注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理試卷及解答參考

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有24小題，每小題1分，共24分）1、題目：根據(jù)我國《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了保密原則？A、在未取得客戶同意的情況下，向其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手泄露客戶商業(yè)秘密B、在客戶要求下，將客戶財(cái)務(wù)報(bào)表摘要信息提供給監(jiān)管部門C、將客戶公司財(cái)務(wù)狀況公開報(bào)道，以擴(kuò)大公司知名度D、在客戶同意的情況下，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供咨詢服務(wù)2、題目：下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的三項(xiàng)基本目標(biāo)？A、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)C、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D、提供管理建議3、題干：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整C、合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D、合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)4、題干：以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，不屬于企業(yè)常用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的是？A、風(fēng)險(xiǎn)矩陣B、風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)C、情景分析法D、財(cái)務(wù)比率分析法5、題干：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是（）。A、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益B、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全C、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)D、確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠6、題干：關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)全體員工的責(zé)任B、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理C、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任D、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控7、公司戰(zhàn)略規(guī)劃過程中，以下哪項(xiàng)不是戰(zhàn)略目標(biāo)的具體體現(xiàn)？A、市場(chǎng)份額的增長B、產(chǎn)品創(chuàng)新能力的提升C、客戶滿意度的提高D、企業(yè)文化的塑造8、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理，以下哪種說法是錯(cuò)誤的？A、風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分B、風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)報(bào)告無關(guān)C、風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高企業(yè)的盈利能力D、風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)9、關(guān)于公司戰(zhàn)略的制定，以下哪項(xiàng)不是戰(zhàn)略制定過程中的一個(gè)關(guān)鍵步驟？（）A、明確公司愿景和使命B、進(jìn)行市場(chǎng)分析和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析C、制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算D、評(píng)估和選擇戰(zhàn)略方案10、在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法？（）A、專家訪談B、頭腦風(fēng)暴C、流程圖分析D、財(cái)務(wù)報(bào)表分析11、在下列關(guān)于公司戰(zhàn)略的表述中，不屬于公司戰(zhàn)略層次的是（）。A.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略B.公司戰(zhàn)略C.戰(zhàn)略規(guī)劃D.戰(zhàn)略實(shí)施12、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一種核心職能B.風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控C.風(fēng)險(xiǎn)管理旨在降低或避免潛在損失D.風(fēng)險(xiǎn)管理可以增加企業(yè)的盈利能力13、關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的？A.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分B.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展C.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)D.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)14、以下哪項(xiàng)不屬于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)？A.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力B.降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)C.保障企業(yè)合法權(quán)益D.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展15、在制定公司戰(zhàn)略時(shí)，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)外部環(huán)境分析的主要內(nèi)容？A.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析B.宏觀經(jīng)濟(jì)分析C.市場(chǎng)需求分析D.企業(yè)內(nèi)部資源分析16、以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的主要類型？A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)C.人力資源風(fēng)險(xiǎn)D.政策風(fēng)險(xiǎn)17、在以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，錯(cuò)誤的是：A、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)層的職責(zé)，需要經(jīng)過全體員工的參與。B、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和實(shí)施企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。C、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)。D、風(fēng)險(xiǎn)管理是一種被動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。18、以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：A、內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。B、內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)來評(píng)估。C、內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。D、內(nèi)部控制的有效性不受外部環(huán)境的影響。19、下列關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系描述錯(cuò)誤的是：A.公司戰(zhàn)略為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了方向和目標(biāo)B.風(fēng)險(xiǎn)管理有助于公司戰(zhàn)略的實(shí)施和執(zhí)行C.公司戰(zhàn)略的制定不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素D.風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高公司戰(zhàn)略的適應(yīng)性和靈活性20、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，不屬于“成本效益原則”的是：A.風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)濟(jì)、高效B.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注潛在風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素21、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)聯(lián)方交易？A.企業(yè)與母公司之間的交易B.企業(yè)與子公司之間的交易C.企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)之間的交易D.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方共同投資的其他企業(yè)之間的交易22、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)成要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)督與溝通23、（）是指公司為適應(yīng)外部環(huán)境的變化和抓住新的機(jī)會(huì)，而對(duì)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營策略、管理流程等方面進(jìn)行系統(tǒng)性的調(diào)整。A.戰(zhàn)略規(guī)劃B.戰(zhàn)略調(diào)整C.戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行D.戰(zhàn)略實(shí)施24、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)基本職能B.風(fēng)險(xiǎn)管理旨在提高企業(yè)的盈利能力C.風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)管理可以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力二、多項(xiàng)選擇題（本大題有14小題，每小題1.5分，共21分）1、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪些因素屬于企業(yè)外部環(huán)境分析的內(nèi)容？（）A、政治和法律因素B、經(jīng)濟(jì)因素C、社會(huì)文化因素D、技術(shù)因素E、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局2、下列關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其使命和愿景而做出的長遠(yuǎn)規(guī)劃B.企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)注的是企業(yè)的長期發(fā)展，而非短期業(yè)績C.企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施需要企業(yè)各部門的協(xié)同合作D.企業(yè)戰(zhàn)略的制定通常由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)3、以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，正確的是：A.戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)制定長期發(fā)展方向的過程，風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略規(guī)劃是相互獨(dú)立的B.風(fēng)險(xiǎn)管理是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)C.企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性D.戰(zhàn)略規(guī)劃側(cè)重于確定企業(yè)的長期發(fā)展方向，而風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于確保戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施效果4、以下哪些是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的重要組成部分？A.內(nèi)部環(huán)境B.目標(biāo)設(shè)定C.事件識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)5、以下哪些選項(xiàng)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部因素？（）A、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)B、管理團(tuán)隊(duì)的能力和經(jīng)驗(yàn)C、公司文化D、財(cái)務(wù)狀況6、下列哪幾項(xiàng)屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析工具？A.SWOT分析法B.波特五力模型C.價(jià)值鏈分析D.PEST分析E.核心競(jìng)爭(zhēng)力分析7、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.提高經(jīng)營效率B.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營C.保護(hù)資產(chǎn)安全D.提高企業(yè)盈利能力8、某公司在制定其長期發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，決定采用SWOT分析法來評(píng)估其內(nèi)外部環(huán)境。在以下選項(xiàng)中，哪一項(xiàng)屬于該分析框架中的內(nèi)部因素？A.政府政策放寬了對(duì)行業(yè)的監(jiān)管。B.公司擁有行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的研發(fā)團(tuán)隊(duì)。C.市場(chǎng)需求增長迅速。D.新興市場(chǎng)提供了擴(kuò)張的機(jī)會(huì)。9、以下關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，正確的是（）A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在制定戰(zhàn)略時(shí)考慮的一種管理活動(dòng)，旨在識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)。B、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理主要關(guān)注企業(yè)運(yùn)營層面的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。C、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理需要綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，包括行業(yè)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、政策法規(guī)等。D、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，與企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略相輔相成。10、下列哪幾項(xiàng)是企業(yè)在制定戰(zhàn)略時(shí)需要考慮的外部宏觀環(huán)境因素？A.政治法律環(huán)境B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.社會(huì)文化環(huán)境D.技術(shù)環(huán)境E.企業(yè)內(nèi)部資源11、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的原則？（）A.全面性原則B.預(yù)防為主、綜合治理原則C.可持續(xù)發(fā)展原則D.企業(yè)文化驅(qū)動(dòng)原則12、在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，以下哪些步驟是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的關(guān)鍵組成部分？A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移13、下列關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，正確的有（）。A.公司戰(zhàn)略制定過程中，應(yīng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)B.風(fēng)險(xiǎn)管理是公司戰(zhàn)略實(shí)施過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，能夠幫助企業(yè)識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)C.企業(yè)應(yīng)在戰(zhàn)略實(shí)施過程中定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整D.公司戰(zhàn)略的制定應(yīng)與企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和倫理標(biāo)準(zhǔn)相一致E.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定，不涉及非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理14、下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，哪些是正確的？A.風(fēng)險(xiǎn)管理旨在減少不確定性對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響。B.風(fēng)險(xiǎn)管理僅關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。C.建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架可以提升決策的質(zhì)量。D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)是一個(gè)持續(xù)的過程，而不僅僅是年度活動(dòng)。三、簡答題（4題，共30分）第一題題目：請(qǐng)簡述公司戰(zhàn)略的三個(gè)層次，并分別說明每個(gè)層次的核心內(nèi)容和實(shí)施要點(diǎn)。第二題請(qǐng)簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵要素，并結(jié)合實(shí)際案例說明如何將這些要素應(yīng)用于審計(jì)實(shí)踐。第三題題目：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）框架在戰(zhàn)略管理中的作用有哪些？結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在實(shí)施ERM框架時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。第四題簡述公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的相互關(guān)系，并舉例說明。四、綜合題（25分）題目：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：1.甲公司在2019年度營業(yè)收入中，有50%來自新產(chǎn)品A的銷售。新產(chǎn)品A自2018年12月投入市場(chǎng)，銷售價(jià)格穩(wěn)定，但銷售成本較高，導(dǎo)致新產(chǎn)品A的毛利率低于公司其他產(chǎn)品。2.甲公司在2019年度計(jì)提了較大規(guī)模的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，主要原因是市場(chǎng)需求下降，存貨積壓。3.甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表中，管理層對(duì)未來的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)持謹(jǐn)慎樂觀態(tài)度，預(yù)計(jì)未來幾年公司營業(yè)收入將保持穩(wěn)定增長。請(qǐng)根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）分析甲公司新產(chǎn)品A的毛利率低于其他產(chǎn)品的原因，并說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。（2）評(píng)價(jià)甲公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的理由，并分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。（3）針對(duì)甲公司管理層對(duì)未來經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的預(yù)測(cè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有24小題，每小題1分，共24分）1、題目：根據(jù)我國《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了保密原則？A、在未取得客戶同意的情況下，向其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手泄露客戶商業(yè)秘密B、在客戶要求下，將客戶財(cái)務(wù)報(bào)表摘要信息提供給監(jiān)管部門C、將客戶公司財(cái)務(wù)狀況公開報(bào)道，以擴(kuò)大公司知名度D、在客戶同意的情況下，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供咨詢服務(wù)答案：A解析：根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。選項(xiàng)A中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未取得客戶同意就向競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手泄露客戶商業(yè)秘密，違反了保密原則。選項(xiàng)B中，在客戶要求下提供財(cái)務(wù)報(bào)表摘要信息給監(jiān)管部門，屬于合規(guī)行為；選項(xiàng)C中，公開報(bào)道客戶財(cái)務(wù)狀況需要客戶同意，否則可能侵犯客戶隱私；選項(xiàng)D中，在客戶同意的情況下提供咨詢服務(wù)，屬于合規(guī)行為。因此，正確答案為A。2、題目：下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的三項(xiàng)基本目標(biāo)？A、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)C、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D、提供管理建議答案：D解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的三項(xiàng)基本目標(biāo)是：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)；合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)；合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。選項(xiàng)A、B、C都屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的基本目標(biāo)。選項(xiàng)D中的“提供管理建議”不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的基本目標(biāo)，而是審計(jì)過程中可能提供的服務(wù)。因此，正確答案為D。3、題干：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整C、合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D、合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整、合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全、合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。因此，選項(xiàng)D不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。4、題干：以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，不屬于企業(yè)常用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的是？A、風(fēng)險(xiǎn)矩陣B、風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)C、情景分析法D、財(cái)務(wù)比率分析法答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣、情景分析法、財(cái)務(wù)比率分析法都是企業(yè)常用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。而風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)主要記錄風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息，不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理工具。因此，選項(xiàng)B不是企業(yè)常用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。5、題干：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是（）。A、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益B、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全C、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)D、確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠答案：C解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)經(jīng)營管理效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)等。其中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)之一，它反映了企業(yè)內(nèi)部控制的長遠(yuǎn)性和戰(zhàn)略性。因此，正確答案是C。6、題干：關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)全體員工的責(zé)任B、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理C、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任D、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控答案：C解析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)全體員工的責(zé)任，包括企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，包括但不限于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，并非企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體。因此，正確答案是C。7、公司戰(zhàn)略規(guī)劃過程中，以下哪項(xiàng)不是戰(zhàn)略目標(biāo)的具體體現(xiàn)？A、市場(chǎng)份額的增長B、產(chǎn)品創(chuàng)新能力的提升C、客戶滿意度的提高D、企業(yè)文化的塑造答案：D解析：在戰(zhàn)略規(guī)劃中，戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其使命和愿景而設(shè)定的具體成果。市場(chǎng)份額的增長、產(chǎn)品創(chuàng)新能力的提升和客戶滿意度的提高都是戰(zhàn)略目標(biāo)的具體體現(xiàn)，而企業(yè)文化的塑造更多是組織內(nèi)部管理和員工行為規(guī)范的一部分，雖然它對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施有重要影響，但不是直接的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，正確答案是D。8、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理，以下哪種說法是錯(cuò)誤的？A、風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分B、風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)報(bào)告無關(guān)C、風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高企業(yè)的盈利能力D、風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它涉及到對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，并采取相應(yīng)措施來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高企業(yè)的盈利能力，因?yàn)樗梢灶A(yù)防或減少損失，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，并確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，選項(xiàng)B“風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)報(bào)告無關(guān)”是錯(cuò)誤的，實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性至關(guān)重要。9、關(guān)于公司戰(zhàn)略的制定，以下哪項(xiàng)不是戰(zhàn)略制定過程中的一個(gè)關(guān)鍵步驟？（）A、明確公司愿景和使命B、進(jìn)行市場(chǎng)分析和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析C、制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算D、評(píng)估和選擇戰(zhàn)略方案答案：C解析：公司戰(zhàn)略的制定是一個(gè)系統(tǒng)性的過程，包括明確公司愿景和使命、進(jìn)行市場(chǎng)分析和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析、評(píng)估和選擇戰(zhàn)略方案等步驟。而詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算更多是在戰(zhàn)略實(shí)施階段進(jìn)行的工作，不屬于戰(zhàn)略制定過程中的關(guān)鍵步驟。因此，選項(xiàng)C是正確答案。10、在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法？（）A、專家訪談B、頭腦風(fēng)暴C、流程圖分析D、財(cái)務(wù)報(bào)表分析答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的第一步，主要目的是識(shí)別企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。專家訪談、頭腦風(fēng)暴和流程圖分析都是常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。而財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是用于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇，不是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法。因此，選項(xiàng)D是正確答案。11、在下列關(guān)于公司戰(zhàn)略的表述中，不屬于公司戰(zhàn)略層次的是（）。A.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略B.公司戰(zhàn)略C.戰(zhàn)略規(guī)劃D.戰(zhàn)略實(shí)施答案：C解析：公司戰(zhàn)略通常分為三個(gè)層次：公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略。戰(zhàn)略規(guī)劃屬于戰(zhàn)略實(shí)施過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)，不是獨(dú)立的戰(zhàn)略層次。因此，選項(xiàng)C不正確。12、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一種核心職能B.風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控C.風(fēng)險(xiǎn)管理旨在降低或避免潛在損失D.風(fēng)險(xiǎn)管理可以增加企業(yè)的盈利能力答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一種核心職能，它包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是降低或避免潛在損失，而不是直接增加企業(yè)的盈利能力。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理本身并不能直接增加企業(yè)的盈利能力，但它可以幫助企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而間接提升盈利能力。13、關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的？A.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分B.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展C.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)D.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理不僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，還包括對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等多方面的管理。因此，D選項(xiàng)表述錯(cuò)誤。14、以下哪項(xiàng)不屬于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)？A.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力B.降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)C.保障企業(yè)合法權(quán)益D.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展答案：C解析：公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。保障企業(yè)合法權(quán)益雖然與公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)，但并非其主要目標(biāo)。因此，C選項(xiàng)不屬于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)。15、在制定公司戰(zhàn)略時(shí)，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)外部環(huán)境分析的主要內(nèi)容？A.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析B.宏觀經(jīng)濟(jì)分析C.市場(chǎng)需求分析D.企業(yè)內(nèi)部資源分析答案：D解析：本題考查的是公司戰(zhàn)略的外部環(huán)境分析。外部環(huán)境分析主要包括宏觀環(huán)境分析、行業(yè)環(huán)境分析、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析和市場(chǎng)需求分析。而企業(yè)內(nèi)部資源分析屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析，因此選項(xiàng)D不屬于外部環(huán)境分析的主要內(nèi)容。16、以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的主要類型？A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)C.人力資源風(fēng)險(xiǎn)D.政策風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：本題考查的是企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的主要類型。企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。人力資源風(fēng)險(xiǎn)雖然對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略有重要影響，但不屬于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的主要類型，因此選項(xiàng)C是正確答案。17、在以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，錯(cuò)誤的是：A、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)層的職責(zé)，需要經(jīng)過全體員工的參與。B、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和實(shí)施企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。C、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)。D、風(fēng)險(xiǎn)管理是一種被動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理不是一種被動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，而是一種主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的過程。企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)管理，可以在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響，從而保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，選項(xiàng)D的說法是錯(cuò)誤的。18、以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：A、內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。B、內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)來評(píng)估。C、內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。D、內(nèi)部控制的有效性不受外部環(huán)境的影響。答案：D解析：內(nèi)部控制的有效性是受到外部環(huán)境影響的。外部環(huán)境的變化，如市場(chǎng)環(huán)境、法律法規(guī)、競(jìng)爭(zhēng)狀況等，都會(huì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)需要不斷調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。選項(xiàng)D的說法是不正確的。19、下列關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系描述錯(cuò)誤的是：A.公司戰(zhàn)略為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了方向和目標(biāo)B.風(fēng)險(xiǎn)管理有助于公司戰(zhàn)略的實(shí)施和執(zhí)行C.公司戰(zhàn)略的制定不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素D.風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高公司戰(zhàn)略的適應(yīng)性和靈活性答案：C解析：公司戰(zhàn)略的制定必須充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在可能會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生重大影響。如果公司戰(zhàn)略的制定不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，可能會(huì)導(dǎo)致戰(zhàn)略目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，甚至導(dǎo)致公司陷入危機(jī)。因此，選項(xiàng)C的描述是錯(cuò)誤的。20、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，不屬于“成本效益原則”的是：A.風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)濟(jì)、高效B.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注潛在風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素答案：C解析：“成本效益原則”強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)濟(jì)、高效，即以最小的成本獲得最大的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。選項(xiàng)A、B和D都體現(xiàn)了這一原則，而選項(xiàng)C提到的“以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)”屬于“目標(biāo)一致性原則”，不屬于“成本效益原則”。因此，選項(xiàng)C的描述是錯(cuò)誤的。21、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)聯(lián)方交易？A.企業(yè)與母公司之間的交易B.企業(yè)與子公司之間的交易C.企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)之間的交易D.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方共同投資的其他企業(yè)之間的交易答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》的定義，關(guān)聯(lián)方是指在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策產(chǎn)生重大影響的企業(yè)或個(gè)人。選項(xiàng)C中，同行業(yè)其他企業(yè)之間通常不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，因此不屬于關(guān)聯(lián)方交易。而A、B、D選項(xiàng)中的母公司、子公司以及關(guān)聯(lián)方共同投資的其他企業(yè)均屬于關(guān)聯(lián)方，其交易屬于關(guān)聯(lián)方交易。22、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)成要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)督與溝通答案：B解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)為合理保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過一系列相互關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效管理的過程。根據(jù)內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括以下五個(gè)構(gòu)成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督與溝通。因此，選項(xiàng)B中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的一個(gè)構(gòu)成要素，而不是不屬于內(nèi)部控制構(gòu)成要素的選項(xiàng)。其他選項(xiàng)A、C、D均為內(nèi)部控制的構(gòu)成要素。23、（）是指公司為適應(yīng)外部環(huán)境的變化和抓住新的機(jī)會(huì)，而對(duì)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營策略、管理流程等方面進(jìn)行系統(tǒng)性的調(diào)整。A.戰(zhàn)略規(guī)劃B.戰(zhàn)略調(diào)整C.戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行D.戰(zhàn)略實(shí)施答案：B解析：本題考查對(duì)“戰(zhàn)略調(diào)整”概念的理解。戰(zhàn)略調(diào)整是指公司為適應(yīng)外部環(huán)境的變化和抓住新的機(jī)會(huì)，而對(duì)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營策略、管理流程等方面進(jìn)行系統(tǒng)性的調(diào)整。選項(xiàng)A戰(zhàn)略規(guī)劃是指制定公司的長期目標(biāo)和計(jì)劃；選項(xiàng)C戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行是指實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃的具體行動(dòng)；選項(xiàng)D戰(zhàn)略實(shí)施是指將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為具體行動(dòng)的過程。24、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)基本職能B.風(fēng)險(xiǎn)管理旨在提高企業(yè)的盈利能力C.風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)管理可以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力答案：B解析：本題考查對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理概念的理解。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)基本職能，旨在識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以降低風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)造成的損失。選項(xiàng)A、C、D都是風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。選項(xiàng)B說法錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)管理雖然有助于提高企業(yè)的盈利能力，但其主要目的是降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有14小題，每小題1.5分，共21分）1、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪些因素屬于企業(yè)外部環(huán)境分析的內(nèi)容？（）A、政治和法律因素B、經(jīng)濟(jì)因素C、社會(huì)文化因素D、技術(shù)因素E、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局答案：ABCDE解析：公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理中的外部環(huán)境分析主要關(guān)注企業(yè)所處的宏觀環(huán)境和行業(yè)環(huán)境。宏觀環(huán)境包括政治和法律、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)文化、技術(shù)等因素；行業(yè)環(huán)境則主要關(guān)注行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局。這些因素共同影響著企業(yè)的戰(zhàn)略制定和風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于企業(yè)外部環(huán)境分析的內(nèi)容。2、下列關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其使命和愿景而做出的長遠(yuǎn)規(guī)劃B.企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)注的是企業(yè)的長期發(fā)展，而非短期業(yè)績C.企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施需要企業(yè)各部門的協(xié)同合作D.企業(yè)戰(zhàn)略的制定通常由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)答案：ABCD解析：A項(xiàng)正確，企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其使命和愿景而做出的長遠(yuǎn)規(guī)劃，它為企業(yè)的發(fā)展指明了方向。B項(xiàng)正確，企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)注的是企業(yè)的長期發(fā)展，而非短期業(yè)績。它旨在確保企業(yè)能夠持續(xù)地適應(yīng)外部環(huán)境的變化。C項(xiàng)正確，企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施需要企業(yè)各部門的協(xié)同合作。只有各部門相互協(xié)作，才能確保戰(zhàn)略的順利實(shí)施。D項(xiàng)正確，企業(yè)戰(zhàn)略的制定通常由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。他們負(fù)責(zé)確定企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展方向和目標(biāo)。3、以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，正確的是：A.戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)制定長期發(fā)展方向的過程，風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略規(guī)劃是相互獨(dú)立的B.風(fēng)險(xiǎn)管理是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)C.企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性D.戰(zhàn)略規(guī)劃側(cè)重于確定企業(yè)的長期發(fā)展方向，而風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于確保戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施效果答案：B、C、D解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，戰(zhàn)略規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互關(guān)聯(lián)的，風(fēng)險(xiǎn)管理是戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分。選項(xiàng)B正確，風(fēng)險(xiǎn)管理確實(shí)是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的過程。選項(xiàng)C正確，企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。選項(xiàng)D正確，戰(zhàn)略規(guī)劃側(cè)重于確定企業(yè)的長期發(fā)展方向，而風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于確保戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施效果。4、以下哪些是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的重要組成部分？A.內(nèi)部環(huán)境B.目標(biāo)設(shè)定C.事件識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)【答案】ABCDE【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）是一個(gè)流程，它由一個(gè)實(shí)體的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于整個(gè)組織，旨在識(shí)別可能影響到實(shí)體的潛在事件，并在風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)實(shí)體的目標(biāo)提供合理的保證。根據(jù)COSO（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，其重要組成部分包括：內(nèi)部環(huán)境：企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)。目標(biāo)設(shè)定：必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識(shí)別對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。事件識(shí)別：事件識(shí)別是指在公司內(nèi)外環(huán)境中鑒別那些可能影響戰(zhàn)略執(zhí)行和目標(biāo)達(dá)成的事件。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性以及如何管理和應(yīng)對(duì)它們的過程。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，選擇和執(zhí)行一系列措施來改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。5、以下哪些選項(xiàng)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部因素？（）A、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)B、管理團(tuán)隊(duì)的能力和經(jīng)驗(yàn)C、公司文化D、財(cái)務(wù)狀況答案：ABCD解析：在評(píng)估企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部因素，包括但不限于以下方面：A、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)：組織結(jié)構(gòu)的合理性直接影響到戰(zhàn)略決策的效率和企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行。B、管理團(tuán)隊(duì)的能力和經(jīng)驗(yàn)：管理團(tuán)隊(duì)的能力和經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行至關(guān)重要。C、公司文化：企業(yè)文化會(huì)影響企業(yè)戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行，包括員工的態(tài)度、價(jià)值觀和行為。D、財(cái)務(wù)狀況：企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)，良好的財(cái)務(wù)狀況有助于企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。因此，選項(xiàng)A、B、C、D都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部因素。6、下列哪幾項(xiàng)屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析工具？A.SWOT分析法B.波特五力模型C.價(jià)值鏈分析D.PEST分析E.核心競(jìng)爭(zhēng)力分析【答案】：A,C,E【解析】：企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源、能力及核心競(jìng)爭(zhēng)力等方面的分析，目的是為了識(shí)別企業(yè)的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)。選項(xiàng)ASWOT分析法（Strengths,Weaknesses,Opportunities,Threats）是一種用于評(píng)估公司內(nèi)部優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)以及外部機(jī)會(huì)和威脅的戰(zhàn)略規(guī)劃方法；選項(xiàng)C價(jià)值鏈分析用于評(píng)估企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的價(jià)值創(chuàng)造過程；選項(xiàng)E核心競(jìng)爭(zhēng)力分析則是用來評(píng)估企業(yè)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。選項(xiàng)B波特五力模型和選項(xiàng)DPEST分析則主要用于外部環(huán)境分析。波特五力模型用于評(píng)估行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度及投資吸引力，而PEST分析則用于分析宏觀環(huán)境因素對(duì)組織的影響，包括政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和技術(shù)因素。因此，它們不屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析工具。7、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.提高經(jīng)營效率B.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營C.保護(hù)資產(chǎn)安全D.提高企業(yè)盈利能力答案：ABC解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：提高經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，保護(hù)資產(chǎn)安全。這三個(gè)目標(biāo)共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的核心。選項(xiàng)D雖然與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)，但不屬于內(nèi)部控制的具體目標(biāo)之一。8、某公司在制定其長期發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，決定采用SWOT分析法來評(píng)估其內(nèi)外部環(huán)境。在以下選項(xiàng)中，哪一項(xiàng)屬于該分析框架中的內(nèi)部因素？A.政府政策放寬了對(duì)行業(yè)的監(jiān)管。B.公司擁有行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的研發(fā)團(tuán)隊(duì)。C.市場(chǎng)需求增長迅速。D.新興市場(chǎng)提供了擴(kuò)張的機(jī)會(huì)?！菊_答案】：B.公司擁有行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的研發(fā)團(tuán)隊(duì)?！窘馕觥浚篠WOT分析包括優(yōu)勢(shì)（Strengths）、劣勢(shì)（Weaknesses）、機(jī)會(huì)（Opportunities）以及威脅（Threats）。其中，優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)是內(nèi)部因素，而機(jī)會(huì)和威脅則是外部因素。選項(xiàng)B描述的是公司的內(nèi)部資源，因此屬于SWOT分析中的優(yōu)勢(shì)部分。其他選項(xiàng)描述的都是外部環(huán)境的變化，屬于機(jī)會(huì)或者威脅。9、以下關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，正確的是（）A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在制定戰(zhàn)略時(shí)考慮的一種管理活動(dòng)，旨在識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)。B、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理主要關(guān)注企業(yè)運(yùn)營層面的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。C、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理需要綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，包括行業(yè)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、政策法規(guī)等。D、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，與企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略相輔相成。答案：ACD解析：選項(xiàng)A正確，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理確實(shí)是在企業(yè)制定戰(zhàn)略時(shí)考慮的一種管理活動(dòng)，旨在識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理不僅關(guān)注運(yùn)營層面的風(fēng)險(xiǎn)，還包括企業(yè)整體層面的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)C正確，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理需要綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境。選項(xiàng)D正確，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，與企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略相輔相成。10、下列哪幾項(xiàng)是企業(yè)在制定戰(zhàn)略時(shí)需要考慮的外部宏觀環(huán)境因素？A.政治法律環(huán)境B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.社會(huì)文化環(huán)境D.技術(shù)環(huán)境E.企業(yè)內(nèi)部資源【答案】A、B、C、D【解析】在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃過程中，對(duì)外部宏觀環(huán)境的分析通常依據(jù)PEST模型來進(jìn)行，即Political（政治法律環(huán)境）、Economic（經(jīng)濟(jì)環(huán)境）、Sociocultural（社會(huì)文化環(huán)境）以及Technological（技術(shù)環(huán)境）。選項(xiàng)E涉及的是企業(yè)內(nèi)部資源，這屬于企業(yè)內(nèi)部能力分析的一部分，而非外部宏觀環(huán)境的一部分。因此正確答案為A、B、C、D。11、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的原則？（）A.全面性原則B.預(yù)防為主、綜合治理原則C.可持續(xù)發(fā)展原則D.企業(yè)文化驅(qū)動(dòng)原則答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：A.全面性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)覆蓋公司各個(gè)層面，包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、運(yùn)營、法律等多個(gè)領(lǐng)域。B.預(yù)防為主、綜合治理原則：在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)注重預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施，同時(shí)采取綜合治理的方式，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。C.可持續(xù)發(fā)展原則：風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與公司的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，確保公司在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展。D.企業(yè)文化驅(qū)動(dòng)原則：風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)融入企業(yè)文化，通過企業(yè)文化引導(dǎo)員工樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，共同參與風(fēng)險(xiǎn)管理。12、在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，以下哪些步驟是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的關(guān)鍵組成部分？A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移【答案】A、B、C【解析】構(gòu)建一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵步驟：首先是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)（選項(xiàng)A），這一步驟要求企業(yè)系統(tǒng)地發(fā)現(xiàn)可能會(huì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。接著是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（選項(xiàng)B），通過定性和定量的方法來分析這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其潛在影響，從而確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)。隨后，企業(yè)需要制定相應(yīng)的策略來管理已經(jīng)識(shí)別和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，并且要持續(xù)地監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)（選項(xiàng)C）以確保所采取的措施有效，并能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)新的或變化了的風(fēng)險(xiǎn)狀況。而風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（選項(xiàng)D）雖然是風(fēng)險(xiǎn)管理中的一種常見策略，但它通常是指將某些特定風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和后果轉(zhuǎn)移到第三方，比如通過購買保險(xiǎn)等手段來實(shí)現(xiàn)。雖然它是一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，但它并不屬于建立整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心構(gòu)成部分。因此，正確答案為A、B、C。13、下列關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，正確的有（）。A.公司戰(zhàn)略制定過程中，應(yīng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)B.風(fēng)險(xiǎn)管理是公司戰(zhàn)略實(shí)施過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，能夠幫助企業(yè)識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)C.企業(yè)應(yīng)在戰(zhàn)略實(shí)施過程中定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整D.公司戰(zhàn)略的制定應(yīng)與企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和倫理標(biāo)準(zhǔn)相一致E.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定，不涉及非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理答案：ABCD解析：A項(xiàng)正確，因?yàn)楣緫?zhàn)略的制定確實(shí)需要考慮企業(yè)的內(nèi)部條件，包括優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)。B項(xiàng)正確，風(fēng)險(xiǎn)管理在戰(zhàn)略實(shí)施中至關(guān)重要，它幫助企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)做出明智的決策。C項(xiàng)正確，企業(yè)需要定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，以確保戰(zhàn)略的順利實(shí)施和調(diào)整。D項(xiàng)正確，公司戰(zhàn)略的制定應(yīng)當(dāng)考慮社會(huì)責(zé)任和倫理標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。E項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不僅包括確保財(cái)務(wù)穩(wěn)定，還包括識(shí)別和管理非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。14、下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，哪些是正確的？A.風(fēng)險(xiǎn)管理旨在減少不確定性對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響。B.風(fēng)險(xiǎn)管理僅關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。C.建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架可以提升決策的質(zhì)量。D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)是一個(gè)持續(xù)的過程，而不僅僅是年度活動(dòng)?！菊_答案】A、C、D【解析】選項(xiàng)A正確，風(fēng)險(xiǎn)管理的核心在于識(shí)別和評(píng)估可能影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣砉芾砗蜏p輕這些風(fēng)險(xiǎn)，從而減少不確定性的負(fù)面影響。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅限于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還涵蓋運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面。選項(xiàng)C正確，通過建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，可以幫助企業(yè)更好地了解潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而在決策過程中考慮到這些因素，提高決策質(zhì)量。選項(xiàng)D正確，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)和持續(xù)的過程，它需要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷調(diào)整，而不僅僅是在特定的時(shí)間點(diǎn)如每年進(jìn)行一次。三、簡答題（4題，共30分）第一題題目：請(qǐng)簡述公司戰(zhàn)略的三個(gè)層次，并分別說明每個(gè)層次的核心內(nèi)容和實(shí)施要點(diǎn)。答案：公司戰(zhàn)略通常分為三個(gè)層次：總體戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略。1.總體戰(zhàn)略（公司層戰(zhàn)略）：核心內(nèi)容：確定公司的發(fā)展方向、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和競(jìng)爭(zhēng)定位，以實(shí)現(xiàn)公司的長期目標(biāo)。實(shí)施要點(diǎn)：分析外部環(huán)境和內(nèi)部資源，確定公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。選擇合適的發(fā)展路徑，如多元化、集中化或國際化。制定戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，確保公司資源的合理配置。建立有效的組織結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制，確保戰(zhàn)略的順利實(shí)施。2.業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略（競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略）：核心內(nèi)容：針對(duì)公司內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)單元，制定競(jìng)爭(zhēng)策略，以提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)施要點(diǎn)：分析市場(chǎng)細(xì)分，確定目標(biāo)客戶群體和市場(chǎng)需求。評(píng)估競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，制定差異化或成本領(lǐng)先策略。設(shè)計(jì)產(chǎn)品或服務(wù)組合，滿足客戶需求并形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。優(yōu)化運(yùn)營流程，提高效率和質(zhì)量，降低成本。3.職能戰(zhàn)略（職能層戰(zhàn)略）：核心內(nèi)容：針對(duì)公司內(nèi)部的各個(gè)職能部門，制定支持公司戰(zhàn)略的具體策略。實(shí)施要點(diǎn)：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略：確保公司資金鏈穩(wěn)定，優(yōu)化資源配置，提高財(cái)務(wù)效益。人力資源戰(zhàn)略：吸引、培養(yǎng)和保留優(yōu)秀人才，提升員工素質(zhì)和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。生產(chǎn)戰(zhàn)略：優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。市場(chǎng)營銷戰(zhàn)略：制定有效的營銷策略，提升品牌知名度，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。解析：公司戰(zhàn)略的三個(gè)層次相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了公司的整體戰(zhàn)略體系。總體戰(zhàn)略為整個(gè)公司指明發(fā)展方向，業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略為實(shí)現(xiàn)這一方向提供具體的競(jìng)爭(zhēng)策略，而職能戰(zhàn)略則是支持這些策略的具體實(shí)施計(jì)劃。每個(gè)層次都需要根據(jù)公司的具體情況和市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，以確保公司戰(zhàn)略的順利實(shí)施和目標(biāo)的達(dá)成。第二題請(qǐng)簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵要素，并結(jié)合實(shí)際案例說明如何將這些要素應(yīng)用于審計(jì)實(shí)踐。答案：1.關(guān)鍵要素：公司戰(zhàn)略的合理性：評(píng)價(jià)公司戰(zhàn)略是否符合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境及公司內(nèi)部資源狀況，是否具有可持續(xù)性和可實(shí)現(xiàn)性。風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性：評(píng)估公司是否建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控和溝通等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的有效性：檢查公司內(nèi)部控制制度是否健全，是否能夠有效防范和降低風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)和技術(shù)的應(yīng)用：關(guān)注公司是否充分利用信息技術(shù)提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率和效果。公司治理結(jié)構(gòu)：評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)是否合理，董事會(huì)、管理層及員工之間的責(zé)任和權(quán)力是否明確。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估：關(guān)注公司是否能夠及時(shí)識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。2.實(shí)際案例說明：案例公司：某大型制造業(yè)企業(yè)在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)關(guān)注以下要素：公司戰(zhàn)略的合理性：通過分析公司戰(zhàn)略與行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境及公司內(nèi)部資源狀況的匹配程度，發(fā)現(xiàn)公司戰(zhàn)略具有一定的合理性和可行性。風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性：通過查閱公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、訪談相關(guān)人員，了解公司是否建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控和溝通等環(huán)節(jié)。發(fā)現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架較為完善，但部分環(huán)節(jié)仍有改進(jìn)空間。內(nèi)部控制的有效性：通過測(cè)試公司內(nèi)部控制制度，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制制度較為健全，但在部分環(huán)節(jié)存在控制缺陷。信息系統(tǒng)和技術(shù)的應(yīng)用：通過評(píng)估公司信息系統(tǒng)和技術(shù)的應(yīng)用情況，發(fā)現(xiàn)公司已充分利用信息技術(shù)提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率和效果。公司治理結(jié)構(gòu)：通過分析公司治理結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)較為合理，但董事會(huì)、管理層及員工之間的責(zé)任和權(quán)力劃分尚需明確。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估：通過分析公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)情況，發(fā)現(xiàn)公司能夠及時(shí)識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。解析：在本案例中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過關(guān)注上述關(guān)鍵要素，對(duì)公司的戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了全面評(píng)價(jià)。在審計(jì)實(shí)踐中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合具體情況，對(duì)以上要素進(jìn)行分析和評(píng)估，以確保審計(jì)工作的有效性。同時(shí)，通過實(shí)際案例的說明，有助于加深對(duì)關(guān)鍵要素的理解和應(yīng)用。第三題題目：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）框架在戰(zhàn)略管理中的作用有哪些？結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在實(shí)施ERM框架時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。答案：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）框架在戰(zhàn)略管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.戰(zhàn)略規(guī)劃與決策支持：ERM框架可以幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而在戰(zhàn)略規(guī)劃和決策過程中考慮這些風(fēng)險(xiǎn)，確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：通過ERM框架，企業(yè)可以系統(tǒng)地識(shí)別和分析各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律/合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，為風(fēng)險(xiǎn)管理和控制提供依據(jù)。3.資源分配：ERM框架有助于企業(yè)識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從而合理分配資源，優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，提高資源利用效率。4.持續(xù)監(jiān)控與改進(jìn)：ERM框架提供了一個(gè)持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境，確保企業(yè)能夠及時(shí)識(shí)別新風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。5.溝通與透明度：ERM框架促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)溝通，提高了企業(yè)的透明度，有助于建立和維護(hù)良好的聲譽(yù)。案例分析：以某大型制造業(yè)企業(yè)為例，該企業(yè)在實(shí)施ERM框架時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略如下：挑戰(zhàn)一：風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足應(yīng)對(duì)策略：通過培訓(xùn)和宣傳，提高企業(yè)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，使其意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)和個(gè)人職業(yè)發(fā)展的重要性。挑戰(zhàn)二：缺乏專業(yè)人才應(yīng)對(duì)策略：建立風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，招聘具備風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人才，或與外部顧問合作，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。挑戰(zhàn)三：風(fēng)險(xiǎn)信息收集困難應(yīng)對(duì)策略：建立完善的風(fēng)險(xiǎn)信息收集機(jī)制，包括內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)和外部信息渠道，確保風(fēng)險(xiǎn)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確獲取。挑戰(zhàn)四：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施難度大應(yīng)對(duì)策略：制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，明確責(zé)任人和時(shí)間表，確保風(fēng)