智慧樹知到《審計學》章節(jié)測試答案

智慧樹知到《審計學》章節(jié)測試答案第一章1、注冊會計師審計起源于A:美國B:英國C:意大利D:西班牙答案:意大利2、下列各項中，不屬于注冊會計師審計特點的是：A:有償審計B:強制審計C:受托審計D:雙向獨立審計答案:強制審計3、從審計獨立性來講，本單位誰領導時，內(nèi)部審計最有效：A:總會計師B:總裁C:董事D:主管財務的副總裁答案:董事4、下列哪一種審計的獨立性最弱：A:注冊會計師審計B:委托審計C:政府審計D:內(nèi)部審計答案:內(nèi)部審計5、下述提法不正確的有：A:注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權與經(jīng)營權的分離B:注冊會計師審計對象可概括為被審計單位的經(jīng)濟活動C:注冊會計師審計、政府審計和內(nèi)部審計三類審計機構(gòu)共同構(gòu)成我國審計監(jiān)督體系，其中，政府審計處于主導地位D:注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特點答案:注冊會計師審計、政府審計和內(nèi)部審計三類審計機構(gòu)共同構(gòu)成我國審計監(jiān)督體系，其中，政府審計處于主導地位6、審計關系人包括：A:審計委托人B:審計人C:所有審計信息使用人D:被審計人答案:審計委托人,審計人,所有審計信息使用人,被審計人7、關于社會審計的下列提法，正確的有：A:社會審計是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展的B:社會審計是由會計師事務所和注冊會計師實施的審計C:社會審計的產(chǎn)生早于政府審計D:社會審計獨立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟組織答案:社會審計是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展的,社會審計是由會計師事務所和注冊會計師實施的審計,社會審計獨立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟組織8、下列有關注冊會計師審計的說法中正確的有：A:注冊會計師審計就是注冊會計師代表本所或個人接受委托對被審計單位的財務報表進行審計并發(fā)表審計意見B:注冊會計師審計的獨立體現(xiàn)為雙向獨立C:注冊會計師審計實際上提供的是一種有償服務D:注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果答案:注冊會計師審計的獨立體現(xiàn)為雙向獨立,注冊會計師審計實際上提供的是一種有償服務9、審計按目的和內(nèi)容的不同，可分為：A:會計報表審計B:經(jīng)營審計C:合法性審計D:合規(guī)性審計答案:會計報表審計,經(jīng)營審計,合規(guī)性審計10、關于審計分類可以從不同角度加以考察，下列對審計的分類恰當?shù)挠校篈:審計按主體不同可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計B:審計按目的的不同可分為合理保證審計和有限保證審計C:審計按內(nèi)容的不同可分為財務報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計D:審計按與被審計單位的關系不同可分為內(nèi)部審計和外部審計答案:審計按主體不同可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計,審計按內(nèi)容的不同可分為財務報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計,審計按與被審計單位的關系不同可分為內(nèi)部審計和外部審計第二章1、在注冊會計師針對下列各項目分別提出的具體目標中，屬于完整性目標的是：A:實現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬B:關聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當披露C:將下期交易提前到本期入賬D:有價證券的金額是否予以適當列示答案:實現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬2、下列認定中，與利潤表無關的是：A:發(fā)生B:權利和義務C:準確性D:分類答案:權利和義務3、甲公司將2018年度的主營業(yè)務收入列入2017年度的財務報表，則其2017年度財務報表存在錯誤的認定是：A:截止B:計價或分攤C:發(fā)生D:完整性答案:發(fā)生4、管理層對財務報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是：A:存在B:權利和義務C:分類和可理解性D:計價和分攤答案:計價和分攤5、被審計單位當年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)，但注冊會計師發(fā)現(xiàn)在建造廠房的“工程成本”中有多筆職工福利開支費，顯然，被審計單位固定資產(chǎn)報表項目不正確的“認定”是：A:存在B:完整性C:計價和分攤D:分類和可理解性答案:計價和分攤6、注冊會計師通過實施“檢查外來賬單與本單位有關賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實被審計單位管理層對財務報表的以下哪些認定：A:存在B:完整性C:截止D:計價和分攤答案:存在,完整性,截止,計價和分攤7、具體審計目標是注冊會計師根據(jù)被審計單位管理層對財務報表的認定推導得出的。具體審計目標一般包括：A:總體合理性審計目標B:與期末余額相關的審計目標C:與各類交易和事項相關的審計目標D:與列報相關的審計目標答案:與期末余額相關的審計目標,與各類交易和事項相關的審計目標,與列報相關的審計目標8、注冊會計師對財務報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，主要是因為：A:財務報表使用者往往有著各自的利益，且這種利益與被審計單位管理層的利益大不相同B:財務報表是財務報表使用者進行經(jīng)濟決策的重要信息來源，在有些情況下，還是唯一的信息來源C:絕大多數(shù)財務報表使用者都遠離客戶，這種地域的限制導致財務報表使用者不可能接觸到編制財務報表所依據(jù)的會計記錄，即使使用者可以獲得會計記錄并對其進行審查，也往往由于時間和成本的限制，而無法對會計記錄作有意義的審計D:由于會計業(yè)務的處理及財務報表的編制日趨復雜，財務報表使用者因缺乏會計知識而難以對財務報表的質(zhì)量作出評估，所以他們要求注冊會計師對財務報表的質(zhì)量進行鑒證答案:財務報表使用者往往有著各自的利益，且這種利益與被審計單位管理層的利益大不相同,財務報表是財務報表使用者進行經(jīng)濟決策的重要信息來源，在有些情況下，還是唯一的信息來源,絕大多數(shù)財務報表使用者都遠離客戶，這種地域的限制導致財務報表使用者不可能接觸到編制財務報表所依據(jù)的會計記錄，即使使用者可以獲得會計記錄并對其進行審查，也往往由于時間和成本的限制，而無法對會計記錄作有意義的審計,由于會計業(yè)務的處理及財務報表的編制日趨復雜，財務報表使用者因缺乏會計知識而難以對財務報表的質(zhì)量作出評估，所以他們要求注冊會計師對財務報表的質(zhì)量進行鑒證9、以下各項屬于管理當局認定的是：A:真實性B:完整性C:計價和分攤D:分類答案:真實性,完整性,計價和分攤,分類10、注冊會計師確認被審計單位的資產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，與資產(chǎn)的哪些認定無關A:存在B:完整性C:計價和分攤D:權利和義務答案:存在,完整性,權利和義務第三章1、重要性是注冊會計師職業(yè)判斷的結(jié)果。在確定上市公司財務報表重要性水平時，不同的注冊會計師可采用不同的方法，但以下哪項方法是不適當?shù)模篈:根據(jù)對重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定重要性B:根據(jù)所屬會計師事務所的慣例確定重要性C:先選擇一個適當?shù)幕鶞?，再乘以適當?shù)陌俜直?，得出重要性水平D:根據(jù)自己的從業(yè)經(jīng)驗確定重要性答案:根據(jù)對重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定重要性2、審計業(yè)務約定書，是由會計師事務所與誰共同簽署的：A:注冊會計師B:委托人C:被審計單位D:財務報表使用者答案:被審計單位3、在執(zhí)行審計業(yè)務時，A注冊會計師應當確定合理的重要性水平。下列做法正確的是：A:通過調(diào)高重要性水平，降低評估的重大錯報風險B:通過調(diào)低重要性水平，降低評估的重大錯報風險C:在確定計劃的重要性水平時，應當考慮對丙公司及其環(huán)境的了解D:在確定計劃的重要性水平時，應當考慮實施進一步審計程序的結(jié)果答案:在確定計劃的重要性水平時，應當考慮對丙公司及其環(huán)境的了解4、在確定計劃實施的審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風險將增加。下列做法正確的是：A:如有可能，通過擴大控制測試的范圍或追加控制測試，降低評估的檢查風險B:通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風險C:如有可能，通過擴大實質(zhì)性程序的范圍或追加實質(zhì)性程序，降低評估的重大錯報風險D:通過修改計劃實施的控制測試的性質(zhì)、時間和范圍，降低評估的審計風險答案:通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風險5、以下被審計單位提出的業(yè)務變更理由中合理的是：A:由于大雪覆蓋導致存貨無法盤點B:由于被審計單位不愿意提供債務人地址導致應收賬款無法函證C:由于環(huán)境變化導致報表使用者對業(yè)務的需求發(fā)生變化D:由于被審計單位資料被毀損導致無法取證答案:由于環(huán)境變化導致報表使用者對業(yè)務的需求發(fā)生變化6、注冊會計師在下列方面開展初步業(yè)務活動A:針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質(zhì)量控制程序B:了解被審計單位及其環(huán)境評估重大錯報風險C:評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況D:及時簽訂或修改審計業(yè)務約定書答案:針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質(zhì)量控制程序、評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況、及時簽訂或修改審計業(yè)務約定書7、注冊會計師開展初步業(yè)務活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求：A:注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力B:不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況C:與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解D:風險評估程序的合理運用答案:不存在因管理層誠信問題二影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況、與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解、注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力8、具體審計計劃包括以下內(nèi)容：A:風險評估程序B:控制測試C:計劃實施的進一步審計程序D:計劃其他審計程序答案:風險評估程序、計劃實施的進一步審計程序、計劃其他審計程序9、被審計單位應收賬款金額為300萬，重要性水平為2萬，現(xiàn)對其中50%進行抽查，發(fā)現(xiàn)錯報0.95萬，注冊會計師應當：A:確認其金額B:追加審計程序C:擴大審計程序D:建議調(diào)整答案:建議調(diào)整、追加審計程序10、注冊會計師在確定審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要水平，審計風險將增加注冊會計師應當選用下列方法將審計風險降至可接受的低水平：A:通過擴大化控制測試范圍B:實施追加的控制測試C:通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風險D:實施追加的實質(zhì)性程序答案:通過擴大化控制測試范圍、通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風險、實施追加的控制測試第四章1、在分析資產(chǎn)負債表項目之間的關系時，最常用的分析程序方法是：A:趨勢分析法B:回歸分析法C:比率分析法D:絕對額比較法答案:比率分析法2、以下審計程序中，不屬于分析程序的是：A:根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務收入B:分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差C:將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進行比較D:將關聯(lián)方交易與非關聯(lián)方交易的價格、毛利率進行對比，判斷關聯(lián)方交易的總體合理性答案:分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差3、甲公司2005年度的存貨周轉(zhuǎn)率為2.7，與2004年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋存貨周轉(zhuǎn)率變動趨勢的是：A:由于主要原材料價格比2004年度下降了10%，甲公司從2005年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%。B:甲公司主要產(chǎn)品在2005年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價格與2004年度相比有所下降，并且甲公司預期銷售價格將繼續(xù)下降C:甲公司在2005年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當于甲公司月產(chǎn)能的120%，交貨日期為2006年1月1日D:從2005年6月開始，甲公司將部分產(chǎn)品針對主要銷售客戶的營銷方式由原先的買斷模式改為代銷模式答案:甲公司主要產(chǎn)品在2005年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價格與2004年度相比有所下降，并且甲公司預期銷售價格將繼續(xù)下降4、充分性和適當性是審計證據(jù)兩個重要特征，下列關于審計證據(jù)的充分性和適當性表述不正確的有：A:充分性和適當性兩者缺一不可，只有充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)才是有證明力的B:審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少C:如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷D:如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師必須收集更多數(shù)量的審計證據(jù)，否則無法形成審計意見答案:如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師必須收集更多數(shù)量的審計證據(jù)，否則無法形成審計意見5、作為內(nèi)部證據(jù)的會計記錄在哪種情況下可靠性較強：A:在外部流轉(zhuǎn)B:經(jīng)注冊會計師驗證C:有健全有效的內(nèi)部控制制度D:被審計單位管理當局聲明答案:有健全有效的內(nèi)部控制制度6、分析程序按注冊會計師實施的目的可分為：A:用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境B:用作風險評估程序，以了解被審計單位內(nèi)部控制C:當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序D:在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務報表進行總體復核答案:在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務報表進行總體復核、當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序、用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境7、審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關：A:樣本量有關B:重大錯報風險C:具體審計程序D:審計證據(jù)的質(zhì)量答案:樣本量有關、重大錯報風險、審計證據(jù)的質(zhì)量8、注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時特別要考慮以下方面：A:對文件記錄可靠性的考慮B:使用被審計單位生成信息時的考慮C:證據(jù)相互矛盾時的考慮D:獲取審計證據(jù)時對成本的考慮答案:使用被審計單位生成信息時的考慮、證據(jù)相互矛盾時的考慮、獲取審計證據(jù)時對成本的考慮、對文件記錄可靠性的考慮9、在確定審計證據(jù)的相關性時，注冊會計師應當考慮：A:檢查期后應收賬款收回的記錄和文件可以提供有關存貨存在和計價的審計證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當相關B:注冊會計師可以分析應收賬款的賬齡和應收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準備計價有關的審計證據(jù)C:有關存貨實物存在的審計證據(jù)并不能夠替代與存貨計價相關的審計D:有關存貨實物存在的審計證據(jù)可以替代與存貨計價相關的審計答案:特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)、只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)10、在對短期借款實施相關審計程序后，需對所取得的審計證據(jù)進行評價。以下有關短期借款審計證據(jù)可靠性的論述中，正確的有：A:從第三方獲取的有關短期借款的證據(jù)比直接從A公司獲得的相關證據(jù)更可靠B:短期借款的控制風險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比控制風險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠C:短期借款的控制風險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比控制風險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠D:A公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠答案:從第三方獲取的有關短期借款的證據(jù)比直接從甲公司獲得的相關證據(jù)更可靠、甲公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠、為了證明短期借款的真實存在，注冊會計師可以向債權方進行函證。第五章1、審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。下列表述正確的是：A:在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可以接受的水平B:注冊會計師應當合理設計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序以控制重大錯報風險C:注冊會計師應當合理設計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序以消除檢查風險D:注冊會計師應當獲取認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時能夠以可以接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表審計意見答案:注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見2、注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是：A:為了進行風險評估程序B:收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C:為了識別和評估財務報表重大錯報風險D:控制檢查風險答案:識別和評估財務報表的重大錯報風險3、下列各項中，與丙公司財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是：A:丙公司應收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B:丙公司持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)C:丙公司的生產(chǎn)成本計算過程相當復雜D:丙公司控制環(huán)境薄弱答案:丙公司控制環(huán)境薄弱4、注冊會計師通常實施下列風險評估程序，以獲取有關控制設計和執(zhí)行的審計證據(jù)：A:詢問被審計單位的人員B:觀察特定控制的運用C:檢查文件和報告D:分析程序答案:觀察特定控制的運用5、在進行風險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是：A:將財務報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對B:實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢C:對應收賬款進行函證D:以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對答案:實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢6、在現(xiàn)有情況下，實質(zhì)性測試并非萬能的。注冊會計師僅可以通過實質(zhì)性測試改變：A:審計風險B:固有風險C:控制風險D:檢查風險答案:審計風險、檢查風險7、下列與審計風險模型相關的風險概念表述中，正確的有：A:審計風險模型中的重大錯報風險是指被審計單位財務報表在審計后存在重大錯報的可能性B:審計風險模型中的審計風險是指注冊會計師可接受的審計風險C:審計風險模型中的檢查風險與財務報表整體相關D:審計風險模型中的各種風險注冊會計師能夠控制檢查風險從而確保審計風險處在可接受的低水平答案:審計風險模型中的各種風險中，注冊會計師能夠控制檢查風險，從而確保審計風險處在可接受的低水平。、審計風險模型中的審計風險是指注冊會計師可接受的審計風險。8、在以下關于重要性、審計風險和審計證據(jù)數(shù)量三者關系的說法中，正確的是：A:如果審計證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計風險之間成反向變動關系B:在降低重要性的同時，可以通過增加審計證據(jù)數(shù)量，是審計風險保持在一個適當?shù)乃缴螩:無論是否增加審計證據(jù)的數(shù)量，重要性與審計風險之間均成反向關系D:較低的重要性對應較多的審計長證據(jù)，而較多的審計證據(jù)對應較低的審計風險答案:在降低重要性的同時，可以通過增加審計證據(jù)數(shù)量，是審計風險保持在一個適當?shù)乃缴稀⑤^低的重要性對應較多的審計長證據(jù)，而較多的審計證據(jù)對應較低的審計風險、如果審計證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計風險之間成反向變動關系9、注冊會計師從下列哪些方面了解被審計單位及其環(huán)境：A:行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B:被審計單位的性質(zhì)、被審計單位的內(nèi)部控制C:被審計單位對會計估計的選擇和運用D:被審計單位目標、戰(zhàn)略、經(jīng)營風險和對業(yè)績的衡量和評價答案:被審計單位的性質(zhì)、被審計單位的內(nèi)部控制、被審計單位目標、戰(zhàn)略、經(jīng)營風險和對業(yè)績的衡量和評價、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素10、下列哪些事項和情況可能說明被審計單位存在重大錯報風險：A:關鍵人員定期輪換B:內(nèi)部控制薄弱C:財務部門安裝新的查毒軟件D:應用新的會計準則和相關會計制度答案:內(nèi)部控制薄弱、應用新的會計準則和相關會計制度第六章1、下列各項措施中，不能應對財務報表層次重大錯報風險的是：A:在期末而非期中實施更多的審計程序B:擴大控制測試的范圍C:增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量D:增加審計程序的不可預見性答案:擴大控制測試的范圍2、注冊會計師應當針對評估的由于舞弊導致的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施。下列各項措施中，錯誤的是：A:評價被審計單位對會計政策的選擇和運用B:指派更有經(jīng)驗、知識、技能和能力的項目組成員C:修改財務報表整體的重要性D:在確定審計程序的性質(zhì)、時間安排或范圍時，增加審計程序的不可預見性答案:修改財務報表整體的重要性3、在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通?？紤]的因素不包括：A:總體變異性B:在風險評估時擬信賴控制運行有效性的程度C:控制的預期偏差D:控制的執(zhí)行頻率答案:總體變異性4、下列有關實質(zhì)性程序時間安排的說法中，錯誤的是：A:控制環(huán)境和其他相關的控制越薄弱，注冊會計師越不宜在期中實施實質(zhì)性程序B:注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風險越高，越應當考慮將實質(zhì)性程序集中在期末或接近期末實施C:如果實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，注冊會計師應考慮在期中實施實質(zhì)性程序D:如在期中實施了實質(zhì)性程序，應針對剩余期間實施控制測試，以將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末答案:如在期中實施了實質(zhì)性程序，應針對剩余期間實施控制測試，以將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末5、實質(zhì)性程序的下列表述中不恰當?shù)氖牵篈:細節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報B:實質(zhì)性分析程序從技術特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關系評價信息，只是將該技術方法用作實質(zhì)性程序，即用以識別各類交易、賬戶余額、列報及相關認定是否存在錯報C:細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認定的測試；對在一段時期內(nèi)存在可預期關系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質(zhì)性分析程序D:注冊會計師需要根據(jù)不同的認定層次的重大錯報風險設計有針對性的細節(jié)測試，針對完整性認定設計細節(jié)測試時，注冊會計師應當選擇包含在財務報表金額中的項目，并獲取相關審計證據(jù)答案:注冊會計師需要根據(jù)不同的認定層次的重大錯報風險設計有針對性的細節(jié)測試，針對完整性認定設計細節(jié)測試時，注冊會計師應當選擇包含在財務報表金額中的項目，并獲取相關審計證據(jù)6、當存在下列情形之一時，注冊會計師應當實施控制測試：A:在了解A公司及其環(huán)境并評估重大錯報風險時，發(fā)現(xiàn)A公司上年度內(nèi)部控制并未有效實施，但本期已對相關人員進行了輪換B:在評估認定層次重大錯報風險時，注冊會計師注意到A公司的內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期內(nèi)部控制有變化C:A公司2007年度后半年新增10筆長期投資業(yè)務，投資金額均在100-200萬元之間D:A公司的銷售業(yè)務采用電子交易方式，交易筆數(shù)達2000萬次，且不存在適當?shù)挠嬎銠C輔助審計技術供注冊會計師采用答案:在評估認定層次重大錯報風險時，注冊會計師注意到A公司的內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期內(nèi)部控制有變化、A公司的銷售業(yè)務采用電子交易方式，交易筆數(shù)達2000萬次，且不存在適當?shù)挠嬎銠C輔助審計技術供注冊會計師采用7、下列做法中，可以提高審計程序的不可預見性的有：A:針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間B:向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問C:對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序D:對被審計單位銀行存款年末余額實施函證答案:向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問、針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間、對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序8、在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師應當考慮的主要因素有：A:不同的審計程序應對特定認定錯報風險的效力B:認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果C:認定層次重大錯報風險產(chǎn)生的原因D:各類交易、賬戶余額、列報的特征答案:不同的審計程序應對特定認定錯報風險的效力、認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果、認定層次重大錯報風險產(chǎn)生的原因、各類交易、賬戶余額、列報的特征9、在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應當考慮的主要因素有：A:審計程序與特定風險的相關性B:評估的認定層次重大錯報風險C:計劃獲取的保證程度D:可容忍的錯報或偏差率答案:審計程序與特定風險的相關性、評估的認定層次重大錯報風險、計劃獲取的保證程度、可容忍的錯報或偏差率10、為應對評估的重大錯報風險時，注冊會計師應選擇實質(zhì)性方案的有：A:被審計單位高級管理人員存在舞弊B:實施控制測試不符合成本效益原則C:被審計單位不存在與特定認定相關的內(nèi)部控制D:被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上答案:實施控制測試不符合成本效益原則、被審計單位高級管理人員存在舞弊、被審計單位不存在與特定認定相關的內(nèi)部控制、被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上第七章1、企業(yè)設置嚴格的審批賒銷信用制度，直接降低應收賬款哪個認定的錯報風險：A:計價和分攤B:存在C:完整性D:準確性答案:計價和分攤2、為證實所有銷售業(yè)務均已發(fā)生，注冊會計師應選擇的最有效的具體審計程序是：A:抽查銷售發(fā)票B:抽查銷售明細賬C:抽查應收賬款明細賬D:抽查銀行對賬單答案:抽查銷售明細賬3、通過函證無法證實的應收賬款，注冊會計師應當執(zhí)行的最有效的審計程序是：A:重新測試相關的內(nèi)部控制B:審查資產(chǎn)負債表后的收款情況C:執(zhí)行分析程序D:審查與應收賬款相關的銷貨憑證答案:審查與應收賬款相關的銷貨憑證4、在銷售與收款審計中，注冊會計師為了查實被審計單位的賒銷批準制度，應檢查哪個憑證上是否有信用部門審批人的簽發(fā)：A:客戶訂購單B:發(fā)運單C:銷售單D:銷貨發(fā)票答案:銷售單5、如果注冊會計師懷疑被審計單位存在向虛構(gòu)顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務入賬，則應執(zhí)行最有效的實質(zhì)性程序是：A:復核業(yè)務收入總賬、明細賬以及應收賬款明細賬中的大額或異常項目B:將業(yè)務收入明細賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運審批核對C:將發(fā)運憑證與存貨永續(xù)盤存記錄中的發(fā)運分錄核對D:將發(fā)運憑證與相關銷售發(fā)票和業(yè)務收入明細賬中的分錄核對答案:將業(yè)務收入明細賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運審批核對6、為了證實甲公司業(yè)務收入是否真實，執(zhí)行的下列審計程序中有效的有：A:對銷售毛利率進行分析比較B:檢查收入的確認計量是否符合會計準則C:以主營業(yè)務收入明細賬為起點追查發(fā)票及發(fā)運憑證D:以發(fā)票為起點追查發(fā)運憑證和業(yè)務收入明細賬答案:檢查收入的確認計量是否符合會計準則、以主營業(yè)務收入明細賬為起點追查發(fā)票及發(fā)運憑證、對銷售毛利率進行分析比較7、注冊會計師在確定函證對象時，下列債務人中應作為主要選擇對象的有：A:欠款金額占全部應收賬款的20%B:欠款時間已達兩年以上C:持有被審計單位30%股權D:與被審計單位同一董事長答案:與被審計單位為同一董事長、持有被審計單位30%的股權、欠款金額占全部應收賬款的20%、欠款時間已達兩年以上8、為加強對函證的控制，審計人員采取了下列具體措施。其中，你不認可的有：A:由被審計單位財務人員代為填制詢證函，但由注冊會計師與賬簿中記載的金額核對B:由注冊會計師粘貼信封后填寫地址，由被審計單位財務人員送往當?shù)剜]局C:由被審計單位財務人員填寫詢證函后，由被審計單位和注冊會計師蓋章，以防被審計單位篡改D:由注冊會計師填寫地址后，由被審計單位財務人員將信封地址與賬簿記錄的地址核對答案:由被審計單位財務人員填寫詢證函后，由被審計單位和注冊會計師蓋章，以防被審計單位篡改、由注冊會計師粘貼信封后填寫地址，由被審計單位財務人員送往當?shù)剜]局、由注冊會計師填寫地址后，由被審計單位財務人員將信封地址與賬簿記錄的地址核對9、下列內(nèi)部控制中，與應收賬款的計價和分攤認定相關的有：A:銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運憑證及經(jīng)過批準的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的B:從價格清單主文檔獲取銷售單價C:銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經(jīng)適當?shù)氖跈嗯鷾蔇:每月末由獨立人員對銷售部門的銷售記錄、發(fā)運部門的發(fā)運記錄和財務部門的銷售交易入賬情況作內(nèi)部核查答案:從價格清單主文檔獲取銷售單價、銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經(jīng)適當?shù)氖跈嗯鷾?0、下列選項中，不符合銷售與收款循環(huán)中職責分離要求的有：A:如果編制銷售發(fā)票通知單的人員生病，可以由開具銷售發(fā)票的人員代行職責B:銷售人員可以收款C:談判人員與訂立合同的人員職責分離D:企業(yè)應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)人員的書面批準答案:銷售人員可以收款、企業(yè)應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)人員的書面批準、如果編制銷售發(fā)票通知單的人員生病，可以由開具銷售發(fā)票的人員代行職責第八章1、針對采購可能由未經(jīng)授權的員工執(zhí)行，注冊會計師執(zhí)行的控制測試是：A:詢問和檢查授權批準和授權文件，檢查訂購單并確定是否在授權范圍之內(nèi)B:檢查打印文件并追蹤未完成訂購單C:詢問、觀察商品實物并與訂購單進行核對，檢查打印文件并獲取復核和跟進的證據(jù)D:詢問和檢查打印文件，以解決差異的證據(jù)，通過對照發(fā)票價格與訂購單上的價格，重新執(zhí)行價格測試答案:詢問和檢查授權批準和授權文件，檢查訂購單并確定是否在授權范圍之內(nèi)2、以下哪個不屬于采購與付款業(yè)務不相容崗位：A:請購與審批B:詢價與確定供應商C:賒銷審批與銷售D:付款審批與付款執(zhí)行答案:賒銷審批與銷售3、注冊會計師認為被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足的跡象是：A:經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失B:累計折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大C:提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值龐大D:固定資產(chǎn)保險大于其賬面價值答案:經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失4、注冊會計師從被審計單位的驗收單追查至相應的采購明細賬，是為了證實采購與付款循環(huán)中的哪項定：A:存在B:計價和分攤C:完整性D:截止答案:計價和分攤5、下列不能防止和發(fā)現(xiàn)采購與付款循環(huán)中發(fā)生錯誤或舞弊的內(nèi)部控制制度是：A:由被授權的財務人員簽署支票B:訂貨單經(jīng)采購部門及有關部門批準，其副本應及時提交財務部門C:收到購貨發(fā)票后，應立即與訂購單、驗收單核對相符D:請購單連續(xù)編號答案:請購單連續(xù)編號6、計算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間相關指標進行比較，注冊會計師可能發(fā)現(xiàn)：A:資本性支出與收益性指出區(qū)分錯誤B:閑置固定資產(chǎn)C:增加固定資產(chǎn)尚未做賬務處理D:減少固定資產(chǎn)尚未做賬務處理答案:閑置固定資產(chǎn)、減少固定資產(chǎn)尚未做賬務處理、增加固定資產(chǎn)尚未做賬務處理7、下列審計程序能夠驗證應付賬款合理性的有：A:將期末應付賬款余額與期初應付賬款余額進行比較B:分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位做出解釋C:計算應付賬款與存貨的比率，應付賬款與動動負債的比率D:分析存貨和營業(yè)成本等項目的增減變動答案:分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位做出解釋、計算應付賬款與存貨的比率，應付賬款與動動負債的比率、將期末應付賬款余額與期初應付賬款余額進行比較、分析存貨和營業(yè)成本等項目的增減變動8、注冊會計師通過了解A公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制，準備對其實施控制測試，下列控制測試中與所記錄的采購都確已收到物品或已接受勞務最直接的有：A:檢查驗收單連續(xù)編號的完整性B:檢查批準采購標記C:檢查付款憑單后是否附有單據(jù)D:檢查注銷憑證的標記答案:檢查批準采購標記、檢查注銷憑證的標記、檢查付款憑單后是否附有單據(jù)9、注冊會計師需要函證應付賬款的情形包括：A:應付賬款的控制風險較高B:應付賬款的固有風險較高C:某應付賬款明細賬戶金額較大D:被審計單位處于財務困難階段答案:應付賬款的控制風險較高、某應付賬款明細賬戶金額較大、被審計單位處于財務困難階段10、下列審計程序中，哪些與查找未入賬應付賬款有關：A:審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證B:審核期后應付賬款明細賬的主要憑證C:追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關的賣方發(fā)票D:審查應付賬款的明細匯總表答案:審核期后應付賬款明細賬的主要憑證、審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證、追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關的賣方發(fā)票第九章1、下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實質(zhì)性程序的是：A:對成本進行分析程序B:審查有關原始憑證是否進行適當授權C:審查有關記賬憑證是否附有原始憑證D:詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序答案:對成本進行分析程序2、有關存貨審計的下列表述中，正確的是：A:對存貨進行監(jiān)盤不能證實存貨完整性和權力認定B:對特殊類型的存貨，應根據(jù)企業(yè)收發(fā)制度確認存貨數(shù)量C:存貨計價測試的樣本應著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目D:觀察存貨的驗收入庫地點和裝運出庫地點以執(zhí)行截止測試答案:觀察存貨的驗收入庫地點和裝運出庫地點以執(zhí)行截止測試3、下列哪項不屬于存貨監(jiān)盤計劃應包括的內(nèi)容：A:存貨監(jiān)盤的目標、范圍及時間安排B:產(chǎn)成品成本C:參加存貨監(jiān)盤人員的分工D:檢查存貨的范圍答案:產(chǎn)成品成本4、對存貨進行定期盤點是管理當局的責任，盤點計劃應由誰負責制定：A:注冊會計師B:被審計單位管理當局C:管理當局和注冊會計師D:會計師事務所答案:被審計單位管理當局5、對于甲公司擁有的大量藝術品與其它收藏品，A注冊會計師深感在辨認真?zhèn)闻c確定品質(zhì)方面存在困難。此時，他應實施的審計程序是：A:通過高空攝影進行測量，運用幾何計算進行估計B:采用精確的磅秤進行測量，留意測量過程中磅秤的移動情況C:選擇樣品進行化驗和分析，或利用專家的工作結(jié)果D:使用浸泡、敲擊、烘烤等方法辨別真?zhèn)?、鑒定質(zhì)量答案:選擇樣品進行化驗和分析，或利用專家的工作結(jié)果6、按照不相容職務分離的要求，擔任企業(yè)存貨保管職務的人員不得兼任哪些職務：A:存貨的清查B:存貨的驗收C:存貨的采購D:存貨的處置申請答案:存貨的清查、存貨的采購、存貨的驗收7、存貨盤點中的遺漏影響以下哪些項目的高估或低估：A:存貨B:應收賬款C:營業(yè)收入D:營業(yè)成本答案:存貨、營業(yè)成本8、領料單通常一式三聯(lián)，分別用于：A:連同材料交給領料部門B:存在倉庫登記材料明細賬C:交會計部門進行材料收發(fā)核算和成本核算D:交驗收部門用于檢驗材料是否合格答案:存在倉庫登記材料明細賬、連同材料交給領料部門、交會計部門進行材料收發(fā)核算和成本核算9、為了證實被審計單位對成本的“計價與分攤”認定，注冊會計師應進行的實質(zhì)性程序包括：A:對成本執(zhí)行分析程序B:抽查成本計算單C:對重大的在產(chǎn)品項目進行計價測試D:檢查成本計算是否正確答案:抽查成本計算單、對重大的在產(chǎn)品項目進行計價測試、檢查成本計算是否正確、對成本執(zhí)行分析程序10、生產(chǎn)計劃部門根據(jù)哪些項目來決定生產(chǎn)授權：A:客戶訂購單B:管理費用預算C:財務費用預算D:銷售預測和產(chǎn)品需求的分析答案:銷售預測和產(chǎn)品需求的分析、客戶訂購單第十章1、下列關于現(xiàn)金監(jiān)盤的說法中，正確的是：A:如果存在多處存放庫存現(xiàn)金的情況，應同時進行盤點B:注冊會計師盤點現(xiàn)金C:盤點現(xiàn)金前，注冊會計師將現(xiàn)金都鎖入保險柜D:現(xiàn)金盤點范圍為財務部門保管的各種用途的現(xiàn)金答案:如果存在多處存放庫存現(xiàn)金的情況，應同時進行盤點2、下列人員中，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作的是：A:內(nèi)部審計人員B:出納C:固定資產(chǎn)卡片登記員D:財務經(jīng)理答案:出納3、以下有關貨幣資金的內(nèi)部控制中，存在設計缺陷的是：A:不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算B:加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行C:出納一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程D:企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬答案:出納一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程4、下列選項的貨幣支出中，最可能需要集體審批的是：A:5萬元以下B:5-10萬元C:10-50萬元D:50萬元以上答案:50萬元以上5、下列選項中，既屬于一個良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制的要求也屬于一個良好的銀行存款內(nèi)部控制的要求的是：A:全部收入及時準確入賬，全部支出要有核準手續(xù)B:現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離C:加強對銀行存款收支業(yè)務的內(nèi)部審計D:控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行答案:全部收入及時準確入賬，全部支出要有核準手續(xù)6、下列交易循環(huán)中，與貨幣資金直接相關的有：A:銷售與收款循環(huán)B:采購與付款循環(huán)C:生產(chǎn)與存貨循環(huán)D:人力資源與工薪循環(huán)答案:人力資源與工薪循環(huán)、采購與付款循環(huán)、銷售與收款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)7、貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有：A:存貨盤點表單B:請購單C:銀行存款余額調(diào)節(jié)表D:銀行對賬單答案:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單8、下列屬于一個良好的貨幣資金內(nèi)部控制應該達到的要求有：A:貨幣資金收支與記賬的崗位分離B:貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)C:全部收支及時準確入賬，全部支出要有核準手續(xù)D:特殊情況下，支出可以沒有核準的手續(xù)答案:貨幣資金收支與記賬的崗位分離、貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)、全部收支及時準確入賬,全部支出要有核準手續(xù)9、下列選項中，屬于審計庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序的有：A:檢查外幣現(xiàn)金的折算方法是否符合有關規(guī)定，是否與上年度一致B:抽查大額庫存現(xiàn)金收支C:抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實施截止測試D:檢查庫存現(xiàn)金是否在財務報表中做出恰當列報答案:檢查庫存現(xiàn)金是否在財務報表中做出恰當列報、抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實施截止測試、抽查大額庫存現(xiàn)金收支第十一章1、當被審計單位會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露不符合適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定，或因?qū)徲嫹秶艿较拗?，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但所涉金額不大，遠遠低于重要性水平，不至于影響財務報表使用者決策，注冊會計師對該報表應出具哪種意見的審計報告：A:無保留意見B:保留意見加強調(diào)事項C:保留意見D:無保留意見加強調(diào)事項段答案:無保留意見2、當被審計單位會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露不符合適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定，或因?qū)徲嫹秶艿较拗?，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，所涉金額超過重要性水平，在某些方面影響財務報表使用者的決策，但對財務報表整體仍然是公允的，注冊會計師可以出具哪種意見的審計報告：A:無保留意見B:無保留意見加強調(diào)事項段C:保留意見D:保留意見加強調(diào)事項答案:保留意見3、當出具非無保留意見的審計報告時，注冊會計師應當在注冊會計師的審計意見之后增加形成審計意見的基礎，清楚地說明導致所發(fā)表非無保留意見的原因，并在可能情況下，指出其對以下哪一項的影響程度：A:審計報告B:財務報表C:審計意見D:財務信息答案:財務報表4、下列與管理層聲明相關的表述中，錯誤的是：A:如果預期不存在其他充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師就應當對財務報表具有重大影響的事項向管理層獲取聲明書B:如果管理層的某項聲明與其他審計證據(jù)相矛盾，注冊會計師應當調(diào)查這種情況C:如果管理層拒絕提供注冊會計師認為必要的聲明，注冊會計師應當出具保留或否定意見D:注冊會計師不應以管理層聲明替代能夠合理預期獲取的其他審計證據(jù)答案:如果管理層拒絕提供注冊會計師認為必要的聲明，注冊會計師應當出具保留或否定意見5、注冊會計師不應對下列哪個事項出具帶強調(diào)事項段的審計報告：A:法院尚未判決的針對被審計單位的索賠訴訟B:允許提前應用對報表有廣泛影響的新會計準則C:可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況，但不影響已發(fā)表的審計意見D:被審計單位存在未披露的重要關聯(lián)方，且拒絕披露答案:被審計單位存在未披露的重要關聯(lián)方，且拒絕披露6、審計報告的審計意見段的第一段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經(jīng)過審計，并包括下列內(nèi)容：A:指出構(gòu)成整套財務報表的每張財務報表的名稱B:提及財務報表附注C:指明財務報表公允反映了財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D:指明財務報表的日期和涵蓋的期間答案:指明財務報表的日期和涵蓋的期間、提及財務報表附注、指出構(gòu)成整套財務報表的每張財務報表的名稱7、管理層對財務報表的責任段應當說明按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制財務報表是管理層的責任，這種責任包括：A:設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報B:按照企業(yè)會計準則編制財務報表C:評估企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力D:作出合理保證答案:按照企業(yè)會計準則編制財務報表、設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報、評估企業(yè)的