(yīng)稅銷售額乘以比例稅率27.下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量28.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額C.隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額D.對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額29.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款不得從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的有（）。A.委托加工收回的已稅汽車生產(chǎn)的汽車B.委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車C.委托加工收回的已稅游艇生產(chǎn)的游艇D.委托加工收回的已稅白酒生產(chǎn)的白酒三、判斷題1.納稅義務(wù)人可以是自然人，也可以是法人或其他社會組織。（）2.我國的稅收征收管理機(jī)關(guān)為稅務(wù)局，海關(guān)只是代征，不屬于稅收征收管理機(jī)關(guān)。（）3.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為但未設(shè)有機(jī)構(gòu)場所的，以其境內(nèi)代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。（）4.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍。（）5.單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅；但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。（）6.在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物征收增值稅。（）7.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）8.某家電超市向顧客銷售空調(diào)并同時(shí)提供安裝服務(wù)，該家電超市的銷售行為屬于混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。（）9.國際運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅。（）10.納稅人出口貨物，適用零稅率，但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。（）11.自2020年3月1日至12月31日，北京市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。（）12.增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，銷售額中不應(yīng)含有增值稅款。（）13.自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅。（）14.上市公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。（）15.增值稅納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天。（）16.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物運(yùn)抵我國的當(dāng)天。（）17.消費(fèi)稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（）18.卷煙消費(fèi)稅改為在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。（）19.對包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。（）20.某卷煙廠通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（）21.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅。（）22.消費(fèi)稅納稅人以15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（）

參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】D【答案解析】稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅人、征稅對象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項(xiàng)目。2.【正確答案】B【答案解析】小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額；除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人。3.【正確答案】D【答案解析】（1）選項(xiàng)A：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；（2）選項(xiàng)B：據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；（3）選項(xiàng)C：存款利息，不征收增值稅；（4）選項(xiàng)D：照章繳納增值稅。4.【正確答案】C【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在中國境內(nèi)。下列情形不屬于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：（1）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。（2）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。（3）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。（4）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。5.【正確答案】D【答案解析】提供國際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率，提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)的稅率是6％，有形動產(chǎn)租賃的稅率是13％。6.【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B，提供交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9％；選項(xiàng)C，提供現(xiàn)代服務(wù)，稅率為6％；選項(xiàng)D，提供有形動產(chǎn)租賃，稅率為13％。7.【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A、B、D均適用9％的稅率。8.【正確答案】A【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。9.【正確答案】A【答案解析】電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10.【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，按照“現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)B，按照“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)C，按照“現(xiàn)代服務(wù)——廣播影視服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)D，按照“生活服務(wù)——旅游娛樂服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。11.【正確答案】A【答案解析】價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。不包括收取的增值稅。12.【正確答案】D【答案解析】建筑服務(wù)適用9％的稅率，材料、設(shè)備適用13％的稅率，購入材料設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝6400×9％－1500×13％＝381（萬元）。13.【正確答案】B【答案解析】除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝（90400＋2000）÷（1＋13％）×13％＝10630.09（元）。14.【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。選項(xiàng)B，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額；選項(xiàng)D，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。15.【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)B，外購貨物分配給股東，屬于增值稅視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)C，因自然災(zāi)害損失的外購產(chǎn)品所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；選項(xiàng)D，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。16.【正確答案】A【答案解析】取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)計(jì)算抵扣。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該果汁生產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（萬元）。17.【正確答案】A【答案解析】賠償金屬于向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅＝含稅銷售額÷(1＋征收率)×征收率＝（53＋5.3）÷（1＋3％）×3％＝1.7（萬元）。18.【正確答案】B【答案解析】關(guān)稅完稅價(jià)格＝15÷30％＝50（萬元），進(jìn)口貨物征收消費(fèi)稅的，增值稅應(yīng)納稅額＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×增值稅稅率，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝（50＋15）÷（1－10％）×13％＝9.39（萬元）。19.【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)D，對于學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)，是免征增值稅的，非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)，需要征收增值稅。20.【正確答案】C【答案解析】納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。21.【正確答案】B【答案解析】向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及適用免稅政策的行為都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。22.【正確答案】B【答案解析】（1）雪地車不屬于消費(fèi)稅征收范圍；因此選項(xiàng)A不正確。（2）納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B正確。（3）珍珠項(xiàng)鏈和木制一次性筷子屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收一次消費(fèi)稅，在批發(fā)零售環(huán)節(jié)不征；因此選項(xiàng)CD不正確。23.【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。24.【正確答案】B【答案解析】企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅＝80÷（1＋13％）×15％＝10.62（萬元）。25.【正確答案】D【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。（1）組成計(jì)稅價(jià)格＝（50＋13）÷（1－15％）＝74.12（萬元）；（2）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝74.12×15％＝11.12（萬元）。26.【正確答案】D【答案解析】本題涉及從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征，組成計(jì)稅價(jià)格中包括從量稅的稅額。（1）組成從價(jià)計(jì)稅價(jià)格＝（1000000＋150000＋5000×0.5×2）÷（1－20％）＝1443750（元）；（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝1443750×20％＋5000×0.5×2＝293750（元）。27.【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A，酒類沒有消費(fèi)稅扣稅規(guī)定；選項(xiàng)C，只有以外購的已稅“潤滑油”為原料生產(chǎn)的成品油，其外購已稅潤滑油已納消費(fèi)稅稅額才是準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的；選項(xiàng)D，外購已稅手表為原料生產(chǎn)高檔手表已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。28.【正確答案】D【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品因?yàn)橐延墒芡蟹酱沾U消費(fèi)稅，因此，委托方收回貨物后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。29.【正確答案】B【答案解析】采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。30.【正確答案】A【答案解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】ABCD【答案解析】稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅人、征稅對象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項(xiàng)目。2.【正確答案】ABD【答案解析】累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率三種。3.【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。4.【正確答案】ABD【答案解析】體育彩票的發(fā)行收入免征增值稅。5.【正確答案】BC【答案解析】境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。6.【正確答案】BCD【答案解析】視同銷售行為包括：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（5）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。選項(xiàng)A屬于外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形。注意視同銷售行為（4）中，不包括“購買”的貨物，僅包括自產(chǎn)和委托加工的貨物。7.【正確答案】ACD【答案解析】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。8.【正確答案】BC【答案解析】選項(xiàng)A執(zhí)行6％的稅率；選項(xiàng)D執(zhí)行13％的稅率。9.【正確答案】ABCD【答案解析】選項(xiàng)ABCD均屬于適用9％增值稅稅率的范圍。10.【正確答案】ACD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。11.【正確答案】ABCD【答案解析】上述選項(xiàng)均可以選擇適用簡易方法計(jì)稅。12.【正確答案】ABC【答案解析】百貨商場可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝120×13％＝15.6（萬元）；百貨商店應(yīng)納增值稅額＝160÷（1＋13％）×13％－120×13％＝2.81（萬元）；零售超市應(yīng)納增值稅額＝180÷（1＋1％）×1％＝1.78（萬元）。13.【正確答案】BC【答案解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14.【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)C，建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)執(zhí)行“簡易征收”辦法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。15.【正確答案】AD【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%；選項(xiàng)D，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。16.【正確答案】AB【答案解析】選項(xiàng)C中需要減按2％的征收率征收增值稅；選項(xiàng)D中按低稅率9％計(jì)征增值稅。17.【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)C，增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。18.【正確答案】BCD【答案解析】固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。19.【正確答案】ABC【答案解析】以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社。20.【正確答案】ABD【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次。增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。21.【正確答案】BD【答案解析】汽車銷售公司銷售小轎車、百貨公司銷售的高檔化妝品，均不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。22.【正確答案】ABC【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，即作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅費(fèi)品的直接材料，并構(gòu)成最終應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)體的，不納消費(fèi)稅；但是，用于其他方面的，即用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。23.【正確答案】ABCD【答案解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收一道消費(fèi)稅。24.【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)B，凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅；在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，應(yīng)按“受托方”銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。25.【正確答案】ABCD【答案解析】本題ABCD選項(xiàng)均正確。26.【正確答案】BD【答案解析】按現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算主要分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種方法；啤酒采用從量計(jì)征方法。27.【正確答案】ABC【答案解析】銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。具體規(guī)定為