法院財務(wù)工作年度總結(jié)

法院財務(wù)工作年度總結(jié)對于法院的出納人員來說，首先要努力學習工作業(yè)務(wù)學問，重點學習公文寫作及公文處理和電腦操作，不斷提高辦公室業(yè)務(wù)工作實力。一起來看看我為大家整理的：法院財務(wù)工作年度總結(jié)，歡迎閱讀，僅供參考，更多內(nèi)容請關(guān)注本網(wǎng)站。

法院財務(wù)工作年度總結(jié)（一）

在院黨組和辦公室黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在辦公室同事的支持和幫助下，我能夠剛好調(diào)整好自己的心態(tài)，重新擺正自己的位置，盡快適應(yīng)角色改變；同時，根據(jù)法院工作人員的標準嚴格要求，現(xiàn)將一年以來的各項工作總結(jié)如下：

一、嚴于律已，加強學習黨的先進理論，進一步提高政治思想覺悟

我酷愛祖國，酷愛中國共產(chǎn)黨，酷愛社會主義，擁護中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，擁護改革開放。仔細貫徹執(zhí)行黨的路途、方針、政策，為加快社會主義建設(shè)事業(yè)仔細做好本職工作。工作主動主動，勤奮努力，不畏艱難，盡職盡責，在平凡的工作崗位上作出力所能及的貢獻。

二、努力學習法律及各項業(yè)務(wù)學問，不斷提高自身綜合素養(yǎng)

在工作中，堅持一邊工作一邊學習。

（一）、堅持科學發(fā)展觀，深刻領(lǐng)悟科學發(fā)展觀的實質(zhì)內(nèi)涵，增加自己實行科學發(fā)展觀的自覺性和堅決性；仔細學習黨的十八大報告及全會精神，為建成全面小康社會作出自己應(yīng)有的貢獻。

（二）、努力學習工作業(yè)務(wù)學問，重點學習公文寫作及公文處理和電腦操作，不斷提高辦公室業(yè)務(wù)工作實力。

（三）、仔細學習法律學問，結(jié)合自己工作實際特點，利用閑余時間，選擇性地開展學習，通過學習，進一步增加法制意識和法制觀念。

加強學習，努力提高自己的法律業(yè)務(wù)學問和各項綜合素養(yǎng)，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)安排的各項工作任務(wù)，我在思想、學習和工作等方面取得了新的進步。

法院財務(wù)工作年度總結(jié)（二）

一、完善財務(wù)運行機制，不斷適應(yīng)財務(wù)管理工作新形勢。

1、加強會計基礎(chǔ)工作，努力提高會計工作質(zhì)量。

2、加強專項經(jīng)費管理，財務(wù)室全力協(xié)作財務(wù)、審計部門對我院XX年度政法專用經(jīng)費運用狀況進行專項檢查，確保政法專用經(jīng)費的有效運用，提高審判效益。

二、努力學習財務(wù)制度，保證財務(wù)工作健康有序運行。

XX年元月，我院被縣政府納入國庫集中支付管理單位，面對全新的支付管理制度，財務(wù)室工作人員主動主動學習新學問、新技能，努力使財務(wù)工作正常運轉(zhuǎn)，為審判執(zhí)行工作供應(yīng)良好的財務(wù)保障。

三、加強財務(wù)預(yù)算管理，增加依法理財意識。

堅持全面完整、科學規(guī)范、保證重點的原則，根據(jù)黨組要求，重點向?qū)徟袌?zhí)行傾斜，為提高審判質(zhì)量、改善我院環(huán)境供應(yīng)財務(wù)保障。對支出實行分類管理，支出支配上做到有支配、有支出標準、有制度依據(jù)；堅持勤儉節(jié)約、從緊必需的原則，嚴格限制消費支出。對部門發(fā)放給個人的福利費、勞務(wù)費進行嚴格審批；加強會議費、款待費、差旅費、辦公費等支出管理。

法院財務(wù)工作年度總結(jié)（三）

依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展20XX年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于20XX年7月4日至8月30日對XXXX會計師事務(wù)所（包括分所）進行了檢查，XXXX事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個方面進行匯報：

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀須要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部詳細組織實施，在借鑒以往開展檢查工作閱歷的基礎(chǔ)上，對20XX年度的檢查工作從安排、組織、實施等方面都進行了仔細打算和細心支配。

（一）仔細做好檢查前的各項打算工作。

中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作安排，確定了20XX年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓班，對XXXX檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點和基本做法

根據(jù)中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對XXXX事務(wù)所進行檢查，其中20XX年后新設(shè)立的XXXX、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的XXXX、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所XXXX，同時對上年度被強制培訓的1XXXX事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：20XX年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)20XX年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際動身實行了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們供應(yīng)了一次相互溝通的機會，許多接受檢查的事務(wù)所特別重視與檢查人員溝通執(zhí)業(yè)閱歷和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的

交換看法會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的探討溝通，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)覺的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量限制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量限制的檢查，主要實行調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合詳細審計項目的檢查來進行。

檢查中發(fā)覺大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部限制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量限制制度和業(yè)務(wù)項目風險限制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量供應(yīng)了保證。但少數(shù)事務(wù)所缺乏詳細可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨?，有的從形式上履行了三級?fù)核程序，但未簽署看法，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量限制依靠詳細的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風險限制標準不統(tǒng)一。

（二）職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采納調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式，未發(fā)覺事務(wù)所及注冊會計師惡意違反職業(yè)道德的狀況。

但我們發(fā)覺事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標準收費的20-3XXXX；注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的緣由除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素養(yǎng)、不正值競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正值競爭。

三、詳細審計項目存在的問題分析

（一）法律責任問題

1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未根據(jù)企業(yè)會計準則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示；未披露財務(wù)報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一樣等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的狀況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當?shù)臓顩r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的運用范圍等。

法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)覺的較為普遍的問題。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)假如涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師擔當不必要的法律責任。

（二）綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計安排的編制。有的事務(wù)所未編制審計安排?；蛘咴敿殞徲嫲才殴潭ɑ瑳]有依據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應(yīng)項目的須要。對審計程序表執(zhí)行狀況的說明一般不予重視，削減審計程序未經(jīng)有關(guān)責任人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計安排中沒有對企業(yè)的相關(guān)風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡潔，沒有費用預(yù)算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲得可以信任的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受托付項目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項的函證狀況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的狀況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為722XXXX元，占資產(chǎn)總額34.7XXXX，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶供應(yīng)的明細表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀緣由不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地運用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。

如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為123XXXX元，占總資產(chǎn)38.7XXXX。其中工程施工123XXXX元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進度狀況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采納權(quán)益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進行推斷。

4、收入確認不符合相關(guān)準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的推斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)推斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一樣的狀況；有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù)；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步推斷對審計看法的影響。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.3XXXX，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.4XXXX，20XX年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2.38XXXX元，其中應(yīng)收賬款為1.43XXXX元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為接近資產(chǎn)負債日進行的重大異樣交易，注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債實力等；審計人員未對相關(guān)合同條款進行仔細檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認條件；未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗收合格的證明。

7、審計看法類型不恰當。

（1）部分事務(wù)所出具的審計報告的保留看法不在正文中披露，而是采納審計事項說明方式敘述。

（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計看法而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司20XX年12月31日的資產(chǎn)負債表以及20XX年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！保瑹o形中擴大了注冊會計師的責任。

（3）對審計過程中發(fā)覺的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報

告看法，以此“規(guī)避”審計風險，造成審計看法不當。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利20XX年期初14XXXX元，本年6月增加600XXXX元，期末無形資產(chǎn)余額614XXXX元，全年應(yīng)攤銷36XXXX元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤削減36XXXX元（報表利潤-8XXXX元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告看法類型為無保留看法不恰當。

（4）強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后《詳細準則第七號—審計報告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司依據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費元（占資產(chǎn)總額的34.5XXXX）計入“其他應(yīng)付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證，B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留看法審計報告的強調(diào)事項段。

（5）企業(yè)會計制度運用錯誤，事務(wù)所出具無保留看法報告。如某審計報告看法段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露實行的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業(yè)聲明采納《企業(yè)會計制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

某事務(wù)所出具的一份標準無保留看法審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大，注冊會計師沒有進一步檢查差異緣由；某企業(yè)XXXX年成立，20XX年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股5XXXX的子公司，20XX年度審計看法為帶強調(diào)事項的無保留看法，注冊會計師本年度仍出具無保留看法報告。

（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。

（8）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營實力關(guān)注不夠，審計程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365.8XXXX元，凈資產(chǎn)為-4549.2XXXX元的某飯店進行審計，注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營實力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留看法審計報告。

四、對此次檢查的處理看法

針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴峻的注冊會計師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對兩家事務(wù)所予以通報指責：XXX會計師事務(wù)所、XXX會計師事務(wù)所

（二）對三家事務(wù)所予以限期整改：XXX會計師事務(wù)所、XXX會計師事務(wù)所、XXX會計師事務(wù)所

（三）對六家事務(wù)所予以談話提示：XXX會計師事務(wù)所、XXX會計師事務(wù)所、XXX會計師事務(wù)所、XXX會計師事務(wù)所、XXX會計師事務(wù)所、XXX會計師事務(wù)所。

對以上事務(wù)所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提示。

五、幾點看法與建議

1、本著幫助教化與并罰并重的原則，我們對以上XXXX事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)覺的問題，提出整改看法和建議，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。并依據(jù)整改狀況確定是否列入下一年的復(fù)查對象。

2、加強與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國XX銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證明施有效限制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費高的問題。

3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費低的問題。如對審計業(yè)務(wù)所實行的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權(quán)利更加不對稱，地位更加不同等。建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計招標方法。

4、加強對注冊會計師職業(yè)道德和法律責任的教化。建議加強職業(yè)道德和法律責任教化的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注意培訓學問的系統(tǒng)性和好用性，如實行案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會計師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律責任觀念。

法院財務(wù)工作年度總結(jié)（四）

20xx年已經(jīng)過去，迎來嶄新的20xx年。在過去的XX年度中我擔當公司財務(wù)部出納及勞資工作，我的份內(nèi)職責是：現(xiàn)金收支，按計調(diào)支配各個銀行匯款、辦事，開具發(fā)票，工資、提成補助的核算及發(fā)放。月底制作往來賬報表及團隊一覽表，月初勞動局報表。份外職責是：倒班給客人訂機票，更換led電子屏，每季度給旅游局報人天次報表。及完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作?；仡欉@一年來的工作，在忙勞碌碌中度過，虛心學習新的專業(yè)學問，主動協(xié)作同事之間的工作，總體來說，個人工作中小缺陷不行避開，但也可以說