應(yīng)收賬款管理制度

第第頁應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款管理制度為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特訂立本制度。一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。二、客戶資信管理制度（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案?？蛻粜庞脵n案必需包含年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場(chǎng)合的固定電話，家庭電話、法人個(gè)人移動(dòng)電話，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員依據(jù)簽約銷售量、外部評(píng)價(jià)、對(duì)信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超出客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時(shí)可上下浮50%，賬期不超出30天。依次由部門經(jīng)理、總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。（3）信用掌控原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先檢查客戶的信用情形，原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)生銷售業(yè)務(wù)；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。（4）客戶信用評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員依據(jù)客戶的回款情況，對(duì)客戶的信用每年7月進(jìn)行再次評(píng)價(jià)，由業(yè)務(wù)人員依據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用依據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。對(duì)信用額度在3萬元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營情形、交易情形及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。（5）客戶的信息資料為公司的緊要檔案，全部經(jīng)管人員須妥當(dāng)保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的緊要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。三、商品的賒銷的管理（1）在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格依照每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額進(jìn)行審批。（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，防備由于信用額度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。四、應(yīng)收賬款監(jiān)掌控度（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和信用期限商定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（2）財(cái)務(wù)部月后5日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理供應(yīng)當(dāng)月“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于布置應(yīng)收賬款的回收工作。（3）財(cái)務(wù)部月后5日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶信用檔案和《催款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未定期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財(cái)務(wù)部。（4）每季度終了，業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款函證，并負(fù)責(zé)《應(yīng)收賬款詢證函》的發(fā)送、回收、保管、整理、歸檔工作。（5）業(yè)務(wù)人員在銷售商品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門。1）收款不報(bào)或積壓收款。（扣工資5%）2）退貨不報(bào)或積壓退貨。（扣工資5%）3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（扣工資10%并收繳全額圖利金額）4）代銷其他廠家產(chǎn)品的。（扣工資100%）5）截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的。（扣工資100%）五、逾期應(yīng)收賬款管理：（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自身經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他資產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立刻協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理躲避更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用情形及往來情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于全部的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，認(rèn)真敘述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期1個(gè)月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期2個(gè)月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期3個(gè)月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期3個(gè)月以上按壞賬處理由相關(guān)責(zé)任按規(guī)定承當(dāng)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng)。（4）逾期應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償40%，主管經(jīng)理賠償15%，主管總監(jiān)賠償15%、企業(yè)承當(dāng)單30%六、應(yīng)收賬款交接管理：（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清擅自離職者，公司保管依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款確實(shí)認(rèn)函，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。（4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立刻向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有心代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。七、應(yīng)收賬款清查公司財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查，并對(duì)清查的結(jié)果擬定處理看法上報(bào)公司。篇2:應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)訂立應(yīng)收賬款管理制度、賬款追討方法等規(guī)章制度2、應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分）3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額更改情況4、負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作5、關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差別的解決方案6、壞賬的處理與監(jiān)督7、訂立應(yīng)收賬款的收款策略8、做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作9、貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參加貨款回收工作的考核10、幫忙、支持審計(jì)部門的相關(guān)工作11、幫忙外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其供應(yīng)有關(guān)信息12、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作篇3:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則（制度）制度名應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則電子文件編碼GLZD097頁碼31第一條為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失，依國內(nèi)營業(yè)處理方法的規(guī)定，特訂立本準(zhǔn)則，以資遵行。第二條各營業(yè)部門應(yīng)依國內(nèi)營業(yè)處理方法的規(guī)定辦好客戶征信調(diào)查，并隨時(shí)偵查客戶信用的更改（可利用機(jī)會(huì)通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情形），簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及機(jī)會(huì)性的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。第三條營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款，惟不銹鋼及特殊鋼因限于同業(yè)習(xí)慣，應(yīng)于55天內(nèi)收款。如超出上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項(xiàng)認(rèn)真列表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強(qiáng)催收。如超出60天尚未收回其金額在5萬元以上者，營業(yè)部門應(yīng)即填列應(yīng)收賬款未收?qǐng)?bào)告表送總管理處參考辦理。但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，得依其規(guī)定。第四條賒售貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1.注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。2.非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。3.注意查明支票有效的肯定必需記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。4.注意所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少表示與該銀行往來期間越長，信用較為可靠（可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部協(xié)辦）。5.注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票紀(jì)錄情形（可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部協(xié)辦）。6.支票上文字有否涂改、涂銷或變?cè)臁?.注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒章，如有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章。8.注意支票上的文字記載（如“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣）。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則電子文件編碼GLZD097頁碼329.注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效），如有背書人，應(yīng)注意支票提示期日是否超出第6條的規(guī)定。10.盡量利用機(jī)會(huì)通過A客戶注意B戶支票（或客票）的信用。第五條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后6日內(nèi)辦理。第六條本公司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”的計(jì)算如下：1.本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)。2.近郊到期日2日內(nèi)兌現(xiàn)。第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送總管理處辦理。營業(yè)部門取回原支票后，送總管理處辦理，而且必需先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，并呈主管批準(zhǔn)后始得辦理（如急需時(shí)得先行以電話取得主管的同意，而后補(bǔ)辦）?；蛴鲇袖N貨退回時(shí)，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會(huì)計(jì)辦理（如不能取回時(shí)，應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明）。其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。第九條財(cái)務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對(duì)于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)立刻寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并快速擬訂善策處理，且由營業(yè)部門填送呆賬（退票）處理報(bào)告表，隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦）及退票理由單，徑送總管理處依法辦理。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則電子文件編碼GLZD097頁碼33第十條營業(yè)部門對(duì)退票聲訴案件送請(qǐng)總管理處辦理時(shí)應(yīng)即供應(yīng)下列資料：1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財(cái)務(wù)部）。2.〖JP3〗發(fā)票人及背書人資產(chǎn)（土地應(yīng)注明全部權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分、設(shè)定抵押、建物〈土地改良物〉）應(yīng)注意全部權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他資產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地方、現(xiàn)值等?！糐P〗3.其他投資事業(yè)。第十一條總管理處接到呆賬（退票）處理報(bào)告表，經(jīng)呈準(zhǔn)后2日內(nèi)應(yīng)依法起訴，并隨時(shí)將處理情形通知各有關(guān)單位。第十二條上列債權(quán)確認(rèn)無法收回時(shí)，應(yīng)專案列表送總管理處，并附原呆賬（退票）處理報(bào)告表存根聯(lián)及稅捐機(jī)