資金管理辦法（5篇）

資金管理辦法（5篇）第一篇：資金管理辦法資金管理辦法一、總則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司資金管理，降低籌資和用資成本，防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)和股權(quán)資金收益最大化的目標(biāo)，根據(jù)國家有關(guān)財政、金融、財會等法規(guī)、制度，制定本辦法。第二條本辦法所指資金包含現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、銀行存款和其他貨幣資金，公司資金管理主要包括資金籌集管理、資金調(diào)撥管理、財務(wù)擔(dān)保管理、對外投資管理、日常收支管理。第三條本辦法適用于公司及公司所屬單位，包括公司所屬部門、直屬機(jī)構(gòu)、分公司、全資及控股子公司。二、資金管理體制第四條公司資金管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的預(yù)算資金管理體制，遵循“量入為出、確保重點(diǎn)、有償占用、安全高效”的管理原則。第五條公司資金管理委員會及其職能、組織機(jī)構(gòu)和議事規(guī)則。(一)公司資金管理委員會公司資金管理委員會是對公司和所屬單位的重大資金籌措、基建、技術(shù)改造及其他重大資金收支進(jìn)行決策的資金管理專門機(jī)構(gòu)，圍繞資金的安全性、效益性、流動性開展資金檢查和管理工作。公司資金管理委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，總會計師擔(dān)任副主任，委員由其他公司分管領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)等方面職能部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。公司資金管理委員會辦公室設(shè)在公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)資金收支事項(xiàng)議案的準(zhǔn)備和公司日常資金管理工作。公司資金管理委員會應(yīng)每月召開一次議事會議，如遇緊急事項(xiàng)，由公司資金管理委員會主任或委托副主任負(fù)責(zé)召集臨時會議。(二)權(quán)限職責(zé)公司資金管理委員會在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司章程、董事會決議以及董事會授權(quán)，主要履行以下職責(zé)：1．聽取公司財務(wù)部資金預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審定公司資金收支預(yù)算；2．聽取公司財務(wù)部匯報中期財務(wù)會計報告情況；3．聽取公司財務(wù)部對所屬單位資金管理情況的檢查匯報；4．聽取內(nèi)部審計對公司及所屬單位資金管理及預(yù)算執(zhí)行情況抽樣審計匯報；5．審定公司及所屬單位的招標(biāo)(采購)、投標(biāo)合同所涉及的資金收支預(yù)算等事項(xiàng)；6．審定公司及所屬單位的貸款、擔(dān)保事項(xiàng)；7．根據(jù)董事會決議，審定公司及所屬單位的對外投資等重大資金支出安排事項(xiàng)；8．審定公司及所屬單位的設(shè)備購置、生產(chǎn)性技術(shù)改造、無形資產(chǎn)購買等所涉及的資金支出事項(xiàng)；9．其他需要聽取、審議和審定的事項(xiàng)。(三)議事規(guī)則1．參加會議的委員達(dá)到或超過3／5時方可對審議事項(xiàng)進(jìn)行表決(因特殊原因不能參加會議的應(yīng)在會前向委員會主任或主持會議的副主任請假，經(jīng)同意后可委派其他人參會并表決需審議的事項(xiàng))，原則上以多數(shù)票決定審議事項(xiàng)，委員會主任對審議事項(xiàng)有一票否決權(quán)；2．每次會議后都應(yīng)有對審議事項(xiàng)的表決記錄并要形成會議紀(jì)要，涉及重大資金管理工作的會議紀(jì)要向公司董事會和監(jiān)事會報送。第六條公司財務(wù)部資金管理職責(zé)。(一)向公司資金管理委員會匯報資金預(yù)算的執(zhí)行情況，編制公司資金收支預(yù)算；(二)向公司資金管理委員會匯報中期財務(wù)會計報告情況；(三)向公司資金管理委員會匯報對所屬單位資金管理工作的檢查情況及結(jié)果；(四)參與公司及所屬單位的招標(biāo)、投標(biāo)及合同等所涉及的資金收支預(yù)算等事項(xiàng)；(五)具體負(fù)責(zé)辦理公司的貸款及擔(dān)保事項(xiàng)；(六)負(fù)責(zé)對所屬單位的貸款及擔(dān)保事項(xiàng)提出初審意見并報公司資金管理委員會審批，并對所屬單位貸款及擔(dān)保的具體落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；(七)根據(jù)董事會決議，編制公司對外投資等重大資金支出預(yù)算；(八)向公司資金管理委員會匯報公司及所屬單位的設(shè)備購置、生產(chǎn)性技術(shù)改造、無形資產(chǎn)購買等所涉及的資金支出事項(xiàng)；(九)匯報公司資金管理委員會需要聽取、審議和審定的其他事項(xiàng)。第七條所屬單位資金管理職責(zé)。(一)在每年12月10日前向公司財務(wù)部報送本單位下年度資金收支預(yù)算并匯報當(dāng)年資金預(yù)算的執(zhí)行情況，在每月最后3個工作日前向公司財務(wù)部報送本單位下月資金收支預(yù)算并匯報當(dāng)月資金預(yù)算的執(zhí)行情況；(二)向公司財務(wù)部匯報中期財務(wù)會計報告情況；(三)負(fù)責(zé)編制并向公司財務(wù)部報送本單位月度招標(biāo)、投標(biāo)及合同等所涉資金收支預(yù)算；(四)按照公司資金管理委員會審批要求或董事會決議，具體負(fù)責(zé)辦理本單位的貸款及擔(dān)保事項(xiàng)，并每月將貸款及擔(dān)保的具體落實(shí)情況向公司財務(wù)部匯報；(五)按照公司資金管理委員會審批要求或董事會決議，編制本單位對外投資等重大資金支出預(yù)算，并每月向公司財務(wù)部報審；(六)向公司財務(wù)部匯報本單位的設(shè)備購置、生產(chǎn)性技術(shù)改造、無形資產(chǎn)購買等所涉資金支出事項(xiàng)；(七)匯報公司財務(wù)部需要聽取、審查的其他資金管理方面的事項(xiàng)。三、資金預(yù)算管理第八條公司資金預(yù)算是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分。為有效地反映資金余缺及籌措使用情況，公司及下屬單位均要編制資金預(yù)算。第九條公司年度資金預(yù)算編制要求在上年12月底以前完成。第十條資金預(yù)算的編制方法按公司預(yù)算管理辦法執(zhí)行。第十一條各單位計劃經(jīng)營部等相關(guān)部門要會同財務(wù)部門共同編制資金預(yù)算，編制完成后報公司財務(wù)部匯審，待公司資金管理委員會審批后報公司董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。資金預(yù)算主要包括：(一)貨幣資金預(yù)算：按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。(二)預(yù)付賬款回收預(yù)算：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5％左右，預(yù)付賬款要及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營風(fēng)險。(三)應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的5％～10％以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負(fù)責(zé)催收；應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。(四)其他應(yīng)收款回收預(yù)算：必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析年初余額形成原因，逐項(xiàng)清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計劃，由專人負(fù)責(zé)及時回收；企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作，及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報工作進(jìn)展情況。(五)存貨預(yù)算：要加強(qiáng)存貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管理，加強(qiáng)對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務(wù)部門要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。四、資金籌集管理第十二條公司籌集資金的目的是為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)及實(shí)施長期發(fā)展規(guī)劃對資金的需求。第十三條資金籌集的原則。公司及所屬單位應(yīng)合理配置資金結(jié)構(gòu)，減少公司舉債經(jīng)營中可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)全公司利益最大化。合理調(diào)節(jié)資金來源比重，充分調(diào)節(jié)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的配比，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)收益率最大化；保持適度的資金流動比率，增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力，保證公司資金運(yùn)作高效性。第十四條資金籌集的渠道。資金籌集包括資本金的籌集和經(jīng)營性資金的籌集。資本金籌集主要是接受投資，經(jīng)營性資金籌集主要有銀行借款、發(fā)行債券、法人間的信用借款等。通過接受投資籌集資本金是公司得以成立的資金成本高、風(fēng)險小的資金來源，投資者按出資比例或合同規(guī)定擁有公司相應(yīng)所有權(quán)，并分享公司利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損；經(jīng)營性資金體現(xiàn)債權(quán)關(guān)系，債權(quán)人按固定利率從公司取得利息，但無權(quán)參與公司的經(jīng)營管理及分享利潤?？偣炯八鶎賳挝粦?yīng)合理選擇籌資方式，降低資金成本及風(fēng)險，使資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。第十五條公司及所屬全資及控股子公司吸收聯(lián)營投資、外資，先經(jīng)公司資金管理委員會提出初審意見，待上報公司董事會審定后，按照《公司法》等法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，與相關(guān)單位簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)后執(zhí)行。第十六條向金融或非金融單位借款。(一)公司及所屬全資、控股子公司對外向銀行(含非金融單位，下同)借款，必須經(jīng)公司資金管理委員會審批，屬項(xiàng)目融資的長期貸款報公司董事會批準(zhǔn)。必須按借款利率、借款期限、還本付息方式、展期貸款承諾、擔(dān)保方式、資金到位方式等條件，經(jīng)過多家綜合比較，確定最優(yōu)惠的舉債銀行。(二)銀行借款應(yīng)爭取中長期借款為主，中長期借款在總債務(wù)中的比重一般應(yīng)達(dá)到40％以上。(三)充分利用銀行展期借款方式，拓展還貸期，以減輕公司短期債務(wù)償還壓力。(四)公司要積極創(chuàng)造條件，爭取利用政策性資金，拓寬資金籌集渠道。(五)公司全資及控股子公司向銀行借款，必須報經(jīng)公司資金管理委員會批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)的金額和范圍等要求辦理，并要接受公司財務(wù)部監(jiān)督和管理。第十七條開展法人間的流動資金借款(原則上只對公司所屬全資及控股子公司)，按資金有償使用的原則，借款單位應(yīng)有借款報告，填寫借款申請表，審批同意后，雙方應(yīng)簽訂借款合同，明確雙方責(zé)、權(quán)、利以及借款利率，還本付息方式，還本計劃等(借款合同及審批表格式見(附件1、2)。(一)公司與所屬全資及控股子公司之間的貸款事項(xiàng)統(tǒng)一由公司資金管理委員會負(fù)責(zé)審批，公司財務(wù)部具體負(fù)責(zé)辦理并落實(shí)監(jiān)督檢查工作。(二)公司所屬各單位應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的利潤計劃編制資金計劃，公司資金管理委員會根據(jù)公司的具體情況，審定所屬單位最高借款金額，公司內(nèi)部借款均由公司資金管理委員會審批，必要時報董事會審批。(三)借款合同期內(nèi)，借款人應(yīng)定期以書面形式向公司財務(wù)部報告借款的使用、資金回籠情況。第十八條資金籌集部門分工。(一)公司財務(wù)部是資金籌集的主管部門，負(fù)責(zé)編制年度資金籌集和償還方案，依據(jù)公司資金需求計劃向銀行辦理借款及擔(dān)保合同，受公司資金管理委員會委托監(jiān)督資金使用情況，分析公司經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和資金運(yùn)作效果。(二)資金使用部門協(xié)助財務(wù)部編制資金籌集方案，根據(jù)投資項(xiàng)目或工程進(jìn)展情況及時調(diào)整資金使用計劃，及時為財務(wù)部資金籌集提供真實(shí)可靠的依據(jù)。五、資金調(diào)撥審批程序第十九條資金調(diào)撥是指公司對公司各部門及不具備法人資格的分公司的資金撥付。為確保資金安全，提高資金使用效率，明確責(zé)任，公司及下屬單位必須遵循資金調(diào)撥審批程序。第二十條實(shí)施資金調(diào)撥審批單制度，明確經(jīng)辦人、調(diào)撥事由、金額、收款單位、付款銀行、付款方式、領(lǐng)導(dǎo)審批等內(nèi)容(格式見附件5)，內(nèi)部單位撥款，用款單位應(yīng)填寫相應(yīng)的借款單。第二十一條審批權(quán)限。(一)資本性支出審批1．預(yù)算內(nèi)的資本性支出，金額在5萬元以下的(含5萬元)，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批，金額超過5萬元的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批。2．預(yù)算外的資本性支出，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師簽署意見后，報總經(jīng)理審批，特殊用途支出或金額超過500萬元的，提交公司資金管理委員會審批，必要時報公司董事會審批。(二)收益性支出審批1．預(yù)算內(nèi)的收益性支出，金額在10萬元以下的(含10萬元)，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批，金額超過10萬元的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批；2．超預(yù)算的收益性支出和預(yù)算外的收益性支出，一律由總會計師簽署意見后，報總經(jīng)理審批，必要時報資金管理委員會審批。(三)內(nèi)部單位撥款審批1．預(yù)算內(nèi)的內(nèi)部單位撥款，由總會計師審批或經(jīng)總會計師授權(quán)由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批；2．預(yù)算外的內(nèi)部單位撥款，財務(wù)部在嚴(yán)格審查的基礎(chǔ)上提出處理方案，由總會計師簽署意見后，報總經(jīng)理審批。六、財務(wù)擔(dān)保管理第二十二條擔(dān)保是為了保證債權(quán)實(shí)現(xiàn)而采取的法律措施。擔(dān)保是法律規(guī)定或當(dāng)事人約定的，以當(dāng)事人的一定財產(chǎn)為基礎(chǔ)，能夠用以督促債務(wù)人履行債務(wù)，保證合同的正常履行和保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)的方法。擔(dān)?；顒討?yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平、誠實(shí)信用的原則。第二十三條擔(dān)保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔(dān)保合同無效。擔(dān)保合同另有約定的，按約定執(zhí)行。擔(dān)保合同被確認(rèn)無效后，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過錯的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。第二十四條對外提供擔(dān)保時應(yīng)基于真實(shí)的借貸、買賣、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動。一般限制性規(guī)定為：(一)無經(jīng)營活動的所屬單位不得對外擔(dān)保；(二)非獨(dú)立核算企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)不得對外擔(dān)保；(三)不得對自然人擔(dān)保；(四)未經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，不得為境外投資者提供擔(dān)保；(五)原則上不得對非本公司所屬單位提供擔(dān)保；(六)原則上不得為經(jīng)營虧損企業(yè)提供擔(dān)保；(七)原則上對外擔(dān)保余額不得超過公司凈資產(chǎn)的50％；(八)只按所屬控股、參股企業(yè)投資比例對該企業(yè)債務(wù)提供擔(dān)保。第二十五條企業(yè)提供擔(dān)保要遵循逐級擔(dān)保的原則，不得越級擔(dān)保；母公司進(jìn)行融資時，子公司可以提供擔(dān)保；子公司之間相互擔(dān)保的，須報母公司批準(zhǔn)同意。第二十六條第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。反擔(dān)保方式有：保證、抵押、質(zhì)押反擔(dān)保和保證金等。公司根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險程度、擔(dān)保金額的大小等實(shí)際情況確定并取得其中一種或幾種反擔(dān)保方式。第二十七條保證反擔(dān)保一般由擔(dān)保申請人之外的第三方提供，第三方應(yīng)具有獨(dú)立法人資格，資信可靠，財務(wù)狀況良好，具有償債能力，無重大債權(quán)債務(wù)糾紛。第二十八條提供抵押、質(zhì)押物的范圍，按照《擔(dān)保法》的規(guī)定執(zhí)行，并按法律規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。(一)用不動產(chǎn)抵押，抵押率(按凈值計算)不高于70％；(二)樓宇按揭抵押，抵押率(按樓價計算)不高于70％；(三)用可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)抵押，抵押率(按凈值計算)不高于50％；(四)股權(quán)、債券、營運(yùn)車牌質(zhì)押，質(zhì)押率(分別按投資額、債券面值、購入價計算)不高于70％；(五)股票質(zhì)押，質(zhì)押率(按每股資產(chǎn)凈值計算)不高于50％。第二十九條為保證擔(dān)保人的合法權(quán)益不受損害，擔(dān)保審批通過后，被擔(dān)保單位要向擔(dān)保單位出具擔(dān)保承諾書(見附件3)。第三十條全資及控股子公司對外提供擔(dān)保，必須填寫擔(dān)保審批表報公司資金管理委員會審批，必要時由公司資金管理委員會報董事會批準(zhǔn)，累計擔(dān)?？傤~不得超過凈資產(chǎn)的50％；母公司對外及對子公司提供擔(dān)保，不論金額大小，一律由被擔(dān)保單位填寫擔(dān)保審批表報公司資金管理委員會審批，必要時由公司資金管理委員會報董事會批準(zhǔn)后方可辦理，但累計擔(dān)?？傤~不得超過凈資產(chǎn)的50％(“擔(dān)保審批表”見附件4)。七、對外投資管理第三十一條為充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，公司可以審慎地開展對外投資。第三十二條投資原則。(一)遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；(二)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；(三)規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。第三十三條對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。短期投資包括：購買股票、企業(yè)債券、金融債券或國庫券以及特種國債等一年期以下的對外投資。長期投資(一年期以上的對外投資)包括：出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營。第三十四條公司短期投資程序。(一)公司財務(wù)部和所屬全資及控股子公司應(yīng)根據(jù)資金盈余情況編報資金狀況表，根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報投資可行性研究報告和短期投資計劃報公司資金管理委員會。(二)公司及所屬全資及控股子公司對外短期投資的投入和處置一律由公司資金管理委員會審批，必要時報公司董事會審批。第三十五條公司財務(wù)部、全資及控股子公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應(yīng)計利息、購進(jìn)日期、投資收到的利息、股利等項(xiàng)目及時登記入賬。有關(guān)賬目至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸有價證券，證券的存入和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場經(jīng)手人員簽名。第三十六條公司對外長期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。第三十七條對外長期投資程序及審批。(一)公司投資承辦單位、全資及控股子公司所有對外長期投資項(xiàng)目，必須向資金管理委員會上報投資意向書和可行性研究報告，由公司資金管理委員會與項(xiàng)目承辦單位組成專門班子進(jìn)行考察論證，認(rèn)定投資項(xiàng)目可行時，由公司資金管理委員會批準(zhǔn)或由公司資金管理委員會報董事會批準(zhǔn)，各所屬單位無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。(二)公司資金管理委員會或董事會應(yīng)在受理對外長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請后一個月內(nèi)作出決策。第三十八條經(jīng)批準(zhǔn)后的對外長期投資項(xiàng)目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重新申報投資意向書和可行性研究報告，并按前款程序?qū)徟?。第三十九條對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求：(一)要有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；(二)能夠提供合法的資信證明；(三)根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。第四十條對外長期投資的收回與轉(zhuǎn)讓。(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：1．按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營期滿；2．由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)；3．由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營；4．合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：1．投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；2．投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望、沒有市場前景的；3．由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時；4．公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。(三)公司和全資及控股子公司的對外長期投資轉(zhuǎn)讓和處置一律由公司投資業(yè)務(wù)管理部門和全資及控股子公司提出投資轉(zhuǎn)讓和處置的書面分析報告，報公司資金管理委員會審批，必要時報公司董事會審批。(四)對外長期投資轉(zhuǎn)讓和處置時，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。第四十一條公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50％。第四十二條投資項(xiàng)目管理。(一)項(xiàng)目承辦單位具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報告的編制、項(xiàng)目申報立項(xiàng)和實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評價工作；(二)公司資金管理委員會審查投資效益評價、技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性分析以及對外投資資產(chǎn)評估結(jié)果的確認(rèn)等；(三)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理已批準(zhǔn)對外投資項(xiàng)目的資金籌措和出資手續(xù)；(四)公司法律顧問負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目有關(guān)材料、文件的法律審查；(五)公司所屬分公司及分支機(jī)構(gòu)不得自行辦理對外投資。八、現(xiàn)金日常管理第四十三條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司業(yè)務(wù)特征，對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理作如下規(guī)定。第四十四條庫存現(xiàn)金管理。(一)使用現(xiàn)金范圍：1．員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用；2．出差人員差旅費(fèi)；3．采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的；4.業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。(二)庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。(三)因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，按營業(yè)額核定標(biāo)準(zhǔn)，不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。(四)不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。(五)支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直接坐支。(六)嚴(yán)格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。(七)在特殊情況下，規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)公司總會計師批準(zhǔn)方可辦理。(八)財務(wù)部門建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。(九)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款、私設(shè)小金庫。第四十五條現(xiàn)金等價物管理。公司及下屬單位應(yīng)加強(qiáng)對“應(yīng)收票據(jù)”的管理，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、編號、出票日期、付款人(承兌人、背書人)的姓名或單位名稱、期日和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈值以及收款日期和收回金額等資料。第四十六條銀行存款的管理。1．企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。2．企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月應(yīng)及時核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。未達(dá)賬一般不應(yīng)超過2個月，超過2個月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。4．經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在“空白支票借用登記簿”上寫清支票號碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后3日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。5．結(jié)算憑證(如匯票、支票等)丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。6．預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同有關(guān)付款的條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。7．凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回；否則，由此造成的呆(壞)賬損失，追究承辦人的責(zé)任。8．任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。9．企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時設(shè)置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類核算。10．財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期、不定期組織對銀行存款余額進(jìn)行抽查核對。第四十七條其他貨幣資金的管理。1．對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。2．使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財務(wù)部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。3．不允許用公款或由單位擔(dān)保辦理個人信用卡。企業(yè)經(jīng)營層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會或廠務(wù)會討論通過后允許辦理企業(yè)信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。第四十八條公司資金管理委員會定期和不定期指定公司內(nèi)部審計部門、財務(wù)部對公司及所屬單位的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正，對私設(shè)小金庫、編造用途套取現(xiàn)金、公款私存的，要堅決予以查處，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，凡違反本辦法給公司造成損失，除責(zé)令其賠償外，視其情節(jié)輕重按國家法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。第四十九條公司各單位應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行結(jié)算資金的安全風(fēng)險防范，采取授權(quán)(復(fù)核)與經(jīng)辦分開、定期更換密碼、及時索取銀行回單等有效手段，保證網(wǎng)上資金結(jié)算的安全。九、應(yīng)收票據(jù)的管理第五十條應(yīng)收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。第五十一條財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。第五十二條財務(wù)部門收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，必須及時到銀行辦理認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。第五十三條財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)月度資金收支計劃，合理安排將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，以提高資金的使用效率。十、往來賬戶的資金結(jié)算管理第五十四條企業(yè)對往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目設(shè)立賬戶核算。往來賬戶必須逐筆進(jìn)行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)往來賬戶的清理工作。業(yè)務(wù)往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來款項(xiàng)長期拖欠，查明原因酌情處理。業(yè)務(wù)往來賬目必須定期核對，一年內(nèi)至少對賬一次，并有明細(xì)對賬確認(rèn)函，如有差錯無法確認(rèn)的業(yè)務(wù)要派人進(jìn)行核對。第五十五條個人出差借款，出差人員在出差歸來后規(guī)定期限內(nèi)(一般為10天)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。第五十六條對超過2年的應(yīng)收款要逐筆進(jìn)行分析，確實(shí)無法收回的按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，按壞賬損失處理；對賬齡較長但不屬于壞賬的，責(zé)成專人負(fù)責(zé)限期清理。十一、外匯管理第五十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)外幣賬戶的核算。由不同的人員負(fù)責(zé)外幣現(xiàn)金收付、外幣資金的結(jié)售以及進(jìn)出口收付匯核算、登記外匯資金賬簿工作。選用適當(dāng)?shù)耐鈳耪鬯惴椒ê驼鬯銋R率，妥善保管并定期盤點(diǎn)外幣現(xiàn)金，期末應(yīng)當(dāng)調(diào)整外幣賬戶折算差額，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第五十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守國家關(guān)于外匯管理的規(guī)定，企業(yè)的出口收匯和進(jìn)口付匯，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理辦法和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。十二、附則第五十九條公司及所屬各單位的資金管理工作要嚴(yán)格按本辦法執(zhí)行，若有違反，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司資金管理委員會有權(quán)追究和查處相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人的違規(guī)責(zé)任。第六十條公司所屬各單位可根據(jù)本辦法，結(jié)合本單位的具體情況制定實(shí)施細(xì)則。第六十一條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第六十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。通達(dá)信】主力資金線（爆發(fā)線、起爆線、主力資金、抄底線）-指標(biāo)公式源碼主力資金:EMA(100*(C-LLV(LOW,30))/(HHV(H,30)-LLV(LOW,30)),3),COLORRED,LINETHICK2;即將爆發(fā)線:65,COLOR00FF00;起爆線:80,COLORWHITE,LINETHICK1;DRAWTEXT(CROSS(主力資金,起爆線),主力資金,'★爆發(fā)！'),COLORYELLOW;TMD:=C-REF(C,1);金線:100*EMA(EMA(TMD,N1),N1)/EMA(EMA(ABS(TMD),N1),N1),COLORWHITE,LINETHICK1;銀線:MA(金線,N2),COLOR00FF00,LINETHICK1;STICKLINE(金線>銀線,金線,銀線,2.5,0),COLORRED,LINETHICK2;STICKLINE(銀線>金線,金線,銀線,2.5,0),COLORGREEN,LINETHICK2;爆發(fā)線:30,COLORFF00FF,LINETHICK1;起步線:0,COLORWHITE,LINETHICK1;DRAWTEXT(CROSS(起爆線,主力資金),起爆線,'★空倉！'),COLORYELLOW;抄底線:-25,COLORWHITE,LINETHICK1;DRAWTEXT(CROSS(金線,爆發(fā)線),金線,'★爆發(fā)！'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(主力資金,即將爆發(fā)線),主力資金,'★加倉'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(金線,起步線),金線,'★加倉！'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(金線,抄底線),金線,'★半倉！'),COLORWHITE;LC:=REF(C,1);F1:=ZIG(3,10);方向:IF((F1>REF(F1,1)),-40,105),COLOR00FF00,LINETHICK2;DRAWTEXT(CROSS(抄底線,方向),抄底線,'★逢低進(jìn)場！'),COLORRED;DRAWTEXT(CROSS(方向,抄底線),方向+20,'★逢高出場！'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(金線,起爆線),金線,'★爆發(fā)！'),COLORWHITE;【通達(dá)信】主力資金線（爆發(fā)線、起爆線、主力資金、抄底線）-指標(biāo)公式效果圖第二篇：資金管理辦法財務(wù)管理制度資金管理辦法第一條為保證公司資金安全、完整，充分發(fā)揮資金使用效益，防止舞弊行為，特制定本辦法。第二條本辦法參照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。第三條本辦法所稱資金是指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金及銀行票據(jù)。其中：現(xiàn)金，是指公司擁有的現(xiàn)鈔，包括人民幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)鈔；銀行存款，是指公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)；其他貨幣資金，是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的貨幣性質(zhì)的資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等；銀行票據(jù)，是指商業(yè)票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等。第四條本辦法用于公司資金的收、付、保管、記錄、監(jiān)督檢查等行為，約束公司內(nèi)部涉及資金業(yè)務(wù)的所有人員。第五條資金管理的基本原則1、嚴(yán)格職責(zé)分工，明確部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。2、以資金計劃為手段，對資金收支實(shí)行計劃控制。3、實(shí)行資金集中統(tǒng)一支付管理。4、建立嚴(yán)格的資金審批權(quán)限。第六條資金收入是指公司通過銷售商品或者提供勞務(wù)等方式財務(wù)管理制度取得資金，包括銷售商品、對外融資、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等方式，公司主要的資金收入來源是銷售商品。第七條資金支付分為計劃內(nèi)支付和計劃外支付。1、按是否屬于計劃開支范圍，分為計劃內(nèi)支付、超計劃支付和計劃外支付。2、按支付的金額大小，分為小額支付、一般支付、大額支付。3、按支付的性質(zhì)，分為資本性支付（包括購建固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)和對外投資等支出）和收益性支出（包括購買原材料支出、人工支出、稅費(fèi)等支出）。第八條資金支付流程如下：1、支付申請，資金使用部門用款時，應(yīng)提前向財務(wù)部提交資金支付計劃，注明用款單位（供應(yīng)商）、款項(xiàng)用途、金額、支付方式等內(nèi)容，需要時要求附合同或相關(guān)證明。2、計劃審核，財務(wù)部對資金使用部門提交的資金支付申請計劃逐項(xiàng)進(jìn)行審核，審核的主要內(nèi)容包括：款項(xiàng)是否已經(jīng)往來賬中反映、經(jīng)濟(jì)合同是否有效、支付金額是否屬實(shí)、支付的相關(guān)原始憑證是否合規(guī)合法等等。3、資金平衡，財務(wù)部根據(jù)本期的資金計劃收入情況，對用款計劃清單和進(jìn)行平衡，形成資金支付計劃（包括付款單位、付款金額、付款時間等）并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)管理制度4、計劃審批，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ζ胶夂蟮闹Ц队媱澾M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。5、支付管理，財務(wù)部對批準(zhǔn)后的資金支付計劃進(jìn)行支付管理，審核資金支付時提交的用款單位、用款金額、款項(xiàng)類別等是否與審批后下發(fā)的資金支付計劃一致。嚴(yán)禁串單位、類別和用款時間申請資金支付。6、支付審批，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對提交的支付申請進(jìn)行日常審批，財務(wù)部依據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付。第九條資金計劃中的部門和人員職責(zé)權(quán)限：（一）財務(wù)部門1、負(fù)責(zé)綜合平衡各業(yè)務(wù)部門資金計劃，編制資金計劃表，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2、負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)的資金計劃，對資金支付進(jìn)行管理。3、負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的收入、支出、保管、記錄、稽核等日常管理。4、資金計劃審核、平衡。5、進(jìn)行資金支付分析，努力實(shí)現(xiàn)資金成本最低化，提高資金使用效率。6、負(fù)責(zé)融資工作有關(guān)的資金調(diào)度、銀行賬戶的設(shè)立與注銷。財務(wù)管理制度（二）銷售部門1、負(fù)責(zé)提出月度及資金收入計劃，并保證按照收入計劃的完成。2、負(fù)責(zé)銷售商品并催收貨款，組織銷售資金回籠。3、定期分析銷售收入的資金計劃執(zhí)行情況和銷售資金流量情況，分析計算銷售計劃價格差異和數(shù)量差異，并提出實(shí)施措施。（三）用款部門1、根據(jù)業(yè)務(wù)范圍，編制月度、資金支付計劃草案，提交財務(wù)部門綜合平衡。2、根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的月度、資金計劃，按各自分管的范圍，提出用款申請。3、按規(guī)定取得合法的發(fā)票和其他原始憑證，經(jīng)審核合格后，及時辦理報銷手續(xù)。第十條財務(wù)部負(fù)責(zé)資金收入、支付和保管業(yè)務(wù)的控制管理，實(shí)行資金收付業(yè)務(wù)分離制度。1、資金收付及保管由經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的出納員負(fù)責(zé)處理。2、出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不得兼總賬、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的日常會計核算工作。財務(wù)管理制度3、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入；負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的人員不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出。4、資金支付審批不應(yīng)由出納員擔(dān)任。5、出納人員嚴(yán)禁保管財務(wù)印章。6、嚴(yán)禁會計人員假造用途套取現(xiàn)金；嚴(yán)禁利用有價證券抵頂現(xiàn)金；嚴(yán)禁因私事借支公款。第十一條出納業(yè)務(wù)控制1、嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制現(xiàn)金支付范圍，減少直接使用現(xiàn)金支付。原則上，1000元以上的往來款項(xiàng)支付必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金的使用范圍：(1)職工工資、津貼；(2)個人勞務(wù)報酬；(3)各種獎金；(4)各種勞保福利及國家規(guī)定的個人其他支出；(5)出差人員需隨身攜帶的差旅費(fèi)；(6)結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出；(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2、嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金超過限額財務(wù)管理制度的，出納人員應(yīng)當(dāng)及時送存銀行。3、財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金的安全控制，庫存現(xiàn)金由出納人員集中存放于保險箱，出納員到銀行送存現(xiàn)金或提取現(xiàn)金，數(shù)額較大的，應(yīng)由兩人以上派車前往，以保證安全。4、出納人員每天工作結(jié)束時要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對賬目，做到日清月結(jié)，財務(wù)主管應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。5、庫存現(xiàn)金月末進(jìn)行定期盤點(diǎn)，財務(wù)主管應(yīng)進(jìn)行不定期抽查盤點(diǎn)，由財務(wù)主管或其他財務(wù)人員監(jiān)盤，通過庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表記錄盤點(diǎn)過程和內(nèi)容，并由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、復(fù)核人簽章確認(rèn)。6、盤點(diǎn)差異應(yīng)予及時追查原因，凡是查明了原因的，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行會計調(diào)整，如果不能查明原因，屬于長款的，經(jīng)財務(wù)主管審批后，按規(guī)定計入營業(yè)外收入，屬于短款的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任，正常情況應(yīng)當(dāng)由責(zé)任人賠償。7、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天工作終了，應(yīng)核對賬、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對賬賬、賬實(shí)是否相符，如有題應(yīng)及時查明原因，如屬賬務(wù)處理錯誤，應(yīng)及時通知會計人員調(diào)賬。第十二條資金收入控制1、財務(wù)部出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門或個人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項(xiàng)。財務(wù)管理制度2、出納在收款時應(yīng)仔細(xì)核對開票員開具的發(fā)票或收據(jù)與收取的現(xiàn)金是一致；各種收款發(fā)票或收據(jù)應(yīng)當(dāng)事先連續(xù)編號。3、每天工作結(jié)束，出納人員應(yīng)匯同開票員清點(diǎn)當(dāng)天開出的所有發(fā)票和收據(jù)并根據(jù)合計數(shù)登記現(xiàn)金日記賬。清點(diǎn)時，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票或收據(jù)的缺號現(xiàn)象，應(yīng)立即報告財務(wù)主管，并調(diào)查原因。4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，嚴(yán)禁坐收坐支，設(shè)立小金庫。5、財務(wù)部專門人員負(fù)責(zé)匯款單的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部門的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門或個人不得代收匯款單。6、負(fù)責(zé)匯款單收取的人員應(yīng)設(shè)立“匯款單登記簿”記錄收到的全部匯款單。第十三條票據(jù)控制1、財務(wù)部專人負(fù)責(zé)票據(jù)（包括銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、銀行本票）的收取，除特殊情況（如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部門的同意并授權(quán)代收）外，其他任何部門或個人不得代收票據(jù)。2、財務(wù)部對收到的票據(jù)應(yīng)及時辦理賬務(wù)處理。3、負(fù)責(zé)票據(jù)的人員應(yīng)設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記簿”記錄收到的全部票據(jù)。4、負(fù)責(zé)票據(jù)的人員應(yīng)嚴(yán)格審查票據(jù)的真實(shí)性、合法性，通過銀行查詢的有效方式予以確認(rèn)，在確認(rèn)前不得發(fā)貨或支付對價。一般情財務(wù)管理制度況下不接受商業(yè)承兌匯票和尚未承兌的票據(jù)。5、票據(jù)到期被拒絕付款、承兌人或付款人死亡、破產(chǎn)、逃匿的，應(yīng)當(dāng)在法定的追索期內(nèi)，及時向背書人、出票人以及其他票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)，防止因疏忽造成損失。6、票據(jù)經(jīng)財務(wù)部資金計劃批準(zhǔn)后，用作支付手段背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，由出納辦理背書手續(xù)，并由登記票據(jù)簿的人員在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上予以記載。第十四條公司按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定在銀行開立賬戶，辦理存款、取款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司銀行賬戶按規(guī)定分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。1、基本存款賬戶用于辦理公司日常結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。只能在一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行開立基本存款賬戶。2、一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定開立的賬戶，可以通過該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。不得在同一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。3、臨時存款賬戶是公司因臨時經(jīng)營活動開立的賬戶，可以通過該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。財務(wù)管理制度4、專用存款賬戶是公司因特殊用途需要開立的賬戶。5、不得利用公司銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金。第十五條開立和注銷銀行賬戶由公司總經(jīng)理或董事長審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開立和注銷銀行賬戶。第十六條財務(wù)主管每年應(yīng)至少清理一次銀行賬戶開立情況，對已不需要的臨時賬戶、長期未使用賬戶，應(yīng)予及時注銷，并將清理結(jié)果報告公司總經(jīng)理和董事長。第十七條公司在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易或債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不無理拒付。第十八條銀行存款應(yīng)每月至少對賬一次，財務(wù)部門應(yīng)安排出納以外的第三人核對銀行存款余額，并由其直接從銀行取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對相符。如有調(diào)節(jié)不符的，應(yīng)查明原因，及時報批處理。第十九條財務(wù)部負(fù)責(zé)與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)和結(jié)算憑證的管理和控制。與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)是指支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票，與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的結(jié)算憑證是指公司從銀行領(lǐng)購的由銀行統(tǒng)一印制的解訖通知、進(jìn)賬單等結(jié)算憑證。第二十條空白票據(jù)和結(jié)算憑證的購買、保管、使用、注銷控制1、公司使用的票據(jù)和結(jié)算憑證均應(yīng)從銀行領(lǐng)購，出納人員應(yīng)設(shè)財務(wù)管理制度立“空白票據(jù)登記簿”記錄空白票據(jù)的購買、使用、注銷情況，并由其負(fù)責(zé)辦理空白票據(jù)的購買、保管、使用、注銷事宜，出納應(yīng)將空白票據(jù)和結(jié)算憑證妥為保管在保險箱中。2、空白票據(jù)和結(jié)算憑證的領(lǐng)購，由財務(wù)主管審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得購買。3、按規(guī)定的資金支付程序和權(quán)限辦理支付審批后，票據(jù)方可簽發(fā)使用，票據(jù)必須明確載明收款人和金額，不得簽發(fā)無收款人和金額的票據(jù)。作為付款依據(jù)的原始憑證，票據(jù)簽發(fā)后，加蓋“付訖”章。4、任何有文字和數(shù)字更改的票據(jù)應(yīng)予作廢，作廢票據(jù)必須加蓋“作廢”章，并與相應(yīng)存根保管一處。5、財務(wù)主管或授權(quán)人員每月應(yīng)至少檢查一次票據(jù)和結(jié)算憑證的購買、使用、保管、登記情況，不符事項(xiàng)應(yīng)予及時糾正和追查。第二十一條印鑒控制1、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管，印章保管負(fù)責(zé)人應(yīng)予妥為控制，防止未經(jīng)同意的使用。2、結(jié)算業(yè)務(wù)只能使用財務(wù)專用章及其他預(yù)留銀行的印鑒，不得使用包括單位公章在內(nèi)的其他任何印章辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。3、嚴(yán)禁在空白票據(jù)和結(jié)算憑證上先行簽章。第二十二條本辦法與其他專門的制度不完全相符的內(nèi)容，以專財務(wù)管理制度門的制度規(guī)定為準(zhǔn)。第二十三條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。第二十五條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第三篇：資金管理辦法西安市財政局西安市科學(xué)技術(shù)局西安市發(fā)展和改革委員會關(guān)于印發(fā)《西安市半導(dǎo)體照明（LED）示范工程專項(xiàng)資金管理暫行辦法》的通知2010-11-1016:40市財發(fā)[2010]200號西安市財政局西安市科學(xué)技術(shù)局西安市發(fā)展和改革委員會關(guān)于印發(fā)《西安市半導(dǎo)體照明（LED）示范工程專項(xiàng)資金管理暫行辦法》的通知各區(qū)縣（開發(fā)區(qū)）財政局、科技局、發(fā)改委，市級各相關(guān)部門，各直屬機(jī)構(gòu)：為落實(shí)國務(wù)院《關(guān)于發(fā)揮科技支撐作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的意見》精神，推動《西安市推廣高效節(jié)能半導(dǎo)體照明（LED）產(chǎn)品示范工程實(shí)施方案》的實(shí)施，《西安市半導(dǎo)體照明（LED）示范工程專項(xiàng)資金管理暫行辦法》已經(jīng)西安市國家半導(dǎo)體照明試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組第一次會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。西安市財政局、西安市科學(xué)技術(shù)局、西安市發(fā)展和改革委員會二○一○年三月十九日西安市半導(dǎo)體照明（LED）示范工程專項(xiàng)資金管理暫行辦法第一條為落實(shí)國務(wù)院《關(guān)于發(fā)揮科技支撐作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的意見》精神，推動《西安市推廣高效節(jié)能半導(dǎo)體照明（LED）產(chǎn)品示范工程實(shí)施方案》（市政辦發(fā)[2009]198號，以下簡稱《實(shí)施方案》）的實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》以及《西安市市級財政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（市政發(fā)[2007]161號）等財經(jīng)法規(guī)及資金管理制度，制定本辦法。第二條市級財政每年整合安排不少于2500萬元，作為半導(dǎo)體照明（LED）示范工程專項(xiàng)資金。其中專項(xiàng)資金的90%作為LED照明工程補(bǔ)貼資金；專項(xiàng)資金的10%用于支持LED照明產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)研究推廣等公共服務(wù)。申請補(bǔ)貼的示范工程項(xiàng)目總投資不得低于500萬元。第三條專項(xiàng)資金由西安市國家半導(dǎo)體照明試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”）統(tǒng)一管理、集中使用，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體負(fù)責(zé)管理協(xié)調(diào)工作。專項(xiàng)資金按照科學(xué)合理、公開、公正、公平的原則安排。第四條補(bǔ)貼范圍：對于納入《實(shí)施方案》的城市道路照明、旅游景區(qū)照明、綠地廣場照明、室內(nèi)照明、大型公共場所照明中燈具采購部分給予補(bǔ)貼。第五條補(bǔ)貼對象：1、列入《實(shí)施方案》任務(wù)表中的市級部門和開發(fā)區(qū)。2、集中采用LED照明產(chǎn)品用于新建道路和景區(qū)照明的市級其他部門和區(qū)縣、開發(fā)區(qū)。3、采用合同能源管理等方式參與LED照明工程投資建設(shè)的企業(yè)。第六條采購LED燈具生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)應(yīng)滿足以下條件：1.在西安市注冊的具有法人資格的生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)；2.企業(yè)生產(chǎn)的LED照明產(chǎn)品已在樣板工程中試用，并正常運(yùn)行半年以上，性能達(dá)到節(jié)能要求；3.具有LED照明產(chǎn)品相關(guān)的自主知識產(chǎn)權(quán)；4.在經(jīng)營活動中沒有不良記錄；5.通過ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證，具有相應(yīng)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品通過國家相關(guān)具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)的檢測認(rèn)定；6.具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財務(wù)會計制度；7.具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力；8.三年內(nèi)無不良繳納稅款和社會保險費(fèi)等記錄；9.具有完備的產(chǎn)品銷售、安裝及良好的售后服務(wù)管理能力。第七條所采購LED照明燈具應(yīng)滿足以下條件：1．LED照明燈具性能指標(biāo)必須達(dá)到或超過陜西省地方標(biāo)準(zhǔn)和國家相關(guān)技術(shù)規(guī)范；2.LED照明燈具必須經(jīng)過試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案；3.優(yōu)先選擇使用本地芯片及封裝技術(shù)的LED照明燈具。第八條補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：符合上述第六條和第七條條件的LED示范工程項(xiàng)目，按照如下標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼：1、對于市級財政直接撥款的示范工程，按照經(jīng)核定的LED照明燈具總價值3—5%作為后期維護(hù)費(fèi)用給予補(bǔ)貼。2、對于非市級財政直接撥款的示范工程，按照不高于經(jīng)核定的LED照明燈具總價值的30%給予工程補(bǔ)貼。3、采用合同能源管理模式參與工程建設(shè)的半導(dǎo)體照明企業(yè)，按照具體管理模式，給予不高于經(jīng)核定的LED照明燈具總價值的10%給予工程補(bǔ)貼。第九條對于在示范工程中被廣泛應(yīng)用、性能可靠穩(wěn)定的LED照明產(chǎn)品，將優(yōu)先納入市級政府采購產(chǎn)品名錄。第十條補(bǔ)貼資金由試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一管理。試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會同市發(fā)改委、市財政局負(fù)責(zé)申請補(bǔ)貼受理、備案、考察論證等工作。市財政局對符合申請補(bǔ)貼條件的單位按規(guī)定的程序撥付補(bǔ)貼資金。第十一條補(bǔ)貼申請程序：1．示范工程實(shí)施單位提出申請，提交申請資料。2．試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會同有關(guān)部門對申報工程進(jìn)行審查和實(shí)際考察。3．試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織專家及有關(guān)部門對申請補(bǔ)貼工程項(xiàng)目進(jìn)行評審、核算，提出評審意見，上報試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。4．試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對評審意見進(jìn)行審核研究，確定審核意見。5．示范工程開工并按照規(guī)定進(jìn)度組織建設(shè)，已完成投資50%以上，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室考察驗(yàn)收后，市財政局按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)撥付財政補(bǔ)助資金。第十二條申請材料包括：1．示范應(yīng)用工程資金補(bǔ)貼申請表；2．示范應(yīng)用工程方案；3．LED燈具采購清單及預(yù)算；4．LED燈具生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)資質(zhì)：（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證；（2）供應(yīng)燈具產(chǎn)品相關(guān)檢測報告；（3）相關(guān)專利及質(zhì)量認(rèn)證體系證書；（4）稅務(wù)部門出具的納稅證明材料；（5）企業(yè)近兩年財務(wù)報表等其他相關(guān)材料。5．示范工程應(yīng)用數(shù)量承諾書。第十三條試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按照《西安市市級財政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（市政發(fā)[2007]161號）組織開展專項(xiàng)資金補(bǔ)貼情況的監(jiān)督檢查工作和績效評價。對有下列情形之一的，視情節(jié)給予通報批評、扣減補(bǔ)助資金等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，取消享受專項(xiàng)補(bǔ)貼資金資格：1.提供虛假工程信息的；2.示范應(yīng)用工程LED燈具應(yīng)用數(shù)量未達(dá)到規(guī)定規(guī)模；3.采購產(chǎn)品實(shí)際銷售價格高于采購限價；4.燈具供應(yīng)企業(yè)不符合標(biāo)準(zhǔn)。第十四條對出具虛假報告和證明材料的相關(guān)單位，一經(jīng)查實(shí)，予以公開曝光，并視情節(jié)追究其相應(yīng)法律責(zé)任。補(bǔ)貼資金必須?？顚Ｓ?，任何單位不得以任何理由、任何形式截留、挪用。對違反規(guī)定的，按《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)規(guī)定，依法追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行，至2011年12月31日截止。本辦法由市財政局會同試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、市發(fā)改委負(fù)責(zé)解釋。來源：西安市財政局網(wǎng)站第四篇：資金管理辦法投資項(xiàng)目投融資資金暨建設(shè)資金管理暫行辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府投資項(xiàng)目投融資資金暨建設(shè)資金的管理，維護(hù)資金安全，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合經(jīng)開區(qū)實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目（以下簡稱“政府項(xiàng)目”），主要是以公共服務(wù)、公眾受益為目的，且以社會效益為主，無法建立或不能完全建立直接收益回報機(jī)制，依靠經(jīng)開區(qū)投資建設(shè)的園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、城市市政工程、環(huán)境整治、旅游產(chǎn)業(yè)等公共基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)項(xiàng)目。第三條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目投融資（以下簡稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資方式，加強(qiáng)信用建設(shè)，防范金融風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過適度負(fù)債對政府項(xiàng)目實(shí)施的投資建設(shè)行為。對一般競爭性領(lǐng)域項(xiàng)目，原則上不列入政府投融資范圍。第四條本辦法適用于經(jīng)開區(qū)財政預(yù)算內(nèi)安排及政府項(xiàng)目投融資主體從金融機(jī)構(gòu)借貸、資本金投入、償債專項(xiàng)支出中形成的建設(shè)資金的使用和監(jiān)督管理的全過程。各有關(guān)責(zé)任部門和單位應(yīng)協(xié)調(diào)配合，確保政府投融資工作的有序、健康運(yùn)行。第五條政府項(xiàng)目涉及的投融資資金暨其他建設(shè)資金由XXXXXX會統(tǒng)籌管理，日常工作由經(jīng)開區(qū)xxx、xxx、集團(tuán)公司分別牽頭辦理。xxx負(fù)責(zé)匯總編制政府項(xiàng)目計劃方案并督促執(zhí)行。xxx參與匯總計劃的審定，提出資金來源的安排意見；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌所有財政性建設(shè)資金，按審定方案撥付資金，加強(qiáng)資金使用過程中的監(jiān)管；負(fù)責(zé)政府項(xiàng)目的預(yù)算下達(dá)、預(yù)算評審、決算批復(fù)和財務(wù)監(jiān)管；負(fù)責(zé)財政性建設(shè)債務(wù)的管理。集團(tuán)公司牽頭擬定融資計劃、資金計劃、融資性資金的籌集、項(xiàng)目資金的撥付，與xxx、xxx會商后報xxx審定后實(shí)施；負(fù)責(zé)項(xiàng)目初步設(shè)計、工程合同、工程進(jìn)度的審核；負(fù)責(zé)組織工程項(xiàng)目預(yù)決算。第二章計劃管理第六條政府項(xiàng)目建設(shè)資金管理必須遵循以下原則：（一）計劃管理原則。堅持先有計劃再撥付資金，非經(jīng)xxx及其授權(quán)日常管理部門批準(zhǔn)，不得無計劃或超計劃安排項(xiàng)目、撥付資金。（二）概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算原則。政府項(xiàng)目必須按照批準(zhǔn)的投資計劃和工程預(yù)算執(zhí)行，堅持概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算，任何單位和個人均要嚴(yán)格控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模和投資計劃。（三）?？顚Ｓ迷瓌t。政府項(xiàng)目投融資資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目，不得截留、擠占和挪用。（四）提高效益原則。建設(shè)單位必須厲行節(jié)約，防止損失浪費(fèi)，應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交付使用后3個月內(nèi)，向xxx專題報送項(xiàng)目資金績效評價報告。（五）借用還統(tǒng)籌平衡原則。政府項(xiàng)目投融資資金籌集、撥付、監(jiān)管、歸還的全過程都在xxx統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，以確保債務(wù)風(fēng)險可控、資金安全可靠、政府信譽(yù)有保障。第七條XXXXX應(yīng)于每年11月底前，編制相關(guān)部門和單位上報的政府項(xiàng)目計劃，報xxx審核確定。第八條XXXXX審核政府項(xiàng)目計劃的同時，應(yīng)審查確定政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金總預(yù)算及投融資計劃。第九條XXXXX根據(jù)投融資計劃，與相關(guān)政府項(xiàng)目投融資主體會商，編制具體項(xiàng)目的融資方案，下達(dá)各投融資主體融資任務(wù)。第十條XXXXX審查同意的財政性資金安排由XXXXX核定計劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計劃，集團(tuán)公司審批。其中單筆支付在300萬元以上的報xxx審批、500萬元以上的報xxx審核后由xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審批、800萬元以上的報xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報管委會主要領(lǐng)導(dǎo)審批、1000萬元以上的報經(jīng)XXXXX會議決定。第十一條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目工程預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意擴(kuò)大投資規(guī)模。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，確因政策影響和不可預(yù)見、不可抗力因素需要變更設(shè)計增加工程預(yù)算的，由建設(shè)單位向集團(tuán)公司提出申請、經(jīng)XXXXXXX會商提出初審意見報xxx批準(zhǔn)后，作為追加（減）工程預(yù)算的依據(jù)，其中：投資增加10%以內(nèi)或絕對值在200萬元以內(nèi)由XXXXX會商審批；投資增加10%以內(nèi)、絕對值在200萬元以上由XXXX主要領(lǐng)導(dǎo)審批；投資增加10%以上、絕對值在300萬元以上的，由管委會主任會議集體審批。第三章資金撥付管理第十一條在核定的項(xiàng)目總計劃額度內(nèi)，其中財政性資金由xxx核定計劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計劃，集團(tuán)公司審批，建設(shè)單位根據(jù)工程進(jìn)度的資金需求統(tǒng)一向XXX提出申請（格式附后），日常申報時間為每月20日，申報表中應(yīng)載明工程進(jìn)度、監(jiān)理意見等信息，特殊申報時間及程序由xxx領(lǐng)導(dǎo)確定。第十二條建設(shè)單位向集團(tuán)公司申請項(xiàng)目首批撥款時，除報送申請表外，還應(yīng)提供項(xiàng)目概（預(yù)）算批復(fù)、中標(biāo)通知書、施工合同、政府采購合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同以及其他相關(guān)的備案資料。屬于征地拆遷安置補(bǔ)償項(xiàng)目的，應(yīng)提供xxx批復(fù)的安置補(bǔ)償方案和兌付明細(xì)資料。第十三條XXXX匯總各建設(shè)單位報送的資金撥付申請，根據(jù)審定的計劃，按程序報批后撥付。（一）資金來源為經(jīng)開區(qū)財政預(yù)算和上級財政轉(zhuǎn)移支付的，由xxx撥付到集團(tuán)公司后，由集團(tuán)公司直接支付到設(shè)計、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商。（二）資金來源為政府融資的，由集團(tuán)公司直接支付到設(shè)計、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商，其中拆遷安置補(bǔ)償資金由集團(tuán)公司劃撥資金到業(yè)主單位具體支付。（三）資金來源為上級主管部門補(bǔ)助的，先由xxx撥付到集團(tuán)公司，再由集團(tuán)公司實(shí)施撥付。（四）資金來源為其他渠道的，由集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況確定資金撥付方式。第十五條為統(tǒng)籌平衡財政、金融資源的調(diào)配，凡使用財政預(yù)算及政府投融資資金的項(xiàng)目建設(shè)、施工單位開戶銀行和征地拆遷安置補(bǔ)償款兌付銀行的選擇，應(yīng)事先征得集團(tuán)公司的同意。第四章財務(wù)決算管理第十六條建設(shè)項(xiàng)目通過竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)在3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。決算編報應(yīng)做到及時準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。第十七條竣工財務(wù)決算實(shí)行“先審計、后審批”的辦法，即先由集團(tuán)公司對竣工財務(wù)決算進(jìn)行審計后報xxx，再依據(jù)審計決定批復(fù)決算。未履行審計程序的不得支付尾款。第十八條建設(shè)單位及其主管部門收到xxx批復(fù)的財務(wù)決算后，應(yīng)在1個月內(nèi)與資產(chǎn)接收單位辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，資產(chǎn)接收單位應(yīng)在接收資產(chǎn)后的1個月內(nèi)向有關(guān)部門申請辦理產(chǎn)權(quán)登記。資產(chǎn)接收單位應(yīng)在完善產(chǎn)權(quán)手續(xù)后的當(dāng)月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)并進(jìn)行財務(wù)處理。第十九條項(xiàng)目建設(shè)資金有結(jié)余的應(yīng)在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交集團(tuán)公司。第五章監(jiān)督檢查第二十條集團(tuán)公司和項(xiàng)目建設(shè)管理單位要建立資金撥付使用臺賬，建立健全財務(wù)管理制度，依法接受xxx的監(jiān)督檢查。第二十一條經(jīng)開區(qū)xxx對集團(tuán)公司的投融資計劃擬定考核辦法，并根據(jù)辦法實(shí)施考核。第二十二條建設(shè)單位及其主管部門違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令限期整改，并由有權(quán)部門負(fù)責(zé)查處，依法、依規(guī)追究責(zé)任。（一）不符合基本建設(shè)管理程序，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開工的；（二）未經(jīng)批準(zhǔn)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加投資建設(shè)的；（三）未依法和按規(guī)定程序組織招標(biāo)的；（四）拖延、截留、轉(zhuǎn)移或挪用建設(shè)資金的；（五）因工作失職，造成勘察、設(shè)計及施工等未按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行而導(dǎo)致投資增加和質(zhì)量問題的；（六）玩忽職守，濫用權(quán)利，造成資金流失的；（七）未經(jīng)竣工驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格即交付使用的；（八）其他嚴(yán)重違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。第六章附則第二十三條本辦法與中央和市的有關(guān)資金管理辦法具體規(guī)定不一致的，按照中央和市的管理辦法執(zhí)行。第二十四條本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。第五篇：資金管理辦法資金管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)公司資金管理，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，防范和控制資金風(fēng)險，保證資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團(tuán)有限公司相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況特制定本辦法。第二條本辦法所稱資金管理的主要內(nèi)容包括籌資、資金支付管理、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)、財務(wù)印章管理、資金余額管理等。第三條本辦法所稱資金包括現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)。第四條本辦法所稱籌資僅限于債務(wù)資本籌資，不含權(quán)益性資本籌資。第五條本辦法所稱成員企業(yè)包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機(jī)構(gòu)及實(shí)際控制的其它企業(yè)（控制是指公司及所屬控股企業(yè)能夠決定所投資企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能從所投資企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益）。第六條公司資金管理的原則是預(yù)算控制、統(tǒng)一調(diào)度、分級授權(quán)、講求效益、防范風(fēng)險。即通過實(shí)施資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一調(diào)控；實(shí)行分級授權(quán)審批資金支付，提高資金使用效益，防范風(fēng)險。第七條財務(wù)部是公司資金管理的歸口部門，負(fù)責(zé)制定公司資金政策和資金管理規(guī)章制度，組織實(shí)施資金籌措、管理、監(jiān)控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關(guān)服務(wù)。第八條本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業(yè)。第二章籌資管理第九條公司對籌資實(shí)行預(yù)算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業(yè)的一切籌資行為，均須經(jīng)公司黨政聯(lián)席會議審議并報公司董事會按程序批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，公司及各成員企業(yè)不得自行籌資。第十條籌資預(yù)算的編制：財務(wù)部根據(jù)公司及各成員企業(yè)下一經(jīng)營計劃及投資需求擬定次籌資預(yù)算?；I資預(yù)算應(yīng)包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類型、擔(dān)保方式等內(nèi)容。第十一條籌資預(yù)算的審批：財務(wù)部將擬訂的公司籌資預(yù)算報告報公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理審核、黨政聯(lián)席會議審議、董事會批準(zhǔn)，形成下一籌資預(yù)算。公司董事會授權(quán)公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理批準(zhǔn)籌資事項(xiàng)。第十二條籌資辦理：公司財務(wù)部根據(jù)籌資計劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報公司董事會授權(quán)人審批后取得借款。成員企業(yè)根據(jù)籌資預(yù)算自行與銀行辦理籌資事宜。第十三條成員企業(yè)因資金臨時周轉(zhuǎn)需向公司借款的，需經(jīng)公司財務(wù)部初審、公司黨政聯(lián)席會議審議、董事會授權(quán)人審批。第十四條公司對總部及各成員企業(yè)的超過籌資預(yù)算額度的借款實(shí)行“一事一批”，報經(jīng)公司黨政聯(lián)席會議、董事會及集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第十五條財務(wù)部門應(yīng)指定專人保管與籌資活動有關(guān)的文件、合同、協(xié)議等資料，建立籌資臺賬，及時、準(zhǔn)確記錄借款本息。臺賬的內(nèi)容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔(dān)保單位名稱及擔(dān)保方式等。第十六條財務(wù)部應(yīng)依據(jù)借款的實(shí)際天數(shù)與籌資合同的約定計算利息支出，確保計息準(zhǔn)確。對不能按期支付本息的應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級部門匯報，提前預(yù)警、報警，防止資金鏈斷裂。第三章資金支付管理第十七條公司資金支付實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算外的資金支付需按相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算追加后方可執(zhí)行。第十八條資金支付辦理程序：一、填寫支付申請：用款單位經(jīng)辦人員需填寫《用款申請》。申請須注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明等資料。二、支付審核與批準(zhǔn)：經(jīng)辦人員根據(jù)《公司資金支付審批權(quán)限表》將用款申請交予審批人員簽字確認(rèn)。若公司其他規(guī)章制度對審批權(quán)限另有規(guī)定的從其規(guī)定。三、支付辦理：（一）財務(wù)部經(jīng)辦會計人員受理業(yè)務(wù)部門提交的《用款申請》，對支付依據(jù)進(jìn)行初步的合規(guī)性審查。支付依據(jù)不充分的則退回業(yè)務(wù)部門要求補(bǔ)充完整；（二）經(jīng)辦會計人員將初審?fù)ㄟ^的《用款申請》交財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核；（三）經(jīng)辦會計人員根據(jù)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后的《用款申請》填制會計憑證并轉(zhuǎn)交稽核會計；（四）財務(wù)部出納根據(jù)經(jīng)稽核會計審核通過的憑證及《用款申請》進(jìn)行付款。第十九條公司備用金分為個人差旅費(fèi)備用金和非差旅費(fèi)備用金兩類：一、差旅費(fèi)備用金的借款與核銷按公司有關(guān)差旅費(fèi)報銷的規(guī)定執(zhí)行；二、非差旅費(fèi)備用金借款是員工因辦理公司業(yè)務(wù)以個人名義向公司借支的款項(xiàng)。借款人應(yīng)將借款事由、用途、還款時間等詳細(xì)情況作出書面說明并經(jīng)其部門負(fù)責(zé)人及公司主管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批，交由財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方能借支。借款人須在約定的事項(xiàng)結(jié)束，取得相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)后的十個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。對于長期掛賬、屢次督促仍未核銷備用金的責(zé)任人，由財務(wù)部責(zé)任會計出具書面報告，經(jīng)財務(wù)部長及公司分管財務(wù)副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，分月在責(zé)任人的工資中扣除，直到扣完為止。第四章現(xiàn)金管理第二十條公司須在中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》所規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二十一條任何人均不得以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，不得擅自挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”，不得坐支現(xiàn)金。第二十二條為保證現(xiàn)金的安全和合理使用，公司對庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，原則上以滿足公司三天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。凡超過1萬的庫存現(xiàn)金均須及時存入銀行。第二十三條財務(wù)部出納員根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的現(xiàn)金憑證收（付）現(xiàn)金，并在憑證上加蓋私章。第二十四條財務(wù)部出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，存放于財務(wù)專用保險柜，確保資金安全。第二十五條財務(wù)部出納人員須每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬實(shí)相符，月末編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。財務(wù)部負(fù)責(zé)人或其指定人員應(yīng)定期或不定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。第五章銀行存款管理第二十六條公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團(tuán)公司《資金管理辦法（試行）》的規(guī)定辦理。由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理，主要管理原則和審批程序如下:一、避免多頭開戶，一家商業(yè)銀行一般只能選定一家分支機(jī)構(gòu)開立日常結(jié)算賬戶；二、應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)籌指導(dǎo)、企業(yè)授信、方便業(yè)務(wù)開展等安排選擇合作銀行開立日常結(jié)算賬戶；三、嚴(yán)格控制新增開戶。本部和分、子公司確因業(yè)務(wù)需要需報集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)；四、申報開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關(guān)資料，待集團(tuán)公司的審批文件下達(dá)后方能開立賬戶，并于辦理后3日內(nèi)將賬戶信息報集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。第二十七條銀行賬戶在使用期間如需變更，財務(wù)部出納人員應(yīng)及時到銀行辦理相關(guān)變更手續(xù)，并將變更信息逐級報集團(tuán)公司財