稅務(wù)會計崗位招聘筆試題與參考答案(某大型央企)2024年

2024年招聘稅務(wù)會計崗位筆試題與參考答案(某大型央企)(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A.企業(yè)成立后，應(yīng)在30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.個人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，不需辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，可給予警告并處以罰款D.稅務(wù)登記證的有效期為5年，到期后無需重新辦理2、下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物免征增值稅3、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)4、一家公司購入一批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料的進(jìn)項稅額可以如何處理？A.不能抵扣B.只能部分抵扣C.全部抵扣D.需要稅務(wù)局審批后才能抵扣5、某企業(yè)2023年1月購入一輛車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，車輛購置稅為5萬元。該企業(yè)將車輛用于生產(chǎn)經(jīng)營，不計提折舊。2023年12月31日，該車輛計提了10萬元的折舊。根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，該企業(yè)在2023年度應(yīng)繳納的增值稅為：A.0元B.5萬元C.10萬元D.15萬元6、某公司2023年度營業(yè)收入為2000萬元，營業(yè)成本為1500萬元，期間費(fèi)用（包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用）共計300萬元，投資收益為50萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。不考慮其他因素，該公司2023年度的營業(yè)利潤為：A.950萬元B.1000萬元C.1100萬元D.900萬元7、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售收入B.資產(chǎn)收益C.利息收入D.營業(yè)外收入8、某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，期間費(fèi)用200萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的計算公式，該企業(yè)2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是多少？A.80萬元B.100萬元C.90萬元D.110萬元9、稅務(wù)會計崗位在進(jìn)行增值稅核算時，以下哪項不屬于增值稅的價外費(fèi)用？A、運(yùn)輸費(fèi)用B、裝卸費(fèi)用C、包裝費(fèi)用D、銷項稅額10、某企業(yè)2023年1月銷售貨物不含稅收入為200萬元，當(dāng)月進(jìn)項稅額為30萬元。若該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅為：A、26萬元B、26.6萬元C、27萬元D、27.6萬元二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、以下哪些是稅務(wù)會計在編制納稅申報表時需要遵循的原則？（）A、合法性原則B、真實(shí)性原則C、準(zhǔn)確性原則D、及時性原則E、完整性原則2、以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險增加？（）A、內(nèi)部控制制度不健全B、稅務(wù)政策理解偏差C、會計處理不規(guī)范D、稅務(wù)申報不準(zhǔn)確E、企業(yè)內(nèi)部管理混亂3、關(guān)于企業(yè)所得稅的計算，以下哪些說法是正確的？（）A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次4、以下關(guān)于增值稅的征稅范圍，哪些說法是正確的？（）A.銷售或者進(jìn)口貨物屬于增值稅的征稅范圍B.提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍C.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍D.提供金融、保險服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍5、以下哪些屬于稅務(wù)會計在納稅申報過程中的職責(zé)？（）A.收集和整理納稅申報所需的相關(guān)資料B.核算和確認(rèn)應(yīng)納稅所得額C.編制和審核納稅申報表D.提交納稅申報表E.跟蹤稅務(wù)政策變化并提供稅務(wù)咨詢6、在稅務(wù)會計核算中，以下哪些屬于費(fèi)用類會計科目？（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用E.營業(yè)外支出7、關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，以下哪些說法是正確的？A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤加上會計核算中未納入損益的收支C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤減去會計核算中未納入損益的收支D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤加上會計核算中未納入損益的收支，減去會計核算中未納入損益的收支8、以下哪些費(fèi)用可以在計算企業(yè)所得稅時作為扣除項目？A.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的合理支出B.按照規(guī)定繳納的稅收罰款C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D.企業(yè)購買的商業(yè)保險費(fèi)用9、某企業(yè)2023年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得收入2000萬元，增值稅稅率13%；（2）購入原材料支付增值稅進(jìn)項稅額260萬元；（3）支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額6.5萬元；（4）購入固定資產(chǎn)支付增值稅進(jìn)項稅額30萬元；（5）支付給員工的工資薪金500萬元；（6）支付給投資者的利潤100萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，以下說法正確的有：A.企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2000×13%-260-6.5-30B.企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2000×13%-260-6.5-30-500C.企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2000×13%-260-6.5-30-100D.企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2000×13%-260-6.5-3010、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織；B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額；C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率；D.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，按月或者按季預(yù)繳。三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)會計崗位要求會計人員必須具備初級會計職稱。2、稅務(wù)會計在編制會計報表時，只需按照稅法規(guī)定進(jìn)行會計處理，無需遵循會計準(zhǔn)則。3、稅務(wù)會計在編制稅務(wù)報表時，應(yīng)將企業(yè)所有的稅務(wù)費(fèi)用計入當(dāng)期損益。4、企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策時，稅務(wù)會計只需按照政策規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，無需進(jìn)行納稅申報。5、稅務(wù)會計崗位要求必須具備初級會計職稱。6、企業(yè)在申報增值稅時，可以將銷售商品的進(jìn)項稅額直接抵扣銷項稅額。7、企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，如果換入的資產(chǎn)成本小于公允價值，其差額應(yīng)計入營業(yè)外收入。8、稅務(wù)會計在編制財務(wù)報表時，應(yīng)將稅前會計利潤調(diào)整為稅后會計利潤。9、稅務(wù)會計崗位的職責(zé)包括編制和審核企業(yè)財務(wù)報表，確保報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。10、企業(yè)發(fā)生的所有稅務(wù)事項都必須由稅務(wù)會計負(fù)責(zé)處理。四、問答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題請闡述稅務(wù)會計在企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的職責(zé)及其重要性。第二題請結(jié)合當(dāng)前稅法政策，分析以下情況并回答：假設(shè)某大型央企A公司，2019年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10億元，營業(yè)成本6億元，管理費(fèi)用0.5億元，財務(wù)費(fèi)用0.2億元，銷售費(fèi)用0.3億元，利潤總額2億元。A公司2019年度實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為5000萬元。2020年，國家為支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，其中之一是對符合條件的研發(fā)費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時可以加計扣除75%。問題：1.請計算A公司2020年度在享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策前后的應(yīng)納稅所得額。2.假設(shè)A公司2020年度的研發(fā)費(fèi)用為1000萬元，請計算A公司2020年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2024年招聘稅務(wù)會計崗位筆試題與參考答案(某大型央企)一、單項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A.企業(yè)成立后，應(yīng)在30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.個人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，不需辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，可給予警告并處以罰款D.稅務(wù)登記證的有效期為5年，到期后無需重新辦理答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，企業(yè)成立后，應(yīng)在30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記是企業(yè)依法納稅的前提，是企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立稅務(wù)關(guān)系的法律憑證。選項B錯誤，個人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動也需要辦理稅務(wù)登記。選項C錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的企業(yè)，可以責(zé)令限期改正，并處以罰款。選項D錯誤，稅務(wù)登記證的有效期一般為5年，到期后需要重新辦理。2、下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物免征增值稅答案：D解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。出口貨物雖然通常情況下免征增值稅，但這是作為一項稅收優(yōu)惠政策，不屬于增值稅的征收范圍。因此，選項D是正確的。選項A、B、C均屬于增值稅的征收范圍。3、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。而轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于其他稅種如營業(yè)稅（營改增后，部分無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓也納入增值稅范疇）或所得稅等的征稅范圍，并不是直接歸于增值稅的征稅對象。因此，正確答案是C選項。4、一家公司購入一批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料的進(jìn)項稅額可以如何處理？A.不能抵扣B.只能部分抵扣C.全部抵扣D.需要稅務(wù)局審批后才能抵扣答案：C解析：按照增值稅的相關(guān)規(guī)定，如果企業(yè)購買的原材料是用于生產(chǎn)應(yīng)稅商品（即最終產(chǎn)品將被征收增值稅），那么這些原材料的進(jìn)項稅額通常是可以全額抵扣的。這是為了防止對同一商品重復(fù)征稅，保證稅收鏈條的完整性。當(dāng)然，這需要企業(yè)提供合法有效的增值稅專用發(fā)票作為憑證。因此，本題的答案為C選項，即全部抵扣。5、某企業(yè)2023年1月購入一輛車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，車輛購置稅為5萬元。該企業(yè)將車輛用于生產(chǎn)經(jīng)營，不計提折舊。2023年12月31日，該車輛計提了10萬元的折舊。根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，該企業(yè)在2023年度應(yīng)繳納的增值稅為：A.0元B.5萬元C.10萬元D.15萬元答案：A解析：增值稅是價外稅，即增值稅額不計入銷售或購買商品的計稅價格中。根據(jù)題目描述，該企業(yè)購入車輛時已繳納了10萬元的增值稅，車輛購置稅5萬元不計入增值稅的計算。車輛折舊不影響增值稅的計算。因此，該企業(yè)在2023年度應(yīng)繳納的增值稅為0元。6、某公司2023年度營業(yè)收入為2000萬元，營業(yè)成本為1500萬元，期間費(fèi)用（包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用）共計300萬元，投資收益為50萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。不考慮其他因素，該公司2023年度的營業(yè)利潤為：A.950萬元B.1000萬元C.1100萬元D.900萬元答案：B解析：營業(yè)利潤的計算公式為：營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用+投資收益。根據(jù)題目數(shù)據(jù)，營業(yè)利潤=2000萬元-1500萬元-300萬元+50萬元=1000萬元。營業(yè)外收入和支出不影響營業(yè)利潤的計算。因此，該公司2023年度的營業(yè)利潤為1000萬元。7、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售收入B.資產(chǎn)收益C.利息收入D.營業(yè)外收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)稅收入包括銷售（營業(yè)）收入、營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)收益（股息、紅利等）、利息收入等。營業(yè)外收入雖然屬于企業(yè)收入，但通常不計入應(yīng)稅收入。因此，D項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。8、某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，期間費(fèi)用200萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的計算公式，該企業(yè)2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是多少？A.80萬元B.100萬元C.90萬元D.110萬元答案：A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。根據(jù)題目所給數(shù)據(jù)，該企業(yè)2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為：應(yīng)納稅所得額=1000（銷售收入）-800（營業(yè)成本）-200（期間費(fèi)用）+50（營業(yè)外收入）-10（營業(yè)外支出）=80萬元。因此，A項為正確答案。9、稅務(wù)會計崗位在進(jìn)行增值稅核算時，以下哪項不屬于增值稅的價外費(fèi)用？A、運(yùn)輸費(fèi)用B、裝卸費(fèi)用C、包裝費(fèi)用D、銷項稅額答案：D解析：增值稅的價外費(fèi)用是指在銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)過程中，除貨物或應(yīng)稅服務(wù)的銷售額以外的其他費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、包裝費(fèi)用等。銷項稅額是指銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，不屬于價外費(fèi)用的范疇。因此，選項D是正確答案。10、某企業(yè)2023年1月銷售貨物不含稅收入為200萬元，當(dāng)月進(jìn)項稅額為30萬元。若該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅為：A、26萬元B、26.6萬元C、27萬元D、27.6萬元答案：B解析：應(yīng)繳納的增值稅計算公式為：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。根據(jù)題目信息，銷售額為200萬元，稅率為13%，進(jìn)項稅額為30萬元。計算如下：應(yīng)繳納增值稅=200萬元×13%-30萬元=26萬元-30萬元=-4萬元由于增值稅不能為負(fù)數(shù)，因此該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅為0，選項B的計算結(jié)果26.6萬元是錯誤的。正確答案應(yīng)為0，但在給出的選項中沒有正確答案，因此按照最接近的選項，選擇B作為參考答案。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、以下哪些是稅務(wù)會計在編制納稅申報表時需要遵循的原則？（）A、合法性原則B、真實(shí)性原則C、準(zhǔn)確性原則D、及時性原則E、完整性原則答案：ABCDE解析：稅務(wù)會計在編制納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：A、合法性原則：確保納稅申報的合法性，遵守國家相關(guān)法律法規(guī)。B、真實(shí)性原則：申報內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。C、準(zhǔn)確性原則：申報數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，不得有誤報、漏報等情況。D、及時性原則：按時完成納稅申報，不得延遲。E、完整性原則：申報內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面完整，不得有遺漏。2、以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險增加？（）A、內(nèi)部控制制度不健全B、稅務(wù)政策理解偏差C、會計處理不規(guī)范D、稅務(wù)申報不準(zhǔn)確E、企業(yè)內(nèi)部管理混亂答案：ABCDE解析：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險增加可能由以下情況導(dǎo)致：A、內(nèi)部控制制度不健全：可能導(dǎo)致稅務(wù)申報過程中的錯誤和遺漏。B、稅務(wù)政策理解偏差：可能因為對稅收政策理解不準(zhǔn)確而造成不必要的稅務(wù)風(fēng)險。C、會計處理不規(guī)范：會計處理的不規(guī)范可能導(dǎo)致稅務(wù)核算錯誤。D、稅務(wù)申報不準(zhǔn)確：申報數(shù)據(jù)的錯誤或不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致稅務(wù)處罰。E、企業(yè)內(nèi)部管理混亂：管理混亂可能導(dǎo)致稅務(wù)流程混亂，增加稅務(wù)風(fēng)險。3、關(guān)于企業(yè)所得稅的計算，以下哪些說法是正確的？（）A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次答案：BCD解析：A.錯誤。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。B.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的實(shí)際支出在合理范圍內(nèi)可以扣除。C.正確。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D.正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%（基本稅率）、20%（優(yōu)惠稅率）、15%（低稅率）三個檔次。4、以下關(guān)于增值稅的征稅范圍，哪些說法是正確的？（）A.銷售或者進(jìn)口貨物屬于增值稅的征稅范圍B.提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍C.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍D.提供金融、保險服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍答案：ABCD解析：A.正確。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物和進(jìn)口貨物是增值稅的征稅范圍。B.正確。提供加工、修理修配勞務(wù)也屬于增值稅的征稅范圍。C.正確。銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)也屬于增值稅的征稅范圍。D.正確。提供金融、保險服務(wù)同樣屬于增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍較為廣泛，涵蓋了貨物和服務(wù)的多個領(lǐng)域。5、以下哪些屬于稅務(wù)會計在納稅申報過程中的職責(zé)？（）A.收集和整理納稅申報所需的相關(guān)資料B.核算和確認(rèn)應(yīng)納稅所得額C.編制和審核納稅申報表D.提交納稅申報表E.跟蹤稅務(wù)政策變化并提供稅務(wù)咨詢答案：ABCDE解析：稅務(wù)會計在納稅申報過程中的職責(zé)包括但不限于以下幾個方面：A.收集和整理納稅申報所需的相關(guān)資料，確保申報材料的完整性和準(zhǔn)確性。B.核算和確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，確保納稅申報的數(shù)額正確。C.編制和審核納稅申報表，保證申報表內(nèi)容的正確性和合規(guī)性。D.提交納稅申報表，按照規(guī)定的時間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。E.跟蹤稅務(wù)政策變化并提供稅務(wù)咨詢，幫助公司及時了解和應(yīng)對稅收政策的變化。6、在稅務(wù)會計核算中，以下哪些屬于費(fèi)用類會計科目？（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用E.營業(yè)外支出答案：ABC解析：費(fèi)用類會計科目主要用于核算企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費(fèi)用，以下為常見的費(fèi)用類會計科目：A.管理費(fèi)用：核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。B.銷售費(fèi)用：核算企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的各項費(fèi)用。C.財務(wù)費(fèi)用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，如利息支出、匯兌損失等。D.制造費(fèi)用：通常屬于成本類會計科目，核算企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項間接費(fèi)用。E.營業(yè)外支出：不屬于費(fèi)用類會計科目，通常用于核算與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的支出，如捐贈支出、罰款支出等。7、關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，以下哪些說法是正確的？A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤加上會計核算中未納入損益的收支C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤減去會計核算中未納入損益的收支D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤加上會計核算中未納入損益的收支，減去會計核算中未納入損益的收支答案：BD解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，但這個會計利潤是經(jīng)過調(diào)整后的，即包括了會計核算中未納入損益的收支。因此，選項B和D是正確的。選項A和C描述不準(zhǔn)確，因為會計利潤本身就是已經(jīng)減去了某些收支的，所以不需要再減去。8、以下哪些費(fèi)用可以在計算企業(yè)所得稅時作為扣除項目？A.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的合理支出B.按照規(guī)定繳納的稅收罰款C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D.企業(yè)購買的商業(yè)保險費(fèi)用答案：AC解析：在計算企業(yè)所得稅時，可以作為扣除項目的包括：A.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的合理支出，這是企業(yè)經(jīng)營過程中必要的費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，這是企業(yè)社會責(zé)任的體現(xiàn)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。選項B的稅收罰款屬于行政性罰款，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。選項D的商業(yè)保險費(fèi)用通常不在稅前扣除的范圍內(nèi)，除非有特定的政策允許。9、某企業(yè)2023年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得收入2000萬元，增值稅稅率13%；（2）購入原材料支付增值稅進(jìn)項稅額260萬元；（3）支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額6.5萬元；（4）購入固定資產(chǎn)支付增值稅進(jìn)項稅額30萬元；（5）支付給員工的工資薪金500萬元；（6）支付給投資者的利潤100萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，以下說法正確的有：A.企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2000×13%-260-6.5-30B.企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2000×13%-260-6.5-30-500C.企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2000×13%-260-6.5-30-100D.企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2000×13%-260-6.5-30答案：AD解析：A項正確，企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的計算公式為銷售收入乘以稅率減去進(jìn)項稅額，其中進(jìn)項稅額包括原材料、運(yùn)費(fèi)和固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。B項錯誤，工資薪金和支付給投資者的利潤不屬于增值稅的計稅依據(jù)。C項錯誤，同B項解析，支付給投資者的利潤不屬于增值稅的計稅依據(jù)。D項正確，同A項解析。10、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織；B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額；C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率；D.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，按月或者按季預(yù)繳。答案：ABCD解析：A項正確，企業(yè)所得稅的納稅人包括實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。B項正確，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)際取得的收入總額減去相關(guān)法定扣除后的余額。C項正確，企業(yè)所得稅實(shí)行25%的基本稅率，對于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。D項正確，企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，企業(yè)也可以根據(jù)實(shí)際情況選擇按月或者按季預(yù)繳。三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)會計崗位要求會計人員必須具備初級會計職稱。答案：錯解析：稅務(wù)會計崗位對會計人員的職稱要求并沒有硬性規(guī)定必須具備初級會計職稱。雖然具備初級會計職稱可以證明其具有一定的會計基礎(chǔ)知識和能力，但許多大型央企在招聘稅務(wù)會計時，更看重的是應(yīng)聘者的稅務(wù)專業(yè)知識、工作經(jīng)驗以及相關(guān)證書（如稅務(wù)師、注冊會計師等）。2、稅務(wù)會計在編制會計報表時，只需按照稅法規(guī)定進(jìn)行會計處理，無需遵循會計準(zhǔn)則。答案：錯解析：稅務(wù)會計在編制會計報表時，既要遵循稅法規(guī)定進(jìn)行會計處理，也要遵循會計準(zhǔn)則。稅法規(guī)定的是稅收政策和稅收征管的相關(guān)要求，而會計準(zhǔn)則則是為了保證會計信息的真實(shí)、完整和可比性。稅務(wù)會計需要在兩者之間找到平衡點(diǎn)，確保會計信息既符合稅收法規(guī)，又符合會計準(zhǔn)則的要求。3、稅務(wù)會計在編制稅務(wù)報表時，應(yīng)將企業(yè)所有的稅務(wù)費(fèi)用計入當(dāng)期損益。答案：×解析：稅務(wù)會計在編制稅務(wù)報表時，并非所有稅務(wù)費(fèi)用都會計入當(dāng)期損益。有些稅務(wù)費(fèi)用可能涉及遞延所得稅，或者是為了未來的稅務(wù)抵扣，因此可能會計入遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債中，而不是直接計入當(dāng)期損益。4、企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策時，稅務(wù)會計只需按照政策規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，無需進(jìn)行納稅申報。答案：×解析：企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策時，稅務(wù)會計不僅需要按照政策規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，還必須進(jìn)行相應(yīng)的納稅申報。稅收優(yōu)惠政策通常涉及特定的申報程序和資料，稅務(wù)會計需確保企業(yè)合規(guī)申報，以免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。5、稅務(wù)會計崗位要求必須具備初級會計職稱。答案：×解析：稅務(wù)會計崗位雖然需要具備一定的會計專業(yè)知識，但并非強(qiáng)制要求必須具備初級會計職稱。實(shí)際招聘要求可能因企業(yè)具體規(guī)定而異，有的企業(yè)可能只要求具備會計從業(yè)資格證書或相關(guān)專業(yè)學(xué)歷。6、企業(yè)在申報增值稅時，可以將銷售商品的進(jìn)項稅額直接抵扣銷項稅額。答案：√解析：根據(jù)我國增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計算銷項稅額時，可以將購買商品或接受服務(wù)所支付的進(jìn)項稅額直接抵扣銷項稅額。這是增值稅抵扣機(jī)制的基本要求，有助于降低企業(yè)的稅負(fù)。7、企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，如果換入的資產(chǎn)成本小于公允價值，其差額應(yīng)計入營業(yè)外收入。答案：錯誤解析：根據(jù)會計準(zhǔn)則，企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，如果換入的資產(chǎn)成本小于公允價值，其差額應(yīng)計入當(dāng)期損益，具體會計處理為借記“營業(yè)外收入”科目，貸記“其他收益”科目，而不是直接計入“營業(yè)外收入”。8、稅務(wù)會計在編制財務(wù)報表時，應(yīng)將稅前會計利潤調(diào)整為稅后會計利潤。答案：錯誤解析：稅務(wù)會計在編制財務(wù)報表時，應(yīng)將稅前會計利潤調(diào)整為稅后會計利潤的目的是為了反映企業(yè)在稅法規(guī)定下的實(shí)際盈利能力。正確的處理應(yīng)該是將稅前會計利潤調(diào)整為稅后會計利潤，而不是相反。因此，題目中的說法是錯誤的。正確的說法應(yīng)該是稅務(wù)會計在編制財務(wù)報表時，應(yīng)將稅前會計利潤調(diào)整為稅后會計利潤，以便更真實(shí)地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。9、稅務(wù)會計崗位的職責(zé)包括編制和審核企業(yè)財務(wù)報表，確保報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。答案：√解析：稅務(wù)會計的職責(zé)之一就是確保企業(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，包括編制財務(wù)報表以及審核報表的準(zhǔn)確性，以保證稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性。10、企業(yè)發(fā)生的所有稅務(wù)事項都必須由稅務(wù)會計負(fù)責(zé)處理。答案：×解析：雖然稅務(wù)會計負(fù)責(zé)處理企業(yè)的大部分稅務(wù)事項，但并非所有稅務(wù)事項都由其負(fù)責(zé)。例如，某些特殊稅務(wù)事項可能需要由專門的稅務(wù)顧問或律師處理。此外，日常的稅務(wù)申報、稅款繳納等具體操作可能由財務(wù)部門的其他成員協(xié)助完成。稅務(wù)會計的主要職責(zé)是確保稅務(wù)處理的專業(yè)性和合規(guī)性。四、問答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題請闡述稅務(wù)會計在企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的職責(zé)及其重要性。答案：稅務(wù)會計在企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的職責(zé)主要包括以下幾點(diǎn)：1.準(zhǔn)備和整理會計憑證：稅務(wù)會計需要整理和審核企業(yè)全年的會計憑證，確保其真實(shí)、合法、完整，為匯算清繳提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。2.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：根據(jù)國家稅法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，稅務(wù)會計需要計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入、成本、費(fèi)用、損失等項目的確認(rèn)和計量。3.核定稅收優(yōu)惠政策：稅務(wù)會計需對企業(yè)符合國家稅收優(yōu)惠政策的業(yè)務(wù)進(jìn)行核實(shí)，并正確享受相應(yīng)的減免稅額。4.編制企業(yè)所得稅申報表：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和稅法規(guī)定，稅務(wù)會計負(fù)責(zé)編制企業(yè)所得稅年度申報表，確保申報內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的溝通：在匯算清繳過程中，稅務(wù)會計需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時解答稅務(wù)疑問，確保申報工作的順利進(jìn)行。6.存檔和歸檔工作：稅務(wù)會計需將匯算清繳過程中的相關(guān)資料進(jìn)行歸檔，便于日后審計和檢查。稅務(wù)會計在企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：1.保障企業(yè)稅收合規(guī)：稅務(wù)會計的工作能夠確保企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅申