科大預算執(zhí)行與決算審計辦法

第第頁科大預算執(zhí)行與決算審計方法南中科大預算執(zhí)行與決算審計方法第一章總則第一條為規(guī)范學校預算管理，加強預算執(zhí)行與決算審計工作，保證審計工作質量，依據(jù)《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》《教育部關于加強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的看法》《內部審計實務指南第4號高校內部審計》等有關規(guī)定，結合學校實際情況，特訂立本方法。第二條本方法所稱財務預算執(zhí)行與決算審計，是指審計處依法對學校及所屬部門和單位年度財務預算執(zhí)行與決算情況的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價活動。第三條預算執(zhí)行與決算審計的目的是促進規(guī)范和加強學校預算管理，提高預算編制工作的完整性、科學性、準確性和透亮度，促進更加合理地調配學校資源，提高資源的配置和利用效益。第四條預算執(zhí)行與決算審計的對象是學校財務管理單位、承當預算與執(zhí)行的單位、業(yè)務歸口部門。第五條本方法所稱預算，是指學校及所屬部門和單位依據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。第六條本方法所稱決算，是指學校及所屬部門和單位依據(jù)年度預算執(zhí)行的結果而編制的年度財務決算報告。第二章預算執(zhí)行審計第七條預算執(zhí)行審計是在預算內部掌控測評的基礎上，對預算管理、收入預算執(zhí)行、支出預算執(zhí)行和預算執(zhí)行結果進行的審查和評價。第八條預算管理審計的緊要內容（一）預算管理中的內部掌掌控度是否健全、有效；（二）預算編制是否符合國家、上級主管部門和學校的規(guī)定，是否符合學校中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財務規(guī)劃的要求；是否與學校年度事業(yè)發(fā)展計劃相協(xié)調；是否遵奉并服從“量入為出、收支平衡”的原則。預算編制的方法是否符合上級主管部門及學校的規(guī)定。（三）收入預算是否貫徹樂觀穩(wěn)妥的原則，支出預算是否貫徹“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)省”的原則；（四）預算編制是否真實、合法、有效，是否編制超出單位財力的赤字預算，預算是否按程序審批；（五）預算調整有無確需調整的原因及明確的調整項目、數(shù)額、措施和有關說明，是否按規(guī)定程序審批。第九條收入預算執(zhí)行審計的緊要內容（一）應當納入學校預算管理的各項收入，包含財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入，是否全部納入學校預算，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。（二）是否有切實可行的保證收入預算目標實現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）應當納入預算管理的各項收入是否及時足額到位，有無隱瞞、截留、拖欠和設置“賬外賬”“小金庫”等問題。（四）收費的項目、標準和范圍是否合法合規(guī)，有無擅自加添收費項目、擴大收費范圍和提高收費標準等亂收費問題。（五）各項收入的會計核算和資金管理是否合規(guī)，有無利用應付及預收、代管經(jīng)費等過渡性會計科目掛賬隱瞞收入等問題。第十條支出預算執(zhí)行審計的緊要內容（一）各項支出，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出、捐贈與投資支出等是否全部納入預算管理，是否嚴格依照預算確定的項目、標準和用途開支或撥付經(jīng)費；有無擅自擴大支出范圍、提高開支標準、變化經(jīng)費用途、突破預算金額等預算外開支行為。（二）是否有切實可行的保證預算支出目標實現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）各項支出的會計核算是否規(guī)范，支出的分類、確認標準、計價方法是否準確，有無賬賬、賬實不符等問題，往來款項有無長期掛賬和被其他單位和個人占用的問題，有無利用應收及預付、應收及預收、代管經(jīng)費等過渡性會計科目掛賬隱瞞支出或直接列支等問題，是否嚴格管理及時清理。（四）各項支出有無虛列支出、以領代報現(xiàn)象；有無擠占、挪用、濫發(fā)錢物、損失揮霍等行為；是否真實合法，嚴格執(zhí)行國家有關財務制度及上級主管部門和學校有關的財務規(guī)章制度。（五）專項資金、代管經(jīng)費是否按特定項目或用途?？顚Ｓ茫袩o擠占或虛列行為。（六）支出結構是否合理，各項支出的經(jīng)濟效益和社會效益如何，分析與評價支出預算執(zhí)行的績效。第十一條預算執(zhí)行結果情況的審計內容（一）收入預算的完成情況如何，各級各類項目實際收入與收入預算的差別及產(chǎn)生的原因。（二）支出預算的執(zhí)行情況如何，各級各類項目實際支出與支出預算的差別及產(chǎn)生的原因。（三）預算收入與預算支出在總額和結構上是否平衡，有無赤字。（四）預算執(zhí)行的效益情況，重點審計基本支出進度是否與有關事業(yè)計劃完成的進度相協(xié)調；項目支出的效益或效果如何，是否實現(xiàn)項目立項的預期效果。（五）各項預算收入和支出是否真實、合法、合理，預算科目和項目的運用及會計核算是否規(guī)范；學校及各單位在預算執(zhí)行過程中有無重點違規(guī)違紀問題；尚存哪些管理孱弱環(huán)節(jié)和內部掌控漏洞。第三章決算審計第十二條決算審計是對年度決算報表及其資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價。第十三條決算報表審計的緊要內容（一）審查財務決算報表是否完整，并進行復核性檢查。包含：財務決算報表是否齊全，且符合上級主管部門的統(tǒng)一要求；報表內容填列是否完整、正確；項目填列是否齊全，表內對應項目之間數(shù)據(jù)勾稽關系是否正確，應當填寫的“報表附注”是否填列；對應報表之間數(shù)據(jù)勾稽關系是否正確；是否有年度財務情況說明（文字部分）；是否按有關規(guī)定簽名蓋章。（二）核對報表項目數(shù)據(jù)填列與對應的賬戶余額或發(fā)生額是否全都，檢查表、賬是否相符。依照報表所列項目，逐一與會計賬簿進行核對。（三）對報表項目內容的真實性進行檢查驗證，應用預算執(zhí)行審計成績對收入、支出類項目進行分析性復核；檢查各項資產(chǎn)的實有數(shù)與報表填列數(shù)是否全都；審查各項凈資產(chǎn)的形成過程，分別進行驗算。（四）對會計核算情況進行檢查，是否符合《會計法》和《高等學校會計制度》的規(guī)定；是否定期將會計賬簿記錄與實物、款項（貨幣資金、有價證券等）及有關報表、資料相互核對，賬實、賬賬、賬表是否相符；采用的會計處理方法是否前后期全都，有無隨便更改；確有必需更改，是否將更改的原因及影響在年度決算報神色況說明中反映；學校財務管理與會計核算中的內部掌掌控度是否健全、有效。（五）財務分析指標的審計：包含經(jīng)費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率以及其他財務指標等是否真實、準確，能否恰本地反映學校的財務情形、收支結果和事業(yè)發(fā)展情況。第十四條資產(chǎn)審計的緊要內容（一）資產(chǎn)的存在是否真實、完整，資產(chǎn)管理是否安全，運行是否正常，資產(chǎn)更改是否合法合規(guī)，資產(chǎn)計價是否合理、正確，有無隨便變化資產(chǎn)確認標準或計價方法以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)的行為。（二）貨幣資金和有價證券的管理和使用是否符合規(guī)定，內部掌掌控度是否健全、有效；銀行開戶是否合規(guī)，有無出租、出借或轉讓等問題；有無公款私存、挪用、白條抵庫、非法融資以及舞弊盜用的情況；定期存款是否合規(guī)合理，貨幣資金是否安全、完整。（三）應收及預付款增減更改是否真實、合法，是否及時清理結算，有無長期掛賬、虛掛賬等問題，有無呆賬、壞賬情況；對確實無法收回的應收及預付款是否查明原因、分清責任、按規(guī)定程序批準后核銷。（四）資產(chǎn)物資的收發(fā)、管理和使用是否真實、合法、安全、完整，購置有無計劃和審批手續(xù)，有無被無償占用、流失、損失揮霍等問題，大宗物資的采購是否建立招標制度和集中采購制度；會計核算是否符合規(guī)定，內部掌掌控度是否健全、有效，對固定資產(chǎn)、存貨是否進行定期的清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否按規(guī)定及時調整和處理。（五）對外投資是否進行可行性研究，是否履行了法定審批程序；以實物對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估；投資款項的發(fā)生和增減更改是否真實、合法、完整；是否責成有關部門或專人對投資項目進行監(jiān)督、管理，是否及時對投資本金和投資收益進行回收，有無投資失誤和損失問題；投資及其收益的會計核算是否恰當、合規(guī)。（六）無形資產(chǎn)的取得、管理、核算和轉讓是否符合規(guī)定。（七）基建竣工交付使用的資產(chǎn)是否按規(guī)定及時辦理交接，登記入賬。（八）接收捐款和無償調入的各種資產(chǎn)，是否按財務會計制度登記入賬，是否存在賬外資產(chǎn)。第十五條負債審計的緊要內容（一）負債的形成、存在是否真實、合法、完整，有無隨便變化負債確認標準或者計價方法，以及虛列、多列、不列或者少列負債的行為。（二）各項負債分類是否準確，會計核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定權限對各項負債進行處理。（三）各項負債是否及時清理，依照規(guī)定辦理結算，并在規(guī)定期限內歸還或上繳應繳款項，有無長期掛賬現(xiàn)象。（四）債務是否掌控在適當規(guī)模，是否存在潛在財務風險。（五）是否存在未決訴訟或有關事項。第十六條凈資產(chǎn)審計的緊要內容（一）凈資產(chǎn)的存在、更改是否真實、合法、完整，有無隨便調整收支配比余額，有無編造或隱瞞長期資產(chǎn)占用、限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)余額及增減更改情況，財務結果、收支差額的計算是否正確，有無隨便變化凈資產(chǎn)確實認標準。（二）各項專用基金的設置是否符合國家有關規(guī)定，是否及時足額到位；管理、使用和會計核算是否合規(guī)，使用效益如何。第十七條收入是指學校為開展教學、科研、社會服務及其他活動依法取得的非歸還性資金，包含教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，審計內容與預算執(zhí)行情況審計相同。第十八條支出是指學校為教學、科研、社會服務和其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助和結轉自籌基建等，審計的內容與預算執(zhí)行情況審計相同。第四章審計實施第十九條預算執(zhí)行與決算審計可采取事前審計、事中審計、事后審計相結合的方式。（一）事前參加。即學校在編制年度財務預算時，審計處應當參加財務部門預算編制方案確實定，了解預算編制和調整的情況。（二）事中審計。審計處將定期或不定期地對當年預算執(zhí)行情況的收支進度進行專項檢查和抽查審計，針對執(zhí)行中發(fā)生的問題提出看法和建議。（三）事后審計。每年年初審計處應對上一年度的預算、決算執(zhí)行情況進行例行審計，全面評價預算執(zhí)行情況的真實性、合法性和效益性。第二十條審計處依據(jù)上級主管部門的要求和學校內部管理的需要，確定預算執(zhí)行與決算審計項目，列入年度審計工作計劃，報校長批準后實施。第二十一條審計處依據(jù)審計項目的內容組建審計組，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書，并要求其在規(guī)定期限內供應如下備審資料：（一）預算管理制度的資料：預算政策、預算編制計劃、專項經(jīng)費管理方法、預算管理方法和經(jīng)濟責任制等。（二）收入預算執(zhí)行的資料：上級主管部門撥款掌控數(shù)和預算批復文件、有關部門的收費批文、學費收費通知和記錄、學費收費收據(jù)存根聯(lián)、預算外資金上繳的相關憑證、收入核算的相關會計資料。（三）支出預算執(zhí)行的資料：支出預算明細表、預算下?lián)芪募?、支出核算的相關會計資料等。（四）財務決算報表的相關資料：年度預算及編制與調整說明和批準文件，包含上級主管部門批準的年度預算通知和預算追加調整通知；年度決算報表及編制說明和上級主管部門關于年度決算編報的通知；年度會計賬簿、會計憑證及有關的緊要經(jīng)濟合同協(xié)議、會議記錄等資料；學校國有資產(chǎn)處理的審批文件和相關資料；其他有關資料。（五）資產(chǎn)核算與管理的資料：資產(chǎn)財務報表和相關會計記錄、學校固定資產(chǎn)報表和盤點表、報廢固定資產(chǎn)清單、銀行對賬單、庫存現(xiàn)金盤點表、對外投資的資料、全資企業(yè)的審計報告等。（六）負債核算與管理的資料：財務報表和與負債相關的會計記錄、賬齡分析標、銀行貸款合同、貸款項目可行性分析報告等。（七）凈資產(chǎn)核算與管理的資料：財務報表和與凈資產(chǎn)相關的會計記錄等。（八）財務核算與管理的資料。（九）其他需要的資料。第二十二條被審計單位應對所供應資料的真實性、完整性負責并做出書面承諾，不得拒絕、拖延或供應虛假信息。第二十三條審計組在了解預算執(zhí)行與決算情況并對相關內部掌掌控度進行調查、研究和評價的基礎上，確定審計風險和實在審計方法，訂立審計實施方案。第二十四條審計組按規(guī)定程序實施審計后，形成審計報告，并送被審計單位書面征求看法。被審計單位應自接到審計報告之日起10日內提出書面看法，逾期視為無異議。第二十五條審計組應及時將修改后的審計報告，連同被審計單位的書面看法一并報送審計處，審計處復核、審定后出具審計報告，報送校長審批。第二十六條對于審計報告所提出的審計看法和建議，被審計單位和個人必需認真落實整改，應在規(guī)定時間內將執(zhí)行情況以書面形式反饋學校審計處；審計處應對落實處理情況進行監(jiān)督和后續(xù)審計。第二十七條對審計查出違反預算法或其他財經(jīng)法規(guī)的行為，審計處依照有關法律法規(guī)的規(guī)定，提出矯正處理的看法；對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失揮霍的有關單位和人員，提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。第五章附則第二十八條本方法由審計處負責解釋。第二十九條本方法已于20**年1月10日經(jīng)校長辦公會議審定通過，自發(fā)布之日起施行。篇2:農(nóng)業(yè)高?？蒲许椖控攧諞Q算審計審簽實施方法農(nóng)業(yè)高?？蒲许椖控攧諞Q算審計審簽實施方法第一條為了規(guī)范學?？蒲许椖控攧諞Q算審計審簽工作，依據(jù)《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》《國家自然科學基金項目資助經(jīng)費管理方法》《國家社會科學基金項目經(jīng)費管理方法》的相關規(guī)定，結合我校實際，訂立本實施方法。第二條本方法所稱科研項目，是指學校承當國家、自治區(qū)資助的科研項目及其它需要審計審簽上報的科研項目。第三條監(jiān)察審計處依據(jù)國家的審計法規(guī)、財經(jīng)法規(guī)、項目主管部門的要求以及學?？蒲薪?jīng)費管理規(guī)章制度，開展科研項目財務決算的審計審簽工作。20萬元及以下科研項目財務決算為審簽項目；20萬元以上科研項目財務決算為審計項目。第四條科技處應提前將準備結題的項目報監(jiān)察審計處，以便監(jiān)察審計處布置計劃和做好審計前準備工作。第五條報審部門或項目組向監(jiān)察審計處提出結題項目審計、審簽要求時，應全面、如實供應資料，資料齊全方可實施審計審簽。所需供應的資料如下：1.審簽項目：項目財務決算表、經(jīng)費支出明細清單（加蓋計劃財務處公章），項目計劃任務書或合同書，項目目標完成證明資料等；2.審計項目：項目目標完成情況及經(jīng)費使用說明，財務決算表、經(jīng)費支出明細清單（加蓋計劃財務處公章），設備購置清單，項目計劃任務書或合同書，項目目標完成情況相關證明料子，項目主管部門經(jīng)費使用規(guī)定，審計需要的其它資料等。第六條審計審簽的緊要內容科研項目目標完成情況；項目預算的執(zhí)行和決算情況；專項經(jīng)費的來源、使用和管理情況；國有資產(chǎn)的管理、使用情況；財務收支的內部掌掌控度及執(zhí)行情況；遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況；其它需要審計的事項。第七條審計審簽的程序1.科技處應督促項目組按本方法第五條規(guī)定的內容向監(jiān)察審計處供應審計審簽所必需的資料；2.監(jiān)察審計處實施審計審簽工作，向項目組提交審計報告征求看法書。若項目組有不同看法，審計組應對審計報告進行復核，依據(jù)復核結果對審計報告進行相應修改。3.監(jiān)察審計各處長審定審簽單、審計報告，在項目組報送的財務決算表上簽署看法,并將審簽單、審計報告送達項目組，同時抄送科技處。第八條監(jiān)察審計處按規(guī)定實施科研項目財務決算審計審簽工作時，相關管理部門、科研項目組及其所在部門（單位）應予以搭配。第九條審計過程中發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用有違反有關財政、財務制度規(guī)定或其他違反基金項目規(guī)定與管理方法的；阻礙審計人員行使職權的單位和個人，依照《z農(nóng)業(yè)高校內部審計工作規(guī)定》（內農(nóng)大校發(fā)[20**]14號文）有關規(guī)定予以懲罰。第十條本方法由監(jiān)察審計處負責解釋，自發(fā)布之日起施行。（內農(nóng)大校發(fā)[20**]13號，20**年9月1日印發(fā)）篇3:科大預算執(zhí)行與決算審計方法南中科大預算執(zhí)行與決算審計方法第一章總則第一條為規(guī)范學校預算管理，加強預算執(zhí)行與決算審計工作，保證審計工作質量，依據(jù)《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》《教育部關于加強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的看法》《內部審計實務指南第4號高校內部審計》等有關規(guī)定，結合學校實際情況，特訂立本方法。第二條本方法所稱財務預算執(zhí)行與決算審計，是指審計處依法對學校及所屬部門和單位年度財務預算執(zhí)行與決算情況的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價活動。第三條預算執(zhí)行與決算審計的目的是促進規(guī)范和加強學校預算管理，提高預算編制工作的完整性、科學性、準確性和透亮度，促進更加合理地調配學校資源，提高資源的配置和利用效益。第四條預算執(zhí)行與決算審計的對象是學校財務管理單位、承當預算與執(zhí)行的單位、業(yè)務歸口部門。第五條本方法所稱預算，是指學校及所屬部門和單位依據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。第六條本方法所稱決算，是指學校及所屬部門和單位依據(jù)年度預算執(zhí)行的結果而編制的年度財務決算報告。第二章預算執(zhí)行審計第七條預算執(zhí)行審計是在預算內部掌控測評的基礎上，對預算管理、收入預算執(zhí)行、支出預算執(zhí)行和預算執(zhí)行結果進行的審查和評價。第八條預算管理審計的緊要內容（一）預算管理中的內部掌掌控度是否健全、有效；（二）預算編制是否符合國家、上級主管部門和學校的規(guī)定，是否符合學校中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財務規(guī)劃的要求；是否與學校年度事業(yè)發(fā)展計劃相協(xié)調；是否遵奉并服從“量入為出、收支平衡”的原則。預算編制的方法是否符合上級主管部門及學校的規(guī)定。（三）收入預算是否貫徹樂觀穩(wěn)妥的原則，支出預算是否貫徹“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)省”的原則；（四）預算編制是否真實、合法、有效，是否編制超出單位財力的赤字預算，預算是否按程序審批；（五）預算調整有無確需調整的原因及明確的調整項目、數(shù)額、措施和有關說明，是否按規(guī)定程序審批。第九條收入預算執(zhí)行審計的緊要內容（一）應當納入學校預算管理的各項收入，包含財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入，是否全部納入學校預算，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。（二）是否有切實可行的保證收入預算目標實現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）應當納入預算管理的各項收入是否及時足額到位，有無隱瞞、截留、拖欠和設置“賬外賬”“小金庫”等問題。（四）收費的項目、標準和范圍是否合法合規(guī)，有無擅自加添收費項目、擴大收費范圍和提高收費標準等亂收費問題。（五）各項收入的會計核算和資金管理是否合規(guī)，有無利用應付及預收、代管經(jīng)費等過渡性會計科目掛賬隱瞞收入等問題。第十條支出預算執(zhí)行審計的緊要內容（一）各項支出，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出、捐贈與投資支出等是否全部納入預算管理，是否嚴格依照預算確定的項目、標準和用途開支或撥付經(jīng)費；有無擅自擴大支出范圍、提高開支標準、變化經(jīng)費用途、突破預算金額等預算外開支行為。（二）是否有切實可行的保證預算支出目標實現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）各項支出的會計核算是否規(guī)范，支出的分類、確認標準、計價方法是否準確，有無賬賬、賬實不符等問題，往來款項有無長期掛賬和被其他單位和個人占用的問題，有無利用應收及預付、應收及預收、代管經(jīng)費等過渡性會計科目掛賬隱瞞支出或直接列支等問題，是否嚴格管理及時清理。（四）各項支出有無虛列支出、以領代報現(xiàn)象；有無擠占、挪用、濫發(fā)錢物、損失揮霍等行為；是否真實合法，嚴格執(zhí)行國家有關財務制度及上級主管部門和學校有關的財務規(guī)章制度。（五）專項資金、代管經(jīng)費是否按特定項目或用途?？顚Ｓ?，有無擠占或虛列行為。（六）支出結構是否合理，各項支出的經(jīng)濟效益和社會效益如何，分析與評價支出預算執(zhí)行的績效。第十一條預算執(zhí)行結果情況的審計內容（一）收入預算的完成情況如何，各級各類項目實際收入與收入預算的差別及產(chǎn)生的原因。（二）支出預算的執(zhí)行情況如何，各級各類項目實際支出與支出預算的差別及產(chǎn)生的原因。（三）預算收入與預算支出在總額和結構上是否平衡，有無赤字。（四）預算執(zhí)行的效益情況，重點審計基本支出進度是否與有關事業(yè)計劃完成的進度相協(xié)調；項目支出的效益或效果如何，是否實現(xiàn)項目立項的預期效果。（五）各項預算收入和支出是否真實、合法、合理，預算科目和項目的運用及會計核算是否規(guī)范；學校及各單位在預算執(zhí)行過程中有無重點違規(guī)違紀問題；尚存哪些管理孱弱環(huán)節(jié)和內部掌控漏洞。第三章決算審計第十二條決算審計是對年度決算報表及其資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價。第十三條決算報表審計的緊要內容（一）審查財務決算報表是否完整，并進行復核性檢查。包含：財務決算報表是否齊全，且符合上級主管部門的統(tǒng)一要求；報表內容填列是否完整、正確；項目填列是否齊全，表內對應項目之間數(shù)據(jù)勾稽關系是否正確，應當填寫的“報表附注”是否填列；對應報表之間數(shù)據(jù)勾稽關系是否正確；是否有年度財務情況說明（文字部分）；是否按有關規(guī)定簽名蓋章。（二）核對報表項目數(shù)據(jù)填列與對應的賬戶余額或發(fā)生額是否全都，檢查表、賬是否相符。依照報表所列項目，逐一與會計賬簿進行核對。（三）對報表項目內容的真實性進行檢查驗證，應用預算執(zhí)行審計成績對收入、支出類項目進行分析性復核；檢查各項資產(chǎn)的實有數(shù)與報表填列數(shù)是否全都；審查各項凈資產(chǎn)的形成過程，分別進行驗算。（四）對會計核算情況進行檢查，是否符合《會計法》和《高等學校會計制度》的規(guī)定；是否定期將會計賬簿記錄與實物、款項（貨幣資金、有價證券等）及有關報表、資料相互核對，賬實、賬賬、賬表是否相符；采用的會計處理方法是否前后期全都，有無隨便更改；確有必需更改，是否將更改的原因及影響在年度決算報神色況說明中反映；學校財務管理與會計核算中的內部掌掌控度是否健全、有效。（五）財務分析指標的審計：包含經(jīng)費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率以及其他財務指標等是否真實、準確，能否恰本地反映學校的財務情形、收支結果和事業(yè)發(fā)展情況。第十四條資產(chǎn)審計的緊要內容（一）資產(chǎn)的存在是否真實、完整，資產(chǎn)管理是否安全，運行是否正常，資產(chǎn)更改是否合法合規(guī)，資產(chǎn)計價是否合理、正確，有無隨便變化資產(chǎn)確認標準或計價方法以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)的行為。（二）貨幣資金和有價證券的管理和使用是否符合規(guī)定，內部掌掌控度是否健全、有效；銀行開戶是否合規(guī)，有無出租、出借或轉讓等問題；有無公款私存、挪用、白條抵庫、非法融資以及舞弊盜用的情況；定期存款是否合規(guī)合理，貨幣資金是否安全、完整。（三）應收及預付款增減更改是否真實、合法，是否及時清理結算，有無長期掛賬、虛掛賬等問題，有無呆賬、壞賬情況；對確實無法收回的應收及預付款是否查明原因、分清責任、按規(guī)定程序批準后核銷。（四）資產(chǎn)物資的收發(fā)、管理和使用是否真實、合法、安全、完整，購置有無計劃和審批手續(xù)，有無被無償占用、流失、損失揮霍等問題，大宗物資的采購是否建立招標制度和集中采購制度；會計核算是否符合規(guī)定，內部掌掌控度是否健全、有效，對固定資產(chǎn)、存貨是否進行定期的清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否按規(guī)定及時調整和處理。（五）對外投資是否進行可行性研究，是否履行了法定審批程序；以實物對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估；投資款項的發(fā)生和增減更改是否真實、合法、完整；是否責成有關部門或專人對投資項目進行監(jiān)督、管理，是否及時對投資本金和投資收益進行回收，有無投資失誤和損失問題；投資及其收益的會計核算是否恰當、合規(guī)。（六）無形資產(chǎn)的取得、管理、核算和轉讓是否符合規(guī)定。（七）基建竣工交付使用的資產(chǎn)是否按規(guī)定及時辦理交接，登記入賬。（八）接收捐款和無償調入的各種資產(chǎn)，是否按財務會計制度登記入賬，是否存在賬外資產(chǎn)。第十五條負債審計的緊要內容（一）負債的形成、存在是否真實、合法、完整，有無隨便變化負債確認標準或者計價方法，以及虛列、多列、不列或者少列負債的行為。（二）各項負債分類是否準確，會計核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定權限對各項負債進行處理。（三）各項負債是否及時清理，依照規(guī)定辦理結算，并在規(guī)定期限內歸還或上繳應繳款項，有無長期掛賬現(xiàn)象。（四）債務是否掌控在適當規(guī)模，是否存在潛在財務風險。（五）是否存在未決訴訟或有關事項。第十六條凈資產(chǎn)審計的緊要內容（一）凈資產(chǎn)的存在、更改是否真實、合法、完整，有無隨便調整收支配比余額，有無編造或隱瞞長期資產(chǎn)占用、限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)余額及增減更改情況，財務結果、收支差額的計算是否正確，有無隨便變化凈資產(chǎn)確實認標準。（二）各項專用基金的設置是否符合國家有關規(guī)定，是否及時足額到位；管理、使用和會計核算是否合規(guī)，使用效益如何。第十七條收入是指學校為開展教學、科研、社會服務及其他活動依法取得的非歸還性資金，包含教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，審計內容與預算執(zhí)行情況審計相同。第十八條支出是指學校為教學、科研、社會服務和其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助和結轉自籌基建等，審計的內容與預算執(zhí)行情況審計相同。第四章審計實施第十九條預算執(zhí)行與決算審計可采取事前審計、事中審計、事后審計相結合的方式。（一）事前參加。即學校在編制年度財務預算時，審計處應當參加財務部門預算編制方案確實定，了解預算編制和調整的情況。（二）事中審計。審計處將定期或不定期地對當年預算執(zhí)行情況的收支進度進行專項檢查和抽查審計，針對執(zhí)行中發(fā)生的問題提出看法和建議。（三）事后審計。每年年初審計處應對上一年度的預算、決算執(zhí)行情況進行例行審計，全面評價預算執(zhí)行情況的真實性、合法性和效益性。第二十條審計處依據(jù)上級主