2024年公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度例文（二篇）

第17頁共17頁2024年公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度例文一、稅務(wù)計(jì)算與繳納1.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額2.應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)增值稅額×適用稅率（____％或____％）3.應(yīng)納教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅額×適用率4.應(yīng)納堤防費(fèi)=銷售收入×適用稅率5.應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（____％）×____％6.應(yīng)納城市土地使用稅=計(jì)稅土地面積×單位稅額7.應(yīng)納稅所得額=利潤總額+或（-）納稅調(diào)整項(xiàng)目金額應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率減免稅額抵免稅額8.應(yīng)納印花稅營業(yè)賬簿：____元/本購銷合同：金額×計(jì)稅比例×____‰財(cái)產(chǎn)租賃、保險(xiǎn)合同：金額×____‰建筑工程承包合同：金額×____‰9.應(yīng)納社會保險(xiǎn)費(fèi)=主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)繳基數(shù)×適用的費(fèi)用率二、稅務(wù)事項(xiàng)內(nèi)部檢查稅務(wù)事項(xiàng)的日常內(nèi)部檢查由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，并接受公司董事會外聘的稅務(wù)師事務(wù)所的監(jiān)督。1.進(jìn)項(xiàng)稅額檢查a.專用票據(jù)的真?zhèn)涡?、?nèi)容完整性及準(zhǔn)確性，稅務(wù)登記號的準(zhǔn)確性；b.專用票據(jù)聯(lián)與抵扣聯(lián)內(nèi)容的一致性，是否存在僅有抵扣聯(lián)而無票據(jù)聯(lián)的情況；c.抵扣運(yùn)費(fèi)單據(jù)的合規(guī)性，項(xiàng)目要求及付款情況；d.付款單位與票據(jù)單位的一致性，存貨用途變更時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況；e.防偽稅控系統(tǒng)開具的票據(jù)，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成認(rèn)證。2.銷項(xiàng)稅額檢查a.銷售額計(jì)算的準(zhǔn)確性；b.折扣銷售時(shí)，銷售額與折扣額是否在同一張票據(jù)上分別注明；c.不予免抵退稅額是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。3.企業(yè)所得稅檢查a.銷售收入計(jì)算的準(zhǔn)確性和完整性；b.成本計(jì)算的連貫性和正確性；c.資產(chǎn)稅務(wù)處理及折舊計(jì)算的合規(guī)性；d.工資及福利、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整情況；e.是否存在違反法律、行政法規(guī)的罰款、罰金、滯納金及非法支出；f.減值準(zhǔn)備金的稅前扣除及轉(zhuǎn)回計(jì)算的正確性；g.資本化利息支出的稅前扣除情況；h.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的準(zhǔn)確計(jì)算及資料完整性；i.廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈支出、個人傭金等的合規(guī)性；j.商業(yè)保險(xiǎn)的稅前扣除情況；k.非正式票據(jù)的使用情況。三、信息與溝通第十四條：建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)信息的收集、處理和傳遞程序，確保財(cái)務(wù)部內(nèi)部、財(cái)務(wù)部與其他部門、財(cái)務(wù)部與公司治理層及管理層之間的有效溝通與反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。第十五條：與稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效溝通，及時(shí)收集和反饋相關(guān)信息。1.建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，定期匯編并更新公司適用的稅法。2.建立和完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保公司財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)要求同步。第十六條：根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。1.利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對重復(fù)性、規(guī)律性的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行自動控制。2.將稅務(wù)申報(bào)納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，提高申報(bào)準(zhǔn)確性。3.建立年度稅務(wù)日歷，提醒責(zé)任人完成涉稅業(yè)務(wù)并跟蹤監(jiān)控。4.建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫，確保涉稅信息安全存儲。5.利用信息管理系統(tǒng)提高法律法規(guī)的收集、處理及傳遞效率，動態(tài)監(jiān)控執(zhí)行情況。第十七條：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。四、監(jiān)督和改進(jìn)第十八條：財(cái)務(wù)部應(yīng)定期評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性，并不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)管理制度和流程。第十九條：內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)整體控制目標(biāo)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評價(jià)。五、附則第二十條：本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條：本制度經(jīng)公司董事會審議通過后施行。2024年公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度例文（二）(五)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。公司管理層應(yīng)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的構(gòu)建、執(zhí)行及監(jiān)督、評估。定期或視情況對內(nèi)部控制的完整性和有效性進(jìn)行審計(jì)、檢查和評估，及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的缺陷。建立內(nèi)部控制的責(zé)任制度：董事會和管理層對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，對因內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任；業(yè)務(wù)部門需及時(shí)糾正內(nèi)部控制問題，并對出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；對于違反內(nèi)部控制的員工，將依據(jù)法律規(guī)定和內(nèi)部管理制度追究責(zé)任并給予相應(yīng)處分，同時(shí)需承擔(dān)處理不當(dāng)?shù)呢?zé)任。(六)控制措施。內(nèi)部控制應(yīng)融入日常業(yè)務(wù)中，確保在各個層級都有明確的控制機(jī)制，包括高級別的審核、跨部門的控制措施，以及建立審批、授權(quán)和核實(shí)的制度。建立責(zé)任分離制度是必要的，以防止利益沖突，同時(shí)確保進(jìn)行細(xì)致、獨(dú)立的監(jiān)督。(七)信息與溝通。有效的內(nèi)部控制也應(yīng)是一個高效的信息系統(tǒng)，收集全面的內(nèi)部財(cái)務(wù)、運(yùn)營和監(jiān)控信息，以及反映重大事件和市場變化的外部信息。確保所有員工充分理解并遵守涉及其職責(zé)和義務(wù)的所有政策和程序，確保相關(guān)信息能夠及時(shí)傳達(dá)給適當(dāng)?shù)娜藛T。(八)監(jiān)督。需持續(xù)監(jiān)測內(nèi)部控制的有效性，將主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控納入日常業(yè)務(wù)，及時(shí)識別和提示潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并參與業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)和優(yōu)化，以有效防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。第三章風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)第八條風(fēng)險(xiǎn)管理層次包括董事會、公司管理層及各職能部門。所有層級應(yīng)保持一致的目標(biāo)，并在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個要素上實(shí)施全程管理。第九條規(guī)范健全的治理機(jī)制通過明確股東、董事(包括監(jiān)事)、管理層之間的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，確保決策的科學(xué)性、內(nèi)部監(jiān)督的有效性和激勵約束的合理性。第十條風(fēng)險(xiǎn)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理和分級負(fù)責(zé)的原則。第十一條財(cái)務(wù)會計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部經(jīng)理作為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制人員，對于內(nèi)部控制的缺陷及重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)立即向總經(jīng)理報(bào)告，并同時(shí)向董事會報(bào)告。第四章風(fēng)險(xiǎn)管理的理念與文化第十二條風(fēng)險(xiǎn)管理是全面且全員參與的管理。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于擔(dān)保業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。風(fēng)險(xiǎn)存在于業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)中，需要全體員工共同參與，建立“全員重視、積極參與、獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策、齊抓共管”的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念和文化。第十三條通過強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)管理理念和文化的培養(yǎng)，提高員工在風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主觀能動性、積極性和自我學(xué)習(xí)能力。第五章風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍與過程第十四條風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍覆蓋所有業(yè)務(wù)部門和各種風(fēng)險(xiǎn)類型。應(yīng)實(shí)施全面管理，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，并針對每類風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理流程和措施。第十五條風(fēng)險(xiǎn)管理需實(shí)施全程管理，對風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、接受、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償?shù)拳h(huán)節(jié)明確職責(zé)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，完善業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)評估方法，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。第六章風(fēng)險(xiǎn)管理的量化與方法第十六條風(fēng)險(xiǎn)管理的方法主要包括：(一)兼顧審保分離與全程管理；(二)兼顧單一信用風(fēng)險(xiǎn)管理與多種類型風(fēng)險(xiǎn)管理；(三)兼顧單筆交易風(fēng)險(xiǎn)與所有信用敞口總體風(fēng)險(xiǎn)；(四)重視事前引導(dǎo)與事后督導(dǎo)的結(jié)合管理；(五)平衡懲戒功能與激勵功能的管理；(六)結(jié)合源頭控制與末端