涉稅違法調(diào)研報告

涉稅違法調(diào)研報告

為進一步改良完善稅警協(xié)作機制，查辦涉稅違法犯罪案件，加大對涉稅違法犯罪的打擊力度，維護我市正常的稅收秩序，近期，我們就此問題進展了深入的調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研狀況詳細報告如下：

一、當前稅警協(xié)作查辦涉稅違法犯罪案件根本狀況

當前我市稅警協(xié)作查辦涉稅違法犯罪案件能夠根據(jù)1997年公安部、國家稅務總局《關(guān)于嚴峻打擊涉稅犯罪的通知》精神開展工作，各級公安機關(guān)和地稅機關(guān)加強協(xié)作，打擊防范涉稅違法犯罪活動，并取得了肯定成效。依據(jù)調(diào)研統(tǒng)計，2023年以來，全市地稅機關(guān)向當?shù)毓矙C關(guān)移送X起涉稅案件，遇到個別的抗稅現(xiàn)象時，各地公安機關(guān)基層派出所能夠快速出警、準時制止。公安機關(guān)對涉稅案件受理查處后，能夠做到準時追繳應繳的稅款及滯納金，并將追繳應繳的稅款及滯納金由稅務機關(guān)上繳國庫，共計追繳應繳的稅款及滯納金XX萬元。

二、當前稅警協(xié)作查辦涉稅違法犯罪案件存在的問題

1、稅警協(xié)作機制的的職能與優(yōu)勢還沒有充分發(fā)揮

我市各級公安和地稅機關(guān)雖然根據(jù)1997年公安部、國家稅務總局《關(guān)于嚴峻打擊涉稅犯罪的通知》精神建立了協(xié)作機制，也開展了打擊防范涉稅違法犯罪活動的工作，但總得說，稅警協(xié)作機制的職能與優(yōu)勢還沒有充分發(fā)揮。詳細表現(xiàn)在稅務稽查部門在查處稅收違法案件時，遇到納稅人避而不見，推諉法人出差、財務人員不在，納稅人消滅證據(jù)，隱匿和轉(zhuǎn)移相關(guān)財務資料，檢查中發(fā)覺涉嫌犯罪線索等，不能準時通報公安機關(guān)，提請公安機關(guān)提前介入。對案件查辦期間到達移送標準的不能準時辦理移送手續(xù)，讓公安機關(guān)進展立案偵查，稅警協(xié)作作用效能不高。

2、警力缺乏，專業(yè)學問缺乏，影響稅警協(xié)作效能

當前社會治安形勢較為嚴峻，公安機關(guān)警力缺乏，很難積極協(xié)作打擊防范涉稅違法犯罪活動。偵辦稅案要求辦案人員除具有偵查技能外，還應具有豐富的稅收業(yè)務、財務學問，公安人員的業(yè)務技能尚不能獨立偵辦涉稅案件，需要稅務人員的幫忙和指導。而稅務人員有稅收業(yè)務、財務學問，缺乏偵查技能，需要公安人員的幫忙和指導。稅警兩家專業(yè)學問的不協(xié)調(diào)，影響了稅警協(xié)作效能。

3、稅警協(xié)作經(jīng)費來源缺乏保障

稅警協(xié)作查辦涉稅案件過程中，要外調(diào)大量的證據(jù)，需要有肯定的經(jīng)費，但是基層公安和稅務部門除了日常的辦公經(jīng)費外，沒有多余的財力保證專項涉稅辦案經(jīng)費，因此經(jīng)費來源缺乏保障，在很大程度上影響了稅警協(xié)作，降低了查辦涉稅案件的效率與質(zhì)量。

4、公安機關(guān)追繳涉稅案件稅款不能準時入庫

公安機關(guān)查辦涉稅案件，無論稅務機關(guān)移送還是公安機關(guān)自行偵破，在追繳稅款過程中，當事人都不行能一次性交清，而是分批繳納。公安機關(guān)一般是將分批追繳的稅款存入本機關(guān)的賬戶，到最終一筆稅款追回來后，再統(tǒng)一由稅務機關(guān)開具稅票上繳國庫，這樣不能保證稅款準時入庫。

三、解決存在問題的幾點建議

1、強化稅警協(xié)作機制，增加打擊防范涉稅違法犯罪活動合力

要成立稅警合作辦案聯(lián)絡辦公室，定期召開聯(lián)席會議，討論部署不同時期的打擊防范涉稅違法犯罪活動，增加打擊防范涉稅違法犯罪活動合力。要制定協(xié)作辦案的相關(guān)制度和方法，解決打擊防范涉稅違法犯罪活動中所消失的問題，使案件查辦工作順當有序進展。要建立定期進展狀況通報和交換機制，稅務機關(guān)應依照《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》，嚴格根據(jù)偷稅罪的四個標準，準時、快速向公安機關(guān)移送涉稅案件。公安機關(guān)立案偵查的經(jīng)濟案件，凡涉及偷稅事宜的也應準時通報稅務機關(guān)，加強合作，親密協(xié)作，互通情報。

2、加強學習培訓，提高稅警協(xié)作查辦案件力量

各級公安和地稅機關(guān)要加強學習培訓，可進行聯(lián)合學習培訓班，公安人員向稅務人員傳授偵查技能，稅務人員向公安人員傳授稅收業(yè)務、財務學問。通過學習培訓增加稅務人員、公安人員的專業(yè)學問，使稅務人員既懂稅收業(yè)務、財務學問，又懂偵查技能，公安人員既懂偵查技能，又懂稅收業(yè)務、財務學問。這樣明顯提高稅警協(xié)作查辦案件力量，真正發(fā)揮稅警協(xié)作整體合力，提升打擊防范涉稅違法犯罪活動的效能。

3、組建聯(lián)合辦案隊伍，增加稅警協(xié)作查辦案件效能

各級公安和地稅機關(guān)可考慮組建聯(lián)合辦案隊伍，聯(lián)合辦案隊伍由稅務、公安雙方派員組成，具有稅務、公安執(zhí)法資格，可敏捷運用身份，充分使用稅務、公安的調(diào)查、偵查手段和強制措施偵辦稅案，增加稅警協(xié)作查辦案件效能，準時偵破涉稅案件，確保追繳應繳的稅款及滯納金準時上繳國庫。

4、完善措施，有效發(fā)揮稅警協(xié)作機制作用

一是公安機關(guān)要適當增加查辦涉稅違法犯罪活動警力，提前介入涉稅違法犯罪活動偵破工作，增加公安機關(guān)威力，遏止涉稅違法犯罪活動。二是上級部門要解決稅警協(xié)作查辦涉稅案件的經(jīng)費，